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Document 02015R0534-20171009
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Consolidated text: Regolamento (UE) 2015/534 della Banca centrale europea del 17 marzo 2015 sulla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza (BCE/2015/13)
Regolamento (UE) 2015/534 della Banca centrale europea del 17 marzo 2015 sulla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza (BCE/2015/13)
02015R0534 — IT — 09.10.2017 — 001.002
Il presente testo è un semplice strumento di documentazione e non produce alcun effetto giuridico. Le istituzioni dell’Unione non assumono alcuna responsabilità per i suoi contenuti. Le versioni facenti fede degli atti pertinenti, compresi i loro preamboli, sono quelle pubblicate nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea e disponibili in EUR-Lex. Tali testi ufficiali sono direttamente accessibili attraverso i link inseriti nel presente documento
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REGOLAMENTO (UE) 2015/534 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA del 17 marzo 2015 sulla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza (BCE/2015/13) (GU L 086 dell'31.3.2015, pag. 13) |
Modificato da:
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Gazzetta ufficiale |
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n. |
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data |
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REGOLAMENTO (UE) 2017/1538 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA del 25 agosto 2017 |
L 240 |
1 |
19.9.2017 |
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Rettificato da:
REGOLAMENTO (UE) 2015/534 DELLA BANCA CENTRALE EUROPEA
del 17 marzo 2015
sulla segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza (BCE/2015/13)
TITOLO I
OGGETTO E DEFINIZIONI
Articolo 1
Oggetto e principi generali
1. Il presente regolamento stabilisce obblighi riguardanti la segnalazione di informazioni finanziarie a fini di vigilanza da trasmettere alle ANC da parte di:
a) enti creditizi significativi che applicano i principi contabili internazionali conformemente al regolamento (CE) n. 1606/2002 per la segnalazione su base consolidata a fini di vigilanza, ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (CE) n. 575/2013;
b) enti creditizi significativi diversi da quelli di cui alla lettera a), che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata in base alla direttiva 86/635/CEE;
c) enti creditizi significativi su base individuale e succursali significative;
d) enti creditizi significativi riguardo a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo:
e) enti creditizi meno significativi che applicano principi contabili internazionali conformemente al regolamento (CE) n. 1606/2002 per la segnalazione a fini di vigilanza, ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013;
f) enti creditizi meno significativi diversi da quelli di cui alla lettera e), che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata in base alla direttiva 86/635/CEE;
g) enti creditizi meno significativi su base individuale e succursali meno significative.
2. In deroga agli articoli 7 e 14, gli enti creditizi cui sia stata concessa una deroga riguardo all’applicazione dei requisiti prudenziali su base individuale, in conformità all’articolo 7 o all’articolo 10 del regolamento (UE) n. 575/2013, non sono obbligati a segnalare informazioni finanziarie a fini di vigilanza ai sensi del presente regolamento. Ove gli enti creditizi non segnalino le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base individuale in conformità al presente paragrafo, le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello specificato negli allegati III o IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto in relazione a tali enti creditizi.
3. Nel caso in cui le autorità competenti, compresa la BCE, richiedano agli enti di adempiere agli obblighi di cui alle parti da due a quattro e da sei a otto del regolamento (UE) n. 575/2013 e al titolo VII della direttiva 2013/36/UE su base subconsolidata, in conformità all’articolo 11, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 575/2013, tali enti soddisfano anche su base subconsolidata i requisiti imposti nel presente regolamento su base consolidata.
3 bis. Nel caso in cui gli enti impresa madre applichino un metodo di consolidamento individuale in conformità all’articolo 9, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 575/2013 tali enti soddisfano i requisiti imposti nel presente regolamento su base individuale applicando solo il metodo di consolidamento individuale.
4. Le ANC e/o le banche centrali nazionali possono utilizzare i dati raccolti ai sensi del presente regolamento per ogni altra funzione.
5. Il presente regolamento non pregiudica i principi contabili applicati dai soggetti vigilati nei loro conti consolidati o nei conti annuali, né modifica i principi contabili applicati per la segnalazione a fini di vigilanza. Dato che i soggetti vigilati applicano principi contabili diversi, devono essere trasmesse soltanto informazioni relative alle regole di valutazione, compresi le metodologie di stima delle perdite per il rischio di credito, esistenti in base ai principi contabili di riferimento e che sono applicate dai relativi soggetti vigilati su base individuale o consolidata. A tali fini, sono forniti modelli di segnalazione specifici per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE. I punti dati all’interno dei modelli che non sono applicabili ai rispettivi soggetti vigilati non devono essere segnalati.
6. Le succursali significative e meno significative possono comunicare le informazioni che sono tenute a fornire ai sensi del presente regolamento all’ANC di riferimento tramite l’ente creditizio dal quale sono state stabilite.
Articolo 2
Definizioni
Ai fini del presente regolamento, salvo che sia disposto altrimenti, si applicano le definizioni di cui al Regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17), unitamente alle definizioni seguenti:
(1) per «IAS» e «IFRS» si intendono rispettivamente gli «International Accounting Standards» e gli «International Financial Reporting Standards» come definiti all'articolo 2 del Regolamento (CE) n. 1606/2002;
(2) per «filiazione» si intende una filiazione come definita nell'articolo 4, paragrafo 1, punto 16, del Regolamento (UE) n. 575/2013 e che sia un ente creditizio ai sensi dell'articolo 4, paragrafo 1, punto 1, del Regolamento (UE) n. 575/2013;
▼M1 —————
(4) per «base consolidata» si intende la base consolidata come definita all'articolo 4, paragrafo 1, punto 48 del Regolamento (UE) n. 575/2013;
(5) per «base subconsolidata» si intende la base subconsolidata come definita all'articolo 4, paragrafo 1, punto 49 del Regolamento (UE) n. 575/2013;
(6) per «ente creditizio significativo» si intende un ente creditizio che è qualificato come soggetto vigilato significativo;
(7) per «ente creditizio meno significativo» si intende un ente creditizio che non è qualificato come soggetto vigilato significativo;
(8) per «succursale significativa» si intende una succursale che è qualificata come soggetto vigilato significativo che non fa parte di un gruppo vigilato ed è stabilita in uno Stato membro partecipante da un ente creditizio stabilito in uno Stato membro non partecipante;
(9) per «succursale meno significativa» si intende una succursale che non è qualificata come soggetto vigilato significativo che non fa parte di un gruppo significativo ed è stabilita in uno Stato membro partecipante da un ente creditizio stabilito in uno Stato membro non partecipante.
Articolo 3
Mutamento di qualifica di un soggetto vigilato
1. Ai fini del presente regolamento, un soggetto vigilato è classificato come significativo decorsi 12 mesi dalla notifica al medesimo della decisione di cui all’articolo 45, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17). Esso segnala le informazioni in conformità al Titolo II del presente regolamento, quale soggetto vigilato significativo, alla prima data di riferimento per la segnalazione successiva alla sua classificazione come significativo.
2. Ai fini del presente regolamento, un soggetto vigilato è classificato come meno significativo quando è ad esso notificata la decisione di cui all’articolo 46, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17). Successivamente esso comincia a segnalare le informazioni in conformità al Titolo III del presente regolamento.
TITOLO II
SEGNALAZIONI DA PARTE DI ENTI CREDITIZI SIGNIFICATIVI SU BASE CONSOLIDATA E SU BASE INDIVIDUALE E DA PARTE DI SUCCURSALI SIGNIFICATIVE SU BASE INDIVIDUALE
CAPO I
Segnalazioni su base consolidata
Articolo 4
Formato e frequenza delle segnalazioni su base consolidata e date di riferimento per le segnalazioni e date d’invio per enti creditizi significativi che applicano gli IFRS per le segnalazioni a fini di vigilanza su base consolidata ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013
In conformità all’articolo 99, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti creditizi significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002 per le segnalazioni a fini di vigilanza su base consolidata ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza come previsto dagli articoli 2, 3 e 10 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 su base consolidata.
Articolo 5
Formato e frequenza della segnalazioni su base consolidata e date di riferimento per le segnalazioni e date d’invio per enti creditizi significativi che applicano discipline contabili nazionali su base consolidata basate sulla direttiva 86/635/CEE
In conformità all’articolo 99, paragrafo 6, del regolamento (UE) n. 575/2013, gli enti creditizi significativi, diversi da quelli di cui all’articolo 4, che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata basate sulla direttiva 86/635/CEE, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base consolidata come previsto dagli articoli 2, 3 e 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
CAPO II
Segnalazioni su base individuale
Articolo 6
Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo e per succursali significative
1. I soggetti vigilati significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base individuale. Tale disciplina si applica anche alle succursali significative.
2. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 includono le informazioni specificate nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014, comprese le informazioni specificate nel modello 40.1 dell’allegato III a tale regolamento, e sono effettuate con la frequenza specificata in tale articolo.
3. Gli enti creditizi significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo e sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento. Tale disciplina si applica anche alle succursali significative.
4. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 3 includono le informazioni specificate nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014, comprese le informazioni specificate nel modello 40.1 dell’allegato IV a tale regolamento, e sono effettuate con la frequenza specificata in tale articolo.
5. Le informazioni specificate nei paragrafi 2 e 4 di cui sopra includono unicamente informazioni relative a:
a) attività, passività, patrimonio netto, ricavi e costi rilevati dal soggetto vigilato in base ai principi contabili applicabili;
b) esposizioni e attività fuori bilancio in cui il soggetto vigilato è coinvolto;
c) operazioni diverse da quelle specificate nei punti a) e b) eseguite dal soggetto vigilato;
d) regole di valutazione, compresi metodi di stima delle perdite per il rischio di credito, esistenti in base ai principi contabili applicabili e applicati dal soggetto vigilato.
6. Le ANC possono raccogliere le informazioni da trasmettere alla BCE specificate nei paragrafi 2 e 4 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda informazioni finanziarie supplementari a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.
7. In deroga ai paragrafi 2 e 4, gli enti creditizi significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo segnalano le informazioni specificate nei modelli, 17.1, 17.2 e 17.3 degli Allegati III e IV, e nel modello 40.2 degli allegati III e IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 esclusivamente se redigono bilanci consolidati.
8. In deroga ai paragrafi 2 e 4, le succursali significative non sono tenute a segnalare le informazioni specificate nei modelli 17.1, 17.2 e 17.3 degli allegati III e IV, e nei modelli 40.1 e 40.2 degli allegati III e IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
Articolo 7
Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi che fanno parte di un gruppo vigilato significativo
1. I soggetti vigilati significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che fanno parte di un gruppo vigilato significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base individuale. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza da parte di tali enti creditizi sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nell’allegato I.
2. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell'allegato III del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.
3. Gli enti creditizi significativi diversi da quelli di cui al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE e fanno parte di un gruppo vigilato significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento.
4. La segnalazione finanziaria a fini di vigilanza di cui al paragrafo 3 è effettuata con la frequenza specificata nell'articolo 11 del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e include le informazioni minime comuni specificate nell'allegato I.
5. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell'allegato IV del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.
6. Le informazioni specificate nei paragrafi 1, 2, 4 e 5 sono segnalate secondo quanto disposto all'articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.
7. Le ANC possono raccogliere i dati da trasmettere alla BCE specificati nei paragrafi 1, 2, 4, e 5 come parte di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell'Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.
Articolo 8
Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per enti creditizi significativi e succursali significative
1. Le informazioni riguardanti gli enti creditizi significativi e le succursali significative di cui agli articoli 6 e 7 hanno le seguenti date di riferimento per le segnalazioni:
a) per le segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;
b) per le segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;
c) per le segnalazioni annuali: 31 dicembre.
2. Le informazioni facenti riferimento a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno civile alla data di riferimento per la segnalazione.
3. In deroga ai paragrafi 1 e 2, ove a enti creditizi significativi sia consentito di redigere i loro conti annuali in base a un anno contabile non coincidente con l’anno civile, le ANC possono adattare le date di riferimento per le segnalazioni alla fine dell’anno contabile. Le date di riferimento per le segnalazioni adattate sono tre, sei, nove e dodici mesi dall’inizio dell’anno contabile. Le informazioni riferite a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno contabile alla data di riferimento per la segnalazione.
4. Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni riguardanti gli enti creditizi significativi e le succursali significative di cui agli articoli 6 e 7 entro la fine della giornata lavorativa nelle seguenti date di invio:
a) per gli enti creditizi significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato significativo e per le succursali meno significative: il decimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;
b) per gli enti creditizi significativi che fanno parte di un gruppo vigilato significativo: il venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
5. Le ANC decidono quando gli enti creditizi significativi e le succursali significative debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.
CAPO III
Segnalazioni da parte di enti creditizi significativi relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo
Articolo 9
Formato e frequenza delle segnalazioni da parte di enti creditizi significativi relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo
1. Le informazioni finanziarie a fini di vigilanza relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo sono segnalate con le modalità di seguito indicate:
a) Gli enti creditizi significativi che applicano gli IFRS su base consolidata in conformità al regolamento (CE) n. 1606/2002, inclusi quelli che li applicano per le segnalazioni a fini di vigilanza ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, assicurano che le informazioni finanziarie a fini di vigilanza specificate al paragrafo 1 dell’allegato II, in relazione alle filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo, siano comunicate su base individuale all’ANC di riferimento. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
b) Gli enti creditizi significativi diversi da quelli di cui alla lettera a), che sono sottoposti a discipline contabili nazionali su base consolidata in base alla direttiva 86/635/CEE. assicurano che le informazioni finanziarie a fini di vigilanza specificate al paragrafo 2 dell’allegato II, in relazione alle filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo, siano fornite su base individuale all’ANC di riferimento. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
1 bis. Nel caso in cui più di un ente creditizio all’interno di un gruppo vigilato applichi requisiti prudenziali su base consolidata, il paragrafo 1 si applica solo all’ente creditizio stabilito in uno Stato membro partecipante e al più alto livello di consolidamento.
2. In deroga al paragrafo 1, le informazioni finanziarie concernenti le filiazioni il valore totale delle cui attività è pari o inferiore a 3 miliardi di euro non sono segnalate. A tale fine, il valore totale delle attività è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base del bilancio annuale più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità.
3. Le informazioni sono segnalate in conformità al paragrafo 1 dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove il valore totale delle attività di una succursale superi, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Le segnalazioni effettuate in conformità al paragrafo 1 non sono richieste dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, il valore totale delle attività di una filiazione sia inferiore o pari a 3 miliardi di euro.
Articolo 10
Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per le segnalazioni da parte di enti creditizi significativi relative a filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo
1. Le informazioni specificate nell’articolo 9 sono raccolte alle stesse date di riferimento per le segnalazioni previste per le informazioni finanziarie a fini di vigilanza riguardanti i relativi enti creditizi significativi che effettuano le segnalazioni su base consolidata. Le informazioni relative a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno contabile utilizzato per segnalare le informazioni finanziarie alla data di riferimento.
2. Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni concernenti le filiazioni stabilite in uno Stato membro non partecipante o in un paese terzo, come specificato nell’articolo 9, entro la fine della giornata lavorativa del venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date di invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
3. Le ANC decidono quando gli enti creditizi debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.
TITOLO III
SEGNALAZIONI DA PARTE DI ENTI CREDITIZI MENO SIGNIFICATIVI SU BASE CONSOLIDATA E SU BASE INDIVIDUALE E DA PARTE DI SUCCURSALI MENO SIGNIFICATIVE SU BASE INDIVIDUALE
CAPO I
Segnalazioni su base consolidata
Articolo 11
Formato e frequenza delle segnalazioni su base consolidata per gli enti creditizi meno significativi
1. Gli enti creditizi meno significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002 per le segnalazioni a fini di vigilanza su base consolidata ai sensi dell’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013 segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base consolidata.
2. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 1 dell’allegato I.
3. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato III del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.
4. Gli enti creditizi meno meno significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali su base consolidata basate sulla direttiva 86/635/CEE, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento su base consolidata. Tali segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 2 dell’allegato I.
5. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.
6. In deroga ai paragrafi 4 e 5, le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza concernenti enti creditizi meno significativi il valore totale delle cui attività, su base consolidata, è pari o inferiore a 3 miliardi di EUR includono, come minimo comune, le informazioni specificate nell’allegato III, in luogo delle informazioni specificate nel paragrafo 4 del presente articolo. A tale fine, il valore totale delle attività degli enti creditizi, su base consolidata, è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali consolidate in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali consolidate, esso è determinato sulla base del bilancio consolidato più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio consolidato redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità.
7. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità ai paragrafi 4 e 5 dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo superi, su base consolidata, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità al paragrafo 6 ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo sia inferiore o pari, su base consolidata, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, a 3 miliardi di euro.
8. Le informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 4, 5 e 6 sono segnalate secondo quanto disposto all’articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.
9. Le ANC possono raccogliere le informazioni da presentare alla BCE specificate nei paragrafi 2, 3, 4, 5 e 6 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.
Articolo 12
Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per enti creditizi meno significativi
1. Le informazioni segnalate da enti creditizi meno significativi su base consolidata di cui all’articolo 11 hanno le seguenti date di riferimento per le segnalazioni:
a) per le segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;
b) per le segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;
c) per le segnalazioni annuali: 31 dicembre.
2. Le informazioni facenti riferimento a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno civile alla data di riferimento per la segnalazione.
3. In deroga ai paragrafi 1 e 2, ove agli enti creditizi meno significativi sia consentito dalle ANC di segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base consolidata in base a un anno contabile che non corrisponde all’anno civile, le ANC possono adattare le date di riferimento per le segnalazioni alla fine dell’anno contabile. Le date di riferimento per le segnalazioni adattate sono tre, sei, nove e dodici mesi dall’inizio dell’anno contabile. Le informazioni riferite a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente per il periodo dal primo giorno dell’anno contabile alla data di riferimento per la segnalazione.
4. Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni specificate nell’articolo 11 entro la fine della giornata lavorativa nelle seguenti date d’invio:
a) per gli enti creditizi meno significativi stabiliti in uno Stato membro partecipante e che effettuano le segnalazioni al più alto livello di consolidamento: il venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;
b) per gli enti creditizi meno significativi che effettuano le segnalazioni su base consolidata, diversi da quelli di cui alla lettera a): il trentacinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui all’articolo 3 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
5. Le ANC decidono quando gli enti creditizi debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.
CAPITOLO II
Segnalazioni su base individuale
Articolo 13
Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi meno significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato e per succursali meno significative
1. Gli enti creditizi meno significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza in base all’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che non fanno parte di un gruppo vigilato, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base individuale all’ANC di riferimento. Tale disciplina si applica anche alle succursali meno significative.
2. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 1 dell’allegato I.
3. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato III del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.
4. Gli enti creditizi meno significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE e che non fanno parte di un gruppo vigilato segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento. Tale disciplina si applica anche alle succursali significative.
5. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 4 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nel paragrafo 2 dell’allegato I.
6. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.
7. I paragrafi 2, 3, 5 e 6 sono soggetti alle seguenti eccezioni:
a) le informazioni finanziarie a fini di vigilanza concernenti enti creditizi meno significativi il valore totale delle cui attività è pari o inferiore a 3 miliardi di euro includono, come minimo comune, le informazioni specificate nell’allegato III, in luogo delle informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 5 o 6;
b) una succursale meno significativa non segnala informazioni finanziarie a fini di vigilanza se il valore totale delle sue attività è inferiore o uguale a 3 miliaridi di euro.
8. Ai fini del paragrafo 7, il valore totale delle attività dell’ente creditizio meno significativo e della succursale meno significativa è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base del bilancio più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità. Se il valore totale delle attività di una succursale meno significativa non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base dei dati statistici segnalati ai sensi del regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea ( 1 ).
9. Gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative iniziano a segnalare le informazioni in conformità ai paragrafi 2, 3, 5 e 6 dalla data di riferimento per la segnalazione trimestrale successiva ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo o di una succursale meno significativa superi, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative iniziano a segnalare le informazioni in conformità al paragrafo 7 ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo o di una succursale meno significativa sia inferiore o pari, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, a 3 miliardi di euro.
10. Le informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 sono segnalate secondo quanto disposto all’articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.
11. Le ANC possono raccogliere le informazioni da presentare alla BCE specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.
Articolo 14
Formato e frequenza delle segnalazioni su base individuale per enti creditizi che fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo
1. I soggetti vigilati meno significativi che applicano gli IFRS ai sensi del regolamento (CE) n. 1606/2002, o perché redigono i loro conti annuali secondo i principi contabili di cui a tale regolamento o perché applicano tali principi per le segnalazioni a fini di vigilanza in base all’articolo 24, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 575/2013, e che fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo, segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza su base individuale all’ANC di riferimento.
2. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 1 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 9 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nell’allegato II.
3. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato III del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.
4. I soggetti vigilati meno significativi, diversi da quelli indicati al paragrafo 1, che sono soggetti a discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE e fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo segnalano le informazioni finanziarie a fini di vigilanza all’ANC di riferimento.
5. Le segnalazioni finanziarie a fini di vigilanza di cui al paragrafo 4 sono effettuate con la frequenza specificata nell’articolo 11 del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 e includono le informazioni minime comuni specificate nell’allegato II.
6. Le ANC trasmettono alla BCE qualsiasi modello supplementare specificato nell’allegato IV del regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 da esse raccolto. Le ANC comunicano in anticipo alla BCE quali di tali modelli supplementari intendano trasmettere.
7. In deroga ai paragrafi 2, 3, 5 e 6, le segnalazioni di informazioni finanziarie a fini di vigilanza effettuate dagli enti creditizi meno significativi il valore delle cui attività è pari o inferiore a 3 miliardi di euro includono le informazioni specificate nell’allegato III. A tale fine, il valore totale delle attività dell’ente creditizio meno significativo è determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali in conformità alla normativa applicabile. Se il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo non può essere determinato sulla base delle segnalazioni prudenziali, esso è determinato sulla base del bilancio più recente sottoposto a revisione e, se esso non è disponibile, sulla base del bilancio redatto in conformità alla normativa nazionale applicabile in materia di contabilità.
8. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità ai paragrafi 2, 3, 5 e 6 dalla data di riferimento per le segnalazioni trimestrali successiva ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo superi, per quattro date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, 3 miliardi di euro. Gli enti creditizi meno significativi iniziano a segnalare le informazioni in conformità al paragrafo 7 ove il valore totale delle attività di un ente creditizio meno significativo sia inferiore o pari, per tre date di riferimento consecutive per le segnalazioni trimestrali, a 3 miliardi di euro.
9. Le informazioni specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 sono segnalate secondo quanto disposto all’articolo 6, paragrafo 5, del presente regolamento.
10. Le ANC possono raccogliere le informazioni da presentare alla BCE specificate nei paragrafi 2, 3, 5, 6 e 7 nel contesto di uno schema di segnalazione nazionale più ampio che, in conformità alla pertinente legislazione dell’Unione o nazionale, comprenda ulteriori informazioni finanziarie a fini di vigilanza e serva anche a fini diversi da quelli di vigilanza, come ad esempio a fini statistici.
Articolo 15
Date di riferimento per le segnalazioni e date di invio per enti creditizi meno significativi e succursali meno significative
1. Le informazioni riguardanti gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative di cui agli articoli 13 e 14 hanno le seguenti date di riferimento per le segnalazioni:
a) per le segnalazioni trimestrali: 31 marzo, 30 giugno, 30 settembre e 31 dicembre;
b) per le segnalazioni semestrali: 30 giugno e 31 dicembre;
c) per le segnalazioni annuali: 31 dicembre.
2. Le informazioni riferite a un determinato periodo sono segnalate cumulativamente dal primo giorno dell’anno civile alla data di riferimento per la segnalazione.
