EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02015R0534-20171009
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Consolidated text: Verordening (EU) 2015/534 van de Europese Centrale Bank van 17 maart 2015 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13)
Verordening (EU) 2015/534 van de Europese Centrale Bank van 17 maart 2015 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13)
02015R0534 — NL — 09.10.2017 — 001.002
Onderstaande tekst dient louter ter informatie en is juridisch niet bindend. De EU-instellingen zijn niet aansprakelijk voor de inhoud. Alleen de besluiten die zijn gepubliceerd in het Publicatieblad van de Europese Unie (te raadplegen in EUR-Lex) zijn authentiek. Deze officiële versies zijn rechtstreeks toegankelijk via de links in dit document
|
VERORDENING (EU) 2015/534 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK van 17 maart 2015 betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13) (PB L 086 van 31.3.2015, blz. 13) |
Gewijzigd bij:
|
|
|
Publicatieblad |
||
|
nr. |
blz. |
datum |
||
|
VERORDENING (EU) 2017/1538 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK van 25 augustus 2017 |
L 240 |
1 |
19.9.2017 |
|
Gerectificeerd bij:
VERORDENING (EU) 2015/534 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK
van 17 maart 2015
betreffende rapportage van financiële toezichtinformatie (ECB/2015/13)
TITEL I
ONDERWERP EN DEFINITIES
Artikel 1
Onderwerp en algemene beginselen
1. Deze Verordening stelt vereisten vast betreffende de rapportage van door de volgende instellingen bij NBA’s in te dienen financiële toezichtinformatie:
a) belangrijke kredietinstellingen die internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013;
b) belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt a) bedoelde, waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing zijn;
c) belangrijke kredietinstellingen op individuele basis en belangrijke bijkantoren;
d) belangrijke kredietinstellingen met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen;
e) minder belangrijke kredietinstellingen die overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002 internationale standaarden voor jaarrekeningen toepassen voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013;
f) minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt e) bedoelde, waarop op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing zijn;
g) minder belangrijke kredietinstellingen op individuele basis en minder belangrijke bijkantoren.
2. In afwijking van artikel 7 en 14 zijn kredietinstellingen niet verplicht financiële toezichtinformatie op individuele basis te rapporteren overeenkomstig deze Verordening, indien zij een vrijstelling hebben gekregen ten aanzien van de toepassing op individuele basis van prudentiële vereisten overeenkomstig artikel 7 of 10 van Verordening (EU) nr. 575/2013. Indien kredietinstellingen overeenkomstig dit lid geen financiële toezichtinformatie op individuele basis rapporteren, dienen NBA’s bij de ECB de in bijlage III of IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde templates in die zij met betrekking tot deze kredietinstellingen verzamelen.
3. Indien bevoegde autoriteiten, waaronder de ECB, van instellingen vergen dat zij op gesubconsolideerde basis voldoen aan de verplichtingen die zijn vastgelegd in deel twee tot en met vier en deel zes tot en met acht van Verordening (EU) nr. 575/2013 en in titel VII van Richtlijn 2013/36/EU overeenkomstig artikel 11, lid 5 van Verordening (EU) nr. 575/2013, voldoen die instellingen tevens op gesubconsolideerde basis aan de in deze Verordening op geconsolideerde basis vastgelegde vereisten.
3 bis. Indien moederinstellingen overeenkomstig artikel 9, lid 1 van Verordening (EU) nr. 575/2013 een individuele consolidatiemethode toepassen, voldoen die instellingen op individuele basis uitsluitend middels de individuele consolidatiemethode aan de in deze Verordening vastgestelde vereisten.
4. NBA’s en/of nationale centrale banken mogen de krachtens deze Verordening verzamelde gegevens voor andere taken gebruiken.
5. Deze Verordening doet geen afbreuk aan de standaarden voor jaarrekeningen die onder toezicht staande entiteiten in hun geconsolideerde jaarrekeningen of jaarrekeningen toepassen en wijzigt de voor toezichtrapportage toegepaste standaarden voor jaarrekeningen niet. Aangezien onder toezicht staande entiteiten verschillende standaarden voor jaarrekeningen toepassen, hoeft alleen informatie ingediend te worden met betrekking tot waarderingsvoorschriften, waaronder methoden voor schatting van kredietrisicoverliezen die gelden krachtens de betrokken standaarden voor jaarrekeningen en die de corresponderende onder toezicht staande entiteiten op individuele of geconsolideerde basis toepassen. In dit kader worden specifieke rapportagetemplates ter beschikking gesteld voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor financiële verslaglegging toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG. Gegevenspunten in de templates die niet van toepassing zijn op de respectievelijke onder toezicht staande entiteiten moeten niet worden gerapporteerd.
6. Belangrijke en minder belangrijke bijkantoren mogen middels de kredietinstelling die hen heeft opgericht informatie indienen die zij krachtens deze Verordening bij de betrokken NBA moeten indienen.
Artikel 2
Definities
Voor de toepassing van deze verordening zijn, tenzij anders bepaald, de definities in Verordening (EU) nr.468/2014 (ECB/2014/17) van toepassing, samen met de volgende definities:
|
1. |
„IAS” en „IFRS” : „International Accounting Standards” en „International Financial Reporting Standards”, zoals vermeld in artikel 2 van Verordening (EG) nr. 1606/2002; |
|
2. |
„dochteronderneming” : een dochteronderneming zoals gedefinieerd in artikel 4, lid 1, onder 16), van Verordening (EU) nr. 575/2013 en die een kredietinstelling is in de zin van artikel 4, lid 1, onder 1), van Verordening (EU) nr. 575/2013; |
▼M1 —————
|
4. |
„geconsolideerde basis” : geconsolideerde basis zoals bedoeld in artikel 4, lid 1, onder 48), van Verordening (EU) nr. 575/2013; |
|
5. |
„gesubconsolideerde basis” : een gesubconsolideerde basis zoals bedoeld in artikel 4, lid 1, onder 49), van Verordening (EU) nr. 575/2013; |
|
6. |
„belangrijke kredietinstelling”een kredietinstelling die de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit; |
|
7. |
„minder belangrijke kredietinstelling”een kredietinstelling die niet de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit; |
|
8. |
„belangrijk bijkantoor”een bijkantoor dat de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit die geen deel uitmaakt van een onder toezicht staande groep en is gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat; |
|
9. |
„minder belangrijk bijkantoor”een bijkantoor dat niet de hoedanigheid heeft van een belangrijke onder toezicht staande entiteit en dat geen deel uitmaakt van een onder toezicht staande groep en is gevestigd in een deelnemende lidstaat door een kredietinstelling die is gevestigd in een niet-deelnemende lidstaat. |
Artikel 3
Wijziging van hoedanigheid van een onder toezicht staande entiteit
1. Binnen het kader van deze Verordening wordt een onder toezicht staande entiteit ingedeeld als belangrijk en wel twaalf maanden nadat zij van een besluit in kennis werd gesteld zoals bedoeld in artikel 45, lid 1 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Deze entiteit rapporteert informatie overeenkomstig titel II van deze Verordening als een belangrijke onder toezicht staande entiteit op de eerste rapportagereferentiedatum die volgt op haar indeling als belangrijk.
2. Binnen het kader van deze Verordening wordt een onder toezicht staande entiteit ingedeeld als minder belangrijk nadat deze entiteit in kennis werd gesteld van een besluit zoals bedoeld in artikel 46, lid 1 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2014/17). Vervolgens begint deze entiteit met de rapportage van informatie overeenkomstig titel III van deze Verordening.
TITEL II
RAPPORTAGE DOOR BELANGRIJKE KREDIETINSTELLINGEN OP GECONSOLIDEERDE BASIS EN OP INDIVIDUELE BASIS EN DOOR BELANGRIJKE BIJKANTOREN OP INDIVIDUELE BASIS
HOOFDSTUK I
Rapportage op geconsolideerde basis
Artikel 4
Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis en rapportagereferentie- en inleverdata voor belangrijke kredietinstellingen die IFRS toepassen voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013
Overeenkomstig artikel 99, lid 3 van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke kredietinstellingen financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis, zoals voorzien in artikel 2, 3 en 10 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014; deze belangrijke kredietinstellingen passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013.
Artikel 5
Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis en rapportagereferentie- en inleverdata voor belangrijke kredietinstellingen die nationale kaders voor financiële verslaglegging toepassen op geconsolideerde basis krachtens Richtlijn 86/635/EEG
Overeenkomstig artikel 99, lid 6 van Verordening (EU) nr. 575/2013 rapporteren belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in artikel 4 genoemde, financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis, zoals bepaald in artikel 2, 3 en 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014; op deze kredietinstellingen zijn op geconsolideerde basis nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG.
HOOFDSTUK II
Rapportage op individuele basis
Artikel 6
Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep en voor belangrijke bijkantoren
1. Belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen maken geen deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep en passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen overeenkomstig de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze standaarden toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013. Dit geldt ook voor belangrijke bijkantoren.
2. De in lid 1 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie, waaronder de in template 40.1 van bijlage III bij die Verordening gespecificeerde informatie; deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in dat artikel bepaalde frequentie.
3. Belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezicht informatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen maken geen deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep en op deze kredietinstellingen zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing. Dit geldt ook voor belangrijke bijkantoren.
4. De in lid 3 vermelde financiële toezichtrapportage omvat de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie, waaronder de in template 40.1 van bijlage IV bij die Verordening gespecificeerde informatie; deze financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in dat artikel bepaalde frequentie.
5. De in lid 2 en 4 gespecificeerde informatie omvat slechts informatie met betrekking tot:
a) activa, passiva, aandelenvermogen, baten en lasten die de onder toezicht staande entiteit verantwoordt krachtens de van toepassing zijnde standaarden voor jaarrekeningen;
b) blootstellingen en activiteiten buiten de balanstelling waarbij de onder toezicht staande entiteit betrokken is;
c) andere dan de onder a) en b) gespecificeerde transacties die de onder toezicht staande entiteit uitvoert;
d) waarderingsvoorschriften, waaronder methoden voor schatting van kredietrisicoverliezen, die gelden krachtens de betreffende standaarden voor jaarrekeningen en die de onder toezicht staande entiteit toepast.
6. NBA’s kunnen de in lid 2 en 4 gespecificeerde bij de ECB in te dienen informatie verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.
7. In afwijking van lid 2 en 4 rapporteren belangrijke kredietinstellingen, die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, de informatie bedoeld in template 17.1, 17.2 en 17.3 in bijlage III en bijlage IV, en in template 40.2 in bijlage III en van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening nr. 680/2014 slechts indien zij geconsolideerde financiële jaarrekeningen opstellen.
8. In afwijking van lid 2 en 4 zijn belangrijke bijkantoren niet gehouden de volgende informatie te rapporteren: informatie bedoeld in template 17.1, 17.2 en 17.3 in bijlage III en bijlage IV, en in template 40.1 en 40.2 in bijlage III en bijlage IV bij Uitvoeringsverordening nr. 680/2014.
Artikel 7
Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep
1. Belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen maken deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep en passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat zij hun jaarrekeningen overeenkomstig de daarin opgenomen standaarden voor jaarrekeningen opstellen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013. Financiële toezichtrapportage door deze kredietinstellingen vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
2. NBA's verschaffen de ECB alle, door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.
3. Belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG en deze kredietinstellingen maken deel uit van een belangrijke onder toezicht staande groep.
4. De in lid 3 aangegeven financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie en omvat de in bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
5. NBA's verschaffen de ECB alle, door de NBA verzamelde additionele templates zoals gespecificeerd in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014. NBA's stellen de ECB vooraf in kennis van een door hen voorgenomen verzending van een dergelijk additioneel template.
6. De in lid 1, 2, 4 en 5 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals omschreven in artikel 6, lid 5, van deze verordening.
7. NBA's kunnen de in lid 1, 2, 4 en 5 gespecificeerde, aan de ECB te overleggen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat, overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.
Artikel 8
Rapportagereferentie- en inleverdata voor belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren
1. De in artikel 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren heeft de volgende rapportagereferentiedata:
a) voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;
b) voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december;
c) voor jaarlijkse rapportage, 31 december.
2. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de rapportagereferentiedatum.
3. In afwijking van lid 1 en 2 geldt dat NBA’s de rapportagereferentiedata mogen afstemmen op het einde van het boekjaar, indien belangrijke kredietinstellingen hun jaarrekeningen mogen opstellen op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar. De aangepaste rapportagereferentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de rapportagereferentiedata.
4. NBA’s dienen de in artikel 6 en 7 gespecificeerde informatie met betrekking tot belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren in bij de ECB aan het einde van de werkdag op de volgende inleverdata:
a) voor belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, en voor belangrijke bijkantoren, de 10-de werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;
b) voor belangrijke kredietinstellingen die deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, de 25-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;
5. Opdat NBA’s kunnen voldoen aan deze deadlines, besluiten zij wanneer belangrijke kredietinstellingen en belangrijke bijkantoren financiële toezichtinformatie moeten rapporteren.
