EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02015R0534-20171009
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Consolidated text: Europos Centrinio Banko reglamentas (ES) 2015/534 2015 m. kovo 17 d. dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo (ECB/2015/13)
Europos Centrinio Banko reglamentas (ES) 2015/534 2015 m. kovo 17 d. dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo (ECB/2015/13)
02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002
Šis tekstas yra skirtas tik informacijai ir teisinės galios neturi. Europos Sąjungos institucijos nėra teisiškai atsakingos už jo turinį. Autentiškos atitinkamų teisės aktų, įskaitant jų preambules, versijos skelbiamos Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje ir pateikiamos svetainėje „EUR-Lex“. Oficialūs tekstai tiesiogiai prieinami naudojantis šiame dokumente pateikiamomis nuorodomis
|
EUROPOS CENTRINIO BANKO REGLAMENTAS (ES) 2015/534 2015 m. kovo 17 d. dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo (ECB/2015/13) (OL L 086 2015.3.31, p. 13) |
iš dalies keičiamas:
|
|
|
Oficialusis leidinys |
||
|
Nr. |
puslapis |
data |
||
|
EUROPOS CENTRINIO BANKO REGLAMENTAS (ES) 2017/1538 2017 m. rugpjūčio 25 d. |
L 240 |
1 |
19.9.2017 |
|
pataisytas:
EUROPOS CENTRINIO BANKO REGLAMENTAS (ES) 2015/534
2015 m. kovo 17 d.
dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo (ECB/2015/13)
I ANTRAŠTINĖ DALIS
DALYKAS IR APIBRĖŽTYS
1 straipsnis
Dalykas ir bendrieji principai
1. Šiame reglamente nustatomi reikalavimai, taikomi priežiūros finansinei informacijai, kurią NKI-joms privalo teikti:
a) svarbios kredito įstaigos, kurios konsoliduotai teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taiko tarptautinius apskaitos standartus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002;
b) svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas a punkte, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos konsoliduotos nacionalinės apskaitos sistemos;
c) individualios svarbios kredito įstaigos ir svarbūs filialai;
d) svarbios kredito įstaigos – dėl patronuojamųjų įmonių, įsteigtų nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje;
e) mažiau svarbios kredito įstaigos, kurios konsoliduotai teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taiko tarptautinius apskaitos standartus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002;
f) mažiau svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas e punkte, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos konsoliduotos nacionalinės apskaitos sistemos;
g) individualios mažiau svarbios kredito įstaigos ir mažiau svarbūs filialai.
2. 7 ir 14 straipsniams taikoma išimtis – kredito įstaigos, kurios buvo individualiai atleistos nuo prudencinių reikalavimų taikymo pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 7–10 straipsnius, neprivalo individualiai teikti priežiūros finansinės informacijos pagal šį reglamentą. Kai kredito įstaigos individualiai neteikia priežiūros finansinės informacijos pagal šią dalį, NKI pateikia ECB visas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III arba IV priede nurodytas formas, kurias jos surenka apie šias kredito įstaigas.
3. Jei kompetentingos institucijos, įskaitant ECB, reikalauja, kad įstaigos vykdytų įsipareigojimus, nustatytus Reglamento (ES) Nr. 575/2013 antroje–ketvirtoje ir šeštoje–aštuntoje dalyse ir Direktyvos 2013/36/ES VII antraštinėje dalyje iš dalies konsoliduojant pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 11 straipsnio 5 dalį, tos įstaigos iš dalies konsoliduotai taip pat privalo vykdyti šiame reglamente nustatytus reikalavimus konsoliduotu lygmeniu.
3a. Kai patronuojančios įstaigos taiko individualų konsolidavimo metodą pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 9 straipsnio 1 dalį, šios įstaigos laikosi šiame reglamente nustatytų reikalavimų dėl individualaus teikimo tik tada, kai taiko individualų konsolidavimo metodą.
4. NKI ir (arba) nacionaliniai centriniai bankai gali naudoti pagal šį reglamentą surinktus duomenis bet kuriems kitiems uždaviniams.
5. Šis reglamentas nedaro įtakos apskaitos standartams, kuriuos prižiūrimi subjektai taiko savo konsoliduotose ataskaitose ar metinėse ataskaitose, ir nekeičia apskaitos standartų, taikomų priežiūros informacijos teikimui. Kadangi prižiūrimi subjektai taiko skirtingus apskaitos standartus, turi būti teikiama tik informacija, susijusi su vertinimo taisyklėmis, įskaitant kredito rizikos nuostolių vertinimo metodus, numatytus atitinkamuose apskaitos standartuose ir kuriuos taiko atitinkami prižiūrimi subjektai individualiai ar konsoliduotai. Tuo tikslu prižiūrimiems subjektams, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, pateikiamos specialios informacijos teikimo formos. Tų formų duomenų vienetų, kurie atitinkamiems prižiūrimiems subjektams netaikomi, teikti neprivaloma.
6. Svarbūs ir mažiau svarbūs filialai gali teikti pagal šį reglamentą reikalaujamą informaciją atitinkamai NKI per juos įsteigusią kredito įstaigą.
2 straipsnis
Apibrėžtys
Šiame reglamente taikomos Reglamente (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) nurodytos terminų apibrėžtys, išskyrus atvejus, kai numatyta kitaip, kartu su šiomis apibrėžtimis:
|
(1) |
TAS ir TFAS – „tarptautiniai apskaitos standartai“ ir „tarptautiniai finansų apskaitos standartai“, kaip nurodyta Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 2 straipsnyje; |
|
(2) |
patronuojamoji įmonė – patronuojamoji įmonė, kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 16 punkte, kuri yra kredito įstaiga pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 1 punktą; |
▼M1 —————
|
(4) |
konsoliduojant – kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 48 punkte; |
|
(5) |
konsoliduojant pogrupio lygmeniu – kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 49 punkte; |
|
(6) |
svarbi kredito įstaiga – kredito įstaiga, kuri turi svarbaus prižiūrimo subjekto statusą; |
|
(7) |
mažiau svarbi kredito įstaiga – kredito įstaiga, kuri neturi svarbaus prižiūrimo subjekto statuso; |
|
(8) |
svarbus filialas – filialas, kuris turi svarbaus prižiūrimo subjekto statusą, nepriklauso prižiūrimai grupei ir kurį dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigė kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje; |
|
(9) |
mažiau svarbus filialas – filialas, kuris neturi svarbaus prižiūrimo subjekto statuso, nepriklauso prižiūrimai grupei ir kurį dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigė kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje. |
3 straipsnis
Prižiūrimo subjekto statuso pasikeitimas
1. Taikant šį reglamentą, prižiūrimas subjektas priskiriamas svarbiems praėjus 12 mėnesių nuo pranešimo jam apie Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 45 straipsnio 1 dalyje nurodytą sprendimą. Jis teikia informaciją pagal šio reglamento II antraštinę dalį kaip svarbus prižiūrimas subjektas nuo pirmos informacijos teikimo ataskaitinės datos, einančios nuo jo priskyrimo svarbiems.
2. Taikant šį reglamentą, prižiūrimas subjektas priskiriamas mažiau svarbiems nuo pranešimo jam apie Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 46 straipsnio 1 dalyje nurodytą sprendimą. Po to jis pradeda teikti informaciją pagal šio reglamento III antraštinę dalį.
II ANTRAŠTINĖ DALIS
SVARBIŲ KREDITO ĮSTAIGŲ KONSOLIDUOTAS IR INDIVIDUALUS INFORMACIJOS TEIKIMAS IR SVARBIŲ FILIALŲ INDIVIDUALUS INFORMACIJOS TEIKIMAS
I SKYRIUS
Konsoliduotas informacijos teikimas
4 straipsnis
Svarbių prižiūrimų kredito įstaigų, kurios taiko TFAS konsoliduotai teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, konsoliduoto informacijos teikimo forma ir dažnumas, informacijos teikimo ataskaitinės datos ir pateikimo datos
Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 3 dalį, svarbios kredito įstaigos, kurios, teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, konsoliduotai teikia priežiūros finansinę informaciją, kaip nustatyta Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 2, 3 ir 10 straipsniuose.
5 straipsnis
Svarbių kredito įstaigų, kurios taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, konsoliduoto informacijos teikimo forma ir dažnumas, informacijos teikimo ataskaitinės datos ir pateikimo datos
Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 6 dalį, svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas 4 straipsnyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos konsoliduotos nacionalinės apskaitos sistemos, konsoliduotai teikia priežiūros finansinę informaciją, kaip nustatyta Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 2, 3 ir 11 straipsniuose.
II SKYRIUS
Individualus informacijos teikimas
6 straipsnis
Kredito įstaigų, nepriklausančių svarbiai prižiūrimai grupei, ir svarbių filialų individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Svarbios kredito įstaigos, taikančios TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jos rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus, ar dėl to, kad jos taiko TFAS teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir nepriklausančios svarbiai prižiūrimai grupei, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tai taikoma ir svarbiems filialams.
2. 1 dalyje nurodytai priežiūros finansinei informacijai priskiriama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodyta informacija, įskaitant informaciją, nurodytą to reglamento III priedo 40.1 formoje; ji teikiama tame straipsnyje nurodytu dažnumu.
3. Svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas 1 dalyje, kurios nepriklauso svarbiai prižiūrimai grupei ir kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tai taikoma ir svarbiems filialams.
4. 3 dalyje nurodytai priežiūros finansinei informacijai priskiriama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodyta informacija, įskaitant to reglamento IV priedo 40.1 formoje nurodytą informaciją; ji teikiama tame straipsnyje nurodytu dažnumu.
5. 2 ir 4 dalyse nurodytai informacijai priskiriama tik informacija, susijusi su:
a) prižiūrimo subjekto pagal taikomus apskaitos standartus pripažįstamu turtu, įsipareigojimais, nuosavybe, pajamomis ir išlaidomis;
b) nebalansinėmis pozicijomis ir veikla, kurią vykdo prižiūrimas subjektas;
c) sandoriais, išskyrus nurodytus a ir b punktuose, kuriuos atlieka prižiūrimas subjektas;
d) vertinimo taisyklėmis, įskaitant kredito rizikos nuostolių įvertinimo metodus, kurios galioja pagal taikomus apskaitos standartus ir kurias taiko prižiūrimas subjektas.
6. NKI gali rinkti 2 ir 4 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
7. 2 ir 4 dalims taikoma išimtis – svarbios kredito įstaigos, kurios nepriklauso svarbiai prižiūrimai grupei, teikia informaciją, nurodytą Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III ir IV priedų 17.1, 17.2 ir 17.3 formose ir III ir IV priedų 40.2 formoje tik tuo atveju, jeigu jos rengia konsoliduotą finansinę ataskaitą.
8. 2 ir 4 dalims taikoma išimtis – svarbūs filialai neprivalo teikti informacijos, nurodytos Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III ir IV priedų 17.1, 17.2 ir 17.3 formose ir III ir IV priedų 40.1 ir 40.2 formose.
7 straipsnis
Kredito įstaigų, priklausančių svarbiai prižiūrimai grupei, individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Svarbios kredito įstaigos, taikančios TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jos rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus, ar dėl to, kad jos taiko TFAS teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir priklausančios svarbiai prižiūrimai grupei, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tokios kredito įstaigos teikia priežiūros finansinę informaciją Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priede nurodyta bendra būtinoji informacija.
2. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
3. Svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas 1 dalyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos ir kurios priklauso svarbiai prižiūrimai grupei, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
4. 3 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priede nurodyta bendra būtinoji informacija.
5. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
6. 1, 2, 4 ir 5 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.
7. NKI gali rinkti 1, 2, 4 ir 5 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
8 straipsnis
Informacijos teikimo ataskaitinės datos ir pateikimo datos svarbioms kredito įstaigoms ir svarbiems filialams
1. 6 ir 7 straipsniuose nurodytos informacijos, susijusios su svarbiomis kredito įstaigomis ir svarbiais filialais, informacijos teikimo ataskaitinės datos:
a) ketvirčio ataskaitos: kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d. ir gruodžio 31 d.;
b) pusmečio ataskaitos: birželio 30 d. ir gruodžio 31 d.;
c) metinės ataskaitos: gruodžio 31 d.
2. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos kalendorinių metų dienos iki informacijos teikimo ataskaitinės datos.
3. 1 ir 2 dalims taikoma išimtis – jei svarbioms kredito įstaigoms leidžiama rengti savo metines ataskaitas atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, NKI gali pakoreguoti informacijos teikimo ataskaitines datas iki finansinių metų pabaigos. Pakoreguotos informacijos teikimo ataskaitinės datos – trys, šeši, devyni ir 12 mėnesių nuo finansinių metų pradžios. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki ataskaitinės datos.
4. NKI pateikia ECB 6 ir 7 straipsniuose nurodytą informaciją, susijusią su svarbiomis kredito įstaigomis ir svarbiais filialais, iki darbo dienos pabaigos šiomis informacijos teikimo pateikimo datomis:
a) susijusią su svarbiomis kredito įstaigomis, nepriklausančiomis svarbiai prižiūrimai grupei, ir svarbiais filialais – 10-ą darbo dieną po atitinkamų pateikimo datų, nurodytų Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 3 straipsnyje;
b) susijusią su svarbiomis kredito įstaigomis, priklausančiomis svarbiai prižiūrimai grupei – 25-ą darbo dieną po atitinkamų pateikimo datų, nurodytų Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 3 straipsnyje.
5. NKI sprendžia, kada svarbios kredito įstaigos ir svarbūs filialai privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šių terminų.
III SKYRIUS
Svarbių kredito įstaigų teikiama informacija apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje arba trečiojoje šalyje
9 straipsnis
Svarbių kredito įstaigų informacijos apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje, teikimo forma ir dažnumas
1. Priežiūros finansinė informacija apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje, teikiama tokia tvarka:
a) svarbios kredito įstaigos, taikančios TFAS konsoliduotai pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, įskaitant tokias, kurios TFAS taiko teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, užtikrina, kad II priedo 1 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija pateikiama individualiai atitinkamai NKI apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje. Priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu;
b) svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas a punkte, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos konsoliduotos nacionalinės apskaitos sistemos, užtikrina, kad II priedo 2 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija pateikiama individualiai atitinkamai NKI apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje. Priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu.
1a. Tais atvejais, kai daugiau nei viena kredito įstaiga prižiūrimoje grupėje taiko prudencinius reikalavimus konsoliduotai, 1 dalis taikoma tik kredito įstaigai, įsteigtai dalyvaujančioje valstybėje narėje ir aukščiausiu konsolidavimo lygiu.
2. 1 daliai taikoma išimtis - finansinė informacija apie patronuojamąsias įmones, kurių bendra turto vertė yra lygi arba mažesnė nei 3 mlrd. EUR, neteikiama. Šiuo tikslu bendra turto vertė nustatoma remiantis rizikos ribojimo ataskaita pagal taikytiną teisę. Jeigu bendra turto vertė negali būti nustatyta remiantis rizikos ribojimo ataskaita, ji nustatoma remiantis naujausia auditorių patikrinta metine ataskaita, o tuo atveju, jei tokios metinės ataskaitos nėra, remiantis metine ataskaita, parengta vadovaujantis taikytinais nacionaliniais apskaitos teisės aktais.
3. Informacija teikiama vadovaujantis 1 dalimi nuo kitos informacijos teikimo ataskaitinės datos ketvirčio ataskaitų atveju, kai patronuojamosios įmonės bendra turto vertė viršija 3 mlrd. EUR keturiomis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju. Informacija pagal 1 dalį ketvirčio ataskaitų atveju neteikiama nuo kitos informacijos teikimo ataskaitinės datos, kai patronuojamosios įmonės bendra turto vertė yra lygi arba mažesnė nei 3 mlrd. EUR trimis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju.
10 straipsnis
Svarbių kredito įstaigų informacijos apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje, informacijos teikimo ataskaitinės datos ir pateikimo datos
1. 9 straipsnyje nurodyta informacija renkama tomis pačiomis informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis, kaip ir priežiūros finansinė informacija, susijusi su svarbiomis kredito įstaigomis, teikiančiomis informaciją konsoliduotai. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų, kuriais teikiama finansinė informacija, dienos iki informacijos teikimo ataskaitinės datos.
2. NKI pateikia ECB 9 straipsnyje nurodytą informaciją, susijusią su patronuojamosiomis įmonėmis, įsteigtomis nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje, iki darbo dienos pabaigos 25-ą darbo dieną po atitinkamos pateikimo datos, nurodytos Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 3 straipsnyje.
3. NKI sprendžia, kada kredito įstaigos privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šio termino.
III ANTRAŠTINĖ DALIS
MAŽIAU SVARBIŲ KREDITO ĮSTAIGŲ KONSOLIDUOTAS IR INDIVIDUALUS INFORMACIJOS TEIKIMAS IR MAŽIAU SVARBIŲ FILIALŲ INDIVIDUALUS INFORMACIJOS TEIKIMAS
I SKYRIUS
Konsoliduotas informacijos teikimas
11 straipsnis
Mažiau svarbių kredito įstaigų konsoliduoto informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Mažiau svarbios kredito įstaigos, konsoliduotam priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taikančios TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, konsoliduotai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
2. 1 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo 1 dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.
3. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
4. Mažiau svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas 1 dalyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos konsoliduotos nacionalinės apskaitos sistemos, konsoliduotai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tokia priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo 2 dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.
5. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
6. 4–5 dalims taikoma išimtis – priežiūros finansinė informacija, susijusi su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, kurių konsoliduota bendra turto vertė yra 3 mlrd. EUR ar mažiau, apima III priede nustatytą informaciją (bendra būtinoji informacija), o ne šio straipsnio 4 dalyje nustatytą informaciją. Šiuo tikslu kredito įstaigų bendra konsoliduota turto vertė nustatoma remiantis konsoliduota rizikos ribojimo ataskaita pagal taikytiną teisę. Jeigu bendra turto vertė negali būti nustatyta remiantis rizikos ribojimo konsoliduota ataskaita, ji nustatoma remiantis naujausia auditorių patikrinta metine ataskaita, o tuo atveju, jei tokios metinės ataskaitos nėra, remiantis konsoliduota metine ataskaita, parengta vadovaujantis taikytinais nacionaliniais apskaitos teisės aktais.
7. Mažiau svarbios kredito įstaigos pradeda teikti informaciją vadovaujantis 4 ir 5 dalimis nuo kitos informacijos teikimo ataskaitinės datos ketvirčio ataskaitų atveju, kai mažiau svarbios kredito įstaigos bendra turto vertė konsoliduotai viršija 3 mlrd. EUR keturiomis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju. Mažiau svarbios kredito įstaigos pradeda teikti informaciją vadovaujantis 6 dalimi nuo kitos informacijos teikimo ataskaitinės datos ketvirčio ataskaitų atveju, kai mažiau svarbios kredito įstaigos bendra konsoliduota turto vertė yra lygi arba mažesnė nei 3 mlrd. EUR trimis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju.
8. 2, 3, 4, 5 ir 6 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.
9. NKI gali rinkti 2, 3, 4, 5 ir 6 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
12 straipsnis
Informacijos teikimo ataskaitinės datos ir pateikimo datos mažiau svarbioms kredito įstaigoms
1. 11 straipsnyje nurodytos informacijos, kurią konsoliduotai teikia mažiau svarbios kredito įstaigos, informacijos teikimo ataskaitinės datos:
a) ketvirčio ataskaitos: kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d. ir gruodžio 31 d.;
b) pusmečio ataskaitos: birželio 30 d. ir gruodžio 31 d.;
c) metinės ataskaitos: gruodžio 31 d.
2. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos kalendorinių metų dienos iki informacijos teikimo ataskaitinės datos.
3. 1 ir 2 dalims taikoma išimtis – jei mažiau svarbioms kredito įstaigoms NKI leidžia teikti savo konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, NKI gali pakoreguoti informacijos teikimo ataskaitines datas iki finansinių metų pabaigos. Pakoreguotos informacijos teikimo ataskaitinės datos – trys, šeši, devyni ir 12 mėnesių nuo finansinių metų pradžios. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki informacijos teikimo ataskaitinės datos.
4. NKI pateikia ECB 11 straipsnyje nurodytą informaciją iki darbo dienos pabaigos šiomis pateikimo dienomis:
a) susijusią su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, įsteigtomis dalyvaujančioje valstybėje narėje ir teikiančiomis informaciją/ataskaitas aukščiausiu konsolidavimo lygiu – 25-ą darbo dieną po atitinkamų pateikimo datų, nurodytų Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 3 straipsnyje;
b) susijusią su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, konsoliduotai teikiančiomis informaciją, išskyrus nurodytas a punkte – 35-ą darbo dieną po atitinkamų pateikimo datų, nurodytų Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 3 straipsnyje.
5. NKI sprendžia, kada kredito įstaigos privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šių terminų.
II SKYRIUS
Individualus informacijos teikimas
13 straipsnis
Mažiau svarbių kredito įstaigų, nepriklausančių prižiūrimai grupei, ir mažiau svarbių filialų individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Mažiau svarbios kredito įstaigos, taikančios TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jos rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus, ar dėl to, kad jos taiko TFAS teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir nepriklausančios prižiūrimai grupei, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tai taikoma ir mažiau svarbiems filialams.
2. 1 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo 1 dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.
3. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
4. Mažiau svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas 1 dalyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos ir kurios nepriklauso prižiūrimai grupei, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tai taikoma ir mažiau svarbiems filialams.
5. 4 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo 2 dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.
6. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
7. 2, 3, 5 ir 6 dalims taikomos šios išimtys:
a) priežiūros finansinė informacija, susijusi su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, kurių bendra turto vertė yra lygi arba mažesnė nei 3 mlrd. EUR, apima III priede nurodytą informaciją (bendra būtinoji informacija), o ne 2, 3, 5 ar 6 dalyse nurodytą informaciją;
b) mažiau svarbus filialas neteikia priežiūros finansinės informacijos, jeigu bendra jo turto vertė yra mažesnė arba lygi 3 mlrd. EUR.