3. In deroga ai paragrafi 1 e 2, ove a enti creditizi meno significativi sia consentito dalle ANC di segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza in base a un anno contabile non coincidente con l’anno civile, le ANC possono adattare le date di riferimento per le segnalazioni alla fine dell’anno contabile. Le date di riferimento per le segnalazioni adattate sono tre, sei, nove e dodici mesi dall’inizio dell’anno contabile. I dati riferiti a un determinato periodo sono segnalati cumulativamente dal primo giorno dell’anno contabile alla data di riferimento per la segnalazione.
4. Le ANC trasmettono alla BCE le informazioni finanziarie a fini di vigilanza concernenti gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative specificati negli articoli 13 e 14 entro la fine della giornata lavorativa nelle seguenti date di invio:
a) per gli enti creditizi meno significativi che non fanno parte di un gruppo vigilato e per le succursali meno significative: il venticinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;
b) per gli enti creditizi meno significativi che fanno parte di un gruppo vigilato meno significativo: il trentacinquesimo giorno lavorativo successivo alle date d’invio di cui al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;
5. Le ANC decidono quando gli enti creditizi meno significativi e le succursali meno significative debbano segnalare le informazioni finanziarie a fini di vigilanza per consentire loro di rispettare tali scadenze.
TITOLO IV
QUALITÀ DEI DATI E LINGUAGGIO INFORMATICO
Articolo 16
Controlli di qualità dei dati
Le ANC controllano e garantiscono la qualità e l'affidabilità delle informazioni trasmesse alla BCE. A tali fini, le ANC seguono le specifiche contenute negli articoli 4 e 5 della Decisione BCE/2014/29.
Articolo 17
Linguaggio informatico per la trasmissione delle informazioni dalle autorità nazionali competenti alla BCE
Le ANC trasmettono le informazioni specificate nel presente regolamento secondo la pertinente tassonomia eXtensible Business Reporting Language al fine di fornire un formato tecnico uniforme per lo scambio dei dati. A tali fini, le ANC seguono le specifiche contenute nell’articolo 6 della decisione BCE/2014/29.
TITOLO V
DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI
▼M1 —————
Articolo 19
Disposizioni transitorie
1. Se un soggetto vigilato meno significativo diviene significativo prima del 1o gennaio 2018, esso è classificato ai fini del presente regolamento come soggetto vigilato significativo 18 mesi dopo la notifica della decisione di cui all’articolo 45, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 468/2014 (BCE/2014/17).
2. Se il valore totale delle attività di un soggetto vigilato meno significativo su base individuale o consolidata supera 3 miliardi di euro prima del 1o gennaio 2018, esso inizia ad effettuare le segnalazioni in conformità alle pertinenti disposizioni del presente regolamento alla prima data di riferimento per la segnalazione che cade almeno 18 mesi dopo il superamento della soglia.
3. Se il valore totale delle attività di una filiazione stabilita in uno Stato membro non partecipante o un paese terzo supera 3 miliardi di euro prima del 1o gennaio 2018, le informazioni sono segnalate in conformità all’articolo 9, paragrafo 1, alla prima data di riferimento che cade almeno 18 mesi dopo il superamento della soglia.
Articolo 20
Disposizione finale
Il presente regolamento entra in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell'Unione europea.
Il presente regolamento è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri conformemente ai trattati.
ALLEGATO I
Segnalazione finanziaria ai fini di vigilanza semplificata
1. Per ►M1 ————— ◄ i soggetti vigilati che applicano gli IFRS ai sensi del Regolamento (CE) n. 1606/2002, così come per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla Direttiva 86/635/CEE che siano compatibili con gli IFRS, la «segnalazione finanziaria a fini di vigilanza semplificata» include i modelli di cui all'allegato III al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 elencati nella tabella 1.
2. Per ►M1 ————— ◄ i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla Direttiva 86/635/CEE diversi da quelli compresi nel paragrafo 1, la «segnalazione finanziaria a fini di vigilanza semplificata» include i modelli di cui all'allegato IV al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 elencati nella tabella 2.
2 bis. In deroga al paragrafo 2, ciascuna ANC può decidere che i soggetti di cui al paragrafo 2 e stabiliti nel rispettivo Stato membro segnalino:
a) le informazioni specificate nel modello 9.1 o le informazioni specificate nel modello 9.1.1 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;
b) le informazioni specificate nel modello 11.1 o le informazioni specificate nel modello 11.2 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;
c) le informazioni specificate nel modello 12.0 o le informazioni specificate nel modello 12.1 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014; e
d) le informazioni specificate nel modello 16.3 o le informazioni specificate nel modello 16.4 dall’allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
3. Le informazioni di cui ai paragrafi 1 e 2 sono segnalate in conformità alle istruzioni contenute nell'allegato V al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
4. I modelli 17.1, 17.2 e 17.3 nelle tabelle 1 e 2 sono forniti solo per gli enti creditizi che effettuano le segnalazioni su base consolidata. Il modello 40.1 nelle Tabelle 1 e 2 è fornito per gli enti creditizi che effettuano le segnalazioni su base consolidata e per gli enti creditizi che non fanno parte di un gruppo che effettua le segnalazioni su base individuale.
5. Ai fini del calcolo della soglia indicata nella parte 2 delle tabelle 1 e 2 del presente allegato, si applica l'articolo 5, lett a), n. 4, del Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
Tabella 1
|
Numero del modello |
Nome del modello o del gruppo di modelli |
|
|
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
|
|
Stato patrimoniale [Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
|
1.1 |
Stato patrimoniale: attività |
|
1.2 |
Stato patrimoniale: passività |
|
1.3 |
Stato patrimoniale: patrimonio netto |
|
2 |
Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
|
|
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
|
4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
|
4.2.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico |
|
4.2.2 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
|
4.3.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
|
4.4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie finanziarie al costo ammortizzato |
|
4.5 |
Attività finanziarie subordinate |
|
5.1 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto |
|
6.1 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non possedute per negoziazione a società non finanziarie per codici NACE |
|
|
Disaggregazione delle passività finanziarie |
|
8.1 |
Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
|
8.2 |
Passività finanziarie subordinate |
|
|
Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
|
9.1.1 |
Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di finaziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
|
9.2 |
Impegni all’erogazione di finanziamentii, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti |
|
10 |
Derivati - Negoziazione e coperture economiche |
|
|
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
|
11.1 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
|
|
Movimenti delle anticipazioni e accantonamenti per perdite su crediti |
|
12.1 |
Movimenti delle anticipazioni e accantonamenti per perdite su crediti |
|
|
Garanzie reali e garanzie ricevute |
|
13.1 |
Disaggregazione di garanzie reali e garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione |
|
13.2 |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] |
|
13.3 |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate |
|
14 |
Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo) |
|
|
Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
|
16.1 |
Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte |
|
16.3 |
Utili o perdite derivanti da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e passività e attività finanziarie per negoziazione per strumento |
|
|
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Stato patrimoniale |
|
17.1 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Attività |
|
17.2 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
|
17.3 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Passività |
|
18 |
Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate |
|
19 |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
|
|
PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE] |
|
|
Disaggregazione geografica |
|
20.4 |
Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte |
|
20.5 |
Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte |
|
20.6 |
Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte |
|
|
PARTE 4 [ANNUALE] |
|
|
Struttura del gruppo |
|
40.1 |
Struttura del gruppo: «entità per entità» |
Tabella 2
|
Numero del modello |
Nome del modello o del gruppo di modelli |
|
|
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
|
|
Stato patrimoniale [Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
|
1.1 |
Stato patrimoniale: attività |
|
1.2 |
Stato patrimoniale: passività |
|
1.3 |
Stato patrimoniale: patrimonio netto |
|
2 |
Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
|
|
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
|
4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
|
4.2.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico |
|
4.2.2 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
|
4.3.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
|
4.4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie finanziarie al costo ammortizzato |
|
4.5 |
Attività finanziarie subordinate |
|
4.6 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie per negoziazione |
|
4.7 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
|
4.8 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
|
4.9 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo |
|
4.10 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione |
|
5.1 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto |
|
6.1 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione a società non finanziaria per codici NACE |
|
|
Disaggregazione delle passività finanziarie |
|
8.1 |
Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
|
8.2 |
Passività finanziarie subordinate |
|
|
Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
|
9.1 |
Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
|
9.1.1 |
Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni datii |
|
9.2 |
Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni ricevuti |
|
10 |
Derivati - Negoziazione e coperture economiche |
|
|
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
|
11.1 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
|
11.2 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio |
|
|
Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti |
|
12.0 |
Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti rappresentativi di capitale in base ai GAAP nazionali |
|
12.1 |
Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti |
|
|
Garanzie reali e garanzie ricevute |
|
13.1 |
Disaggregazione di garanzie reali e garanzie per prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione |
|
13.2 |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso nell’esercizio [possedute alla data della segnalazione] |
|
13.3 |
Garanzie reali ottenute acquisendone il possesso [attività materiali] accumulate |
|
14 |
Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo) |
|
|
Disaggregazione di voci selezionate del prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
|
16.1 |
Interessi attivi e passivi per strumento e per settore della controparte |
|
16.3 |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività e passività finanziarie per negoziazione per strumento |
|
16.4 |
Utili o perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione e attività e passività finanziarie per negoziazione per rischio |
|
|
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: stato patrimoniale |
|
17.1 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Attività |
|
17.2 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: esposizioni fuori bilancio - impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
|
17.3 |
Riconciliazione tra ambito di consolidamento contabile e ambito di consolidamento previsto dal CRR: Passività |
|
18 |
Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate |
|
19 |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
|
|
PARTE 2 [TRIMESTRALE CON SOGLIA: FREQUENZA TRIMESTRALE O NESSUNA SEGNALAZIONE] |
|
|
Disaggregazione geografica |
|
20.4 |
Disaggregazione geografica delle attività per residenza della controparte |
|
20.5 |
Disaggregazione geografica delle esposizioni fuori bilancio per residenza della controparte |
|
20.6 |
Disaggregazione geografica delle passività per residenza della controparte |
|
|
PARTE 4 [ANNUALE] |
|
|
Struttura del gruppo |
|
40.1 |
Struttura del gruppo: «entità per entità» |
ALLEGATO II
Segnalazione finanziaria ai fini di vigilanza ulteriormente semplificata
1. Per i soggetti vigilati che applicano gli IFRS ai sensi del Regolamento (CE) n. 1606/2002, così come per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE che siano compatibili con gli IFRS, la «segnalazione finanziaria a fini di vigilanza ulteriormente semplificata» include i modelli di cui all'allegato III al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 elencati nella tabella 3.
Tabella 3
|
Numero del modello |
Nome del modello o del gruppo di modelli |
|
|
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
|
|
Stato patrimoniale [Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
|
1.1 |
Stato patrimoniale: attività |
|
1.2 |
Stato patrimoniale: passività |
|
1.3 |
Stato patrimoniale: patrimonio netto |
|
2 |
Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
|
|
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
|
4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
|
4.2.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico |
|
4.2.2 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
|
4.3.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
|
4.4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie finanziarie al costo ammortizzato |
|
4.5 |
Attività finanziarie subordinate |
|
5.1 |
Disaggregazione di prestiti e anticipazioni non per negoziazione per prodotto |
|
|
Disaggregazione delle passività finanziarie |
|
8.1 |
Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
|
8.2 |
Passività finanziarie subordinate |
|
|
Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
|
9.1.1 |
Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
|
10 |
Derivati - Negoziazione e coperture economiche |
|
|
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
|
11.1 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
|
|
Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti |
|
12.1 |
Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti |
|
14 |
Gerarchia del fair value (valore equo): strumenti finanziari al fair value (valore equo) |
|
18 |
Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate |
|
19 |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
2. Per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla direttiva 86/635/CEE diversi da quelli compresi nel paragrafo 1, la «segnalazione finanziaria a fini di vigilanza ulteriormente semplificata» include i modelli di cui all'allegato IV al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014 elencati nella tabella 4.