HOOFDSTUK III
Rapportage door belangrijke kredietinstellingen met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of derde land gevestigde dochterondernemingen
Artikel 9
Format en frequentie van rapportage door belangrijke kredietinstellingen ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen
1. Financiële toezichtinformatie met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen wordt als volgt gerapporteerd:
a) Belangrijke kredietinstellingen waarborgen dat de in paragraaf 1 van bijlage II bedoelde financiële toezichtinformatie ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen op individuele basis bij de betreffende NBA wordt ingediend; deze kredietinstellingen, waaronder kredietinstellingen die IFRS toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013, passen IFRS op geconsolideerde basis toe overeenkomstig Verordening (EG) nr. 1606/2002. De rapportage van financiële toezichtinformatie vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie.
b) Belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de onder punt a) bedoelde, waarborgen dat de in paragraaf 2 van bijlage II bedoelde financiële toezichtinformatie ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen bij de betreffende NBA wordt ingediend op individuele basis; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op geconsolideerde basis op basis van Richtlijn 86/635/EEG. De financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 aangegeven frequentie.
1 bis Lid 1 is slechts van toepassing op de in een deelnemende lidstaat gevestigde kredietinstelling, en op het hoogste consolidatieniveau, indien meer dan één kredietinstelling binnen een onder toezicht staande groep prudentiële vereisten toepast op geconsolideerde basis.
2. Financiële informatie met betrekking tot dochterondernemingen die een totale activawaarde hebben van 3 miljard EUR, of minder, wordt niet gerapporteerd, zulks in afwijking van lid 1. In dit kader wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van prudentiële rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde niet op basis van prudentiële rapportage vastgesteld kan worden, wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde jaarrekeningen.
3. De informatie wordt overeenkomstig lid 1 gerapporteerd vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een dochteronderneming op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Rapportage overeenkomstig lid 1 is niet vereist vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een dochteronderneming op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.
Artikel 10
Rapportagereferentie- en inleverdata voor rapportage door belangrijke kredietinstellingen ten aanzien van in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen
1. De in artikel 9 gespecificeerde informatie wordt verzameld met dezelfde rapportagereferentiedata als financiële toezichtinformatie met betrekking tot de daaraan gerelateerde rapportage op geconsolideerde basis inzake belangrijke kredietinstellingen. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het voor de rapportage van financiële informatie gebruikte boekjaar tot de rapportagereferentiedatum.
2. Zoals bepaald in artikel 9 dienen NBA’s informatie in bij de ECB met betrekking tot in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochterondernemingen en wel aan het einde van de 25-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata.
3. NBA’s besluiten wanneer kredietinstellingen financiële toezichtinformatie moeten rapporteren opdat de NBA’s kunnen voldoen aan deze deadline.
TITEL III
RAPPORTAGE DOOR MINDER BELANGRIJKE KREDIETINSTELLINGEN OP GECONSOLIDEERDE BASIS EN OP INDIVIDUELE BASIS EN DOOR MINDER BELANGRIJKE BIJKANTOREN OP INDIVIDUELE BASIS
HOOFDSTUK I
Rapportage op geconsolideerde basis
Artikel 11
Format en frequentie van rapportage op geconsolideerde basis voor minder belangrijke kredietinstellingen
1. Minder belangrijke kredietinstellingen rapporteren op geconsolideerde basis financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; deze kredietinstellingen passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002 voor toezichtrapportage op geconsolideerde basis krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013.
2. De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
3. NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.
4. Minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren op geconsolideerde basis financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; op deze kredietinstellingen zijn op basis van Richtlijn 86/635/EEG nationale kaders voor financiële verslaglegging op geconsolideerde basis van toepassing. Die financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
5. NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.
6. In afwijking van lid 4 en 5 omvat financiële toezichtrapportage de in bijlage III gespecificeerde informatie als gemeenschappelijk minimum in plaats van de in lid 4 van dit artikel bedoelde informatie, zulks betreffende minder belangrijke kredietinstellingen waarvan de totale activawaarde op geconsolideerde basis drie miljard EUR bedraagt, of minder. Binnen dit kader wordt de totale activawaarde van kredietinstellingen op geconsolideerde basis vastgesteld op basis van de prudentiële geconsolideerde rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde niet op basis van prudentiële geconsolideerde rapportage vastgesteld kan worden, wordt deze vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde geconsolideerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde geconsolideerde jaarrekeningen.
7. Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 4 en 5 vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op geconsolideerde basis op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 6, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op geconsolideerde basis op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.
8. De in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5 van deze Verordening.
9. NBA’s kunnen de in lid 2, 3, 4, 5 en 6 gespecificeerde bij de ECB in te dienen informatie verzamelen als onderdeel van een breder rapportagekader dat, overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, ook additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.
Artikel 12
Rapportagereferentie- en inleverdata voor minder belangrijke kredietinstellingen
1. De in artikel 11 bedoelde door minder belangrijke kredietinstellingen op geconsolideerde basis gerapporteerde informatie heeft de volgende rapportagereferentiedata:
a) voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;
b) voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december;
c) voor jaarlijkse rapportage, 31 december.
2. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de rapportagereferentiedatum.
3. In afwijking van lid 1 en 2 mogen NBA’s de rapportagereferentiedata afstemmen op het einde van het boekjaar, indien NBA’s minder belangrijke kredietinstellingen hebben toegestaan dat zij hun financiële toezichtinformatie op geconsolideerde basis rapporteren op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar. De aangepaste rapportagereferentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd en dekt de periode vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de rapportagereferentiedatum.
4. NBA’s dienen de in artikel 11 gespecificeerde informatie in bij de ECB aan het einde van de werkdag op de volgende inleverdata:
a) voor minder belangrijke kredietinstellingen die zijn gevestigd in een deelnemende lidstaat en die rapporteren op het hoogste consolidatieniveau, de 25-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;
b) voor minder belangrijke kredietinstellingen die rapporteren op geconsolideerde basis, met uitzondering van de onder punt a) genoemde, de 35-ste werkdag volgende op de in artikel 3 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;
5. Opdat NBA’s kunnen voldoen aan deze deadlines, besluiten zij wanneer kredietinstellingen financiële toezichtinformatie moeten rapporteren.
HOOFDSTUK II
Rapportage op individuele basis
Artikel 13
Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor minder belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een onder toezicht staande groep en voor minder belangrijke bijkantoren
1. Minder belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; deze kredietinstellingen passen IFRS toe krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen overeenkomstig de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013; deze kredietinstellingen maken geen deel uit van een onder toezicht staande groep. Dit geldt ook voor minder belangrijke bijkantoren.
2. De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 1 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
3. NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.
4. Minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG; die kredietinstellingen maken geen deel uit van een onder toezicht staande groep. Dit geldt ook voor minder belangrijke bijkantoren.
5. De in lid 4 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in paragraaf 2 van bijlage I gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
6. NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.
7. Op lid 2, 3, 5 en 6 zijn de volgende uitzonderingen van toepassing:
a) met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen waarvan de totale activawaarde 3 miljard EUR bedraagt, of minder, omvat financiële toezichtrapportage de in bijlage III gespecificeerde informatie, als een gemeenschappelijk minimum, in plaats van de in lid 2, 3, 5 of 6 gespecificeerde informatie;
b) een minder belangrijk bijkantoor rapporteert geen financiële toezichtinformatie, indien de totale activawaarde van dat bijkantoor 3 miljard EUR bedraagt, of minder.
8. Binnen het kader van lid 7 wordt de totale activawaarde van de minder belangrijke kredietinstelling en het minder belangrijke bijkantoor vastgesteld op basis van prudentiële rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling niet op basis van prudentiële rapportage vastgesteld kan worden, wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde jaarrekeningen. Indien de totale activawaarde van een minder belangrijk bijkantoor niet op basis van prudentiële rapportage vastgesteld kan worden, wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van de krachtens Verordening (EU) nr. 1071/2013 van de Europese Centrale Bank gerapporteerde statistische gegevens ( 1 ).
9. Minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 2, 3, 5 en 6 vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling, of een minder belangrijk bijkantoor, op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 7, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling, of een minder belangrijk bijkantoor, op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.
10. De in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5 van deze Verordening.
11. NBA’s kunnen de in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde bij de ECB in te dienen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.
Artikel 14
Format en frequentie van rapportage op individuele basis voor kredietinstellingen die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep
1. Minder belangrijke kredietinstellingen rapporteren op individuele basis financiële toezichtinformatie aan de betreffende NBA; deze kredietinstellingen passen IFRS toe uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, hetzij omdat ze hun jaarrekeningen opstellen overeenkomstig de daarin vermelde standaarden voor jaarrekeningen, hetzij omdat zij deze toepassen voor toezichtrapportage krachtens artikel 24, lid 2 van Verordening (EU) nr. 575/2013; deze kredietinstellingen maken deel uit van een minder belangrijke onder toezicht staande groep.
2. De in lid 1 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 9 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
3. NBA’s dienen door de NBA verzamelde in bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates bij de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.
4. Minder belangrijke kredietinstellingen, met uitzondering van de in lid 1 bedoelde, rapporteren financiële toezichtinformatie aan de betrokken NBA; op deze kredietinstellingen zijn nationale kaders voor financiële verslaglegging van toepassing op basis van Richtlijn 86/635/EEG; deze kredietinstellingen maken deel uit van een minder belangrijke onder toezicht staande groep.
5. De in lid 4 bedoelde financiële toezichtrapportage vindt plaats volgens de in artikel 11 van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bepaalde frequentie en omvat de in bijlage II gespecificeerde gemeenschappelijke minimumgegevens.
6. NBA’s dienen bij door de NBA verzamelde in bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde additionele templates de ECB in. NBA’s stellen de ECB er vooraf van in kennis dat zij voornemens zijn een dergelijk additioneel template te verzenden.
7. In afwijking van lid 2, 3, 5 en 6 omvat financiële toezichtrapportage door minder belangrijke kredietinstellingen, waarvan de totale activawaarde 3 miljard EUR bedraagt, of minder, de in bijlage III gespecificeerde informatie. In dit kader wordt de totale activawaarde van de minder belangrijke kredietinstelling vastgesteld op basis van prudentiële rapportage overeenkomstig toepasselijk recht. Indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling niet op basis van prudentiële rapportage vastgesteld kan worden, wordt de totale activawaarde vastgesteld op basis van de meest recentelijk gecontroleerde jaarrekeningen, en indien die jaarrekeningen niet beschikbaar zijn, op basis van de in overeenstemming met het toepasselijke nationale jaarrekeningenrecht opgestelde jaarrekeningen.
8. Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 2, 3, 5 en 6 vanaf de eerstvolgende rapportagereferentiedatum voor kwartaalrapportage, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op vier achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage hoger is dan 3 miljard EUR. Minder belangrijke kredietinstellingen beginnen de informatierapportage overeenkomstig lid 7, indien de totale activawaarde van een minder belangrijke kredietinstelling op drie achtereenvolgende rapportagereferentiedata voor kwartaalrapportage 3 miljard EUR bedraagt, of minder.
9. De in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde informatie wordt gerapporteerd zoals bepaald in artikel 6, lid 5 van deze Verordening.
10. NBA’s kunnen de in lid 2, 3, 5, 6 en 7 gespecificeerde bij de ECB in te dienen gegevens verzamelen als onderdeel van een breder nationaal rapportagekader dat overeenkomstig de betrokken Unie- of nationale wetgeving, additionele financiële toezichtinformatie omvat en naast toezichtdoeleinden bijvoorbeeld ook statistische doeleinden dient.
Artikel 15
Rapportagereferentie- en inleverdata voor minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren
1. De in artikel 13 en 14 gespecificeerde informatie met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren heeft de volgende rapportagereferentiedata:
a) voor kwartaalrapportage, 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december;
b) voor halfjaarlijkse rapportage, 30 juni en 31 december;
c) voor jaarlijkse rapportage, 31 december.
2. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het kalenderjaar tot de rapportagereferentiedatum.
3. In afwijking van lid 1 en 2 mogen NBA’s de rapportagereferentiedata afstemmen op het einde van het boekjaar, indien NBA’s minder belangrijke kredietinstellingen hebben toegestaan dat deze kredietinstellingen hun financiële toezichtinformatie rapporteren op basis van een boekjaar dat afwijkt van het kalenderjaar. De aangepaste rapportagereferentiedata zijn drie, zes, negen en twaalf maanden na de start van het boekjaar. Informatie met betrekking tot een periode wordt cumulatief gerapporteerd vanaf de eerste dag van het boekjaar tot de rapportagereferentiedatum.