8. Taikant 7 dalį mažiau svarbios kredito įstaigos ir mažiau svarbaus filialo bendra turto vertė nustatoma remiantis rizikos ribojimo ataskaita pagal taikytiną teisę. Jeigu mažiau svarbios kredito įstaigos bendra turto vertė negali būti nustatyta remiantis rizikos ribojimo ataskaita, ji nustatoma remiantis naujausia auditorių patikrinta metine ataskaita, o tuo atveju, jei tokios metinės ataskaitos nėra, remiantis metine ataskaita, parengta vadovaujantis taikytinais nacionaliniais apskaitos teisės aktais. Jeigu mažiau svarbaus filialo bendra turto vertė negali būti nustatyta remiantis rizikos ribojimo ataskaita, ji nustatoma remiantis statistiniais duomenimis, pateiktais pagal Europos Centrinio Banko reglamentą (ES) Nr. 1071/2013 ( 1 ).
9. Mažiau svarbios kredito įstaigos ir mažiau svarbūs filialai pradeda teikti informaciją vadovaujantis 2, 3, 5 ir 6 dalimis nuo kitos informacijos teikimo ataskaitinės datos ketvirčio ataskaitų atveju, kai mažiau svarbios kredito įstaigos bendra turto vertė konsoliduotai viršija 3 mlrd. EUR keturiomis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju. Mažiau svarbios kredito įstaigos ir mažiau svarbūs filialai pradeda teikti informaciją vadovaujantis 7 dalimi nuo kitos informacijos teikimo ataskaitinės datos ketvirčio ataskaitų atveju, kai mažiau svarbios kredito įstaigos ar mažiau svarbaus filialo bendra turto vertė yra mažesnė arba lygi 3 mlrd. EUR trimis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju.
10. 2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.
11. NKI gali rinkti 2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją, ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
14 straipsnis
Kredito įstaigų, priklausančių mažiau svarbiai prižiūrimai grupei, individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas
1. Mažiau svarbios kredito įstaigos, taikančios TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jos rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus, ar dėl to, kad jos taiko TFAS teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir priklausančios mažiau svarbiai prižiūrimai grupei, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
2. 1 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro II priede nurodyta bendra būtinoji informacija.
3. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
4. Mažiau svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas 1 dalyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos ir kurios priklauso mažiau svarbiai prižiūrimai grupei, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.
5. 4 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro II priede nurodyta bendra būtinoji informacija.
6. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.
7. 2, 3, 5 ir 6 dalims taikoma išimtis – priežiūros finansinė informacija, susijusi su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, kurių bendra turto vertė yra lygi arba mažesnė nei 3 mlrd. EUR, apima III priede nustatytą informaciją. Šiuo tikslu mažiau svarbios kredito įstaigos bendra turto vertė nustatoma remiantis rizikos ribojimo ataskaita pagal taikytiną teisę. Jeigu mažiau svarbios įstaigos bendra turto vertė negali būti nustatyta remiantis rizikos ribojimo ataskaita, ji nustatoma remiantis naujausia auditorių patikrinta metine ataskaita, o tuo atveju, jei tokios metinės ataskaitos nėra, remiantis metine ataskaita, parengta vadovaujantis taikytinais nacionaliniais apskaitos teisės aktais.
8. Mažiau svarbios kredito įstaigos pradeda teikti informaciją vadovaujantis 2, 3, 5 ir 6 dalimis nuo kitos informacijos teikimo ataskaitinės datos ketvirčio ataskaitų atveju, kai mažiau svarbios kredito įstaigos bendra turto vertė viršija 3 mlrd. EUR keturiomis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju. Mažiau svarbios kredito įstaigos pradeda teikti informaciją vadovaujantis 7 dalimi, kai mažiau svarbios kredito įstaigos bendra turto vertė yra mažesnė arba lygi 3 mlrd. EUR trimis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju.
9. 2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.
10. NKI gali rinkti 2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją, ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.
15 straipsnis
Informacijos teikimo ataskaitinės datos ir pateikimo datos mažiau svarbioms kredito įstaigoms ir mažiau svarbiems filialams
1. 13 ir 14 straipsniuose nurodytos informacijos, susijusios su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis ir mažiau svarbiais filialais, informacijos teikimo ataskaitinės datos:
a) ketvirčio ataskaitos: kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d. ir gruodžio 31 d.;
b) pusmečio ataskaitos: birželio 30 d. ir gruodžio 31 d.;
c) metinės ataskaitos: gruodžio 31 d.
2. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos kalendorinių metų dienos iki informacijos teikimo ataskaitinės datos.
3. 1 ir 2 dalims taikoma išimtis – jei mažiau svarbioms kredito įstaigoms NKI leidžia teikti savo priežiūros finansinę informaciją atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, NKI gali pakoreguoti informacijos teikimo ataskaitines datas iki finansinių metų pabaigos. Pakoreguotos informacijos teikimo ataskaitinės datos – trys, šeši, devyni ir 12 mėnesių nuo finansinių metų pradžios. Laikotarpio duomenys pateikiami kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki informacijos teikimo ataskaitinės datos.
4. NKI pateikia ECB 13 ir 14 straipsniuose nurodytą priežiūros finansinę informaciją, susijusią su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis ir mažiau svarbiais filialais, iki darbo dienos pabaigos šiomis pateikimo datomis:
a) susijusią su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, nepriklausančiomis prižiūrimai grupei, ir mažiau svarbiais filialais – 25-ą darbo dieną po atitinkamų pateikimo datų, nurodytų Įgyvendinimo reglamente (ES) Nr. 680/2014;
b) susijusią su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, priklausančiomis mažiau svarbiai prižiūrimai grupei – 35-ą darbo dieną po atitinkamų pateikimo datų, nurodytų Įgyvendinimo reglamente (ES) Nr. 680/2014.
5. NKI sprendžia, kada mažiau svarbios kredito įstaigos ir mažiau svarbūs filialai privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šių terminų.
IV ANTRAŠTINĖ DALIS
DUOMENŲ KOKYBĖ IR IT KALBA
16 straipsnis
Duomenų kokybės patikrinimai
NKI prižiūri ir užtikrina ECB teikiamos informacijos kokybę ir patikimumą. Tuo tikslu NKI laikosi Sprendimo ECB/2014/29 4 ir 5 straipsniuose nurodytų reikalavimų.
17 straipsnis
IT kalba, kuria nacionalinės kompetentingos institucijos perduoda informaciją ECB
Siekiant, kad duomenimis būtų keičiamasi vienodu techniniu formatu, NKI šiame reglamente nurodytą informaciją teikia naudodamos išplėstinės verslo ataskaitų kalbos (angl. k. eXtensible Business Reporting Language) taksonomiją. Tuo tikslu NKI laikosi Sprendimo ECB/2014/29 6 straipsnyje nurodytų reikalavimų.
V ANTRAŠTINĖ DALIS
PEREINAMOJO LAIKOTARPIO IR BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS
▼M1 —————
19 straipsnis
Pereinamosios nuostatos
1. Jeigu mažiau svarbus prižiūrimas subjektas tampa svarbiu prieš 2018 m. sausio 1 d., taikant šį reglamentą jis laikomas svarbiu prižiūrimu subjektu praėjus 18 mėnesių nuo pranešimo jam apie Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 45 straipsnio 1 dalyje nurodytą sprendimą.
2. Jeigu mažiau svarbaus prižiūrimo subjekto bendra individuali ar konsoliduota turto vertė viršija 3 mlrd. EUR prieš 2018 m. sausio 1 d., jis pradeda teikti informaciją remiantis atitinkamomis šio reglamento nuostatomis pirmą informacijos teikimo ataskaitinę datą, kuri prasideda praėjus nemažiau kaip 18 mėnesių nuo to, kai buvo viršyta riba.
3. Jeigu filialo, įsteigto nedalyvaujančioje valstybėje narėje arba trečiojoje šalyje, bendra turto vertė viršija 3 mlrd. EUR prieš 2018 m. sausio 1 d., informacija pradedama teikti remiantis 9 straipsnio 1 dalimi pirmą teikimo datą, kuri prasideda praėjus nemažiau kaip 18 mėnesių nuo to, kai buvo viršyta riba.
20 straipsnis
Baigiamoji nuostata
Šis reglamentas įsigalioja kitą dieną po jo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.
Šis reglamentas pagal Sutartis privalomas visas ir tiesiogiai taikomas valstybėse narėse.
I PRIEDAS
Supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas
1. ►M1 ————— ◄ prižiūrimų subjektų, kurie taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, taip pat prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, kurios atitinka TFAS, „Supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 1 lentelėje.
2. ►M1 ————— ◄ prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, išskyrus nurodytąsias 1 dalyje, „Supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 2 lentelėje.
2a. 2 daliai taikoma išimtis – kiekviena NKI gali nuspręsti, kad subjektai, nurodyti 2 dalyje ir įsteigti jos valstybėje narėje, teikia:
a) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 9.1 formoje nurodytą informaciją arba 9.1.1 formoje nurodytą informaciją;
b) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 11.1 formoje nurodytą informaciją arba 11.2 formoje nurodytą informaciją;
c) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 12.0 formoje nurodytą informaciją arba 12.1 formoje nurodytą informaciją; ir
d) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 16.3 formoje nurodytą informaciją arba 16.4 formoje nurodytą informaciją.
3. 1 ir 2 dalyse nurodyta informacija teikiama laikantis Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo nurodymų.
4. 1 ir 2 lentelių 17.1, 17.2 ir 17.3 formos pateikiamos tik apie kredito įstaigas, teikiančias informaciją konsoliduotai. 1 ir 2 lentelių 40.1 forma pateikiama apie kredito įstaigas, teikiančias informaciją konsoliduotai, ir kredito įstaigas, kurios nepriklauso grupei, teikiančias informaciją individualiai.
5. Apskaičiuojant šio priedo 1 ir 2 lentelių 2 dalyje nurodytą apribojimą, taikomas Įgyvendinimo reglamento (ES) 680/2014 5 straipsnio a dalies 4 punktas.