Tabella 4
|
Numero del modello |
Nome del modello o del gruppo di modelli |
|
|
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
|
|
Stato patrimoniale [Prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
|
1.1 |
Stato patrimoniale: attività |
|
1.2 |
Stato patrimoniale: passività |
|
1.3 |
Stato patrimoniale: patrimonio netto |
|
2 |
Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
|
|
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte |
|
4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie possedute per negoziazione |
|
4.2.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico |
|
4.2.2 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico complessivo |
|
4.3.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
|
4.4.1 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie finanziarie al costo ammortizzato |
|
4.5 |
Attività finanziarie subordinate |
|
4.6 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie per negoziazione |
|
4.7 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a prospetto di conto economico |
|
4.8 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
|
4.9 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: attività finanziarie non derivate e non per negoziazione misurate secondo un metodo basato sul costo |
|
4.10 |
Disaggregazione delle attività finanziarie per strumento e per settore della controparte: altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione |
|
5.1 |
Disaggregazione di prestiti e anticipazioni non per negoziazione per prodotto |
|
|
Disaggregazione delle passività finanziarie |
|
8.1 |
Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
|
8.2 |
Passività finanziarie subordinate |
|
|
Impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni |
|
9.1 |
Esposizioni fuori bilancio in base ai GAAP nazionali: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
|
9.1.1 |
Esposizioni fuori bilancio: impegni all’erogazione di finanziamenti, garanzie finanziarie e altri impegni dati |
|
10 |
Derivati - Negoziazione e coperture economiche |
|
|
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
|
11.1 |
Derivati - contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
|
11.2 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio |
|
|
Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti |
|
12.0 |
Movimenti delle svalutazioni per perdite su crediti e riduzione di valore degli strumenti rappresentativi di capitale |
|
12.1 |
Movimenti delle svalutazioni e degli accantonamenti per perdite su crediti |
|
18 |
Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate |
|
19 |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
3. Le informazioni di cui ai paragrafi 1 e 2 sono segnalate in conformità alle istruzioni contenute nell'allegato V al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
4. In deroga al paragrafo 2, ciascuna ANC può decidere che i soggetti di cui al paragrafo 2 e stabiliti nel rispettivo Stato membro segnalino:
a) le informazioni specificate nel modello 9.1 o le informazioni specificate nel modello 9.1.1 dall'allegato IV al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;
b) le informazioni specificate nel modello 11.1 o le informazioni specificate nel modello 11.2 dall'allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014;
c) le informazioni specificate nel modello 12.0 o le informazioni specificate nel modello 12.1 dall'allegato IV al regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
ALLEGATO III
Punti di dati per la segnalazione finanziaria ai fini di vigilanza
1. Per i soggetti vigilati che applicano gli IFRS ai sensi del Regolamento (CE) n. 1606/2002, così come per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla Direttiva 86/635/CEE che siano compatibili con gli IFRS, i «punti di dati per la segnalazione finanziaria a fini di vigilanza» includono i punti di dati di cui all'allegato III al Regolamento (UE) n. 680/2014 identificati nell'allegato IV.
2. Per i soggetti vigilati che applicano discipline contabili nazionali basate sulla Direttiva 86/635/CEE diversi da quelli compresi nel paragrafo 1, i «punti di dati per la segnalazione finanziaria a fini di vigilanza» includono i punti di dati di cui all'allegato IV al Regolamento (UE) n. 680/2014 identificati nell'allegato V.
3. Le informazioni di cui ai paragrafi 1 e 2 sono segnalate in conformità alle istruzioni contenute nell'allegato V al Regolamento di esecuzione (UE) n. 680/2014.
ALLEGATO IV
«Punti dati FINREP» nel contesto degli IFRS o dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS
|
Modelli FINREP per gli IFRS |
||||
|
Numero del modello |
Codice del modello |
Nome del modello o del gruppo di modelli |
||
|
|
|
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
||
|
|
|
Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Stato patrimoniale: attività |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Stato patrimoniale: passività |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Stato patrimoniale: patrimonio netto |
||
|
2 |
F 02.00 |
Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto |
||
|
|
|
Disaggregazione delle passività finanziarie |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Passività finanziarie subordinate |
||
|
10 |
F 10.00 |
Derivati - Negoziazione e coperture economiche |
||
|
|
|
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura |
||
|
18 |
F 18.00 |
Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate |
||
|
19 |
F 19.00 |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
||
|
CODICE COLORE NEI MODELLI
|
||||
1. Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]
1.1 Attività
|
|
Riferimenti |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
|
Allegato V.Parte 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Cassa |
Allegato V.Parte 2.1 |
|
|
|
030 |
Disponibilità presso banche centrali |
Allegato V.Parte 2.2 |
|
|
|
040 |
Altri depositi a vista |
Allegato V.Parte 2.3 |
5 |
|
|
050 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 9, Appendice A |
|
|
|
060 |
Derivati |
IFRS 9, Appendice A |
10 |
|
|
070 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
090 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
096 |
Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
099 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
100 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
141 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
144 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
181 |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
183 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32 |
4 |
|
|
240 |
Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22 |
11 |
|
|
250 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate |
IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Attività materiali |
|
|
|
|
280 |
Immobili, impianti e macchinari |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investimenti immobiliari |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Attività immateriali |
IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) |
|
|
|
310 |
Avviamento |
IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) |
|
|
|
320 |
Altre attività immateriali |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Attività fiscali |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Attività fiscali correnti |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Attività fiscali differite |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) |
|
|
|
360 |
Altre attività |
Allegato V.Parte 2.5 |
|
|
|
370 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7 |
|
|
|
380 |
TOTALE DELLE ATTIVITÀ |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Passività
|
|
Riferimenti |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
|
Allegato V.Parte 1.27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Passività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivati |
IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Posizioni corte |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 |
8 |
|
|
050 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37 |
8 |
|
|
060 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
070 |
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 |
8 |
|
|
090 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37 |
8 |
|
|
100 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 |
8 |
|
|
130 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37 |
8 |
|
|
140 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
150 |
Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26 |
11 |
|
|
160 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Accantonamenti |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9 |
43 |
|
|
190 |
Altri benefici a lungo termine per i dipendenti |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10 |
43 |
|
|
200 |
Ristrutturazione |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti |
IAS 37.Appendix C. Esempi 6 e 10 |
43 |
|
|
220 |
Impegni e garanzie dati |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Altre disposizioni |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Passività fiscali |
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Passività fiscali correnti |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Passività fiscali differite |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) |
|
|
|
270 |
Capitale sociale rimborsabile a richiesta |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12 |
|
|
|
280 |
Altre passività |
Allegato V.Parte 2.13 |
|
|
|
290 |
Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14 |
|
|
|
300 |
TOTALE DELLE PASSIVITÀ |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3 Patrimonio netto
|
|
Riferimenti |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Capitale |
IAS 1.54(r), BAD art 22 |
46 |
|
|
020 |
Capitale versato |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Capitale richiamato ma non versato |
Allegato V.Parte 2.14 |
|
|
|
040 |
Sovrapprezzo azioni |
IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) |
46 |
|
|
050 |
Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale |
Allegato V.Parte 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti |
IAS 32.28-29; Allegato V.Parte 2.18 |
|
|
|
070 |
Altri strumenti rappresentativi di capitale emessi |
Allegato V.Parte 2.19 |
|
|
|
080 |
Altro patrimonio netto |
IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20 |
|
|
|
090 |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
CRR art 4(1)(100) |
46 |
|
|
095 |
Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio |
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Attività materiali |
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Attività immateriali |
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Utili o (-) perdite attuariali da piani pensionistici a benefici definiti |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IFRS 5.38, IG Esempio 12 |
|
|
|
124 |
Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Allegato V.Parte 2.21 |
|
|
|
330 |
Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.22 |
|
|
|
340 |
Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.22 |
|
|
|
350 |
Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura] |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Allegato V.Parte 2.57 |
|
|
|
360 |
Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito |
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Allegato V.Parte 2.23 |
|
|
|
128 |
Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio |
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.24 |
|
|
|
140 |
Conversione di valuta estera |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari [parte efficace] |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Allegato V.Parte 2.25 |
|
|
|
155 |
Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Allegato V.Parte 2.26 |
|
|
|
165 |
Strumenti di copertura [non elementi designati] |
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); Allegato V.Parte 2.60 |
|
|
|
170 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
IFRS 5.38, IG Esempio 12 |
|
|
|
180 |
Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Utili non distribuiti |
CRR art 4(1)(123) |
|
|
|
200 |
Riserve di rivalutazione |
IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; Allegato V.Parte 2.28 |
|
|
|
210 |
Altre riserve |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto |
IAS 28.11; Allegato V.Parte 2.29 |
|
|
|
230 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.29 |
|
|
|
240 |
(-) Azioni proprie |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; Allegato V.Parte 2.30 |
46 |
|
|
250 |
Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Acconti sui dividendi |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Partecipazioni di minoranza |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
CRR art 4(1)(100) |
46 |
|
|
290 |
Altre posizioni |
|
46 |
|
|
300 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ |
IAS 1.IG6 |
|
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2. Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio
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|
Riferimenti |
Disaggregazione nella tabella |
Esercizio corrente |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Interessi attivi |
IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31 |
16 |
|
|
020 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse |
IFRS 9.Appendice A; .B6.6.16; Allegato V.Parte 2.35 |
|
|
|
080 |
Altre attività |
Allegato V.Parte 2.36 |
|
|
|
085 |
Interessi attivi su passività |
IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.37 |
|
|
|
090 |
(Interessi passivi) |
IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31 |
16 |
|
|
100 |
(Passività finanziarie possedute per negoziazione) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse) |
IAS 39.9; Allegato V.Parte 2.35 |
|
|
|
140 |
(Altre passività) |
Allegato V.Parte 2.38 |
|
|
|
145 |
(Interessi passivi su attività) |
IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.39 |
|
|
|
150 |
(Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta ) |
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Ricavi da dividendi |
Allegato V.Parte 2.40 |
31 |
|
|
170 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.40 |
|
|
|
175 |
Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.40 |
|
|
|
191 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.41 |
|
|
|
192 |
Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate non contabilizzate con il metodo del patrimonio netto |
Allegato V Parte 2 .42 |
|
|
|
200 |
Ricavi da commissioni e compensi |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Costi per commissioni e compensi) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto |
Allegato V.Parte 2.45 |
16 |
|
|
231 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Altro |
|
|
|
|
280 |
Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.46 |
|
|
|
290 |
Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Utili o (-) perdite risultanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto |
Allegato V.Parte 2.47 |
16 |
|
|
310 |
Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
330 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto |
IAS 1.34; Allegato V. Parte 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Altri ricavi operativi |
Allegato V.Parte 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Altri costi operativi) |
Allegato V.Parte 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Spese amministrative) |
|
|
|
|
370 |
(Spese di personale) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Altre spese amministrative) |
|
|
|
|
390 |
(Ammortamenti) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Immobili, impianti e macchinari) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Investimenti immobiliari) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Altre attività immateriali) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendice A; Allegato V Parte 2.49 |
|
|
|
426 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Impegni e garanzie dati) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.50 |
|
|
|
450 |
(Altri accantonamenti) |
|
|
|
|
460 |
Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Allegato V Parte 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Attività finanziarie al costo ammortizzato) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate) |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Immobili, impianti e macchinari) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Investimenti immobiliari) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Avviamento) |
IFRS 3.Appendice B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Altre attività immateriali) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Altro) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
IFRS 3.Appendice B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Quota dell'utile o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzata con il metodo del patrimonio netto |
Allegato V.Parte 2.54 |
|
|
|
600 |
Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate |
IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55 |
|
|
|
610 |
UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V Parte 2.56 |
|
|
|
650 |
Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Attribuibile a partecipazioni di minoranza |
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Attribuibile ai proprietari dell'impresa madre |
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
5. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto
5.1 Prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione e attività per negoziazione per prodotto
|
|
|
Riferimenti |
Valore contabile lordo |
Valore contabile Allegato V.Parte 1.27 |
||||||
|
Banche centrali |
Amministrazioni pubbliche |
Enti creditizi |
Altre società finanziarie |
Società non finanziarie |
Famiglie |
|||||
|
Allegato V.Parte 1.34 |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Per prodotto |
010 |
Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] |
Allegato V.Parte 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Debito da carta di credito |
Allegato V.Parte 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Crediti commerciali |
Allegato V.Parte 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Leasing finanziari |
Allegato V.Parte 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo |
Allegato V.Parte 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Altri prestiti a termine |
Allegato V.Parte 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Anticipazioni che non sono prestiti |
Allegato V.Parte 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PRESTITI E ANTICIPAZIONI |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Per garanzia reale |