4. NBA’s dienen de in artikel 13 en 14 gespecificeerde financiële toezichtinformatie met betrekking tot minder belangrijke kredietinstellingen, en minder belangrijke bijkantoren, in bij de ECB aan het einde van de werkdag op de volgende inleverdata:
a) voor minder belangrijke kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een belangrijke onder toezicht staande groep, en voor minder belangrijke bijkantoren, de 25-ste werkdag volgende op de in Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata;
b) voor minder belangrijke kredietinstellingen die deel uitmaken van een minder belangrijke onder toezicht staande groep, de 35-ste werkdag volgende op de in Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 bedoelde inleverdata.
5. Opdat NBA’s kunnen voldoen aan deze deadlines, besluiten zij wanneer minder belangrijke kredietinstellingen en minder belangrijke bijkantoren financiële toezichtinformatie moeten rapporteren.
TITEL IV
GEGEVENSKWALITEIT EN IT-TAAL
Artikel 16
Gegevenskwaliteitscontrole
NBA's bewaken en garanderen de kwaliteit en betrouwbaarheid van de informatie die aan de ECB wordt toegezonden. In dit kader volgen NBA's de specificaties van de artikelen 4 en 5 van Besluit ECB/2014/29.
Artikel 17
IT-taal voor de verzending van gegevens door nationale bevoegde autoriteiten aan de ECB
NBA’s verzenden de in deze Verordening gespecificeerde gegevens overeenkomstig de betrokken eXtensible Business Reporting Language taxonomie om te voorzien in een uniform technisch gegevensuitwisselingsformat. Binnen dit kader volgen NBA’s de in artikel 6 van Besluit ECB/2014/29 uiteengezette specificaties.
TITEL V
OVERGANGS- EN SLOTBEPALINGEN
▼M1 —————
Artikel 19
Overgangsbepalingen
1. Indien een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit voor 1 januari 2018 belangrijk wordt, wordt deze entiteit binnen het kader van deze Verordening ingedeeld als een belangrijke onder toezicht staande entiteit, en wel 18 maanden nadat de entiteit in kennis werd gesteld van een besluit, zoals bedoeld in artikel 45, lid 1 van Verordening (EU) nr. 468/2014 (ECB/2017/17).
2. Indien de totale activawaarde van een minder belangrijke onder toezicht staande entiteit op individuele of geconsolideerde basis voor 1 januari 2018 hoger is dan drie miljard EUR, rapporteert deze entiteit overeenkomstig de betrokken bepalingen van deze Verordening voor de eerste keer op de rapportagerefentiedatum waarop tussen de drempeloverschrijdingsdatum en deze eerstvolgende rapportagereferentiedatum minstens 18 maanden zijn verstreken.
3. Indien de totale activawaarde van een in een niet-deelnemende lidstaat of een derde land gevestigde dochteronderneming voor 1 januari 2018 hoger is dan drie miljard EUR, wordt de informatie overeenkomstig artikel 9, lid 1 gerapporteerd op de rapportagerefentiedatum waarop tussen de drempeloverschrijdingsdatum en deze eerstvolgende rapportagereferentiedatum minstens 18 maanden zijn verstreken.
Artikel 20
Slotbepalingen
Deze verordening treedt in werking op de dag na die van de bekendmaking ervan in het Publicatieblad van de Europese Unie.
Deze verordening is verbindend in al haar onderdelen en is rechtstreeks toepasselijk in de lidstaten op basis van de Verdragen.
BIJLAGE I
Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage
1. Voor ►M1 ————— ◄ onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen krachtens Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 1 opgesomde templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
2. Voor ►M1 ————— ◄ onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan die welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 2 opgesomde templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
2 bis. In afwijking van lid 2 kan elke NBA besluiten dat de in lid 2 bedoelde en in hun lidstaat gevestigde entiteiten het volgende moeten rapporteren:
a) de in template 9.1 of 9.1.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie;
b) de in template 11.1 of 11.2 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie;
c) de in template 12.0 of 12.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie; en
d) de in template 16.3 of 16.4 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie.
3. De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
4. Templates 17.1, 17.2 en 17.3 in tabel 1 en 2 worden slechts verstrekt voor op geconsolideerde basis rapporterende kredietinstellingen. Template 40.1 in tabel 1 en 2 wordt verstrekt voor kredietinstellingen die op geconsolideerde basis rapporteren en voor kredietinstellingen die geen deel uitmaken van een groep en rapporteren op individuele basis.
5. Voor de in deel 2 van de tabellen 1 en 2 van deze bijlage bedoelde drempelberekening is artikel 5 bis, lid 4, van Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 van toepassing.
Tabel 1
|
Templatenummer |
Naam van de template of van de groep templates |
|
|
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
|
|
Balans [Overzicht van Financiële Positie] |
|
1.1 |
Balans: activa |
|
1.2 |
Balans: verplichtingen |
|
1.3 |
Balans: eigen vermogen |
|
2 |
Winst- en verliesrekening |
|
|
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
|
4.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
|
4.2.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
|
4.2.2 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
|
4.3.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
|
4.4.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
|
4.5 |
Achtergestelde financiële activa |
|
5.1 |
Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
|
6.1 |
Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code |
|
|
Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
|
8.1 |
Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
|
8.2 |
Achtergestelde financiële verplichtingen |
|
|
Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
|
9.1.1 |
Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
|
9.2 |
Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen |
|
10 |
Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
|
|
Hedge accounting |
|
11.1 |
Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
|
|
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
|
12.1 |
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
|
|
Ontvangen zekerheden en garanties |
|
13.1 |
Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden |
|
13.2 |
Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum] |
|
13.3 |
Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd |
|
14 |
Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten |
|
|
Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening |
|
16.1 |
Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
|
16.3 |
Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument |
|
|
Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Balans |
|
17.1 |
Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Activa |
|
17.2 |
Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling — toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen |
|
17.3 |
Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Verplichtingen |
|
18 |
Renderende en niet-renderende blootstellingen |
|
19 |
Respijtblootstellingen |
|
|
DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE] |
|
|
Geografische uitsplitsing |
|
20.4 |
Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
|
20.5 |
Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
|
20.6 |
Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
|
|
DEEL 4 [JAARLIJKS] |
|
|
Groepsstructuur |
|
40.1 |
Groepsstructuur: „per entiteit” |
Tabel 2
|
Templatenummer |
Naam van de template of van de groep templates |
|
|
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
|
|
Balans [Overzicht van Financiële Positie] |
|
1.1 |
Balans: activa |
|
1.2 |
Balans: verplichtingen |
|
1.3 |
Balans: eigen vermogen |
|
2 |
Winst- en verliesrekening |
|
|
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
|
4.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
|
4.2.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
|
4.2.2 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
|
4.3.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
|
4.4.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
|
4.5 |
Achtergestelde financiële activa |
|
4.6 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden |
|
4.7 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
|
4.8 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen |
|
4.9 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd |
|
4.10 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden |
|
5.1 |
Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
|
6.1 |
Uitsplitsing van leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden aan niet-financiële vennootschappen naar NACE-code |
|
|
Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
|
8.1 |
Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
|
8.2 |
Achtergestelde financiële verplichtingen |
|
|
Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
|
9.1 |
Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
|
9.1.1 |
Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
|
9.2 |
Toegezegde leningen, financiële garanties en andere ontvangen toezeggingen |
|
10 |
Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
|
|
Hedge accounting |
|
11.1 |
Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
|
11.2 |
Derivaten — Hedge accounting op basis van nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico |
|
|
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
|
12.0 |
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP |
|
12.1 |
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
|
|
Ontvangen zekerheden en garanties |
|
13.1 |
Uitsplitsing van zekerheden en garanties naar leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden |
|
13.2 |
Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning gedurende het tijdvak [aangehouden op de rapportagedatum] |
|
13.3 |
Zekerheden die zijn verkregen door uitwinning [materiële activa] geaccumuleerd |
|
14 |
Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten |
|
|
Uitsplitsing van geselecteerde posten in de winst- en verliesrekening |
|
16.1 |
Rentebaten en -lasten naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
|
16.3 |
Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden naar instrument |
|
16.4 |
Winsten en verliezen op financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden en financiële activa voor handelsdoeleinden en financiële verplichtingen in voor handelsdoeleinden naar risico |
|
|
Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: balans |
|
17.1 |
Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Activa |
|
17.2 |
Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige gedane toezeggingen |
|
17.3 |
Aansluiting tussen de boekhoudkundige reikwijdte van de consolidatie en de reikwijdte van de consolidatie onder de VKV: Verplichtingen |
|
18 |
Renderende en niet-renderende blootstellingen |
|
19 |
Respijtblootstellingen |
|
|
DEEL 2 [DRIEMAANDELIJKS MET DREMPEL: DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE OF GEEN RAPPORTAGE] |
|
|
Geografische uitsplitsing |
|
20.4 |
Geografische uitsplitsing van activa naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
|
20.5 |
Geografische uitsplitsing van blootstellingen buiten de balanstelling naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
|
20.6 |
Geografische uitsplitsing van verplichtingen naar vestigingsplaats van de tegenpartij |
|
|
DEEL 4 [JAARLIJKS] |
|
|
Groepsstructuur |
|
40.1 |
Groepsstructuur: „per entiteit” |
BIJLAGE II
Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage
1. Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 3 opgesomde templates van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
Tabel 3
|
Templatenummer |
Naam van de template of van de groep templates |
|
|
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
|
|
Balans [Overzicht van Financiële Positie] |
|
1.1 |
Balans: activa |
|
1.2 |
Balans: verplichtingen |
|
1.3 |
Balans: eigen vermogen |
|
2 |
Winst- en verliesrekening |
|
|
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
|
4.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
|
4.2.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
|
4.2.2 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
|
4.3.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
|
4.4.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
|
4.5 |
Achtergestelde financiële activa |
|
5.1 |
Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
|
|
Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
|
8.1 |
Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
|
8.2 |
Achtergestelde financiële verplichtingen |
|
|
Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
|
9.1.1 |
Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
|
10 |
Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
|
|
Hedge accounting |
|
11.1 |
Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
|
|
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
|
12.1 |
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
|
14 |
Reëlewaardehiërarchie tegen reële waarde gewaardeerde financiële instrumenten |
|
18 |
Renderende en niet-renderende blootstellingen |
|
19 |
Respijtblootstellingen |
2. Voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Sterk vereenvoudigde financiële toezichtrapportage” de in tabel 4 opgesomde templates van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
Tabel 4
|
Templatenummer |
Naam van de template of van de groep templates |
|
|
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
|
|
Balans [Overzicht van Financiële Positie] |
|
1.1 |
Balans: activa |
|
1.2 |
Balans: verplichtingen |
|
1.3 |
Balans: eigen vermogen |
|
2 |
Winst- en verliesrekening |
|
|
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij |
|
4.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
|
4.2.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
|
4.2.2 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
|
4.3.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
|
4.4.1 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
|
4.5 |
Achtergestelde financiële activa |
|
4.6 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: financiële activa voor handelsdoeleinden |
|
4.7 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
|
4.8 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen |
|
4.9 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd |
|
4.10 |
Uitsplitsing van financiële activa naar instrument en naar sector van de tegenpartij: overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden |
|
5.1 |
Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
|
|
Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
|
8.1 |
Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
|
8.2 |
Achtergestelde financiële verplichtingen |
|
|
Toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
|
9.1 |
Blootstellingen buiten de balanstelling onder nationale GAAP: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
|
9.1.1 |
Blootstellingen buiten de balanstelling: toegezegde leningen, financiële garanties en overige toezeggingen |
|
10 |
Derivaten — Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
|
|
Hedge accounting |
|
11.1 |
Derivaten — Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
|
11.2 |
Derivaten — Hedge accounting op basis van nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico |
|
|
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
|
12.0 |
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen en bijzondere waardevermindering van eigenvermogensinstrumenten onder nationale GAAP |
|
12.1 |
Wijzigingen in voorzieningen voor kredietverliezen |
|
18 |
Renderende en niet-renderende blootstellingen |
|
19 |
Respijtblootstellingen |
3. De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
4. In afwijking van lid 2 kan elke NBA besluiten dat de in lid 2 bedoelde en in hun lidstaat gevestigde entiteiten het volgende rapporteren:
a) de in template 9.1 of 9.1.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie;
b) de in template 11.1 of 11.2 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie;
c) de in template 12.0 of 12.1 van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 gespecificeerde informatie.
BIJLAGE III
Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage
1. Voor onder toezicht staande entiteiten die IFRS toepassen uit hoofde van Verordening (EG) nr. 1606/2002, en tevens voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG welke verenigbaar zijn met IFRS, omvat „Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage” de gegevenspunten van bijlage III bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 zoals aangegeven in bijlage IV.
2. Voor onder toezicht staande entiteiten die nationale kaders voor jaarrekeningen toepassen op basis van Richtlijn 86/635/EEG, anders dan die welke zijn opgenomen in lid 1, omvat „Gegevenspunten voor financiële toezichtrapportage” de gegevenspunten van bijlage IV bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014 zoals aangegeven in bijlage V.
3. De informatie in lid 1 en 2 wordt gerapporteerd in overeenstemming met de instructies in bijlage V bij Uitvoeringsverordening (EU) nr. 680/2014.