1 lentelė
|
Formos numeris |
Formos arba formų grupės pavadinimas |
|
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
|
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
|
1.1 |
Balanso ataskaita. Turtas |
|
1.2 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
|
1.3 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
|
2 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
|
|
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
4.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
4.2.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.2.2 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.3.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
4.4.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
4.5 |
Subordinuotasis finansinis turtas |
|
5.1 |
Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
|
6.1 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus |
|
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
|
8.1 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
8.2 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
|
|
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
|
9.1.1 |
Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
9.2 |
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai |
|
10 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
|
|
Apsidraudimo apskaita |
|
11.1 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis |
|
|
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai |
|
12.1 |
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai |
|
|
Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos |
|
13.1 |
Užtikrinimo priemonių ir garantijų suskirstymas pagal paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, išskyrus laikomus prekybai |
|
13.2 |
Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą] |
|
13.3 |
Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma |
|
14 |
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte |
|
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
|
16.1 |
Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
16.3 |
Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal priemones |
|
|
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas |
|
17.1 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas |
|
17.2 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
17.3 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai |
|
18 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
|
19 |
Restruktūrizuotos pozicijos |
|
|
2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI] |
|
|
Geografinis suskirstymas |
|
20.4 |
Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
20.5 |
Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
20.6 |
Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
|
4 DALIS [KAS METUS] |
|
|
Grupės struktūra |
|
40.1 |
Grupės struktūra pagal atskirus subjektus |
2 lentelė
|
Formos numeris |
Formos arba formų grupės pavadinimas |
|
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
|
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
|
1.1 |
Balanso ataskaita. Turtas |
|
1.2 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
|
1.3 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
|
2 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
|
|
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
4.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
4.2.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.2.2 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.3.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
4.4.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
4.5 |
Subordinuotasis finansinis turtas |
|
4.6 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybinis finansinis turtas |
|
4.7 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.8 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
|
4.9 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą |
|
4.10 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
|
5.1 |
Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
|
6.1 |
Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus |
|
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
|
8.1 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
8.2 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
|
|
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
|
9.1 |
Nebalansinės pozicijos pagal nacionalinius BAP. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
9.1.1 |
Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
9.2 |
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai |
|
10 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
|
|
Apsidraudimo apskaita |
|
11.1 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis |
|
11.2 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis Suskirstymas pagal rizikos rūšį |
|
|
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai |
|
12.0 |
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimo pokyčiai pagal nacionalinius BAP |
|
12.1 |
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai |
|
|
Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos |
|
13.1 |
Užtikrinimo priemonių ir garantijų suskirstymas pagal paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, išskyrus laikomus prekybai |
|
13.2 |
Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą] |
|
13.3 |
Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma |
|
14 |
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte |
|
|
Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas |
|
16.1 |
Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
16.3 |
Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal priemones |
|
16.4 |
Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal riziką |
|
|
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas |
|
17.1 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas |
|
17.2 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
17.3 |
Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai |
|
18 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
|
19 |
Restruktūrizuotos pozicijos |
|
|
2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI] |
|
|
Geografinis suskirstymas |
|
20.4 |
Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
20.5 |
Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
20.6 |
Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą |
|
|
4 DALIS [KAS METUS] |
|
|
Grupės struktūra |
|
40.1 |
Grupės struktūra pagal atskirus subjektus |
II PRIEDAS
Ypač supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas
1. Prižiūrimų subjektų, kurie taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, ir prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, kurios atitinka TFAS, „Ypač supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 3 lentelėje.
3 lentelė
|
Formos numeris |
Formos arba formų grupės pavadinimas |
|
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
|
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
|
1.1 |
Balanso ataskaita. Turtas |
|
1.2 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
|
1.3 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
|
2 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
|
|
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
4.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
4.2.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.2.2 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.3.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
4.4.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
4.5 |
Subordinuotasis finansinis turtas |
|
5.1 |
Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
|
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
|
8.1 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
8.2 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
|
|
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
|
9.1.1 |
Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
10 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
|
|
Apsidraudimo apskaita |
|
11.1 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis |
|
|
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai |
|
12.1 |
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai |
|
14 |
Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte |
|
18 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
|
19 |
Restruktūrizuotos pozicijos |
2. Prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, išskyrus nurodytąsias 1 dalyje, „Ypač supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 4 lentelėje.
4 lentelė
|
Formos numeris |
Formos arba formų grupės pavadinimas |
|
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
|
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
|
1.1 |
Balanso ataskaita. Turtas |
|
1.2 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
|
1.3 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
|
2 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
|
|
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
4.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
4.2.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.2.2 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.3.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
4.4.1 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
4.5 |
Subordinuotasis finansinis turtas |
|
4.6 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybinis finansinis turtas |
|
4.7 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
4.8 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
|
4.9 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą |
|
4.10 |
Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
|
5.1 |
Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
|
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
|
8.1 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
|
8.2 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
|
|
Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai |
|
9.1 |
Nebalansinės pozicijos pagal nacionalinius BAP. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
9.1.1 |
Nebalansinės pozicijos. kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai |
|
10 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
|
|
Apsidraudimo apskaita |
|
11.1 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis |
|
11.2 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis |
|
|
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai |
|
12.0 |
Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimo pokyčiai pagal nacionalinius BAP |
|
12.1 |
Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai |
|
18 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
|
19 |
Restruktūrizuotos pozicijos |
3. 1 ir 2 dalyse nurodyta informacija teikiama laikantis Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo nurodymų.
4. 2 daliai taikoma išimtis – kiekviena NKI gali nuspręsti, kad subjektai, nurodyti 2 dalyje ir įsteigti jos valstybėje narėje, teikia:
a) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 9.1 formoje nurodytą informaciją arba 9.1.1 formoje nurodytą informaciją;
b) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 11.1 formoje nurodytą informaciją arba 11.2 formoje nurodytą informaciją;
c) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 12.0 formoje nurodytą informaciją arba 12.1 formoje nurodytą informaciją.
III PRIEDAS
Priežiūros finansinės informacijos teikimo duomenų vienetai
1. Prižiūrimų subjektų, kurie taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, taip pat prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, kurios atitinka TFAS, „Priežiūros finansinės informacijos teikimo duomenų vienetai“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede pateikiamus duomenų vienetus, kurie išvardyti IV priede.
2. Prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, išskyrus nurodytąsias 1 dalyje, „Priežiūros finansinės informacijos teikimo duomenų vienetai“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede pateikiamus duomenų vienetus, kurie išvardyti V priede.
3. 1 ir 2 dalyse nurodyta informacija teikiama laikantis Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo nurodymų.
IV PRIEDAS
FINREP duomenų vienetai pagal TFAS ar nacionalinius BAP, atitinkančius TFAS
|
FINREP formos taikant TFAS |
||||
|
Formos numeris |
Formos kodas |
Formos arba formų grupės pavadinimas |
||
|
|
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
||
|
|
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balanso ataskaita. Turtas |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
||
|
2 |
F 02.00 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
||
|
|
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
||
|
10 |
F 10.00 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
||
|
|
|
Apsidraudimo apskaita |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis |
||
|
18 |
F 18.00 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
||
|
19 |
F 19.00 |
Restruktūrizuotos pozicijos |
||
|
FORMOSE NAUDOJAMAS SPALVOS KODAS:
|
||||
1. Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1. Turtas
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
5 |
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas |
10 |
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
096 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis |
4 |
|
|
097 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
098 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
099 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
100 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
4 |
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
141 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
4 |
|
|
142 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
143 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
144 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
181 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
4 |
|
|
182 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
183 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
11 |
|
|
250 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas |
40 |
|
|
270 |
Materialusis turtas |
|
|
|
|
280 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
16-jo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
21, 42 |
|
|
290 |
Investicinis turtas |
40-ojo TAS 5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
21, 42 |
|
|
300 |
Nematerialusis turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
|
310 |
Prestižas |
3-iojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
|
320 |
Kitas nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
21, 42 |
|
|
330 |
Mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
340 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
350 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
|
360 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
370 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 7 punktas |
|
|
|
380 |
IŠ VISO TURTO |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
1.2. Įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 punktas |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis |
8 |
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
10 |
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas |
8 |
|
|
040 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
8 |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
8 |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
8 |
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis |
8 |
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
8 |
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
8 |
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
8 |
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
8 |
|
|
120 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
8 |
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
8 |
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
8 |
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas |
11 |
|
|
160 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
|
170 |
Atidėjiniai |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
43 |
|
|
180 |
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams |
19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
43 |
|
|
190 |
Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams |
19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 10 punktas |
43 |
|
|
200 |
Restruktūrizavimui |
37-ojo TAS 71 straipsnis ir 84 straipsnio a punktas |
43 |
|
|
210 |
Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams |
37-ojo TAS C priedo 6 ir 10 pavyzdžiai |
43 |
|
|
220 |
Suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, 5.5 ir B2.5 straipsniai; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 11 punktas |
9 12 43 |
|
|
230 |
Kiti atidėjiniai |
37-ojo TAS 14 straipsnis |
43 |
|
|
240 |
Mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
250 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
260 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
|
|
270 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas |
|
|
|
280 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 13 punktas |
|
|
|
290 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
|
300 |
IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ |
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
|
1.3. Nuosavybė
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapitalas |
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis |
46 |
|
|
020 |
Apmokėtasis kapitalas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
030 |
Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas |
V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
|
040 |
Akcijų priedai |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
46 |
|
|
050 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai |
46 |
|
|
060 |
Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis |
32-ojo TAS 28 ir 29 straipsniai; V priedo 2 dalies 18 punktas |
|
|
|
070 |
Kitos išleistos nuosavybės priemonės |
V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
|
080 |
Kita nuosavybė |
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 20 punktas |
|
|
|
090 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
095 |
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
|
100 |
Materialusis turtas |
16-ojo TAS 39–41 straipsniai |
|
|
|
110 |
Nematerialusis turtas |
38-ojo TAS 85–87 straipsniai |
|
|
|
120 |
Aktuarinis pelnas arba (–) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų |
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS 120 straipsnio c punktas |
|
|
|
122 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
124 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis |
|
|
|
320 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai |
1-ojo TAS 7 straipsnio d punktas; 9-ojo TAS 5.7.5 ir B5.7.1 straipsniai; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
|