090 |
di cui: Crediti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Per finalità |
110 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V.Parte 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni |
Allegato V.Parte 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Per subordinazione |
130 |
di cui: prestiti per il finanziamento di progetti |
Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
8. Disaggregazione delle passività finanziarie
8.1. Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte
|
|
|
Valore contabile Allegato V.Parte 1.27 |
Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
||||
|
Detenute per negoziazione |
Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
Costo ammortizzato |
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
||||
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.101 |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Derivati |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Posizioni corte |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c),44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d),44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37, Parte 2.98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificati di deposito |
Allegato V.Parte 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Asset-backed securities |
CRR art 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
390 |
Obbligazioni garantite |
CRR art 129 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Contratti ibridi |
Allegato V.Parte 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Altri titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Strumenti finanziari composti convertibili |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Non convertibili |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
PASSIVITÀ FINANZIARIE |
|
|
|
|
|
|
8.2 Passività finanziarie subordinate
|
|
Riferimenti |
Valore contabile |
||
|
Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
Al costo ammortizzato |
|||
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36 |
|
|
|
020 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37 |
|
|
|
030 |
PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE |
Allegato V.Parte 2.99-100 |
|
|
10. Derivati - Negoziazione e coperture economiche
|
Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato |
|
Valore contabile |
Importo nozionale |
|||
|
Riferimenti |
Attività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione |
Passività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione |
Negoziazione totale |
di cui: venduti |
||
|
Allegato V.Parte 2.120, 131 |
IFRS 9.BA.7 (a); Allegato V.Parte 2.120, 131 |
Allegato V.Parte 2.133-135 |
Allegato V.Parte 2.133-135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Tasso di interesse |
Allegato V.Parte 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
030 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
070 |
Patrimonio netto |
Allegato V.Parte 2.129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
090 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
120 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Cambi e oro |
Allegato V.Parte 2.129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
150 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
170 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Credito |
Allegato V.Parte 2.129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
di cui: coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo) |
IFRS 9.6.7.1; Allegato V.Parte 2.140 |
|
|
|
|
|
201 |
di cui: altre coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-140 |
|
|
|
|
|
210 |
Credit default swap |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opzione su differenziale creditizio |
|
|
|
|
|
|
230 |
Total return swap |
|
|
|
|
|
|
240 |
Altro |
|
|
|
|
|
|
250 |
Merci |
Allegato V.Parte 2.129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
270 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATI |
IFRS 9.Appendice A |
|
|
|
|
|
300 |
di cui: OTC - enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
di cui: OTC - altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
di cui: OTC - controparti restanti |
Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) |
|
|
|
|
11. Contabilizzazione delle operazioni di copertura
11.1 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura: disaggregazione per tipo di rischio e per tipo di copertura
|
Per prodotto o per tipo di mercato |
|
Valore contabile |
Importo nozionale |
|||
|
attività |
passività |
Copertura totale |
di cui: venduti |
|||
|
Riferimenti |
IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131 |
IFRS 7.24A; Allegato V.Parte 2.120, 131 |
Allegato V.Parte 2.133-135 |
Allegato V.Parte 2.133-135 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Tasso di interesse |
Allegato V.Parte 2.129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
030 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
040 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
050 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
060 |
Patrimonio netto |
Allegato V.Parte 2.129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
080 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
090 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
100 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
110 |
Cambi e oro |
Allegato V.Parte 2.129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
130 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
140 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
150 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
160 |
Credito |
Allegato V.Parte 2.129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Credit default swap |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
180 |
Opzione su differenziale creditizio |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
190 |
Total return swap |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
200 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
210 |
Merci |
Allegato V.Parte 2.129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Tasso di interesse |
Allegato V.Parte 2.129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
260 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
270 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
280 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
290 |
Patrimonio netto |
Allegato V.Parte 2.129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
310 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
320 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
330 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
340 |
Cambi e oro |
Allegato V.Parte 2.129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
360 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
370 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
380 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
390 |
Credito |
Allegato V.Parte 2.129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Credit default swap |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
410 |
Opzione su differenziale creditizio |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
420 |
Total return swap |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
430 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.136 |
|
|
|
|
|
440 |
Merci |
Allegato V.Parte 2.129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
COPERTURE DI INVESTIMENTI NETTI IN GESTIONI ESTERE |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
COPERTURE DI FAIR VALUE (VALORE EQUO) DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
COPERTURE DI FLUSSI FINANZIARI DI PORTAFOGLIO DAL RISCHIO DI TASSO DI INTERESSE |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
di cui: OTC - enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
di cui: OTC - altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
di cui: OTC - controparti restanti |
Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) |
|
|
|
|
18. Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate
|
|
Riferimenti |
Valore contabile lordo / importo nominale |
Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato Allegato V. Parte 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
In bonis |
Deteriorate |
|
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti |
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
||||||||||||||||||
|
|
Non scadute o scadute da <= 30 giorni |
Scadute da > 30 giorni <= 90 giorni |
|
Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni |
Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni |
Scadute da > 180 giorni <= 1 anno |
Scadute da > 1 anno <= 5 anni |
Scadute da > 5 anni |
di cui: in stato di default |
di cui: hanno subito una riduzione di valore |
|
Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni |
Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni |
Scadute da > 180 giorni <= 1 anno |
Scadute da > 1 anno <= 5 anni |
Scadute da > 5 anni |
Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate |
Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221 |
Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235 |
Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
CRR art 178; Allegato V.Parte 2.238(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.238(a) |
Allegato V. Parte 2. 238 |
Allegato V. Parte 2. 238 |
Allegato V. Parte 2. 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 239 |
Allegato V. Parte 2. 239 |
|||
|
010 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
di cui: piccole e medie imprese |
PMI Art 1 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
|
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170 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V.Parte 2.88(a) |
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180 |
STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO |
Allegato V.Parte 2.233(a) |
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181 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
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182 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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183 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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184 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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185 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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186 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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191 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
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192 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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193 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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194 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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195 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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196 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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197 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
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201 |
STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE |
Allegato V.Parte 2.233(b) |
|
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211 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
|
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212 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
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213 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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214 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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215 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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216 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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221 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
|
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222 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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223 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
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224 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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225 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
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226 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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227 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
|
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|
231 |
STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE |
Allegato V.Parte 2.233(c), 234 |
|
|
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330 |
STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE |
Allegato V.Parte 2.217 |
|
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|
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|
|
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|
335 |
STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA |
Allegato V.Parte 2.220 |
|
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|
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340 |
Impegni all’erogazione di finanziamenti dati |
allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224 |
|
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350 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
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360 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
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370 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
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380 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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390 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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|
400 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
|
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410 |
Garanzie finanziarie date |
IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225 |
|
|
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420 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
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|
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|
430 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
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|
|
|
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440 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
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450 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
|
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|
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|
|
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|
460 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
|
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|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
470 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Altri impegni dati |
allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
490 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
510 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
520 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
550 |
ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO |
Allegato V.Parte 2.217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informazioni su esposizioni oggetto di misure di tolleranza
|
|
Riferimenti |
Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato Allegato V. Parte 2.119 |
||||||||||||||||
|
|
Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza |
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza |
|
Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti |
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
||||||||||||||
|
|
Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni |
Rifinanziamento |
di cui: Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate |
|
Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni |
Rifinanziamento |
di cui: in stato di default |
di cui: hanno subito una riduzione di valore |
di cui: Tolleranza di esposizioni deteriorate prima della tolleranza |
|
Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni |
Rifinanziamento |
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Allegato V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-258 |
Allegato V. Parte 2. 256, 259-262 |
Allegato V. Parte 2.241(a), 266 |
Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266 |
Allegato V. Parte 2. 256(b), 261 |
Allegato V. Parte 2. 259-263 |
Allegato V. Parte 2.241(a), 266 |
Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266 |
CRR art 178; Allegato V. Parte 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.264(a) |
Allegato V. Parte 2. 231, 252(a), 263 |
Allegato V. Parte 2. 267 |
Allegato V. Parte 2. 207 |
Allegato V. Parte 2. 207 |
Allegato V. Parte 2. 241(a), 267 |
Allegato V. Parte 2. 241(b), 267 |
Allegato V. Parte 2. 268 |
Allegato V. Parte 2. 268 |
|||
|
010 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
di cui: piccole e medie imprese |
PMI Art 1 2(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V.Parte 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
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180 |
STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO |
Allegato V.Parte 2.249(a) |
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181 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
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182 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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183 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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184 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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185 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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186 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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191 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