BIJLAGE IV
„FINREP-gegevenspunten” overeenkomstig of met IFRS compatibele Nationale GAAP
|
FINREP-templates voor IFRS |
||||
|
Templatenummer |
Templatecode |
Naam van de template of van de groep templates |
||
|
|
|
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
||
|
|
|
Balans [overzicht van financiële positie] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balans: activa |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Balans: verplichtingen |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Balans: eigen vermogen |
||
|
2 |
F 02.00 |
Winst- en verliesrekening |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
||
|
|
|
Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Achtergestelde financiële verplichtingen |
||
|
10 |
F 10.00 |
Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
||
|
|
|
Hedge accounting |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking |
||
|
18 |
F 18.00 |
Renderende en niet-renderende blootstellingen |
||
|
19 |
F 19.00 |
Respijtblootstellingen |
||
|
KLEURENCODE IN TEMPLATES
|
||||
1. Balans [overzicht van financiële positie]
1.1 Activa
|
|
Referenties |
Uitsplitsing in tabel |
Boekwaarde |
|
|
Bijlage V.Deel 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Kasmiddelen en tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Kasmiddelen |
Bijlage V.Deel 2.1 |
|
|
|
030 |
Tegoeden bij centrale banken |
Bijlage V.Deel 2.2 |
|
|
|
040 |
Overige direct opvraagbare deposito's |
Bijlage V.Deel 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
IFRS 9.Bijlage A |
|
|
|
060 |
Derivaten |
IFRS 9.Bijlage A |
10 |
|
|
070 |
Eigenvermogensinstrumenten |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32 |
4 |
|
|
096 |
Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Eigenvermogensinstrumenten |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Eigenvermogensinstrumenten |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32 |
4 |
|
|
181 |
Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32 |
4 |
|
|
240 |
Derivaten – Hedge accounting |
IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen |
IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Materiële activa |
|
|
|
|
280 |
Materiële vaste activa |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Vastgoedbeleggingen |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Immateriële activa |
IAS 1.54(c); Art. 4, lid 1, punt 115, VKV |
|
|
|
310 |
Goodwill |
IFRS 3.B67(d); Art. 4, lid 1, punt 113, VKV |
|
|
|
320 |
Overige immateriële activa |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Belastingvorderingen |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Actuele belastingvorderingen |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Uitgestelde belastingvorderingen |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 106, VKV |
|
|
|
360 |
Overige activa |
Bijlage V.Deel 2.5 |
|
|
|
370 |
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7 |
|
|
|
380 |
TOTAAL ACTIVA |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Verplichtingen
|
|
Referenties |
Uitsplitsing in tabel |
Boekwaarde |
|
|
Bijlage V.Deel 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivaten |
IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Shortposities |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Overige financiële verplichtingen |
Bijlage V.Deel 1.38-41 |
8 |
|
|
070 |
Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Overige financiële verplichtingen |
Bijlage V.Deel 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Overige financiële verplichtingen |
Bijlage V.Deel 1.38-41 |
8 |
|
|
150 |
Derivaten – Hedge accounting |
IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Voorzieningen |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van toegezegde pensioenrechten na uitdiensttreding |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Overige langetermijnpersoneelsbeloningen |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Herstructurering |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Lopende juridische zaken en belastinggeschillen |
IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10 |
43 |
|
|
220 |
Verstrekte toezeggingen en garanties |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Overige voorzieningen |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Belastingverplichtingen |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Actuele belastingverplichtingen |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Uitgestelde belastingverplichtingen |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; Art. 4, lid 1, punt 108, VKV |
|
|
|
270 |
Direct opvraagbaar aandelenkapitaal |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12 |
|
|
|
280 |
Overige verplichtingen |
Bijlage V.Deel 2.13 |
|
|
|
290 |
Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14 |
|
|
|
300 |
TOTALE VERPLICHTINGEN |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.3 Eigen vermogen
|
|
Referenties |
Uitsplitsing in tabel |
Boekwaarde |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapitaal |
IAS 1.54(r), BAD art. 22 |
46 |
|
|
020 |
Gestort kapitaal |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Opgevraagd niet-gestort kapitaal |
Bijlage V.Deel 2.14 |
|
|
|
040 |
Agio |
IAS 1.78(e); Art. 4, lid 1, punt 124, VKV |
46 |
|
|
050 |
Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal |
Bijlage V.Deel 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten |
IAS 32.28-29; Bijlage V.Deel 2.18 |
|
|
|
070 |
Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten |
Bijlage V.Deel 2.19 |
|
|
|
080 |
Overig eigen vermogen |
IFRS 2,10; Bijlage V.Deel 2.20 |
|
|
|
090 |
Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat |
Art. 4, lid 1, punt 100, VKV |
46 |
|
|
095 |
Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies |
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Materiële activa |
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Immateriële activa |
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden |
IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 |
|
|
|
124 |
Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bijlage V.Deel 2.21 |
|
|
|
330 |
Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.22 |
|
|
|
340 |
Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.22 |
|
|
|
350 |
Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument] |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Bijlage V.Deel 2.57 |
|
|
|
360 |
Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan |
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Bijlage V.Deel 2.23 |
|
|
|
128 |
Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies |
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel] |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.24 |
|
|
|
140 |
Omrekening valuta |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel] |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bijlage V.Deel 2.25 |
|
|
|
155 |
Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bijlage V.Deel 2.26 |
|
|
|
165 |
Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen] |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Bijlage V.Deel 2.60 |
|
|
|
170 |
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden |
IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 |
|
|
|
180 |
Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Ingehouden winsten |
Art. 4, lid 1, punt 123, VKV |
|
|
|
200 |
Herwaarderingsreserves |
IFRS 1.30, D5-D8; Bijlage V.Deel 2.28 |
|
|
|
210 |
Overige reserves |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt |
IAS 28.11; Bijlage V.Deel 2.29 |
|
|
|
230 |
Overige |
Bijlage V.Deel 2.29 |
|
|
|
240 |
(-) Eigen aandelen |
IAS 1.79(a) (vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen |
IAS 1.81 B(b) (ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Tussentijds dividend |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat |
Art. 4, lid 1, punt 100, VKV |
46 |
|
|
290 |
Andere posten |
|
46 |
|
|
300 |
TOTAAL EIGEN VERMOGEN |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Winst- en verliesrekening
|
|
Referenties |
Uitsplitsing in tabel |
Lopende periode |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Rentebaten |
IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) |
|
|
|
041 |
Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivaten – Hedge accounting, renterisico |
IFRS 9.Bijlage A; .B6.6.16; Bijlage V.Deel 2.35 |
|
|
|
080 |
Overige activa |
Bijlage V.Deel 2.36 |
|
|
|
085 |
Rentebaten uit verplichtingen |
IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.37 |
|
|
|
090 |
(Rentelasten) |
IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen) |
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) |
|
|
|
120 |
(Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivaten – Hedge accounting, renterisico) |
IAS 39.9; Bijlage V.Deel 2.35 |
|
|
|
140 |
(Overige verplichtingen) |
Bijlage V.Deel 2.38 |
|
|
|
145 |
(Rentelasten op activa) |
IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.39 |
|
|
|
150 |
(Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal) |
IFRIC 2,11 |
|
|
|
160 |
Dividendinkomsten |
Bijlage V.Deel 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.40 |
|
|
|
175 |
Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.40 |
|
|
|
191 |
Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.41 |
|
|
|
192 |
Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die anders dan met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt |
Annex V Deel 2 .42 |
|
|
|
200 |
Vergoedings- en provisiebaten |
020 (Rentelasten) |
22 |
|
|
210 |
(Vergoedings- en provisielasten) |
020 (Rentelasten) |
22 |
|
|
220 |
Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto |
Bijlage V.Deel 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Overige |
|
|
|
|
280 |
Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.46 |
|
|
|
290 |
Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto |
Bijlage V.Deel 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
330 |
Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto |
IAS 1.34; Bijlage V.Deel 2,48 |
45 |
|
|
340 |
Overige bedrijfsbaten |
Bijlage V.Deel 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Overige bedrijfslasten) |
Bijlage V.Deel 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Administratieve lasten) |
|
|
|
|
370 |
(Personeelslasten) |
IAS 19.7; IAS 1,102, AG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Overige administratieve lasten) |
|
|
|
|
390 |
(Afschrijving) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Materiële vaste activa) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Vastgoedbeleggingen) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Overige immateriële activa) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49 |
|
|
|
426 |
Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Verstrekte toezeggingen en garanties) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.50 |
|
|
|
450 |
(Overige voorzieningen) |
|
|
|
|
460 |
(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies) |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bijlage V Deel 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen) |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Materiële vaste activa) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Vastgoedbeleggingen) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
IFRS 3.Bijlage B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Overige immateriële activa) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Overige) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies |
IFRS 3.bijlage B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Aandeel in de winst of (-) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt |
Bijlage V.Deel 2.54 |
|
|
|
600 |
Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen |
IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55 |
|
|
|
610 |
WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN |
IAS 1, AG 6 |
|
|
|
640 |
Winst of (-) verlies na belastingen op beëindigde bedrijfsactiviteiten |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56 |
|
|
|
650 |
Winst of (-) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëindigde activiteiten) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR |
IAS 1.81 A(a) |
|
|
|
680 |
Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen |
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen |
IAS 1.81 B(b) (ii) |
|
|
5. Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product
5.1 Leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden en activa voor handelsdoeleinden naar product
|
|
|
Referenties |
Brutoboekwaarde |
Boekwaarde Bijlage V.Deel 1.27 |
||||||
|
Centrale banken |
Overheden |
Kredietinstellingen |
Andere financiële vennootschappen |
Niet-financiële vennootschappen |
Huishoudens |
|||||
|
Bijlage V.Deel 1.34 |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Naar product |
010 |
Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant] |
Bijlage V.Deel 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kredietkaartschulden |
Bijlage V.Deel 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Handelsvorderingen |
Bijlage V.Deel 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Financiële leases |
Bijlage V.Deel 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Omgekeerde retrocessieovereenkomsten |
Bijlage V.Deel 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Leningen met andere voorwaarden |
Bijlage V.Deel 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Voorschotten die geen leningen zijn |
Bijlage V.Deel 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LENINGEN EN VOORSCHOTTEN |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Naar zekerheid |
090 |
waarvan: Door vastgoed zekergestelde leningen |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
waarvan: overige zekergestelde leningen |
Bijlage V.Deel 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Naar doeleinde |
110 |
waarvan: consumptief krediet |
Bijlage V.Deel 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
waarvan: lening voor huisaankoop |
Bijlage V.Deel 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Naar rangorde |
130 |
waarvan: leningen voor projectfinanciering |
Bijlage V.Deel 2.89; Art. 147, punt 8, VKV |
|
|
|
|
|
|
|
8. Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
|
|
|
Boekwaarde Bijlage V.Deel 1.27 |
Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s |
||||
|
Voor handelsdoeleinden aangehouden |
Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies |
Geamortiseerde kostprijs |
Hedge accounting |
||||
|
Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Bijlage A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
Art. 33, lid 1, onder b) en c), VKV Bijlage V.Deel 2.101 |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Derivaten |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Shortposities |
FRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Eigenvermogensinstrumenten |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Rekeningen-courant / girale deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Deposito's met overeengekomen looptijd |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Deposito’s met opzegtermijn |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Retrocessieovereenkomsten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Rekeningen-courant / girale deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Deposito's met overeengekomen looptijd |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Deposito’s met opzegtermijn |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Retrocessieovereenkomsten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Rekeningen-courant / girale deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Deposito's met overeengekomen looptijd |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Deposito’s met opzegtermijn |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Retrocessieovereenkomsten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Rekeningen-courant / girale deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Deposito's met overeengekomen looptijd |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Deposito’s met opzegtermijn |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Retrocessieovereenkomsten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Rekeningen-courant / girale deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Deposito's met overeengekomen looptijd |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Deposito’s met opzegtermijn |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Retrocessieovereenkomsten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Rekeningen-courant / girale deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Deposito's met overeengekomen looptijd |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Deposito’s met opzegtermijn |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Retrocessieovereenkomsten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.37, Deel 2.98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Depositocertificaten |