330 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės apsidraudimo neveiksmingumas |
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.5 ir 6.5.3 straipsniai; 7-ojo TFAS 24C straipsnis; V priedo 2 dalies 22 punktas |
|
|
|
340 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas] |
9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 22 punktas |
|
|
|
350 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė] |
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies57 punktas |
|
|
|
360 |
Finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tikrosios vertės pokyčiai, sietini su jų kredito rizikos pokyčiais |
1-ojo TAS 7 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 5.7.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas |
|
|
|
128 |
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
|
130 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis] |
9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii ir iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i ir iv papunkčiai, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas |
|
|
|
140 |
Užsienio valiutos keitimo skirtumai |
21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas; 21-ojo TAS 32, 38–49 straipsniai |
|
|
|
150 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo rezervas [veiksmingoji dalis] |
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii–iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnis; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 25 punktas |
|
|
|
155 |
Skolos priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai |
1-ojo TAS 7 straipsnio da punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 5.7.10 straipsnis; V priedo 2 dalies 26 punktas |
|
|
|
165 |
Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai] |
1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai V priedo 2 dalies 60 punktas |
|
|
|
170 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
180 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis |
|
|
|
190 |
Nepaskirstytasis pelnas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
|
|
200 |
Perkainojimo rezervai |
1-ojo TFAS 30, D5–D8 straipsniai V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
|
|
210 |
Kiti rezervai |
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
220 |
Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomomis taikant nuosavybės metodą |
28-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 29 punktas |
|
|
|
230 |
Kita |
V priedo 2 dalies 29 punktas |
|
|
|
240 |
(–) Supirktos nuosavos akcijos |
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 30 punktas |
46 |
|
|
250 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
2 |
|
|
260 |
(–) Tarpiniai dividendai |
32-ojo TAS 35 straipsnis |
|
|
|
270 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas |
|
|
|
280 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
290 |
Kiti straipsniai |
|
46 |
|
|
300 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS |
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
46 |
|
|
310 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
2. Pelno (nuostolių) ataskaita
|
|
Nuorodos |
Suskirstymas lentelėje |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
16 |
|
|
020 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai |
|
|
|
025 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis |
|
|
|
030 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
041 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
|
051 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
070 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos |
9-ojo TFAS A priedas; B6.6.16 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas |
|
|
|
080 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 36 punktas |
|
|
|
085 |
Įsipareigojimų palūkanų pajamos |
9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 37 punktas |
|
|
|
090 |
(Palūkanų išlaidos) |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
16 |
|
|
100 |
(Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai |
|
|
|
110 |
(Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
120 |
(Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
130 |
(Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos) |
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas |
|
|
|
140 |
(Kiti įsipareigojimai) |
V priedo 2 dalies 38 punktas |
|
|
|
145 |
(Turto palūkanų išlaidos) |
9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 39 punktas |
|
|
|
150 |
(Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus) |
TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas |
|
|
|
160 |
Dividendų pajamos |
V priedo 2 dalies 40 punktas |
31 |
|
|
170 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas |
|
|
|
175 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 40 punktas |
|
|
|
191 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 41 punktas |
|
|
|
192 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomos taikant kitą nei nuosavybės metodą |
V priedo 2 dalies 42 punktas |
|
|
|
200 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
210 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
220 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
V priedo 2 dalies 45 punktas |
16 |
|
|
231 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
9-ojo TFAS 4.12A skirsnis; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai |
|
|
|
241 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
260 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
270 |
Kita |
|
|
|
|
280 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 43 ir 46 punktai |
16 |
|
|
287 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 46 punktas |
|
|
|
290 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 44 punktas |
16, 45 |
|
|
300 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma |
V priedo 2 dalies 47 punktas |
16 |
|
|
310 |
Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (–) nuostoliai], grynoji suma |
21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas |
|
|
|
330 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
1-ojo TAS 34 straipsnis V priedo 2 dalies 48 punktas |
45 |
|
|
340 |
Kitos veiklos pajamos |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
45 |
|
|
350 |
(Kitos veiklos išlaidos) |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
45 |
|
|
355 |
IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA |
|
|
|
|
360 |
(Administracinės išlaidos) |
|
|
|
|
370 |
(Personalo išlaidos) |
19-ojo TAS 7 straipsnis; 1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN |
44 |
|
|
380 |
(Kitos administracinės išlaidos) |
|
|
|
|
390 |
(Nusidėvėjimas) |
1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai |
|
|
|
400 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto vii papunktis |
|
|
|
410 |
(Investicinis turtas) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto iv papunktis |
|
|
|
420 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto vi papunktis |
|
|
|
425 |
Pakeitimo pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma |
9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis, 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 49 punktas |
|
|
|
426 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
7-ojo TFAS 35J straipsnis |
|
|
|
427 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
7-ojo TFAS 35J straipsnis |
|
|
|
430 |
(Atidėjiniai arba (–) atidėjinių panaikinimas) |
37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Suteikti įsipareigojimai ir garantijos) |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, B2.5 straipsnis; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 50 punktas |
|
|
|
450 |
(Kiti atidėjiniai) |
|
|
|
|
460 |
(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas ) |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto viii papunktis; 9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 51 ir 53 punktai |
12 |
|
|
481 |
(Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis) |
9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2 ir 5.5.8 straipsniai |
12 |
|
|
491 |
(Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas) |
9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1 ir 5.5.8 straipsniai |
12 |
|
|
510 |
(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas) |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
16 |
|
|
520 |
(Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas) |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
16 |
|
|
530 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v ir vi papunkčiai |
|
|
|
540 |
(Investicinis turtas) |
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
550 |
(Prestižas) |
3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis; 36-ojo TAS 124 straipsnis |
|
|
|
560 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai |
|
|
|
570 |
(Kita) |
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
580 |
Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje |
3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis |
|
|
|
590 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomų taikant nuosavybės metodą, pelno arba (–) nuostolių dalis |
V priedo 2 dalies 54 punktas |
|
|
|
600 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų |
5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 55 punktas |
|
|
|
610 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ |
1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis |
|
|
|
620 |
(Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais) |
1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis |
|
|
|
630 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
640 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai atskaičius mokesčius |
1-ojo TAS 82 straipsnio ea punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis; V priedo 2 dalies 56 punktas |
|
|
|
650 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai prieš apmokestinimą |
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto i papunktis |
|
|
|
660 |
(Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su nutraukta veikla) |
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto ii ir iv papunkčiai |
|
|
|
670 |
METŲ PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI |
1-ojo TAS 81A straipsnio a punktas |
|
|
|
680 |
Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims] |
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto i papunktis |
|
|
|
690 |
Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams |
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
|
|
5. Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
5.1. Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai (išskyrus laikomus prekybai) ir prekybinis turtas pagal produktus
|
|
|
Nuorodos |
Bendroji balansinė vertė |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 punktas |
||||||
|
Centriniai bankai |
Valdžios sektoriaus institucijos |
Kredito įstaigos |
Kitos finansų bendrovės |
Ne finansų bendrovės |
Namų ūkiai |
|||||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Pagal produktus |
010 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 85 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal užtikrinimo priemonę |
090 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 86 punkto b papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal paskirtį |
110 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal subordinaciją |
130 |
Iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 89 punktas; KPR 147 straipsnio 8 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
8. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
|
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 punktas |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
||||
|
Laikomi prekybai |
Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Amortizuota savikaina |
Apsidraudimo apskaita |
||||
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS A priedas, 9-ojo TFAS BA.6–BA.7 skirsniai, 9-ojo TFAS 6.7 skirsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9-ojo TFAS 4.3.5 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
7-ojo TFAS 24A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6 skyrius |
KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas, 33 straipsnio 1 dalies c punktas; V priedo 2 dalies 101 punktas |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
020 |
Trumposios pozicijos |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
050 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
060 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
070 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
080 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
090 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
100 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
110 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
120 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
130 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
140 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
150 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
170 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
180 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
190 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
200 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
210 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
220 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
230 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
240 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
250 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
260 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
270 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
280 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
290 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
300 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
320 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
330 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
340 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
350 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
360 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas ir 2 dalies 98 punktas |
|
|
|
|
|
|
370 |
Indėlių sertifikatai |
V priedo 2 dalies 98 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
380 |
Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
|
|
|
|
|
|
390 |
Padengtos obligacijos |
KPR 129 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
400 |
Mišrios sutartys |
V priedo 2 dalies 98 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
410 |
Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 2 dalies 98 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės |
32-ojo TAS 31-ioji TN |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertuojamosios |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
8.2. Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
|
|
Nuorodos |
Balansinė vertė |
||
|
Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Vertinami amortizuota savikaina |
|||
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9-ojo TFAS 4.3.5 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
020 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
030 |
SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
V priedo 2 dalies 99 ir 100 punktai |
|
|
10. Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai
|
Pagal rizikos rūšis / pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
|
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
|||
|
Nuorodos |
Prekybai laikomas ir prekybinis finansinis turtas |
Prekybai laikomi ir prekybiniai finansiniai įsipareigojimai |
Bendra prekybos apyvarta |
Iš jos: parduota |
||
|
V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
020 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
030 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
040 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
050 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
060 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
080 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
110 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
120 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
130 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
140 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
150 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
160 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
170 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
180 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
190 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
195 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai naudojantis vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybe |
9-ojo TFAS 6.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 140 punktas |
|
|
|
|
|
201 |
Iš jų: kiti ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–140 punktai |
|
|
|
|
|
210 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
230 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
240 |
Kita |
|
|
|
|
|
|
250 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
260 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
270 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
280 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
290 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
|
300 |
Iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas |
|
|
|
|
|
310 |
Iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
320 |
Iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis |
|
|
|
|
11. Apsidraudimo apskaita
11.1. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis
|
Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
|
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
|||
|
Turtas |
Įsipareigojimai |
Bendra apsidraudimo suma |
Iš jos: parduota |
|||
|
Nuorodos |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
020 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
030 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
040 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
050 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
070 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
080 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
110 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
120 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
130 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
140 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
150 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
160 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
170 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
180 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
190 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
200 |
Kita |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
210 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