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192 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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193 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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194 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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195 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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196 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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197 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
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201 |
STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE |
Allegato V.Parte 2.249(b) |
|
|
|
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211 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
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212 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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213 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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214 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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215 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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216 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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221 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
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222 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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|
223 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
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|
|
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224 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
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|
225 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
|
|
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|
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|
|
|
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|
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226 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
|
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|
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|
227 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE |
Allegato V.Parte 2.249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE |
Allegato V.Parte 2.246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA |
Allegato V.Parte 2.247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Impegni all’erogazione di finanziamenti dati |
Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ALLEGATO V
«Punti dati FINREP» nel contesto delle discipline contabili nazionali
|
Modelli FINREP per i GAAP |
||||||||
|
Numero del modello |
Codice del modello |
Nome del modello o del gruppo di modelli |
||||||
|
|
|
PARTE 1 [FREQUENZA TRIMESTRALE] |
||||||
|
|
|
Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Stato patrimoniale: attività |
||||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Stato patrimoniale: passività |
||||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Stato patrimoniale: patrimonio netto |
||||||
|
2 |
F 02.00 |
Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio |
||||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto |
||||||
|
|
|
Disaggregazione delle passività finanziarie |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte |
||||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Passività finanziarie subordinate |
||||||
|
10 |
F 10.00 |
Derivati - Negoziazione e coperture economiche |
||||||
|
|
|
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
||||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio |
||||||
|
18 |
F 18.00 |
Esposizioni in bonis e esposizioni deteriorate |
||||||
|
19 |
F 19.00 |
Esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
||||||
|
CODICE CROMATICO NEI MODELLI:
|
||||||||
1. Stato patrimoniale [prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria]
1.1 Attività
|
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
|
Allegato V.Parte 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Cassa, disponibilità presso banche centrali e altri depositi a vista |
BAD art 4.Attivo(1) |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Cassa |
Allegato V.Parte 2.1 |
Allegato V.Parte 2.1 |
|
|
|
030 |
Disponibilità presso banche centrali |
BAD art 13(2); Allegato V.Parte 2.2 |
Allegato V.Parte 2.2 |
|
|
|
040 |
Altri depositi a vista |
Allegato V.Parte 2.3 |
Allegato V.Parte 2.3; |
5 |
|
|
050 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (5); IAS 39.9 |
IFRS 9.Appendice A |
|
|
|
060 |
Derivati |
Allegato II del CRR |
IFRS 9.Appendice A |
10 |
|
|
070 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Titoli di debito |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 26 |
Allegato V.Parte 1.31; |
4 |
|
|
090 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V, parte 1, punti 24 e 27 |
Allegato V.Parte 1.32; |
4 |
|
|
091 |
Attività finanziarie per negoziazione |
BAD Articoli 32-33 Allegato V.Parte 1.17; |
|
|
|
|
092 |
Derivati |
Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.17, 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 |
|
4 |
|
|
094 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31; |
|
4 |
|
|
095 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32; |
|
4 |
|
|
096 |
Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Titoli di debito |
|
Allegato V.Parte 1.31; |
4 |
|
|
099 |
Prestiti e anticipazioni |
|
Allegato V.Parte 1.32; |
4 |
|
|
100 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (6) |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
110 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
|
IAS 32.11;BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.4-5 |
4 |
|
|
120 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31; |
Allegato V.Parte 1.31 |
4 |
|
|
130 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32; |
Allegato V.Parte 1.32; |
4 |
|
|
141 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Titoli di debito |
|
Allegato V.Parte 1.31; |
4 |
|
|
144 |
Prestiti e anticipazioni |
|
Allegato V.Parte 1.32; |
4 |
|
|
171 |
Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
BAD art 36(2) |
|
4 |
|
|
172 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 |
|
4 |
|
|
173 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31; |
|
4 |
|
|
174 |
Prestiti e anticipazioni |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32; |
|
4 |
|
|
175 |
Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (8) |
|
4 |
|
|
176 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 |
|
4 |
|
|
177 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31; |
|
4 |
|
|
178 |
Prestiti e anticipazioni |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (4)(b); Allegato V.Parte 1.32; |
|
4 |
|
|
181 |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Titoli di debito |
|
Allegato V.Parte 1.31; |
4 |
|
|
183 |
Prestiti e anticipazioni |
|
Allegato V.Parte 1.32; |
4 |
|
|
231 |
Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo |
BAD art 35;Direttiva contabile Articolo 6(1)(i) e Articolo 8(2); Allegato V.Parte 1.18, 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 |
|
4 |
|
|
232 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31; |
|
4 |
|
|
233 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32; |
|
4 |
|
|
234 |
Altre attività finanziarie non derivate e non per negoziazione |
BAD art 37; Direttiva contabile Articolo 12(7); Allegato V.Parte 1.20; |
|
4 |
|
|
235 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 |
|
4 |
|
|
236 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31; |
|
4 |
|
|
237 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32; |
|
4 |
|
|
240 |
Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8); IAS 39.9; Allegato V.Parte 1.22; |
IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.22; |
11 |
|
|
250 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
Direttiva contabile art 8(5), (6); IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate |
BAD art. 4 "Attivo"(7)-(8); Direttiva contabile art 2(2); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4 |
IAS 1.54(e); Allegato V.Parte 1.21, Parte 2.4 |
40 |
|
|
270 |
Attività materiali |
BAD art 4.Attivo(10) |
|
|
|
|
280 |
Immobili, impianti e macchinari |
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Investimenti immobiliari |
|
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Attività immateriali |
BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(115) |
IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115) |
|
|
|
310 |
Avviamento |
BAD art 4.Attivo(9); CRR art 4(1)(113) |
IFRS 3.B67(d); CRR art 4(1)(113) |
|
|
|
320 |
Altre attività immateriali |
BAD art 4.Attivo(9) |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Attività fiscali |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Attività fiscali correnti |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Attività fiscali differite |
Direttiva contabile art 17(1)(f); CRR art 4(1)(106) |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(106) |
|
|
|
360 |
Altre attività |
Allegato V.Parte 2.5, 6 |
Allegato V.Parte 2.5; |
|
|
|
370 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.7 |
|
|
|
375 |
(-) Scarti di garanzia relativi ad attività per negoziazione al fair value (valore equo) |
Allegato V Parte 1.29 |
|
|
|
|
380 |
TOTALE DELLE ATTIVITÀ |
BAD art 4 Attivo |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Passività
|
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
|
Allegato V.Parte 1.27-28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Passività finanziarie possedute per negoziazione |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Derivati |
|
IFRS 9.Appendice A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Posizioni corte |
|
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Depositi |
|
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; |
8 |
|
|
050 |
Titoli di debito emessi |
|
Allegato V.Parte 1.37; |
8 |
|
|
060 |
Altre passività finanziarie |
|
Allegato V.Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
061 |
Passività finanziarie per negoziazione |
Direttiva contabile art 8(1)(a),(3),(6) |
|
8 |
|
|
062 |
Derivati |
Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.25; |
|
10 |
|
|
063 |
Posizioni corte |
|
|
8 |
|
|
064 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; |
|
8 |
|
|
065 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37; |
|
8 |
|
|
066 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
|
8 |
|
|
070 |
Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; |
8 |
|
|
090 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37; |
Allegato V.Parte 1.37; |
8 |
|
|
100 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
110 |
Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato |
Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.30 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; |
8 |
|
|
130 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.31 |
Allegato V.Parte 1.37; |
8 |
|
|
140 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V, parte 1, punti 32-34 |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
8 |
|
|
141 |
Passività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate secondo un metodo basato sul costo |
Direttiva contabile art 8(3) |
|
8 |
|
|
142 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; |
|
8 |
|
|
143 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37; |
|
8 |
|
|
144 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
|
8 |
|
|
150 |
Derivati – Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(a); Allegato V.Parte 1.26; |
IFRS 9.6.2.1; Allegato V.Parte 1.26; |
11 |
|
|
160 |
Variazioni del fair value (valore equo) degli elementi coperti in una copertura di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
Direttiva contabile art 8(5), (6); Allegato V.Parte 2.8; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Accantonamenti |
BAD art 4.Passivo(6) |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
175 |
Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nelle passività] |
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Allegato V.Parte 2.15; |
|
|
|
|
180 |
Pensioni e altre obbligazioni per benefici definiti successivi al rapporto di lavoro |
Allegato V.Parte 2.9; |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.9; |
43 |
|
|
190 |
Altri benefici a lungo termine per i dipendenti |
Allegato V.Parte 2.10; |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); Allegato V.Parte 2.10; |
43 |
|
|
200 |
Ristrutturazione |
|
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Questioni giuridiche e contenzioso tributario pendenti |
|
IAS 37, appendice C, esempi 6 e 10 |
43 |
|
|
220 |
Impegni e garanzie dati |
BAD Articolo 4 Passivo (6)(c ), Voci fuori bilancio, Articolo 27(11), Articolo 28(8), Articolo 33 |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Altre disposizioni |
BAD Articolo 4 Passivo (6)(c ), Voci fuori bilancio |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Passività fiscali |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Passività fiscali correnti |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Passività fiscali differite |
Direttiva contabile art 17(1)(f); CRR art 4(1)(108) |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(1)(108) |
|
|
|
270 |
Capitale sociale rimborsabile a richiesta |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Allegato V.Parte 2.12; |
|
|
|
280 |
Altre passività |
Allegato V.Parte 2.13; |
Allegato V.Parte 2.13; |
|
|
|
290 |
Passività incluse in gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, Allegato V.Parte 2.14 |
|
|
|
295 |
Scarti di garanzia relativi a passività per negoziazione al fair value (valore equo) |
Allegato V Parte 1.29 |
|
|
|
|
300 |
TOTALE DELLE PASSIVITÀ |
|
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3 Patrimonio netto
|
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Disaggregazione nella tabella |
Valore contabile |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Capitale |
BAD art 4.Passivo(9), BAD art 22 |
IAS 1.54(r), BAD art 22 |
46 |
|
|
020 |
Capitale versato |
BAD art 4.Passivo(9) |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Capitale richiamato ma non versato |
BAD art 4.Passivo(9); Allegato V.Parte 2.17; |
Allegato V.Parte 2.14; |
|
|
|
040 |
Sovrapprezzo azioni |
BAD art 4.Passivo(10); CRR art 4(1)(124) |
IAS 1.78(e); CRR art 4(1)(124) |
46 |
|
|
050 |
Strumenti rappresentativi di capitale emessi diversi dal capitale |
Allegato V.Parte 2.18-19 |
Allegato V.Parte 2.18-19 |
46 |
|
|
060 |
Componente di patrimonio netto degli strumenti finanziari composti |
Direttiva contabile art 8(6); Allegato V.Parte 2.18; |
IAS 39, paragrafi 28-29; Allegato V.Parte 2.18; |
|
|
|
070 |
Altri strumenti rappresentativi di capitale emessi |
Allegato V.Parte 2.19; |
Allegato V.Parte 2.19 |
|
|
|
080 |
Altro patrimonio netto |
Allegato V.Parte 2.20; |
IFRS 2.10; Allegato V.Parte 2.20; |
|
|
|
090 |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
CRR art 4(1)(100) |
CRR art 4(1)(100) |
46 |
|
|
095 |
Voci che non saranno riclassificate nell’utile (perdita) d'esercizio |
|
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Attività materiali |
|
IAS 16, paragrafi 39-41 |
|
|
|
110 |
Attività immateriali |
|
IAS 38, paragrafi 85-87 |
|
|
|
120 |
Utili o (-) perdite attuariali derivanti da piani pensionistici a benefici definiti |
|
IAS 1, paragrafi 7 e IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
|
IFRS 5.38, IG Esempio 12 |
|
|
|
124 |
Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
|
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; Allegato V.Parte 2.21; |
|
|
|
330 |
Inefficacia delle coperture di fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
|
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; Allegato V.Parte 2.22; |
|
|
|
340 |
Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [elemento coperto] |
|
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); Allegato V.Parte 2.22; |
|
|
|
350 |
Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti rappresentativi di capitale valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo [strumento di copertura] |
|
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a);Allegato V.Parte 2.57 |
|
|
|
360 |
Variazioni del fair value (valore equo) di passività finanziarie al fair value rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio attribuibili a variazioni del loro rischio di credito |
|
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7;Allegato V.Parte 2.23 |
|
|
|
128 |
Voci che possono essere riclassificate nell’utile (perdita) d’esercizio |
|
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Copertura di investimenti netti in gestioni estere [parte efficace] |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)(8) |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Allegato V.Parte 2.24; |
|
|
|
140 |
Conversione di valuta estera |
BAD art 39(6) |
IAS 21.52(b); IAS 21, paragrafi 32 e 38-49 |
|
|
|
150 |
Derivati di copertura. Riserva per la copertura di flussi finanziari [parte efficace] |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (6)(8) |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); Allegato V.Parte 2.25; |
|
|
|
155 |
Variazioni del fair value (valore equo) di strumenti di debito valutati al fair value rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
|
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; Allegato V.Parte 2.26; |
|
|
|
165 |
Strumenti di copertura [non elementi designati] |
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); Allegato V.Parte 2.60; |
|
|
|
170 |
Attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita |
|
IFRS 5.38, IG Esempio 12 |
|
|
|
180 |
Quota di altri ricavi e costi rilevati relativi a investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Utili non distribuiti |
BAD art 4.Passivo(13); CRR art 4(1)(123) |
CRR art 4(1)(123) |
|
|
|
200 |
Riserve di rivalutazione |
BAD art 4.Passivo(12) |
IFRS 1, paragrafi 30 e D5-D8; Allegato V.Parte 2.28; |
|
|
|
201 |
Attività materiali |
Direttiva contabile art 7(1) |
|
|
|
|
202 |
Strumenti rappresentativi di capitale |
Direttiva contabile art 7(1) |
|
|
|
|
203 |
Titoli di debito |
Direttiva contabile art 7(1) |
|
|
|
|
204 |
Altro |
Direttiva contabile art 7(1) |
|
|
|
|
205 |
Riserve valutate al fair value (valore equo) |
Direttiva contabile art 8(1)(a) |
|
|
|
|
206 |