Bijlage V.Deel 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Door activa gedekte effecten |
Art. 4, lid 1, punt 61, VKV |
|
|
|
|
|
|
390 |
Gedekte obligaties |
Artikel van de CRR 129 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybride contracten |
Bijlage V.Deel 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Overige uitgegeven schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Converteerbare samengestelde financiële instrumenten |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Niet-converteerbaar |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Overige financiële verplichtingen |
Bijlage V.Deel 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANCIËLE VERPLICHTINGEN |
|
|
|
|
|
|
8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen
|
|
Referenties |
Boekwaarde |
||
|
Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies |
Tegen geamortiseerde kostprijs |
|||
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36 |
|
|
|
020 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.37 |
|
|
|
030 |
ACHTERGESTELDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN |
Bijlage V.Deel 2.99-100 |
|
|
10. Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen
|
Naar soort risico / Naar product of naar type markt |
|
Boekwaarde |
Notionele waarde |
|||
|
Referenties |
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en handel |
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen en handel |
Totaal handel |
waarvan: verkocht |
||
|
Bijlage V.Deel 2.120, 131 |
IFRS 9.BA.7 (a); Bijlage V.Deel 2.120, 131 |
Bijlage V.Deel 2.133-135 |
Bijlage V.Deel 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rentetarieven |
Bijlage V.Deel 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
waarvan: economische afdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
|
|
|
|
|
030 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
070 |
Eigen vermogen |
Bijlage V.Deel 2.129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
waarvan: economische afdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
|
|
|
|
|
090 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
120 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Buitenlandse valuta en goud |
Bijlage V.Deel 2.129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
waarvan: economische afdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
|
|
|
|
|
150 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
170 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Krediet |
Bijlage V.Deel 2.129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie |
IFRS 9.6.7.1; Bijlage V.Deel 2.140 |
|
|
|
|
|
201 |
waarvan: andere economische afdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Kredietverzuimswap |
|
|
|
|
|
|
220 |
Creditspreadoptie |
|
|
|
|
|
|
230 |
Totaleopbrengstenswap |
|
|
|
|
|
|
240 |
Overige |
|
|
|
|
|
|
250 |
Grondstoffen |
Bijlage V.Deel 2.129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
waarvan: economische afdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
|
|
|
|
|
270 |
Overige |
Bijlage V.Deel 2.129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
waarvan: economische afdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATEN |
IFRS 9.Bijlage A |
|
|
|
|
|
300 |
waarvan: Otc - kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
waarvan: Otc - overige |
Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) |
|
|
|
|
11. Hedge accounting
11.1 Derivaten – Hedge accounting: Uitsplitsing naar soort risico en soort afdekking
|
Naar product of naar type markt |
|
Boekwaarde |
Notionele waarde |
|||
|
Activa |
Verplichtingen |
Totaal afdekking |
waarvan: verkocht |
|||
|
Referenties |
IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; Bijlage V.Deel 2.120, 131 |
Bijlage V.Deel 2.133-135 |
Bijlage V.Deel 2.133-135 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rentetarieven |
Bijlage V.Deel 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Eigen vermogen |
Bijlage V.Deel 2.129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Buitenlandse valuta en goud |
Bijlage V.Deel 2.129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
140 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Krediet |
Bijlage V.Deel 2.129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Kredietverzuimswap |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Creditspreadoptie |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Totaleopbrengstenswap |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
200 |
Overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Grondstoffen |
Bijlage V.Deel 2.129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Overige |
Bijlage V.Deel 2.129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
REËLEWAARDEAFDEKKINGEN |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Rentetarieven |
Bijlage V.Deel 2.129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
260 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
270 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
280 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
290 |
Eigen vermogen |
Bijlage V.Deel 2.129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
310 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
320 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
340 |
Buitenlandse valuta en goud |
Bijlage V.Deel 2.129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
360 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
370 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Krediet |
Bijlage V.Deel 2.129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Kredietverzuimswap |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Creditspreadoptie |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Totaleopbrengstenswap |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Overige |
Bijlage V.Deel 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Grondstoffen |
Bijlage V.Deel 2.129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Overige |
Bijlage V.Deel 2.129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
KASSTROOMAFDEKKINGEN |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
AFDEKKING VAN NETTOINVESTERINGEN IN BUITENLANDSE ACTIVITEITEN |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
REËLEWAARDEAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
KASSTROOMAFDEKKINGEN VAN RENTERISICO IN PORTEFEUILLE |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
waarvan: Otc - kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
waarvan: Otc - overige |
Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) |
|
|
|
|
18. Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
|
|
Referenties |
Bruto boekwaarde/Nominale waarde |
Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen |
Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie Bijlage V.Deel 2,119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Renderende |
Niet-renderende |
|
Renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen |
Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen |
Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties |
||||||||||||||||||
|
|
Niet-achterstallig of achterstallig <= 30 dagen |
Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen |
|
Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen |
Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen |
Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar |
Achterstallig > 1 jaar <= 5 jaar |
Achterstallig > 5 jaar |
Waarvan: in wanbetaling |
Waarvan: met bijzondere waardevermindering |
|
Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen |
Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen |
Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar |
Achterstallig > 1 jaar < = 5 jaar |
Achterstallig > 5 jaar |
Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen |
Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221 |
Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235 |
Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
VKV art. 178 Bijlage V.Deel 2.238(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.238(a) |
Bijlage V.Deel 2 238 |
Bijlage V.Deel 2 238 |
Bijlage V.Deel 2 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 239 |
Bijlage V.Deel 2 239 |
|||
|
010 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen |
KMO art. 1, lid 2, onder a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Waarvan: Consumptief krediet |
Bijlage V.Deel 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN |
Bijlage V.Deel 2.233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN |
Bijlage V.Deel 2.233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN |
Bijlage V.Deel 2.23355(c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN |
Bijlage V.Deel 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN |
Bijlage V.Deel 2.220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Verstrekte toegezegde leningen |
Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Verstrekte financiële garanties |
IFRS 4 Bijlage A; Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Overige gedane toezeggingen |
Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING |
Bijlage V.Deel 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informatie over respijtblootstellingen
|
|
Referenties |
Brutoboekwaarde/nominale waarde van blootstellingen met respijtmaatregelen |
Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen |
Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie Bijlage V.Deel 2.119 |
||||||||||||||||
|
|
Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen |
Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen |
|
Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen |
Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen |
Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties |
||||||||||||||
|
|
Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden |
Herfinanciering |
waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd |
|
Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden |
Herfinanciering |
waarvan: In wanbetaling |
waarvan: Met bijzondere waardevermindering |
waarvan: Verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren |
|
Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden |
Herfinanciering |
Ontvangen zekerheden m.b.t. blootstellingen met respijtmaatregelen |
Financieel financiële garanties voor blootstellingen met respijtmaatregelen |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258 |
Bijlage V.Deel 2 256, 259-262 |
Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 |
Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 |
Bijlage V.Deel 2 256(b), 261 |
Bijlage V.Deel 2 259-263 |
Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 |
Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 |
VKV art. 178 Bijlage V.Deel 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.264(a) |
Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263 |
Bijlage V.Deel 2 267 |
Bijlage V.Deel 2 207 |
Bijlage V.Deel 2 207 |
Bijlage V.Deel 2 241(a), 267 |
Bijlage V.Deel 2 241(b), 267 |
Bijlage V.Deel 2 268 |
Bijlage V.Deel 2 268 |
|||
|
010 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen |
KMO art. 1, lid 2, onder a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Waarvan: Consumptief krediet |
Bijlage V.Deel 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN |
Bijlage V.Deel 2.249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN |
Bijlage V.Deel 2.249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN |
Bijlage V.Deel 2.249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN |
Bijlage V.Deel 2.246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN |
Bijlage V.Deel 2.247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Verstrekte toegezegde leningen |
Bijlage I VKV; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
BIJLAGE V
„FINREP-gegevenspunten” overeenkomstig nationale kaders voor financiële verslaglegging
|
FINREP-Templates voor GAAP |
||||||||
|
Templatenummer |
Templatecode |
Naam van de template of van de groep templates |
||||||
|
|
|
DEEL 1 [DRIEMAANDELIJKSE FREQUENTIE] |
||||||
|
|
|
Balans [overzicht van financiële positie] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balans: activa |
||||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Balans: verplichtingen |
||||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Balans: eigen vermogen |
||||||
|
2 |
F 02.00 |
Winst- en verliesrekening |
||||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product |
||||||
|
|
|
Uitsplitsing van financiële verplichtingen |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij |
||||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Achtergestelde financiële verplichtingen |
||||||
|
10 |
F 10.00 |
Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen |
||||||
|
|
|
Hedge accounting |
||||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Derivaten – Hedge accounting onder nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico |
||||||
|
18 |
F 18.00 |
Renderende en niet-renderende blootstellingen |
||||||
|
19 |
F 19.00 |
Respijtblootstellingen |
||||||
|
KLEURCODE IN TEMPLATES:
|
||||||||
1. Balans [overzicht van financiële positie]
1.1 Activa
|
|
Referenties nationale GAAP op basis van BAD |
Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS |
Uitsplitsing in tabel |
Boekwaarde |
|
|
Bijlage V.Deel 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Kasmiddelen, tegoeden bij centrale banken en overige direct opvraagbare deposito's |
BAD art. 4, Activa, punt 1 |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Kasmiddelen |
Bijlage V.Deel 2.1. |
Bijlage V.Deel 2.1. |
|
|
|
030 |
Tegoeden bij centrale banken |
BAD art. 13, punt 2; Bijlage V.Deel 2.2. |
Bijlage V.Deel 2.2. |
|
|
|
040 |
Overige direct opvraagbare deposito's |
Bijlage V.Deel 2.3. |
Bijlage V.Deel 2.3. |
5 |
|
|
050 |
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 5, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 |
IFRS 9.Bijlage A |
|
|
|
060 |
Derivaten |
VKV Bijlage II |
IFRS 9.Bijlage A |
10 |
|
|
070 |
Eigenvermogensinstrumenten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.24, 26 |
Bijlage V.Deel 1.31. |
4 |
|
|
090 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.24, 27 |
Bijlage V.Deel 1.32. |
4 |
|
|
091 |
Financiële activa voor handelsdoeleinden |
BAD artikel 32-33; Bijlage V.Deel 1.17. |
|
|
|
|
092 |
Derivaten |
VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.17, 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Eigenvermogensinstrumenten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 |
|
4 |
|
|
094 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31. |
|
4 |
|
|
095 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32. |
|
4 |
|
|
096 |
Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Eigenvermogensinstrumenten |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Schuldbewijzen |
|
Bijlage V.Deel 1.31. |
4 |
|
|
099 |
Leningen en voorschotten |
|
Bijlage V.Deel 1.32. |
4 |
|
|
100 |
Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
110 |
Eigenvermogensinstrumenten |
|
IAS 32.11;ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 |
4 |
|
|
120 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31. |
Bijlage V.Deel 1.31. |
4 |
|
|
130 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32. |
Bijlage V.Deel 1.32. |
4 |
|
|
141 |
Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Eigenvermogensinstrumenten |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Schuldbewijzen |
|
Bijlage V.Deel 1.31. |
4 |
|
|
144 |
Leningen en voorschotten |
|
Bijlage V.Deel 1.32. |
4 |
|
|
171 |
Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
BAD art. 36, punt 2; |
|
4 |
|
|
172 |
Eigenvermogensinstrumenten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 |
|
4 |
|
|
173 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31. |
|
4 |
|
|
174 |
Leningen en voorschotten |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32. |
|
4 |
|
|
175 |
Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, van de jaarrekeningrichtlijn |
|
4 |
|
|
176 |
Eigenvermogensinstrumenten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 |
|
4 |
|
|
177 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31. |
|
4 |
|
|
178 |