230 |
TIKROSIOS VERTĖS APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
240 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
250 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
260 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
270 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
280 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
290 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
300 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
310 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
320 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
330 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
340 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
350 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
360 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
370 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
380 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
390 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
400 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
410 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
420 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
430 |
Kita |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
440 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
450 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
460 |
PINIGŲ SRAUTŲ APSIDRAUDIMO SANDORIAI |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
470 |
GRYNŲJŲ INVESTICIJŲ Į UŽSIENYJE VEIKIANTĮ ŪKIO SUBJEKTĄ APSIDRAUDIMAS |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio c punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio c punktas |
|
|
|
|
|
480 |
PORTFELIO TIKROSIOS VERTĖS APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS 71, 81A, 89A straipsniai, 114–132 TN |
|
|
|
|
|
490 |
PORTFELIO PINIGŲ SRAUTŲ APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI |
39-ojo TAS 71 straipsnis |
|
|
|
|
|
500 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA |
7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 9 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.1 skirsnis |
|
|
|
|
|
510 |
Iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas |
|
|
|
|
|
520 |
Iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
530 |
Iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis |
|
|
|
|
18. Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas
|
|
Nuorodos |
Bendroji balansinė vertė / Nominalioji suma |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti V priedo 2 dalies 119 punktas |
||||||||||||||||||||
|
|
Veiksnios |
Neveiksnios |
|
Veiksnios pozicijos. Sukauptas vertės sumažėjimas ir atidėjiniai |
Neveiksnios pozicijos. Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
||||||||||||||||||
|
|
Nepradelsta arba pradelsta <= 30 dienų |
Pradelsta > 30 dienų <= 90 dienų |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai <= 5 metai |
Pradelsta > 5 metai |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
Iš jų: sumažėjusios vertės |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai <= 5 metai |
Pradelsta > 5 metai |
Užtikrinimo priemonės, gautos už neveiksnias pozicijas |
Finansinės garantijos, gautos už neveiksnias pozicijas |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118 ir 221 punktai |
V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai |
V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai |
V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai |
V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 238 punkto b papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 238 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 239 punktas |
V priedo 2 dalies 239 punktas |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SAVIKAINA ARBA AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 233 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS ARBA NUOSAVYBE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS SKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 233 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TAIKANT GRIEŽTĄJĮ LOCOM ARBA TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE ARBA NUOSAVYBĖJE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS NESKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 233 punkto c papunktis ir 234 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, IŠSKYRUS LAIKOMAS PREKYBAI AR PREKYBINES |
V priedo 2 dalies 217 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
PARDUOTI LAIKOMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 220 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113, 116 ir 224 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Suteiktos finansinės garantijos |
4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114, 116 ir 225 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115, 116 ir 224 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS |
V priedo 2 dalies 217 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacija apie restruktūrizuotas pozicijas
|
|
Nuorodos |
Pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, bendroji balansinė vertė / nominalioji suma |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti V priedo 2 dalies 119 punktas |
||||||||||||||||
|
|
Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
|
Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės. Sukauptas vertės sumažėjimas ir atidėjiniai |
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės. Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
||||||||||||||
|
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Iš jų: iš neveiksnių pozicijų kategorijos perkeltos veiksnios restruktūrizuotos pozicijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
Iš jų: sumažėjusios vertės |
Iš jų: prieš restruktūrizavimą neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Užtikrinimo priemonės, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Finansinės garantijos, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118, 240–245, 251–258 punktai |
V priedo 2 dalies 256, 259–262 punktai |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai |
V priedo 2 dalies 256 punkto b papunktis ir 261 punktas |
V priedo 2 dalies 259–263 punktai |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 264 punkto b papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 264 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 231, 263 punktai ir 252 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 267 punktas |
V priedo 2 dalies 207 punktas |
V priedo 2 dalies 207 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 267 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis ir 267 punktas |
V priedo 2 dalies 268 punktas |
V priedo 2 dalies 268 punktas |
|||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SAVIKAINA ARBA AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 249 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS ARBA NUOSAVYBE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS SKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 249 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TAIKANT GRIEŽTĄJĮ LOCOM ARBA TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE ARBA NUOSAVYBĖJE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS NESKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 249 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, IŠSKYRUS LAIKOMAS PREKYBAI AR PREKYBINES |
V priedo 2 dalies 246 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
PARDUOTI LAIKOMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 247 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113, 116 ir 246 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V PRIEDAS
FINREP duomenų vienetai pagal nacionalines apskaitos sistemas
|
FINREP formos taikant BAP |
||||||||
|
Formos numeris |
Formos kodas |
Formos arba formų grupės pavadinimas |
||||||
|
|
|
1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ] |
||||||
|
|
|
Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Balanso ataskaita. Turtas |
||||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Balanso ataskaita. Įsipareigojimai |
||||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Balanso ataskaita. Nuosavybė |
||||||
|
2 |
F 02.00 |
Pelno (nuostolių) ataskaita |
||||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus |
||||||
|
|
|
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius |
||||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai |
||||||
|
10 |
F 10.00 |
Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
||||||
|
|
|
Apsidraudimo apskaita |
||||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis |
||||||
|
18 |
F 18.00 |
Veiksnios ir neveiksnios pozicijos |
||||||
|
19 |
F 19.00 |
Restruktūrizuotos pozicijos |
||||||
|
FORMOSE NAUDOJAMI SPALVŲ KODAI:
|
||||||||
1. Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]
1.1. Turtas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 1 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas |
|
|
|
020 |
Grynieji pinigai |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
V priedo 2 dalies 1 punktas |
|
|
|
030 |
Lėšos centriniuose bankuose |
BAD 13 straipsnio 2 dalis; V priedo 2 dalies 2 punktas |
V priedo 2 dalies 2 punktas |
|
|
|
040 |
Kiti indėliai iki pareikalavimo |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
V priedo 2 dalies 3 punktas |
5 |
|
|
050 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 5 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
060 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
9-ojo TFAS A priedas |
10 |
|
|
070 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
080 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 24 ir 26 punktai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
090 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 24 ir 27 punktai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
091 |
Prekybinis finansinis turtas |
BAD 32–33 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas |
|
|
|
|
092 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 17 ir 27 punktai |
|
10 |
|
|
093 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
094 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
4 |
|
|
095 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
4 |
|
|
096 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis |
4 |
|
|
097 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
098 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
099 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
100 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis |
4 |
|
|
110 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis; ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4 ir 5 punktai |
4 |
|
|
120 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
130 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
141 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
4 |
|
|
142 |
Nuosavybės priemonės |
|
32-ojo TAS 11 straipsnis |
4 |
|
|
143 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
144 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
171 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
BAD 36 straipsnio 2 dalis |
|
4 |
|
|
172 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
173 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
4 |
|
|
174 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
4 |
|
|
175 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalis; |
|
4 |
|
|
176 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
177 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
4 |
|
|
178 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
4 |
|
|
181 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis |
4 |
|
|
182 |
Skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 31 punktas |
4 |
|
|
183 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
|
V priedo 1 dalies 32 punktas |
4 |
|
|
231 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą |
BAD 35 straipsnis; Apskaitos direktyvos 6 straipsnio 1 dalies i punktas ir 8 straipsnio 2 dalis; V priedo 1 dalies 18 ir 19 punktai |
|
4 |
|
|
390 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
232 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
4 |
|
|
233 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
4 |
|
|
234 |
Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas |
BAD 37 straipsnis; Apskaitos direktyvos 12 straipsnio 7 dalis; V priedo 1 dalies 20 punktas |
|
4 |
|
|
235 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
|
4 |
|
|
236 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
4 |
|
|
237 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas |
|
4 |
|
|
240 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys; 39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas |
11 |
|
|
250 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 5, 6 dalys; 39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas |
39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
|
260 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 7–8 punktai; Apskaitos direktyvos 2 straipsnio 2 dalis; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas |
40 |
|
|
270 |
Materialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 10 punktas |
|
|
|
|
280 |
Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai |
|
16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas |
21, 42 |
|
|
290 |
Investicinis turtas |
|
40-ojo TAS 5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas |
21, 42 |
|
|
300 |
Nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas |
|
|
|
310 |
Prestižas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
3-iojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas |
|
|
|
320 |
Kitas nematerialusis turtas |
BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas |
38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai |
21, 42 |
|
|
330 |
Mokesčių turtas |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
340 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
350 |
Atidėtųjų mokesčių turtas |
Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies f punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas |
|
|
|
360 |
Kitas turtas |
V priedo 2 dalies 5 ir 6 punktai |
V priedo 2 dalies 5 punktas |
|
|
|
370 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 7 punktas |
|
|
|
375 |
(–) Prekybinio turto, vertinamo tikrąja verte, vertės sumažinimas |
V priedo 1 dalies 29 punktas |
|
|
|
|
380 |
IŠ VISO TURTO |
BAD 4 straipsnio dalis „Turtas“ |
1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN |
|
|
1.2. Įsipareigojimai
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai |
|
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis |
8 |
|
|
020 |
Išvestinės finansinės priemonės |
|
9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
10 |
|
|
030 |
Trumposios pozicijos |
|
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas |
8 |
|
|
040 |
Indėliai |
|
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
8 |
|
|
050 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
|
V priedo 1 dalies 37 punktas |
8 |
|
|
060 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
|
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
8 |
|
|
061 |
Prekybiniai finansiniai įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 3, 6 dalys |
|
8 |
|
|
062 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 25 punktas |
|
10 |
|
|
063 |
Trumposios pozicijos |
|
|
8 |
|
|
064 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
8 |
|
|
065 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
8 |
|
|
066 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
8 |
|
|
070 |
Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis |
8 |
|
|
080 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
8 |
|
|
090 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
8 |
|
|
100 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
8 |
|
|
110 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
8 |
|
|
120 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 30 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
8 |
|
|
130 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
8 |
|
|
140 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 32–34 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
8 |
|
|
141 |
Neprekybiniai neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis; |
|
8 |
|
|
142 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
8 |
|
|
143 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
8 |
|
|
144 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
8 |
|
|
150 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 dalies a punktas; V priedo 1 dalies 26 punktas |
9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 26 punktas |
11 |
|
|
160 |
Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 5, 6 dalys; V priedo 2 dalies 8 punktas; 39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas |
39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis |
|
|
|
170 |
Atidėjiniai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punktas |
37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas |
43 |
|
|
175 |
Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma įsipareigojimų dalyje] |
BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 2 dalies 15 punktas |
|
|
|
|
180 |
Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams |
V priedo 2 dalies 9 punktas |
19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 9 punktas |
43 |
|
|
190 |
Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams |
V priedo 2 dalies 10 punktas |
19-ojo TAS 153 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 10 punktas |
43 |
|
|
200 |
Restruktūrizavimui |
|
37-ojo TAS 71 straipsnis ir 84 straipsnio a punktas |
43 |
|
|
210 |
Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams |
|
37-ojo TAS C priedo 6 ir 10 pavyzdžiai |
43 |
|
|
220 |
Suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punkto c papunktis, nebalansiniai straipsniai, 27 straipsnio 11 punktas, 28 straipsnio 8 punktas, 33 straipsnis |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, 5.5, B2.5 straipsniai; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 11 punktas |
9 12 43 |
|
|
230 |
Kiti atidėjiniai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punkto c papunktis, nebalansiniai straipsniai |
37-ojo TAS 14 straipsnis |
43 |
|
|
240 |
Mokesčių įsipareigojimai |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai |
|
|
|
250 |
Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis |
|
|
|
260 |
Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai |
Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies f punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas |
|
|
|
270 |
Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus |
|
32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas |
|
|
|
280 |
Kiti įsipareigojimai |