Copertura di investimenti netti in gestioni estere |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(b) |
|
|
|
|
207 |
Derivati di copertura. Copertura di flussi finanziari |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(a); articolo 30, lettera a), del CRR |
|
|
|
|
208 |
Derivati di copertura. Altre coperture |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(a) |
|
|
|
|
209 |
Attività finanziarie non derivate e non per negoziazione valutate al fair value (valore equo) rilevato a patrimonio netto |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (8)(2) |
|
|
|
|
210 |
Altre riserve |
BAD art 4 Passivo(11)-(13) |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
215 |
Fondi per i rischi bancari generali [se presentati nel patrimonio netto] |
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Allegato V.Parte 2.15; |
|
|
|
|
220 |
Riserve o perdite accumulate da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzate con il metodo del patrimonio netto |
Direttiva contabile art 9(7)(a); art 27; Allegato V.Parte 2.29; |
IAS 28.11; Allegato V.Parte 2.29; |
|
|
|
230 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.29; |
Allegato V.Parte 2.29; |
|
|
|
235 |
Differenze di primo consolidamento |
Direttiva contabile art 24(3)(c) |
|
|
|
|
240 |
(-) Azioni proprie |
Allegato III, Attivo, Voce D(III)(2), della direttiva contabile; BAD art 4 Attivo (12); Allegato V.Parte 2.30; |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32, paragrafi 33-34, AG 14 e AG 36; Allegato V.Parte 2.30; |
46 |
|
|
250 |
Utile o perdita attribuibile ai proprietari dell'impresa madre |
BAD art 4.Passivo(14) |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Acconti sui dividendi |
CRR Articolo 26(2b) |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Partecipazioni di minoranza |
Direttiva contabile art 24(4) |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Altre componenti di conto economico complessivo accumulate |
CRR art 4(1)(100) |
CRR art 4(1)(100) |
46 |
|
|
290 |
Altre posizioni |
|
|
46 |
|
|
300 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
TOTALE DEL PATRIMONIO NETTO E TOTALE DELLE PASSIVITÀ |
BAD art 4.Passivo |
IAS 1, IG6 |
|
|
2. Prospetto dell’utile (perdita) d’esercizio
|
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Disaggregazione nella tabella |
Esercizio corrente |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Interessi attivi |
BAD art 27.Presentazione verticale(1); Allegato V.Parte 2.31; |
IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31; |
16 |
|
|
020 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34 |
|
|
|
025 |
Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Attività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
|
IFRS 7.20(b);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse |
|
IFRS 9.Appendice A; .B6.6.16; Allegato V.Parte 2.35; |
|
|
|
080 |
Altre attività |
|
Allegato V.Parte 2.36; |
|
|
|
085 |
Interessi attivi su passività |
Allegato V.Parte 2.37. |
IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.37 |
|
|
|
090 |
(Interessi passivi) |
BAD art 27.Presentazione verticale(2); Allegato V.Parte 2.31; |
IAS 1.97; Allegato V.Parte 2.31; |
16 |
|
|
100 |
(Passività finanziarie possedute per negoziazione) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.33, 34 |
|
|
|
110 |
(Passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato) |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura, rischio di tasso di interesse) |
|
IAS 39.9; Allegato V.Parte 2.35; |
|
|
|
140 |
(Altre passività) |
|
Allegato V.Parte 2.38; |
|
|
|
145 |
(Interessi passivi su attività) |
Allegato V.Parte 2.39. |
IFRS 9.5.7.1, Allegato V.Parte 2.39 |
|
|
|
150 |
(Spese per capitale sociale rimborsabile a richiesta ) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Ricavi da dividendi |
BAD art 27.Presentazione verticale(3); Allegato V.Parte 2.40; |
Allegato V.Parte 2.40; |
31 |
|
|
170 |
Attività finanziarie possedute per negoziazione |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); Allegato V.Parte 2.40; |
|
|
|
175 |
Attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e),IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.40; |
|
|
|
191 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
|
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Allegato V.Parte 2.41; |
|
|
|
192 |
Partecipazioni in filiazioni, in joint venture e in società collegate non contabilizzate con il metodo del patrimonio netto |
Allegato V Parte 2 .42 |
Allegato V Parte 2 .42 |
|
|
|
200 |
Ricavi da commissioni e compensi |
BAD art 27.Presentazione verticale(4) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Costi per commissioni e compensi) |
BAD art 27.Presentazione verticale(5) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività e di passività finanziarie non valutate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto |
BAD art 27.Presentazione verticale(6) |
Allegato V.Parte 2.45; |
16 |
|
|
231 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
|
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Altro |
|
|
|
|
|
280 |
Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie possedute per negoziazione, al netto |
BAD art 27.Presentazione verticale(6) |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.43, 46 |
16 |
|
|
285 |
Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie per negoziazione, al netto |
BAD art 27.Presentazione verticale(6) |
|
16 |
|
|
287 |
Utili o (-) perdite da attività finanziarie non per negoziazione obbligatoriamente al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.46; |
|
|
|
290 |
Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio, al netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; Allegato V.Parte 2.44; |
16, 45 |
|
|
295 |
Utili o (-) perdite da attività e passività finanziarie non per negoziazione, al netto |
BAD art 27.Presentazione verticale(6) |
|
16 |
|
|
300 |
Utili o (-) perdite derivanti dalla contabilizzazione delle operazioni di copertura, al netto |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8) |
Allegato V.Parte 2.47; |
16 |
|
|
310 |
Differenze di cambio [utile o (-) perdita], al netto |
BAD art 39 |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
320 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di investimenti in filiazioni, joint venture e società collegate, al netto |
BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14); Allegato V Parte 2.56 |
|
|
|
|
330 |
Utili o (-) perdite da eliminazione contabile di attività non finanziarie, al netto |
Allegato V. Parte 2.48 |
IAS 1.34; Allegato V. Parte 2.48 |
45 |
|
|
340 |
Altri ricavi operativi |
BAD art 27.Presentazione verticale(7); Allegato V.Parte 2.314-316 |
Allegato V.Parte 2.314-316 |
45 |
|
|
350 |
(Altri costi operativi) |
BAD art 27.Presentazione verticale(10); Allegato V.Parte 2.314-316 |
Allegato V.Parte 2.314-316 |
45 |
|
|
355 |
TOTALE DEI RICAVI OPERATIVI, AL NETTO |
|
|
|
|
|
360 |
(Spese amministrative) |
BAD art 27.Presentazione verticale(8) |
|
|
|
|
370 |
(Spese di personale) |
BAD art 27.Presentazione verticale(8)(a) |
IAS 19.7; IAS 1, paragrafi 102 e IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Altre spese amministrative) |
BAD art 27.Presentazione verticale(8)(b); |
|
|
|
|
390 |
(Ammortamenti) |
|
IAS 1, paragrafi 102 e 104 |
|
|
|
400 |
(Immobili, impianti e macchinari) |
BAD art 27.Presentazione verticale(9) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Investimenti immobiliari) |
BAD art 27.Presentazione verticale(9) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
415 |
(Avviamento) |
BAD art 27.Presentazione verticale(9) |
|
|
|
|
420 |
(Altre attività immateriali) |
BAD art 27.Presentazione verticale(9) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Utili o (-) perdite derivanti da modifica, al netto |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Appendice A; Allegato V Parte 2.49 |
|
|
|
426 |
Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Accantonamenti o (-) storni di accantonamenti) |
|
IAS 37, paragrafi 59 e 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Impegni e garanzie dati) |
BAD art 27.Presentazione verticale(11)-(12) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, Allegato V.Parte 2.50 |
|
|
|
450 |
(Altri accantonamenti) |
|
|
|
|
|
455 |
(Aumenti o (-) diminuzioni del fondo per i rischi bancari generali, al netto |
BAD art 38.2 |
|
|
|
|
460 |
Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività finanziarie non valutati al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
BAD art 35-37, Allegato V.Parte 2.52, 53 |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; Allegato V Parte 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Attività finanziarie al fair value (valore equo) rilevato nelle altre componenti di conto economico complessivo) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Attività finanziarie al costo ammortizzato) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate) |
BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14); |
IAS 28, paragrafi 40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Riduzione di valore o (-) storno di riduzione di valore di attività non finanziarie) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Immobili, impianti e macchinari) |
BAD art 27.Presentazione verticale(9) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Investimenti immobiliari) |
BAD art 27.Presentazione verticale(9) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Avviamento) |
BAD art 27.Presentazione verticale(9) |
IFRS 3.Appendice B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Altre attività immateriali) |
BAD art 27.Presentazione verticale(9) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Altro) |
|
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Avviamento negativo rilevato nell’utile (perdita) d’esercizio |
Direttiva contabile art 24(3)(f) |
IFRS 3.Appendice B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Quota dell'utile o (-) perdita da partecipazioni in filiazioni, joint venture e società collegate contabilizzata con il metodo del patrimonio netto |
BAD art 27.Presentazione verticale (13)-(14); |
Allegato V.Parte 2.54; |
|
|
|
600 |
Utili o (-) perdite da attività non correnti e gruppi in dismissione classificati come posseduti per la vendita e non assimilabili ad attività operative cessate |
|
IFRS 5.37; Allegato V.Parte 2.55; |
|
|
|
610 |
UTILI O (-) PERDITE AL LORDO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO |
|
IAS 1, paragrafi 102 e IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite da attività operative in esercizio) |
BAD art 27.Presentazione verticale(15) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
UTILI O (-) PERDITE AL NETTO DELLE IMPOSTE DA ATTIVITÀ OPERATIVE IN ESERCIZIO |
BAD art 27.Presentazione verticale(16) |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
632 |
Utili o (-) perdite straordinari al netto delle imposte |
BAD art 27.Presentazione verticale(21) |
|
|
|
|
633 |
Utili o perdite straordinarie al lordo delle imposte |
BAD art 27.Presentazione verticale(19) |
|
|
|
|
634 |
(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a utili o perdite straordinari) |
BAD art 27.Presentazione verticale(20) |
|
|
|
|
640 |
Utili o (-) perdite al netto delle imposte da attività operative cessate |
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; Allegato V Parte 2.56 |
|
|
|
650 |
Utili o (-) perdite al lordo delle imposte da attività operative cessate |
|
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Oneri o (-) proventi fiscali connessi a attività operative cessate) |
|
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
UTILE O (-) PERDITA D’ESERCIZIO |
BAD art 27.Presentazione verticale(23) |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Attribuibile a partecipazioni di minoranza |
|
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Attribuibile ai soci della controllante |
|
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
5. Disaggregazione dei prestiti e delle anticipazioni non per negoziazione per prodotto
5.1 Prestiti e anticipazioni diversi da quelli posseduti per negoziazione e attività per negoziazione per prodotto
|
|
|
Riferimenti |
Valore contabile lordo |
Valore contabile Allegato V.Parte 1.27-28 |
||||||
|
Banche centrali |
Amministrazioni pubbliche |
Enti creditizi |
Altre società finanziarie |
Società non finanziarie |
Famiglie |
|||||
|
Allegato V.Parte 1.34; |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Per prodotto |
010 |
Su richiesta [call] e con breve preavviso [conto corrente] |
Allegato V.Parte 2.85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Debito da carta di credito |
Allegato V.Parte 2.85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Crediti commerciali |
Allegato V.Parte 2.85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Leasing finanziari |
Allegato V.Parte 2.85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Prestiti a seguito di patto di riacquisto passivo |
Allegato V.Parte 2.85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Altri prestiti a termine |
Allegato V.Parte 2.85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Anticipazioni che non sono prestiti |
Allegato V.Parte 2.85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
PRESTITI E ANTICIPAZIONI |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Per garanzia reale |
090 |
di cui: Prestiti garantiti da beni immobili a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
di cui: altri prestiti garantiti da garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Per finalità |
110 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V.Parte 2.88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
di cui: mutui per l'acquisto di abitazioni |
Allegato V.Parte 2.88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Per subordinazione |
130 |
di cui: prestiti per il finanziamento di progetti |
Allegato V.Parte 2.89; CRR Art 147(8) |
|
|
|
|
|
|
|
8. Disaggregazione delle passività finanziarie
8.1. Disaggregazione delle passività finanziarie per prodotto e per settore della controparte
|
|
|
|
Valore contabile Allegato V.Parte 1.27-28 |
Variazioni accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito |
||||||
|
Detenute per negoziazione |
Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
Costo ammortizzato |
Negoziazione |
Ad un metodo basato sul costo |
Contabilizzazione delle operazioni di copertura |
|||||
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 Appendice A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.101; |
|||
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15 |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 |
Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47 |
Direttiva contabile art 8(3); Allegato V.Parte 1.25; |
Direttiva contabile art 8(3) |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a) |
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Allegato V.Parte 2.102; |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Derivati |
Allegato II del CRR |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Posizioni corte |
|
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
strumenti rappresentativi di capitale |
Allegato 2, parte 2, punti 4-5, del BCE/2013/33 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31; |
Allegato V.Parte 1.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c) |
Allegato V.Parte 1.42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c) |
Allegato V.Parte 1.42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c),44(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c),44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d),44(c) |
Allegato V.Parte 1.42(d),44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c) |
Allegato V.Parte 1.42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c) |
Allegato V.Parte 1.42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Conti correnti/depositi overnight |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Depositi con durata prestabilita |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Depositi rimborsabili con preavviso |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.3; Allegato V.Parte 2.97; |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Contratti di vendita con patto di riacquisto |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.1.37, Parte 2.98 |
Allegato V.Parte 1.37, Parte 2.98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Certificati di deposito |
Allegato V.Parte 2.98(a) |
Allegato V.Parte 2.98(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Asset-backed securities |
CRR art 4(61) |
CRR art 4(1)(61) |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Obbligazioni garantite |
CRR art 129 |
CRR art 129 |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Contratti ibridi |
Allegato V.Parte 2.98(d) |
Allegato V.Parte 2.98(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Altri titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 2.98(e) |
Allegato V.Parte 2.98(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Strumenti finanziari composti convertibili |
|
IAS 32, AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Non convertibili |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Altre passività finanziarie |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
Allegato V.Parte 1.38-41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
PASSIVITÀ FINANZIARIE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Passività finanziarie subordinate
|
|
|
|
Valore contabile |
|||
|
Designate al fair value (valore equo) rilevato nell'utile (perdita) d'esercizio |
Al costo ammortizzato |
Ad un metodo basato sul costo |
||||
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|||
|
Riferimenti dei GAAP nazionali |
Direttiva contabile art 8(1)(a), (6); IAS 39.9 |
Direttiva contabile art 8(3), (6); IAS 39.47 |
Direttiva contabile art 8(3) |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Depositi |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; |
BCE/2013/33 Allegato 2.Parte 2.9; Allegato V.Parte 1.36; |
|
|
|
|
020 |
Titoli di debito emessi |
Allegato V.Parte 1.37; |
Allegato V.Parte 1.37; |
|
|
|
|
030 |
PASSIVITÀ FINANZIARIE SUBORDINATE |
Allegato V.Parte 2.99-100 |
Allegato V.Parte 2.99-100 |
|
|
|
10. Derivati - Negoziazione e coperture economiche
|
Per tipo di rischio, per prodotto o per tipo di mercato |
|
|
Valore contabile |
Fair value (valore equo) |
Importo nozionale |
||||||
|
|
|
Valore positivo |
Valore negativo |
Negoziazione totale |
di cui: venduti |
||||||
|
Attività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione |
di cui: Attività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo / LOCOM |