Leningen en voorschotten |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 4, onder b), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.32. |
|
4 |
|
|
181 |
Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Schuldbewijzen |
|
Bijlage V.Deel 1.31. |
4 |
|
|
183 |
Leningen en voorschotten |
|
Bijlage V.Deel 1.32. |
4 |
|
|
231 |
Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd |
BAD art. 35; artikel 6, lid 1, punt i) en artikel 8, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel1.18, 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Eigenvermogensinstrumenten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 |
|
4 |
|
|
232 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31. |
|
4 |
|
|
233 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32. |
|
4 |
|
|
234 |
Overige niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden |
BAD art. 37; Artikel 12, lid 7, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.20. |
|
4 |
|
|
235 |
Eigenvermogensinstrumenten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 |
|
4 |
|
|
236 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31. |
|
4 |
|
|
237 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32. |
|
4 |
|
|
240 |
Derivaten – Hedge accounting |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9; Bijlage V.Deel 1.22. |
IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.22. |
11 |
|
|
250 |
Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille |
Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Deelnemingen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen |
BAD art 4. Activa punten 7 en 8; Art. 2, lid 2, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4 |
IAS 1.54(e); Bijlage V.Deel 1.21, Deel 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Materiële activa |
BAD art. 4, Activa, punt 10 |
|
|
|
|
280 |
Materiële vaste activa |
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Vastgoedbeleggingen |
|
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Immateriële activa |
BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 115 |
IAS 1.54(c); VKV art. 4, lid 1, punt 115 |
|
|
|
310 |
Goodwill |
BAD art. 4 Activa punt 9; VKV art. 4, lid 1, punt 113 |
IFRS 3.B67(d); VKV art. 4, lid 1, punt 113 |
|
|
|
320 |
Overige immateriële activa |
BAD art. 4, Activa, punt 9 |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Belastingvorderingen |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Actuele belastingvorderingen |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Uitgestelde belastingvorderingen |
Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 106 |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 106 |
|
|
|
360 |
Overige activa |
Bijlage V.Deel 2.5, 6 |
Bijlage V.Deel 2.5. |
|
|
|
370 |
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.7 |
|
|
|
375 |
(-) Reductiefactoren voor activa voor handelsdoeleinden tegen reële waarde |
Bijlage V Deel 1.29 |
|
|
|
|
380 |
TOTAAL ACTIVA |
BAD art. 4 Activa |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Verplichtingen
|
|
Referenties nationale GAAP op basis van BAD |
Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS |
Uitsplitsing in tabel |
Boekwaarde |
|
|
Bijlage V.Deel 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivaten |
|
IFRS 9.Bijlage A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Shortposities |
|
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Deposito's |
|
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. |
8 |
|
|
050 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
|
Bijlage V.Deel 1.37. |
8 |
|
|
060 |
Overige financiële verplichtingen |
|
Bijlage V.Deel 1.38-41 |
8 |
|
|
061 |
Financiële verplichtingen voor handelsdoeleinden |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 6, leden 3 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; |
|
8 |
|
|
062 |
Derivaten |
VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.25. |
|
10 |
|
|
063 |
Shortposities |
|
|
8 |
|
|
064 |
Deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. |
|
8 |
|
|
065 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.37. |
|
8 |
|
|
066 |
Overige financiële verplichtingen |
Bijlage V.Deel 1.38-41 |
|
8 |
|
|
070 |
Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies worden aangewezen |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. |
8 |
|
|
090 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.37. |
Bijlage V.Deel 1.37. |
8 |
|
|
100 |
Overige financiële verplichtingen |
Bijlage V.Deel 1.38-41 |
Bijlage V.Deel 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen |
Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.30. |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. |
8 |
|
|
130 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31. |
Bijlage V.Deel 1.37. |
8 |
|
|
140 |
Overige financiële verplichtingen |
Bijlage V.Deel 1.32-34 |
Bijlage V.Deel 1.38-41 |
8 |
|
|
141 |
Niet-afgeleide financiële verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden die op basis van een kostprijsmethode zijn gewaardeerd |
Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; |
|
8 |
|
|
142 |
Deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. |
|
8 |
|
|
143 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.37. |
|
8 |
|
|
144 |
Overige financiële verplichtingen |
Bijlage V.Deel 1.38-41 |
|
8 |
|
|
150 |
Derivaten – Hedge accounting |
Art. 8, lid 1, punt a), art. 8, lid 6, en art. 8, lid 8, onder a), van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.26. |
IFRS 9.6.2.1; Bijlage V.Deel 1.26. |
11 |
|
|
160 |
Veranderingen in reële waarde van afgedekte posities bij afdekking van het renterisico van een portefeuille |
Art. 8, leden 5 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.8; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Voorzieningen |
BAD art. 4, Verplichtingen punt 6 |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
175 |
Fondsen voor algemeen bankrisico [indien onder verplichtingen gepresenteerd] |
BAD art. 38, punt 1; VKV art. 4, punt 112; Bijlage V.Deel 2.15. |
|
|
|
|
180 |
Pensioenen en andere verplichtingen uit hoofde van op vaste toezeggingen gebaseerde regelingen na uitdiensttreding |
Bijlage V.Deel 2.9. |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.9. |
43 |
|
|
190 |
Overige langetermijnpersoneelsbeloningen |
Bijlage V.Deel 2.10. |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Bijlage V.Deel 2.10. |
43 |
|
|
200 |
Herstructurering |
|
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Lopende juridische zaken en belastinggeschillen |
|
IAS 37.bijlage C. voorbeelden 6 en 10 |
43 |
|
|
220 |
Verstrekte toezeggingen en garanties |
BAD artikel 4 verplichtingen punt 6, c), Posten buiten de balanstelling, artikel 27, punt 11, artikel 28, punt 8, artikel 33 |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Overige voorzieningen |
BAD artikel 4 verplichtingen punt 6, c), Posten buiten de balanstelling |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Belastingverplichtingen |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Actuele belastingverplichtingen |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Uitgestelde belastingverplichtingen |
Art. 17, lid 1, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 4, lid 1, punt 108 |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; VKV art. 4, lid 1, punt 108 |
|
|
|
270 |
Direct opvraagbaar aandelenkapitaal |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bijlage V.Deel 2.12. |
|
|
|
280 |
Overige verplichtingen |
Bijlage V.Deel 2.13. |
Bijlage V.Deel 2.13. |
|
|
|
290 |
Verplichtingen die deel uitmaken van groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Bijlage V.Deel 2.14 |
|
|
|
295 |
Reductiefactoren voor verplichtingen voor handelsdoeleinden tegen reële waarde |
Bijlage V Deel 1.29 |
|
|
|
|
300 |
TOTALE VERPLICHTINGEN |
|
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.3 Eigen vermogen
|
|
Referenties nationale GAAP op basis van BAD |
Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS |
Uitsplitsing in tabel |
Boekwaarde |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapitaal |
BAD art. 4.Verplichtingen punt 9, BAD art. 22 |
IAS 1.54(r), BAD art. 22 |
46 |
|
|
020 |
Gestort kapitaal |
BAD art. 4, Verplichtingen punt 9 |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Opgevraagd niet-gestort kapitaal |
BAD art. 4.Verplichtingen punt 9; Bijlage V.Deel 2.17. |
Bijlage V.Deel 2.14. |
|
|
|
040 |
Agio |
BAD art. 4.Verplichtingen punt 10; VKV art. 4, lid 1, punt 124 |
IAS 1.78(e); VKV art. 4, lid 1, punt 124 |
46 |
|
|
050 |
Uitgegeven eigenvermogensinstrumenten anders dan kapitaal |
Bijlage V.Deel 2.18-19 |
Bijlage V.Deel 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Eigenvermogenscomponent van samengestelde financiële instrumenten |
Art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 2.18. |
IAS 32.28-29; Bijlage V.Deel 2.18. |
|
|
|
070 |
Overige uitgegeven eigenvermogensinstrumenten |
Bijlage V.Deel 2.19. |
Bijlage V.Deel 2.19. |
|
|
|
080 |
Overig eigen vermogen |
Bijlage V.Deel 2.20. |
IFRS 2.10; Bijlage V.Deel 2.20. |
|
|
|
090 |
Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat |
VKV art. 4, lid 1, punt 100 |
VKV art. 4, lid 1, punt 100 |
46 |
|
|
095 |
Posten die niet opnieuw worden ingedeeld bij winst of verlies |
|
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Materiële activa |
|
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Immateriële activa |
|
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Actuariële winsten of (-) verliezen over op vaste toezeggingen gebaseerde pensioenverplichtingen |
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden |
|
IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 |
|
|
|
124 |
Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
|
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Bijlage V.Deel 2.21. |
|
|
|
330 |
Afdekkingsineffectiviteit van reëlewaardeafdekkingen voor eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
|
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Bijlage V.Deel 2.22. |
|
|
|
340 |
Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afgedekte post] |
|
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Bijlage V.Deel 2.22. |
|
|
|
350 |
Veranderingen in reële waarde van eigenvermogensinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat [afdekkingsinstrument] |
|
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Bijlage V.Deel 2.57 |
|
|
|
360 |
Veranderingen in reële waarde van financiële verplichtingen gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies wegens veranderingen in het kredietrisico ervan |
|
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Bijlage V.Deel 2.23 |
|
|
|
128 |
Posten die opnieuw kunnen worden ingedeeld bij winst of verlies |
|
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Afdekking van nettoinvesteringen in buitenlandse activiteiten [effectief deel] |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Bijlage V.Deel 2.24. |
|
|
|
140 |
Omrekening valuta |
BAD art. 39, punt 6; |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Afdekkingsderivaten. Reserve voor kasstroomafdekkingen [effectief deel] |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Bijlage V.Deel 2.25. |
|
|
|
155 |
Veranderingen in reële waarde van schuldinstrumenten gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
|
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Bijlage V.Deel 2.26. |
|
|
|
165 |
Afdekkingsinstrumenten [niet aangewezen onderdelen] |
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Bijlage V.Deel 2.60. |
|
|
|
170 |
Vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden |
|
IFRS 5.38, IG voorbeeld 12 |
|
|
|
180 |
Aandeel van overige opgenomen baten en lasten van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Ingehouden winsten |
BAD art. 4.Verplichtingen punt 13; VKV art. 4, lid 1, punt 123 |
VKV art. 4, lid 1, punt 123 |
|
|
|
200 |
Herwaarderingsreserves |
BAD art. 4, Verplichtingen punt 12 |
IFRS 1.30, D5-D8; Bijlage V.Deel 2.28. |
|
|
|
201 |
Materiële activa |
Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn; |
|
|
|
|
202 |
Eigenvermogensinstrumenten |
Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn; |
|
|
|
|
203 |
Schuldbewijzen |
Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn; |
|
|
|
|
204 |
Overige |
Art. 7, lid 1, van de jaarrekeningrichtlijn; |
|
|
|
|
205 |
Reëlewaardereserves |
Art. 8, lid 1, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn |
|
|
|
|
206 |
Afdekkingen van nettoinvesteringen in buitenlandse bedrijfsactiviteiten |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt b), van de jaarrekeningrichtlijn |
|
|
|
|
207 |
Afdekkingsderivaten. Kasstroomafdekkingen |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn; VKV art. 30, onder a) |
|
|
|
|
208 |
Afdekkingsderivaten. Overige afdekkingen |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 8, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn |
|
|
|
|
209 |
Niet-afgeleide financiële activa voor niet-handelsdoeleinden die tegen reële waarde zijn gewaardeerd met verwerking van waardeveranderingen in het eigen vermogen |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 2, leden 8 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn; |
|
|
|
|
210 |
Overige reserves |
BAD art. 4 Verplichtingen punten 11-13 |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
215 |
Fondsen voor algemene bankrisico's [indien onder eigen vermogen gepresenteerd] |
BAD art. 38, punt 1; VKV art. 4, punt 112; Bijlage V.Deel 2.15. |
|
|
|
|
220 |
Reserves of geaccumuleerde verliezen op investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt |
Art. 9, lid 7, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn; art. 27; Bijlage V.Deel 2.29. |
IAS 28.11; Bijlage V.Deel 2.29. |
|
|
|
230 |
Overige |
Bijlage V.Deel 2.29. |
Bijlage V.Deel 2.29. |
|
|
|
235 |
Eerste consolidatieverschillen |
Art. 24, lid 3, punt c), van de jaarrekeningrichtlijn |
|
|
|
|
240 |
(-) Eigen aandelen |
Jaarrekeningrichtlijn - Bijlage III Activa D(III)(2); BAD art. 4, Activa punt 12; Bijlage V.Deel 2.30. |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34 AG 14, BC 36; Bijlage V.Deel 2.30. |
46 |
|
|
250 |
Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen winsten of verliezen |
BAD art. 4, Verplichtingen punt 14 |
IAS 1.81 B(b) (ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Tussentijds dividend |
VKV artikel 26, lid 2, punt b), |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] |
Art. 24, lid 4, van de jaarrekeningrichtlijn; |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Geaccumuleerde overige onderdelen van het totaalresultaat |
VKV art. 4, lid 1, punt 100 |
VKV art. 4, lid 1, punt 100 |
46 |
|
|
290 |
Andere posten |
|
|
46 |
|
|
300 |
TOTAAL EIGEN VERMOGEN |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
TOTAAL EIGEN VERMOGEN EN TOTALE VERPLICHTINGEN |
BAD art 4.Verplichtingen |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Winst- en verliesrekening
|
|
Referenties nationale GAAP op basis van BAD |
Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS |
Uitsplitsing in tabel |
Lopende periode |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Rentebaten |
BAD art. 27. Verticaal schema punt 1; Bijlage V.Deel 2.31. |
IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31. |
16 |
|
|
020 |
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Financiële activa die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen |
|
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) |
|
|
|
041 |
Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
|
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivaten – Hedge accounting, renterisico |
|
IFRS 9.Bijlage A; .B6.6.16; Bijlage V.Deel 2.35. |
|
|
|
080 |
Overige activa |
|
Bijlage V.Deel 2.36. |
|
|
|
085 |
Rentebaten uit verplichtingen |
Bijlage V.Deel 2.37. |
IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.37 |
|
|
|
090 |
(Rentelasten) |
BAD art. 27. Verticaal schema punt 2; Bijlage V.Deel 2.31. |
IAS 1.97; Bijlage V.Deel 2.31. |
16 |
|
|
100 |
(Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Financiële verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen) |
|
IFRS 7.20(b); IAS 39.9, 39.46(b) |
|
|
|
120 |
(Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen) |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivaten – Hedge accounting, renterisico) |
|
IAS 39.9; Bijlage V.Deel 2.35. |
|
|
|
140 |
(Overige verplichtingen) |
|
Bijlage V.Deel 2.38. |
|
|
|
145 |
(Rentelasten op activa) |
Bijlage V.Deel 2.39. |
IFRS 9.5.7.1, Bijlage V.Deel 2.39 |
|
|
|
150 |
(Lasten uit direct opvraagbaar aandelenkapitaal) |
|
IFRIC 2,11 |
|
|
|
160 |
Dividendinkomsten |
BAD art. 27. Verticaal schema punt 3; Bijlage V.Deel 2.40. |
Bijlage V.Deel 2.40. |