V priedo 2 dalies 13 punktas |
V priedo 2 dalies 13 punktas |
|
|
|
290 |
Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti |
|
1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
|
295 |
Prekybinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, vertės sumažinimas |
V priedo 1 dalies 29 punktas |
|
|
|
|
300 |
IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ |
|
1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN |
|
|
1.3. Nuosavybė
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Suskirstymas lentelėje |
Balansinė vertė |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas, BAD 22 straipsnis |
1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis |
46 |
|
|
020 |
Apmokėtasis kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
030 |
Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas; V priedo 2 dalies 17 punktas |
V priedo 2 dalies 14 punktas |
|
|
|
040 |
Akcijų priedai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 10 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas |
46 |
|
|
050 |
Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones |
V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai |
V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai |
46 |
|
|
060 |
Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 6 dalis; V priedo 2 dalies 18 punktas |
32-ojo TAS 28–29 straipsniai; V priedo 2 dalies 18 punktas |
|
|
|
070 |
Kitos išleistos nuosavybės priemonės |
V priedo 2 dalies 19 punktas |
V priedo 2 dalies 19 punktas |
|
|
|
080 |
Kita nuosavybė |
V priedo 2 dalies 20 punktas |
2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 20 punktas |
|
|
|
090 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
095 |
Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
|
1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas |
|
|
|
100 |
Materialusis turtas |
|
16-ojo TAS 39–41 straipsniai |
|
|
|
110 |
Nematerialusis turtas |
|
38-ojo TAS 85–87 straipsniai |
|
|
|
120 |
Aktuarinis pelnas arba (–) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų |
|
1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS 120 straipsnio c punktas |
|
|
|
122 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
|
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
124 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
|
1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis |
|
|
|
320 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai |
|
1-ojo TAS 7 straipsnio d punktas; 9-ojo TAS 5.7.5 ir B5.7.1 straipsniai; V priedo 2 dalies 21 punktas |
|
|
|
330 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės apsidraudimo neveiksmingumas |
|
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.5 ir 6.5.3 straipsniai; 7-ojo TFAS 24C straipsnis; V priedo 2 dalies 22 punktas |
|
|
|
340 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas] |
|
9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 22 punktas |
|
|
|
350 |
Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė] |
|
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio a punktas;V priedo 2 dalies57 punktas |
|
|
|
360 |
Finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tikrosios vertės pokyčiai, sietini su kredito rizikos pokyčiais |
|
1-ojo TAS 7 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 5.7.7 straipsnis;V priedo 2 dalies 23 punktas |
|
|
|
128 |
Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius |
|
1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto ii papunktis |
|
|
|
130 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis] |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys |
9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii ir iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i ir iv papunkčiai, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas |
|
|
|
140 |
Užsienio valiutos keitimo skirtumai |
BAD 39 straipsnio 6 dalis |
21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas; 21-ojo TAS 32, 38–49 straipsniai |
|
|
|
150 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo rezervas [veiksmingoji dalis] |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys |
1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii–iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnis; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 25 punktas |
|
|
|
155 |
Skolos priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai |
|
1-ojo TAS 7 straipsnio da punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 5.7.10 straipsnis; V priedo 2 dalies 26 punktas |
|
|
|
165 |
Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai] |
|
1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai; V priedo 2 dalies 60 punktas |
|
|
|
170 |
Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti |
|
5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys |
|
|
|
180 |
Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis |
|
1-ojo TAS6-oji ĮN; 28-ojo TAS10 straipsnis |
|
|
|
190 |
Nepaskirstytasis pelnas |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 13 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas |
|
|
|
200 |
Perkainojimo rezervai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 12 punktas |
1-ojo TFAS 30, D5–D8 straipsniai; V priedo 2 dalies 28 punktas |
|
|
|
201 |
Materialusis turtas |
Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis; |
|
|
|
|
202 |
Nuosavybės priemonės |
Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis; |
|
|
|
|
203 |
Skolos vertybiniai popieriai |
Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis; |
|
|
|
|
204 |
Kita |
Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis; |
|
|
|
|
205 |
Tikrosios vertės rezervai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas; |
|
|
|
|
206 |
Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas ir 8 dalies b punktas; |
|
|
|
|
207 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalies a punktas; KPR 30 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
208 |
Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Kiti apsidraudimo sandoriai |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalies a punktas; |
|
|
|
|
209 |
Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8, 2 dalys |
|
|
|
|
210 |
Kiti rezervai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 11–13 punktai |
1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas |
|
|
|
215 |
Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma nuosavybės dalyje] |
BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 2 dalies 15 punktas |
|
|
|
|
220 |
Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomomis taikant nuosavybės metodą |
Apskaitos direktyvos 9 straipsnio 7 dalies a punktas; 27 straipsnis; V priedo 2 dalies 29 punktas |
28-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 29 punktas |
|
|
|
230 |
Kita |
V priedo 2 dalies 29 punktas |
V priedo 2 dalies 29 punktas |
|
|
|
235 |
Pirmojo konsolidavimo skirtumai |
Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 3 dalies c punktas |
|
|
|
|
240 |
(–) Supirktos nuosavos akcijos |
Apskaitos direktyvos III priedas, III priedo dalies „Turtas“ D.III.2 straipsnis; BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 12 punktas; V priedo 2 dalies 30 punktas |
1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 30 punktas |
46 |
|
|
250 |
Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai |
BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 14 punktas |
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
2 |
|
|
260 |
(–) Tarpiniai dividendai |
KPR 26 straipsnio 2 dalies b punktas |
32-ojo TAS 35 straipsnis |
|
|
|
270 |
Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys] |
Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 4 dalis; |
1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas; |
|
|
|
280 |
Sukauptos kitos bendrosios pajamos |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas |
46 |
|
|
290 |
Kiti straipsniai |
|
|
46 |
|
|
300 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS |
|
1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN |
46 |
|
|
310 |
IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ |
BAD 4 straipsnio dalis „Įsipareigojimai“ |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
2. Pelno (nuostolių) ataskaita
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Suskirstymas lentelėje |
Einamasis laikotarpis |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Palūkanų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 1 punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
16 |
|
|
020 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai |
|
|
|
025 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis |
|
|
|
030 |
Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
041 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis |
|
|
|
051 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
070 |
Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos |
|
9-ojo TFAS A priedas; B6.6.16 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas |
|
|
|
080 |
Kitas turtas |
|
V priedo 2 dalies 36 punktas |
|
|
|
085 |
Įsipareigojimų palūkanų pajamos |
V priedo 2 dalies 37 punktas |
9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 37 punktas |
|
|
|
090 |
(Palūkanų išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 2 punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas |
1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas |
16 |
|
|
100 |
(Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai) |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai |
|
|
|
110 |
(Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje) |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas |
|
|
|
120 |
(Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai) |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
130 |
(Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos) |
|
39-ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas |
|
|
|
140 |
(Kiti įsipareigojimai) |
|
V priedo 2 dalies 38 punktas |
|
|
|
145 |
(Turto palūkanų išlaidos) |
V priedo 2 dalies 39 punktas |
9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 39 punktas |
|
|
|
150 |
(Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus) |
|
TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas |
|
|
|
160 |
Dividendų pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 3 punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas |
V priedo 2 dalies 40 punktas |
31 |
|
|
170 |
Prekybai laikomas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas |
|
|
|
175 |
Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 40 punktas |
|
|
|
191 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 41 punktas |
|
|
|
192 |
Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomos taikant kitą nei nuosavybės metodą |
V priedo 2 dalies 42 punktas |
V priedo 2 dalies 42 punktas |
|
|
|
200 |
Paslaugų ir komisinių pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 4 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
210 |
(Paslaugų ir komisinių išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 5 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas |
22 |
|
|
220 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
V priedo 2 dalies 45 punktas |
16 |
|
|
231 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
9-ojo TFAS 4.12A skirsnis; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai |
|
|
|
241 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
260 |
Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis |
|
|
|
270 |
Kita |
|
|
|
|
|
280 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 43 ir 46 punktai |
16 |
|
|
285 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
16 |
|
|
287 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 46 punktas |
|
|
|
290 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma |
|
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 44 punktas |
16, 45 |
|
|
295 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 6 punktas |
|
16 |
|
|
300 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys |
V priedo 2 dalies 47 punktas |
16 |
|
|
310 |
Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (–) nuostoliai], grynoji suma |
BAD 39 straipsnis |
21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas |
|
|
|
320 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai; V priedo 2 dalies 56 punktas |
|
|
|
|
330 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma |
V priedo 2 dalies 48 punktas |
1-ojo TAS 34 straipsnis; V priedo 2 dalies 48 punktas |
45 |
|
|
340 |
Kitos veiklos pajamos |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 7 punktas; V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
45 |
|
|
350 |
(Kitos veiklos išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 10 punktas; V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
V priedo 2 dalies 314–316 punktai |
45 |
|
|
355 |
IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA |
|
|
|
|
|
360 |
(Administracinės išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punktas |
|
|
|
|
370 |
(Personalo išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto a papunktis |
19-ojo TAS 7 straipsnis; 1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN |
44 |
|
|
380 |
(Kitos administracinės išlaidos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto b papunktis |
|
|
|
|
390 |
(Nusidėvėjimas) |
|
1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai |
|
|
|
400 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto vii papunktis |
|
|
|
410 |
(Investicinis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto iv papunktis |
|
|
|
415 |
(Prestižas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
|
|
|
|
420 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
1-ojo TAS 104 straipsnis; 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto vi papunktis |
|
|
|
425 |
Pakeitimo pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma |
|
9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis, 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 49 punktas |
|
|
|
426 |
Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis |
|
7-ojo TFAS 35J straipsnis |
|
|
|
427 |
Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas |
|
7-ojo TFAS 35J straipsnis |
|
|
|
430 |
(Atidėjiniai arba (–) atidėjinių panaikinimas) |
|
37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Suteikti įsipareigojimai ir garantijos) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 11–12 punktai |
9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, B2.5 straipsnis; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 50 punktas |
|
|
|
450 |
(Kiti atidėjiniai) |
|
|
|
|
|
455 |
(Atidėjinių bendrai bankinei rizikai padidėjimas arba (–) sumažėjimas, grynoji suma) |
BAD 38 straipsnio 2 dalis |
|
|
|
|
460 |
(Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas ) |
BAD 35–37 straipsniai, V priedo 2 dalies 52 ir 53 punktai |
7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto viii papunktis; 9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 51 ir 53 punktai |
12 |
|
|
481 |
(Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis) |
|
9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2 ir 5.5.8 straipsniai |
12 |
|
|
491 |
(Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas) |
|
9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1 ir 5.5.8 straipsniai |
12 |
|
|
510 |
(Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai |
28-ojo TAS 40–43 straipsniai |
16 |
|
|
520 |
(Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas) |
|
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
16 |
|
|
530 |
(Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v–vi papunkčiai |
|
|
|
540 |
(Investicinis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis |
|
|
|
550 |
(Prestižas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis; 36-ojo TAS 124 straipsnis |
|
|
|
560 |
(Kitas nematerialusis turtas) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas |
38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai |
|
|
|
570 |
(Kita) |
|
36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai |
|
|
|
580 |
Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 3 dalies f punktas |
3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis |
|
|
|
590 |
Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomų taikant nuosavybės metodą, pelno arba (–) nuostolių dalis |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai |
V priedo 2 dalies 54 punktas |
|
|
|
600 |
Pelnas arba (–) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų |
|
5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 55 punktas |
|
|
|
610 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ |
|
1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis |
|
|
|
620 |
(Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 15 punktas |
1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis |
|
|
|
630 |
TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 16 punktas |
1-ojo TAS 6-oji ĮN |
|
|
|
632 |
Pagautė arba (–) netekimai atskaičius mokesčius |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 21 punktas |
|
|
|
|
633 |
Pagautė arba netekimai prieš apmokestinimą |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 19 punktas |
|
|
|
|
634 |
(Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su pagaute arba netekimais) |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 20 punktas |
|
|
|
|
640 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai atskaičius mokesčius |
|
1-ojo TAS 82 straipsnio ea punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis V priedo 2 dalies 56 punktas |
|
|
|
650 |
Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai prieš apmokestinimą |
|
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto i papunktis |
|
|
|
660 |
(Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su nutraukta veikla) |
|
5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto ii ir iv papunkčiai |
|
|
|
670 |
METŲ PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI |
BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 23 punktas |
1-ojo TAS 81A straipsnio a punktas |
|
|
|
680 |
Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims] |
|
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto i papunktis |
|
|
|
690 |
Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams |
|
1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis |
|
|
5. Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus
5.1. Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai (išskyrus laikomus prekybai ir prekybinį turtą) pagal produktus
|
|
|
Nuorodos |
Bendroji balansinė vertė |
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
||||||
|
Centriniai bankai |
Valdžios sektoriaus institucijos |
Kredito įstaigos |
Kitos finansų bendrovės |
Ne finansų bendrovės |
Namų ūkiai |
|||||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Pagal produktus |
010 |
Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita] |
V priedo 2 dalies 85 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kredito kortelės skola |
V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Gautinos prekybos sumos |
V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Finansinė nuoma |
V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Atvirkštinio atpirkimo paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kitos terminuotosios paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos |
V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal užtikrinimo priemonę |
090 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos |
V priedo 2 dalies 86 punkto b papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal paskirtį |
110 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Iš jų: paskolos būstui pirkti |
V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Pagal subordinaciją |
130 |
Iš jų: projektų finansavimo paskolos |
V priedo 2 dalies 89 papunktis; KPR 147 straipsnio 8 dalis |
|
|
|
|
|
|
|
8. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas
8.1. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius
|
|
|
|
Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai |
Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos |
||||||
|
Laikomi prekybai |
Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Amortizuota savikaina |
Prekyba |
Vertinami taikant savikainos metodą |
Apsidraudimo apskaita |
|||||
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS A priedas, 9-ojo TFAS BA.6–BA.7 straipsniai, 9-ojo TFAS 6.7 skirsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9-ojo TFAS 4.3.5 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
|
|
7-ojo TFAS 24A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6 skyrius |
KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas, 33 straipsnio 1 dalies c punktas; V priedo 2 dalies 101 punktas |
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis, 14–15 TN |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis; V priedo 1 dalies 25 punktas |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 straipsnio 1 dalies a punktas; |
KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas, 33 straipsnio 1 dalies c punktas; V priedo 2 dalies 102 punktas |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Išvestinės finansinės priemonės |
KPR II priedas |
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Trumposios pozicijos |
|
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nuosavybės priemonės |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai |
32-ojo TAS 11 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
V priedo 1 dalies 31 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis ir 44 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis ir 44 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis ir 44 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis ir 44 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 44 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis ir 44 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis ir 44 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Sutarto termino indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Įspėjamojo laikotarpio indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Atpirkimo sandoriai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas ir 2 dalies 98 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas ir 2 dalies 98 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Indėlių sertifikatai |
V priedo 2 dalies 98 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 98 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Padengtos obligacijos |
KPR 129 straipsnis |
KPR 129 straipsnis |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Mišrios sutartys |
V priedo 2 dalies 98 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 98 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 2 dalies 98 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 98 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės |
|
32-ojo TAS 31-ioji TN |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertuojamosios |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kiti finansiniai įsipareigojimai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
V priedo 1 dalies 38–41 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai
|
|
|
|
Balansinė vertė |
|||
|
Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje |
Vertinami amortizuota savikaina |
Vertinami taikant savikainos metodą |
||||
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9-ojo TFAS 4.3.5 straipsnis |
7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis |
|
|||
|
Nuorodos. Nacionaliniai BAP |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis |
Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis; |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Indėliai |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas |
|
|
|
|
020 |
Išleisti skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
V priedo 1 dalies 37 punktas |
|
|
|
|
030 |
SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI |
V priedo 2 dalies 99 ir 100 punktai |
V priedo 2 dalies 99 ir 100 punktai |
|
|
|
10. Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai
|
Pagal rizikos rūšis / pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
|
|
Balansinė vertė |
Tikroji vertė |
Tariamoji suma |
||||||
|
|
|
Teigiama vertė |
Neigiama vertė |
Bendra prekybos apyvarta |
Iš jos: parduota |
||||||
|
Prekybai laikomas ir prekybinis finansinis turtas |
Iš jo: finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą / LOCOM |
Prekybai laikomi ir prekybiniai finansiniai įsipareigojimai |
Iš jų: finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą / LOCOM |
||||||||
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
|
9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 120 ir 131 punktai |
|
|
|
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
V priedo 1 dalies 17 punktas ir 2 dalies 120 punktas |
V priedo 2 dalies 124 punktas |
V priedo 1 dalies 25 punktas ir 2 dalies 120 punktas |
V priedo 2 dalies 124 punktas |
V priedo 2 dalies 132 punktas |
V priedo 2 dalies 132 punktas |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Palūkanų norma |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai naudojantis vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybe |
V priedo 2 dalies 140 punktas |
9-ojo TFAS 6.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 140 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
Iš jų: kiti ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–140 punktai |
V priedo 2 dalies 137–140 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Kita |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
V priedo 2 dalies 137–139 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS |
KPR II priedas; V priedo 1 dalies 16 punkto a papunktis |
9-ojo TFAS A priedas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Apsidraudimo apskaita
11.2. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis
|
Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį |
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Balansinė vertė |
Tariamoji suma |
Tikroji vertė |
||||||||
|
|
|
|
|
Teigiama vertė |
Neigiama vertė |
|||||||
|
Turtas |
Iš jo: amortizuota savikaina / LOCOM apskaitomas turtas |
Įsipareigojimai |
Iš jų: amortizuota savikaina / LOCOM apskaitomi įsipareigojimai |
Bendra apsidraudimo suma |
Iš jo: amortizuota savikaina / LOCOM apskaitomos išvestinės finansinės priemonės |
Iš jo: parduota |
Iš jo: amortizuota savikaina / LOCOM apskaitomos išvestinės finansinės priemonės |
|||||
|
V priedo 1 dalies 17 punktas ir 2 dalies 120 punktas |
V priedo 2 dalies 124 punktas |
V priedo 1 dalies 25 punktas ir 2 dalies 120 punktas |
V priedo 2 dalies 124 punktas |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 124 punktas |
V priedo 2 dalies 133–135 punktai |
V priedo 2 dalies 124 punktas |
V priedo 2 dalies 132 punktas |
V priedo 2 dalies 132 punktas |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Palūkanų normos |
V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nuosavybė |
V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Užsienio valiuta ir auksas |
V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditas |
V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kredito maržos pasirinkimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Apsikeitimo grąžomis sandoriai |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Kita |
V priedo 2 dalies 136 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Biržos prekė |
V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Kita |
V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA |
V priedo 1 dalies 22 ir 26 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
Iš jų: tikrosios vertės apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 143 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
Iš jų: pinigų srautų apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 143 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
Iš jų: savikainos ir kainų apsidraudimo sandoriai |
V priedo 2 dalies 143 ir 144 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
Iš jų: grynųjų investicijų į užsienyje veikiantį ūkio subjektą apsidraudimas |
V priedo 2 dalies 143 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
Iš jų: portfelio tikrosios vertės apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 143 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
Iš jų: portfelio pinigų srautų apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriai |
V priedo 2 dalies 143 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai |
V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas
|
|
|
|
Bendroji balansinė vertė / Nominalioji suma |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti V priedo 2 dalies 119 punktas |
||||||||||||||||||||
|
|
Veiksnios |
Neveiksnios |
|
Veiksnios pozicijos. Sukauptas vertės sumažėjimas ir atidėjiniai |
Neveiksnios pozicijos. Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
|||||||||||||||||||
|
|
Nepradelsta arba pradelsta <= 30 dienų |
Pradelsta > 30 dienų <= 90 dienų |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai <= 5 metai |
Pradelsta > 5 metai |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
Iš jų: sumažėjusios vertės |
|
Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos <= 90 dienų |
Pradelsta > 90 dienų <= 180 dienų |
Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai |
Pradelsta > 1 metai <= 5 metai |
Pradelsta > 5 metai |
Užtikrinimo priemonės, gautos už neveiksnias pozicijas |
Finansinės garantijos, gautos už neveiksnias pozicijas |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118 ir 221 punktai |
V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai |
V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai |
V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai |
V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 238 punkto b papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 237 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 239 punktas |
V priedo 2 dalies 239 punktas |
|||
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
|
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118 ir 221 punktai |
V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai |
V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai |
V priedo 2 dalies 222 ir 235 punktai |
V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 238 punkto b papunktis |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 237 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 238 punktas |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 236 ir 238 punktai |
V priedo 2 dalies 239 punktas |
V priedo 2 dalies 239 punktas |
||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SAVIKAINA AR AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 233 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 233 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS ARBA NUOSAVYBE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS SKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 233 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 233 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TAIKANT GRIEŽTĄJĮ LOCOM ARBA TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE ARBA NUOSAVYBĖJE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS NESKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 233 punkto c papunktis ir 234 punktas |
V priedo 2 dalies 233 punkto c papunktis ir 234 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, IŠSKYRUS LAIKOMAS PREKYBAI AR PREKYBINES |
V priedo 2 dalies 217 punktas |
V priedo 2 dalies 217 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
PARDUOTI LAIKOMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
|
V priedo 2 dalies 220 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112, 113 ir 224 punktai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113, 116 ir 224 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Suteiktos finansinės garantijos |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 112, 114 ir 225 punktai |
4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114, 116 ir 225 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Kiti suteikti įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112, 115 ir 224 punktai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 115, 116 ir 224 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
NEBALANSINĖS POZICIJOS |
V priedo 2 dalies 217 punktas |
V priedo 2 dalies 217 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacija apie restruktūrizuotas pozicijas
|
|
Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP |
Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP |
Pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, bendroji balansinė vertė / nominalioji suma |
Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti V priedo 2 dalies 119 punktas |
||||||||||||||||
|
|
Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
|
Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės. Sukauptas vertės sumažėjimas ir atidėjiniai |
Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės. Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai |
Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos |
|||||||||||||||
|
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Iš jų: iš neveiksnių pozicijų kategorijos perkeltos veiksnios restruktūrizuotos pozicijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Iš jų: pozicijos esant įsipareigojimų neįvykdymui |
Iš jų: sumažėjusios vertės |
Iš jų: prieš restruktūrizavimą neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas |
|
Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos pakeistos |
Refinansavimas |
Užtikrinimo priemonės, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
Finansinės garantijos, gautos už pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118, 240–245, 251–258 punktai |
V priedo 2 dalies 256, 259–262 punktai |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai |
V priedo 2 dalies 256 punkto b papunktis, 261 punktas |
V priedo 2 dalies 259–263 punktai |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 264 punkto b papunktis |
9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 264 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 231, 263 punktai ir 252 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 267 punktas |
V priedo 2 dalies 207 punktas |
V priedo 2 dalies 207 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 267 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis ir 267 punktas |
V priedo 2 dalies 268 punktas |
V priedo 2 dalies 268 punktas |
||||
|
V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118, 240–245, 251–255 punktai |
V priedo 2 dalies 256, 259–262 punktai |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai |
V priedo 2 dalies 256 punkto b papunktis, 261 punktas |
V priedo 2 dalies 259–263 punktai |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 266 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265 ir 266 punktai |
KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies 264 punkto b papunktis |
KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies 264 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 231, 263 punktai ir 252 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 267 punktas |
V priedo 2 dalies 207 punktas |
V priedo 2 dalies 207 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir 267 punktas |
V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 267 punktas |
V priedo 2 dalies 268 punktas |
V priedo 2 dalies 268 punktas |
||||
|
010 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Iš jų: vartojimo kreditas |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SAVIKAINA AR AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
V priedo 2 dalies 249 punkto a papunktis |
V priedo 2 dalies 249 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS ARBA NUOSAVYBE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS SKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 249 punkto b papunktis |
V priedo 2 dalies 249 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Skolos vertybiniai popieriai |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Centriniai bankai |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Valdžios sektoriaus institucijos |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kredito įstaigos |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Kitos finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Ne finansų bendrovės |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Namų ūkiai |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TAIKANT GRIEŽTĄJĮ LOCOM ARBA TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE ARBA NUOSAVYBĖJE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS NESKAIČIUOJAMAS |
V priedo 2 dalies 249 punkto c papunktis |
V priedo 2 dalies 249 punkto c papunktis |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
SKOLOS PRIEMONĖS, IŠSKYRUS LAIKOMAS PREKYBAI AR PREKYBINES |
V priedo 2 dalies 246 punktas |
V priedo 2 dalies 246 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
PARDUOTI LAIKOMOS SKOLOS PRIEMONĖS |
|
V priedo 2 dalies 247 punktas |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Suteikti kreditavimo įsipareigojimai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112, 113 ir 246 punktai |
KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113, 116 ir 246 punktai |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( 1 ) 2013 m. rugsėjo 24 d. Europos Centrinio Banko reglamentas (ES) Nr. 1071/2013 dėl pinigų finansų įstaigų sektoriaus balanso (ECB/2013/33) (OL L 297, 2013 11 7, p. 1).