31 |
|
|
170 |
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Bijlage V.Deel 2.40. |
|
|
|
175 |
Verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.40. |
|
|
|
191 |
Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
|
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bijlage V.Deel 2.41. |
|
|
|
192 |
Investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die anders dan met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt |
Bijlage V Deel 2 .42 |
Bijlage V Deel 2 .42 |
|
|
|
200 |
Vergoedings- en provisiebaten |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 4 |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Vergoedings- en provisielasten) |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 5 |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van financiële activa en verplichtingen die niet als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 |
Bijlage V.Deel 2.45. |
16 |
|
|
231 |
Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
|
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Tegen geamortiseerde kostprijs gewaardeerde financiële verplichtingen |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Overige |
|
|
|
|
|
280 |
Winsten of (-) verliezen uit financiële activa en verplichtingen die voor handelsdoeleinden worden aangehouden, netto |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.43, 46 |
16 |
|
|
285 |
Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor handelsdoeleinden, netto |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 |
|
16 |
|
|
287 |
Winsten of (-) verliezen op verplicht tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa voor niet-handelsdoeleinden met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.46. |
|
|
|
290 |
Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen die als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies zijn aangewezen, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Bijlage V.Deel 2.44. |
16, 45 |
|
|
295 |
Winsten of (-) verliezen m.b.t. financiële activa en verplichtingen voor niet-handelsdoeleinden, netto |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 6 |
|
16 |
|
|
300 |
Winsten of (-) verliezen uit hoofde van hedge accounting, netto |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, leden 6 en 8, van de jaarrekeningrichtlijn |
Bijlage V.Deel 2.47. |
16 |
|
|
310 |
Wisselkoersverschillen [winsten of (-) verliezen], netto |
BAD art. 39 |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
320 |
Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen, netto |
BAD art. 27.Verticaal schema punten 13 en 14 Bijlage V Deel 2.56 |
|
|
|
|
330 |
Winsten of (-) verliezen bij verwijdering uit de balans van niet-financiële activa, netto |
Bijlage V.Deel 2.48 |
IAS 1.34; Bijlage V.Deel 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Overige bedrijfsbaten |
BAD art. 27. Verticaal schema punt 7; Bijlage V.Deel 2.314-316 |
Bijlage V.Deel 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Overige bedrijfslasten) |
BAD art. 27. Verticaal schema punt 10; Bijlage V.Deel 2.314-316 |
Bijlage V.Deel 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
TOTALE BEDRIJFSBATEN, NETTO |
|
|
|
|
|
360 |
(Administratieve lasten) |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 8 |
|
|
|
|
370 |
(Personeelslasten) |
BAD art. 27. Verticaal schema punt 8, a) |
IAS 19.7; IAS 1,102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Overige administratieve lasten) |
BAD art. 27. Verticaal schema punt 8, b) |
|
|
|
|
390 |
(Afschrijving) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Materiële vaste activa) |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Vastgoedbeleggingen) |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
415 |
(Goodwill) |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 |
|
|
|
|
420 |
(Overige immateriële activa) |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Herzieningswinsten of (-) -verliezen, netto |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bijlage A; Bijlage V Deel 2.49 |
|
|
|
426 |
Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Voorzieningen of (-) terugneming van voorzieningen) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Verstrekte toezeggingen en garanties) |
BAD art. 27. Verticaal schema punten 11 en 12 |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Bijlage V.Deel 2.50 |
|
|
|
450 |
(Overige voorzieningen) |
|
|
|
|
|
455 |
(Verhoging of (-) verlaging van het fonds voor algemene bankrisico's, netto) |
BAD art. 38,2 |
|
|
|
|
460 |
(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van financiële activa die niet zijn gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeveranderingen in winst of verlies) |
BAD art. 35-37, Bijlage V.Deel 2.52, 53 |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Bijlage V Deel 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Tegen reële waarde gewaardeerde financiële activa met verwerking van waardeveranderingen in de overige onderdelen van het totaalresultaat) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Financiële activa tegen geamortiseerde kostprijs) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Bijzondere waardevermindering of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen) |
BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14 |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Bijzondere waardeverminderingen of (-) terugneming van bijzondere waardeverminderingen van niet-financiële activa) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Materiële vaste activa) |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Vastgoedbeleggingen) |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 |
IFRS 3.Bijlage B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Overige immateriële activa) |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 9 |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Overige) |
|
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Negatieve goodwill opgenomen in winst of verlies |
Art. 24, lid 3, punt f), van de jaarrekeningrichtlijn |
IFRS 3.bijlage B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Aandeel in de winst of (-) het verlies van investeringen in dochterondernemingen, joint ventures en geassocieerde deelnemingen die met behulp van de vermogensmutatiemethode administratief zijn verwerkt |
BAD art. 27. Verticaal schema punten 13 en 14 |
Bijlage V.Deel 2.54. |
|
|
|
600 |
Winsten of (-) verliezen uit hoofde van vaste activa en groepen activa die worden afgestoten geclassificeerd als voor verkoop aangehouden die niet als beëindigde bedrijfsactiviteiten in aanmerking komen |
|
IFRS 5,37; Bijlage V.Deel 2.55. |
|
|
|
610 |
WINST OF (-) VERLIES VÓÓR BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Belastinglasten of (-) -baten in verband met winst en verlies uit doorlopende activiteiten) |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 15 |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
WINST OF (-) VERLIES NA BELASTING UIT DOORLOPENDE ACTIVITEITEN |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 16 |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
632 |
Buitengewone winst of (-) verlies na belasting |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 21 |
|
|
|
|
633 |
Buitengewone winst of verlies vóór belasting |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 19 |
|
|
|
|
634 |
(Belastinglasten of (-) -baten in verband met buitengewone winst of verlies) |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 20 |
|
|
|
|
640 |
Winst of (-) verlies na belastingen op beëindigde bedrijfsactiviteiten |
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Bijlage V Deel 2.56 |
|
|
|
650 |
Winst of (-) verlies vóór belasting uit beëindigde activiteiten |
|
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Belastinglasten of (-) -baten in verband met beëindigde activiteiten) |
|
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
WINST OF (-) VERLIES OVER HET JAAR |
BAD art. 27 - Verticaal schema punt 23 |
IAS 1.81 A(a) |
|
|
|
680 |
Aan minderheidsbelangen [belangen zonder zeggenschap] toe te rekenen |
|
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Aan de eigenaars van de moedermaatschappij toe te rekenen |
|
IAS 1.81 B(b) (ii) |
|
|
5. Uitsplitsing van leningen en voorschotten voor niet-handelsdoeleinden naar product
5.1 Leningen en voorschotten anders dan voor handelsdoeleinden aangehouden en voor handelsdoeleinden aangehouden activa naar product
|
|
|
Referenties |
Brutoboekwaarde |
Boekwaarde Bijlage V.Deel 1.27-28 |
||||||
|
Centrale banken |
Overheden |
Kredietinstellingen |
Andere financiële vennootschappen |
Niet-financiële vennootschappen |
Huishoudens |
|||||
|
Bijlage V.Deel 1.34. |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Naar product |
010 |
Opvraagbaar [call] en korte termijn [rekening-courant] |
Bijlage V.Deel 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kredietkaartschulden |
Bijlage V.Deel 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Handelsvorderingen |
Bijlage V.Deel 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Financiële leases |
Bijlage V.Deel 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Omgekeerde retrocessieovereenkomsten |
Bijlage V.Deel 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Leningen met andere voorwaarden |
Bijlage V.Deel 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Voorschotten die geen leningen zijn |
Bijlage V.Deel 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LENINGEN EN VOORSCHOTTEN |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Naar zekerheid |
090 |
waarvan: door vastgoed zekergestelde leningen |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
waarvan: overige zekergestelde leningen |
Bijlage V.Deel 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Naar doeleinde |
110 |
waarvan: consumptief krediet |
Bijlage V.Deel 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
waarvan: lening voor huisaankoop |
Bijlage V.Deel 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Naar rangorde |
130 |
waarvan: leningen voor projectfinanciering |
Bijlage V.Deel 2.89; VKV, art. 147, punt 8 |
|
|
|
|
|
|
|
8. Uitsplitsing van financiële verplichtingen
8.1 Uitsplitsing van financiële verplichtingen naar product en naar sector van de tegenpartij
|
|
|
|
Boekwaarde Bijlage V.Deel 1.27-28 |
Geaccumuleerde veranderingen van de reële waarde als gevolg van kredietrisico’s |
||||||
|
Voor handelsdoeleinden aangehouden |
Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies |
Geamortiseerde kostprijs |
Handel |
Op basis van een kostprijsmethode |
Hedge accounting |
|||||
|
Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Bijlage A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
VKV art. 33, lid 1, onder b) en c); Bijlage V.Deel 2.101. |
|||
|
Referenties nationale GAAP op basis van BAD |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9, AG 14-15 |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 |
Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47 |
Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; Bijlage V.Deel 1.25. |
Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, art. 8, lid 8, 1ste alinea, punt a), van de jaarrekeningrichtlijn |
VKV art. 33, lid 1, onder b) en c); Bijlage V.Deel 2.102. |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Derivaten |
VKV Bijlage II |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Shortposities |
|
FRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Eigenvermogensinstrumenten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.4-5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31. |
Bijlage V.Deel 1.31. |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Rekeningen-courant / girale deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Deposito's met overeengekomen looptijd |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Deposito’s met opzegtermijn |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Retrocessieovereenkomsten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rekeningen-courant / girale deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Deposito's met overeengekomen looptijd |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Deposito’s met opzegtermijn |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Retrocessieovereenkomsten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Rekeningen-courant / girale deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Deposito's met overeengekomen looptijd |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Deposito’s met opzegtermijn |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Retrocessieovereenkomsten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Rekeningen-courant / girale deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Deposito's met overeengekomen looptijd |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Deposito’s met opzegtermijn |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Retrocessieovereenkomsten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c) |
Bijlage V.Deel 1.42 (e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Rekeningen-courant / girale deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Deposito's met overeengekomen looptijd |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Deposito’s met opzegtermijn |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Retrocessieovereenkomsten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Rekeningen-courant / girale deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Deposito's met overeengekomen looptijd |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Deposito’s met opzegtermijn |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.3; Bijlage V.Deel 2.97. |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Retrocessieovereenkomsten |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Bijlage V.1.37, Deel 2.98 |
Bijlage V.Deel 1.37, Deel 2.98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Depositocertificaten |
Bijlage V.Deel 2.98(a) |
Bijlage V.Deel 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Door activa gedekte effecten |
VKV art. 4, punt 61; |
VKV art. 4, lid 1, punt 61 |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Gedekte obligaties |
VKV artikel 129 |
VKV artikel 129 |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybride contracten |
Bijlage V.Deel 2.98(d) |
Bijlage V.Deel 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Overige uitgegeven schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 2.98(e) |
Bijlage V.Deel 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Converteerbare samengestelde financiële instrumenten |
|
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Niet-converteerbaar |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Overige financiële verplichtingen |
Bijlage V.Deel 1.38-41 |
Bijlage V.Deel 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANCIËLE VERPLICHTINGEN |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Achtergestelde financiële verplichtingen
|
|
|
|
Boekwaarde |
|||
|
Aangewezen als gewaardeerd tegen reële waarde met verwerking van waardeverminderingen in winst of verlies |
Tegen geamortiseerde kostprijs |
Op basis van een kostprijsmethode |
||||
|
Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|||
|
Referenties nationale GAAP |
Art. 8, lid 1, punt a), en art. 8, lid 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.9 |
Art. 8, leden 3 en 6, van de jaarrekeningrichtlijn; IAS 39.47 |
Art. 8, lid 3, van de jaarrekeningrichtlijn; |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Deposito's |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. |
ECB/2013/33 Bijlage 2.Deel 2.9; Bijlage V.Deel 1.36. |
|
|
|
|
020 |
Uitgegeven schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.37. |
Bijlage V.Deel 1.37. |
|
|
|
|
030 |
ACHTERGESTELDE FINANCIËLE VERPLICHTINGEN |
Bijlage V.Deel 2.99-100 |
Bijlage V.Deel 2.99-100 |
|
|
|
10. Derivaten - Afdekkingen voor handelsdoeleinden en economische afdekkingen
|
Naar soort risico / Naar product of naar type markt |
|
|
Boekwaarde |
Reële waarde |
Notionele waarde |
||||||
|
|
|
Positieve waarde |
Negatieve waarde |
Totaal handel |
waarvan: verkocht |
||||||
|
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële activa en handel |
waarvan: Financiële activa die op basis van een kostprijsmethode/LOCOM zijn gewaardeerd |
Voor handelsdoeleinden aangehouden financiële verplichtingen en handel |
waarvan: Financiële verplichtingen die op basis van een kostprijsmethode/LOCOM zijn gewaardeerd |
||||||||
|
Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS |
Bijlage V.Deel 2.120, 131 |
|
IFRS 9.BA.7 (a); Bijlage V.Deel 2.120, 131 |
|
|
|
Bijlage V.Deel 2.133-135 |
Bijlage V.Deel 2.133-135 |
|||
|
Referenties nationale GAAP op basis van BAD |
Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.120 |
Bijlage V.Deel 2.124. |
Bijlage V.Deel 1.25, Deel 2.120 |
Bijlage V.Deel 2.124. |
Bijlage V.Deel 2.132. |
Bijlage V.Deel 2.132. |
Bijlage V.Deel 2.133-135 |
Bijlage V.Deel 2.133-135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Rentetarieven |
Bijlage V.Deel 2.129(a) |
Bijlage V.Deel 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
waarvan: economische afdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136. |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136. |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136. |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136. |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Eigen vermogen |
Bijlage V.Deel 2.129(b) |
Bijlage V.Deel 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
waarvan: economische afdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136. |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136. |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136. |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136. |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Buitenlandse valuta en goud |
Bijlage V.Deel 2.129(c) |
Bijlage V.Deel 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
waarvan: economische afdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136. |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136. |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136. |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136. |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Krediet |
Bijlage V.Deel 2.129(d) |
Bijlage V.Deel 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
waarvan: economische afdekkingen onder gebruikmaking van de reëlewaardeoptie |
Bijlage V.Deel 2.140. |
IFRS 9.6.7.1; Bijlage V.Deel 2.140. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
waarvan: andere economische afdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.137-140 |
Bijlage V.Deel 2.137-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kredietverzuimswap |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Creditspreadoptie |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Totaleopbrengstenswap |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Overige |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Grondstoffen |
Bijlage V.Deel 2.129(e) |
Bijlage V.Deel 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
waarvan: economische afdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Overige |
Bijlage V.Deel 2.129(f) |
Bijlage V.Deel 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
waarvan: economische afdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
Bijlage V.Deel 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATEN |
VKV Bijlage II; Bijlage V.Deel 1.16(a) |
IFRS 9.Bijlage A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
waarvan: Otc - kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 |
Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
waarvan: Otc - overige |
Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) |
Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Hedge accounting
11.2 Derivaten – Hedge accounting onder nationale GAAP: Uitsplitsing naar soort risico
|
Naar product of naar type markt |
Referenties nationale GAAP op basis van BAD |
Boekwaarde |
Notionele waarde |
Reële waarde |
||||||||
|
|
|
|
|
Positieve waarde |
Negatieve waarde |
|||||||
|
Activa |
waarvan: activa gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM |
Verplichtingen |
waarvan: verplichtingen gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM |
Totaal afdekking |
waarvan: derivaten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM |
waarvan: verkocht |
waarvan: derivaten gewaardeerd tegen geamortiseerde kostprijs/LOCOM |
|||||
|
Bijlage V.Deel 1.17, Deel 2.120 |
Bijlage V.Deel 2.124. |
Bijlage V.Deel 1.25, Deel 2.120 |
Bijlage V.Deel 2.124. |
Bijlage V.Deel 2.133-135 |
Bijlage V.Deel 2.124. |
Bijlage V.Deel 2.133-135 |
Bijlage V.Deel 2.124. |
Bijlage V.Deel 2.132. |
Bijlage V.Deel 2.132. |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Rentetarieven |
Bijlage V.Deel 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Eigen vermogen |
Bijlage V.Deel 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Buitenlandse valuta en goud |
Bijlage V.Deel 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Otc-opties |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Otc overige |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Georganiseerdemarktopties |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Georganiseerde markt overige |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Krediet |
Bijlage V.Deel 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kredietverzuimswap |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Creditspreadoptie |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Totaleopbrengstenswap |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Overige |
Bijlage V.Deel 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Grondstoffen |
Bijlage V.Deel 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Overige |
Bijlage V.Deel 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
DERIVATEN-HEDGE ACCOUNTING |
Bijlage V.Deel 1.22, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
waarvan: reëlewaardeafdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.143. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
waarvan: kasstroomafdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.143. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
waarvan: kostprijsafdekkingen |
Bijlage V.Deel 2.143, 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
waarvan: afdekking van nettoinvesteringen in een buitenlandse activiteit |
Bijlage V.Deel 2.143. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
waarvan: reëlewaardeafdekkingen van renterisico in portefeuille |
Bijlage V.Deel 2.143. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
waarvan: kasstroomafdekkingen van renterisico in portefeuille |
Bijlage V.Deel 2.143. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
waarvan: Otc - kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c), 44(e), Deel 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
waarvan: Otc - overige financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d), 44(e), Deel 2.141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
waarvan: Otc - overige |
Bijlage V.Deel 1.44(e), Deel 2.141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Informatie over renderende en niet-renderende blootstellingen
|
|
|
|
Bruto boekwaarde/Nominale waarde |
Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen |
Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie Bijlage V.Deel 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Renderende |
Niet-renderende |
|
Renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen |
Niet-renderende blootstellingen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen |
Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties |
|||||||||||||||||||
|
|
Niet-achterstallig of achterstallig <= 30 dagen |
Achterstallig > 30 dagen ≤ 90 dagen |
|
Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen |
Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen |
Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar |
Achterstallig > 1 jaar <= 5 jaar |
Achterstallig > 5 jaar |
Waarvan: in wanbetaling |
Waarvan: met bijzondere waardevermindering |
|
Betaling onwaarschijnlijk die niet achterstallig zijn of achterstallig < = 90 dagen |
Achterstallig > 90 dagen ≤ 180 dagen |
Achterstallig > 180 dagen <= 1 jaar |
Achterstallig > 1 jaar < = 5 jaar |
Achterstallig > 5 jaar |
Ontvangen zekerheden m.b.t. niet-renderende blootstellingen |
Financieel financiële garanties voor niet-renderende blootstellingen |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS |
Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221 |
Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235 |
Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.238(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.237(a) |
Bijlage V.Deel 2 238 |
Bijlage V.Deel 2 238 |
Bijlage V.Deel 2 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 239 |
Bijlage V.Deel 2 239 |
|||
|
Referenties nationale GAAP op basis van BAD |
|
Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2.118, 221 |
Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235 |
Bijlage V.Deel 2 213-216, 223-239 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
Bijlage V.Deel 2 222, 235-236 |
VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.238(b) |
VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.237(a) |
Bijlage V.Deel 2 238 |
Bijlage V.Deel 2 238 |
Bijlage V.Deel 2 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 236, 238 |
Bijlage V.Deel 2 239 |
Bijlage V.Deel 2 239 |
||
|
010 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen |
KMO art. 1, lid 2, onder a) |
KMO art. 1, lid 2, onder a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Waarvan: Consumptief krediet |
Bijlage V.Deel 2.88(a) |
Bijlage V.Deel 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN |
Bijlage V.Deel 2.233(a) |
Bijlage V.Deel 2.233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN |
Bijlage V.Deel 2.233(b) |
Bijlage V.Deel 2.233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN |
Bijlage V.Deel 2.233(c),234 |
Bijlage V.Deel 2.233(c),234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN |
Bijlage V.Deel 2.217. |
Bijlage V.Deel 2.217. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN |
|
Bijlage V.Deel 2.220. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Verstrekte toegezegde leningen |
VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113, 224 |
VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Verstrekte financiële garanties |
VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.112, 114, 225 |
IFRS 4 Bijlage A; VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(f), Deel 2.102-105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Overige gedane toezeggingen |
VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 115, 224 |
VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
BLOOTSTELLINGEN BUITEN DE BALANSTELLING |
Bijlage V.Deel 2.217. |
Bijlage V.Deel 2.217. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informatie over respijtblootstellingen
|
|
Referenties nationale GAAP op basis van BAD |
Referenties nationale GAAP verenigbaar met IFRS |
Brutoboekwaarde/nominale waarde van blootstellingen met respijtmaatregelen |
Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in de reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen |
Maximale in aanmerking te nemen bedrag van de zekerheid of garantie Bijlage V.Deel 2.119 |
||||||||||||||||
|
|
Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen |
Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen |
|
Renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering en voorzieningen |
Niet-renderende blootstellingen met respijtmaatregelen - Geaccumuleerde bijzondere waardevermindering, geaccumuleerde negatieve wijzigingen in reële waarde als gevolg van kredietrisico en voorzieningen |
Ontvangen zekerheden en ontvangen financiële garanties |
|||||||||||||||
|
|
Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden |
Herfinanciering |
waarvan: Renderende respijtblootstellingen op proef die na tot de categorie niet-renderend te hebben behoord zijn geherclassificeerd |
|
Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden |
Herfinanciering |
waarvan: In wanbetaling |
waarvan: Met bijzondere waardevermindering |
waarvan: Verlening van respijtmaatregelen t.a.v. blootstellingen die voorafgaand aan de respijtverlening niet-renderend waren |
|
Instrumenten met wijzigingen in de voorwaarden |
Herfinanciering |
Ontvangen zekerheden m.b.t. blootstellingen met respijtmaatregelen |
Financieel financiële garanties voor blootstellingen met respijtmaatregelen |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-258 |
Bijlage V.Deel 2 256, 259-262 |
Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 |
Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 |
Bijlage V.Deel 2 256(b), 261 |
Bijlage V.Deel 2 259-263 |
Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 |
Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 |
VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Bijlage A; Bijlage V.Deel 2.264(a) |
Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263 |
Bijlage V.Deel 2 267 |
Bijlage V.Deel 2 207 |
Bijlage V.Deel 2 207 |
Bijlage V.Deel 2 241(a), 267 |
Bijlage V.Deel 2 241(b), 267 |
Bijlage V.Deel 2 268 |
Bijlage V.Deel 2 268 |
||||
|
Bijlage V. Deel 1.34, Deel 2. 118, 240-245, 251-255 |
Bijlage V.Deel 2 256, 259-262 |
Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 |
Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 |
Bijlage V.Deel 2 256(b), 261 |
Bijlage V.Deel 2 259-263 |
Bijlage V. Deel 2.241(a), 266 |
Bijlage V.Deel 2 241 (b), 265-266 Bijlage V.Deel 2. 162 |
VKV art. 178; Bijlage V.Deel 2.264(b) |
VKV art. 4, punt 95; Bijlage V.Deel 2.264(a) |
Bijlage V.Deel 2 231, 252(a), 263 |
Bijlage V.Deel 2 267 |
Bijlage V.Deel 2 207 |
Bijlage V.Deel 2 207 |
Bijlage V.Deel 2 241(a), 267 |
Bijlage V.Deel 2 241(b), 267 |
Bijlage V.Deel 2 268 |
Bijlage V.Deel 2 268 |
||||
|
010 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Waarvan: Kleine en middelgrote ondernemingen |
KMO art. 1, lid 2, onder a) |
KMO art. 1, lid 2, onder a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Waarvan: Door zakelijk vastgoed zekergestelde leningen |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Waarvan: Door niet-zakelijk vastgoed zekergestelde leningen |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
Bijlage V.Deel 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Waarvan: Consumptief krediet |
Bijlage V.Deel 2.88(a) |
Bijlage V.Deel 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
TEGEN KOSTPRIJS OF GEAMORTISEERDE KOSTPRIJS GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN |
Bijlage V.Deel 2.249(a) |
Bijlage V.Deel 2.249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
TEGEN REËLE WAARDE GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE EEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN DE OVERIGE ONDERDELEN VAN HET TOTAALRESULTAAT OF IN HET EIGEN VERMOGEN |
Bijlage V.Deel 2.249(b) |
Bijlage V.Deel 2.249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Schuldbewijzen |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
Bijlage V.Deel 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Leningen en voorschotten |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
Bijlage V.Deel 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centrale banken |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
Bijlage V.Deel 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Overheden |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
Bijlage V.Deel 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kredietinstellingen |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
Bijlage V.Deel 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Andere financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
Bijlage V.Deel 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Niet-financiële vennootschappen |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
Bijlage V.Deel 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Huishoudens |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
Bijlage V.Deel 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
TEGEN STRICTE LOCOM GEWAARDEERDE SCHULDINSTRUMENTEN DIE GEEN BIJZONDERE WAARDEVERMINDERING HEBBEN ONDERGAAN MET VERWERKING VAN WAARDEVERANDERINGEN IN WINST OF VERLIES OF IN HET EIGEN VERMOGEN |
Bijlage V.Deel 2.249(c) |
Bijlage V.Deel 2.249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SCHULDINSTRUMENTEN ANDERS DAN VOOR HANDELSDOELEINDEN AANGEHOUDEN OF VOOR HANDELSDOELEINDEN |
Bijlage V.Deel 2.246. |
Bijlage V.Deel 2.246. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
VOOR VERKOOP AANGEHOUDEN SCHULDINSTRUMENTEN |
|
Bijlage V.Deel 2.247. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Verstrekte toegezegde leningen |
VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.112, 113, 246 |
VKV Bijlage I; Bijlage V.Deel 1.44(g), Deel 2.102-105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( 1 ) Verordening (EU) nr. 1071/2013 van de Europese Centrale Bank van 24 september 2013 met betrekking tot de balans van de sector monetaire financiële instellingen (ECB/2013/33) (PB L 297 van 7.11.2013, blz. 1).