Passività finanziarie Possedute per negoziazione e per negoziazione |
di cui: Passività finanziarie valutate secondo un metodo basato sul costo / LOCOM |
||||||||
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Allegato V.Parte 2.120, 131 |
|
IFRS 9.BA.7 (a); Allegato V.Parte 2.120, 131 |
|
|
|
Allegato V.Parte 2.133-135 |
Allegato V.Parte 2.133-135 |
|||
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Allegato V.Parte 1.17, Parte 2.120 |
Allegato V.Parte 2.124; |
Allegato V.Parte 1.25, Parte 2.120 |
Allegato V.Parte 2.124; |
Allegato V.Parte 2.132; |
Allegato V.Parte 2.132; |
Allegato V.Parte 2.133-135 |
Allegato V.Parte 2.133-135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Tasso di interesse |
Allegato V.Parte 2.129(a) |
Allegato V.Parte 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136; |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136; |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136; |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136; |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Azioni |
Allegato V.Parte 2.129(b) |
Allegato V.Parte 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136; |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136; |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136; |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136; |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Cambi e oro |
Allegato V.Parte 2.129(c) |
Allegato V.Parte 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136; |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136; |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136; |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136; |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Credito |
Allegato V.Parte 2.129(d) |
Allegato V.Parte 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
di cui: coperture economiche con l'uso dell'opzione del fair value (valore equo) |
Allegato V.Parte 2.140; |
IFRS 9.6.7.1; Allegato V.Parte 2.140; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
di cui: altre coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-140 |
Allegato V.Parte 2.137-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Credit default swap |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opzione su differenziale creditizio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Total return swap |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Altro |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Merci |
Allegato V.Parte 2.129(e) |
Allegato V.Parte 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.129(f) |
Allegato V.Parte 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
di cui: coperture economiche |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
Allegato V.Parte 2.137-139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
DERIVATI |
Allegato II del CRR; Allegato V.Parte 1.16(a) |
IFRS 9.Appendice A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
di cui: OTC - enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 |
Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
di cui: OTC - altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) |
Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
di cui: OTC - controparti restanti |
Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) |
Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Contabilizzazione delle operazioni di copertura
11.2 Derivati - Contabilizzazione delle operazioni di copertura in base ai GAAP nazionali: disaggregazione per tipo di rischio
|
Per prodotto o per tipo di mercato |
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Valore contabile |
Importo nozionale |
Fair value (valore equo) |
||||||||
|
|
|
|
|
Valore positivo |
Valore negativo |
|||||||
|
attività |
di cui: attività contabilizzate al costo ammortizzato / LOCOM |
passività |
di cui: passività contabilizzate al costo ammortizzato / LOCOM |
Copertura totale |
di cui: derivati contabilizzati al costo ammortizzato / LOCOM |
di cui: venduti |
di cui: derivati contabilizzati al costo ammortizzato / LOCOM |
|||||
|
Allegato V.Parte 1.17, Parte 2.120 |
Allegato V.Parte 2.124; |
Allegato V.Parte 1.25, Parte 2.120 |
Allegato V.Parte 2.124; |
Allegato V.Parte 2.133-135 |
Allegato V.Parte 2.124; |
Allegato V.Parte 2.133-135 |
Allegato V.Parte 2.124; |
Allegato V.Parte 2.132; |
Allegato V.Parte 2.132; |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Tasso di interesse |
Allegato V.Parte 2.129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Azioni |
Allegato V.Parte 2.129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Cambi e oro |
Allegato V.Parte 2.129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Opzioni OTC |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Altri OTC |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Opzioni sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Altro sui mercati organizzati |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Credito |
Allegato V.Parte 2.129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Credit default swap |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Opzione su differenziale creditizio |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Total return swap |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.136; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Merci |
Allegato V.Parte 2.129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Altro |
Allegato V.Parte 2.129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
DERIVATI-CONTABILIZZAZIONE DELLE OPERAZIONI DI COPERTURA |
Allegato V.Parte 1.22, 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
di cui: coperture di fair value (valore equo) |
Allegato V.Parte 2.143; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
di cui: coperture dei flussi finanziari |
Allegato V.Parte 2.143; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
di cui: coperture costo-prezzo |
Allegato V.Parte 2.143, 144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
di cui: copertura in investimenti netti in una gestione estera |
Allegato V.Parte 2.143; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
di cui: coperture di fair value (valore equo) di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
Allegato V.Parte 2.143; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
di cui: coperture di flussi finanziari di portafoglio dal rischio di tasso di interesse |
Allegato V.Parte 2.143; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
di cui: OTC - enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c), 44(e), Parte 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
di cui: OTC - altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d), 44(e), Parte 2.141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
di cui: OTC - controparti restanti |
Allegato V.Parte 1.44(e), Parte 2.141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Informazioni sulle esposizioni in bonis e deteriorate
|
|
|
|
Valore contabile lordo / importo nominale |
Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato Allegato V. Parte 2.119 |
||||||||||||||||||||
|
|
In bonis |
Deteriorate |
|
Esposizioni in bonis - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti |
Esposizioni deteriorate - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
|||||||||||||||||||
|
|
Non scadute o scadute da <= 30 giorni |
Scadute da > 30 giorni <= 90 giorni |
|
Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni |
Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni |
Scadute da > 180 giorni <= 1 anno |
Scadute da > 1 anno <= 5 anni |
Scadute da > 5 anni |
di cui: in stato di default |
di cui: hanno subito una riduzione di valore |
|
Inadempienze probabili che non sono scadute o che sono scadute da < = 90 giorni |
Scadute da > 90 giorni <= 180 giorni |
Scadute da > 180 giorni <= 1 anno |
Scadute da > 1 anno <= 5 anni |
Scadute da > 5 anni |
Garanzie reali ricevute su esposizioni deteriorate |
Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni deteriorate |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221 |
Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235 |
Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
CRR art 178; Allegato V.Parte 2.238(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.237(a) |
Allegato V. Parte 2. 238 |
Allegato V. Parte 2. 238 |
Allegato V. Parte 2. 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 239 |
Allegato V. Parte 2. 239 |
|||
|
Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
|
Allegato V. Parte 1.34, Parte 2.118, 221 |
Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235 |
Allegato V. Parte 2. 213-216, 223-239 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
Allegato V. Parte 2. 222, 235-236 |
CRR art 178; Allegato V.Parte 2.238(b) |
CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.237(a) |
Allegato V. Parte 2. 238 |
Allegato V. Parte 2. 238 |
Allegato V. Parte 2. 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 236, 238 |
Allegato V. Parte 2. 239 |
Allegato V. Parte 2. 239 |
||
|
010 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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040 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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060 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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070 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
|
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080 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
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090 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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100 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
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110 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
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120 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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130 |
di cui: piccole e medie imprese |
PMI Art 1 2(a) |
PMI Art 1 2(a) |
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140 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
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150 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
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160 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
|
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170 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V.Parte 2.88(a) |
Allegato V.Parte 2.88(a) |
|
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|
180 |
STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO |
Allegato V.Parte 2.233(a) |
Allegato V.Parte 2.233(a) |
|
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181 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
|
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182 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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183 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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184 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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185 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
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186 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
|
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191 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
|
|
|
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|
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|
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192 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
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193 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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194 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
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195 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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196 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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197 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
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201 |
STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE |
Allegato V.Parte 2.233(b) |
Allegato V.Parte 2.233(b) |
|
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|
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211 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
|
|
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212 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
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213 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
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214 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
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215 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
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216 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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221 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
|
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|
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222 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
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223 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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224 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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225 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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226 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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227 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
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231 |
STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE |
Allegato V.Parte 2.233(c), 234 |
Allegato V.Parte 2.233(c), 234 |
|
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|
330 |
STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE |
Allegato V.Parte 2.217; |
Allegato V.Parte 2.217; |
|
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335 |
STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA |
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Allegato V.Parte 2.220; |
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340 |
Impegni all’erogazione di finanziamenti dati |
allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113, 224 |
CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 224 |
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350 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
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360 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
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370 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
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380 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
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390 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
|
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|
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400 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
|
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410 |
Garanzie finanziarie date |
allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.112, 114, 225 |
IFRS 4 Allegato A; allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(f), Parte 2.102-105, 114, 116, 225 |
|
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420 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
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430 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
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|
|
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440 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
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450 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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460 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
|
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470 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
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480 |
Altri impegni dati |
allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 115, 224 |
CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 115, 116, 224 |
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490 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
|
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|
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|
|
|
|
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|
500 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
|
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|
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510 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
|
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520 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
|
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530 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
|
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540 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
|
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|
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550 |
ESPOSIZIONI FUORI BILANCIO |
Allegato V.Parte 2.217; |
Allegato V.Parte 2.217; |
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19. Informazioni su esposizioni oggetto di misure di tolleranza
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Riferimenti dei GAAP nazionali basati sulla BAD |
Riferimenti dei GAAP nazionali compatibili con gli IFRS |
Valore contabile lordo / importo nominale delle esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Importo massimo della garanzia reale o della garanzia che può essere considerato Allegato V. Parte 2.119 |
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Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza |
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza |
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Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata e accantonamenti |
Esposizioni deteriorate oggetto di misure di tolleranza - Riduzione di valore accumulata, variazioni negative accumulate del fair value (valore equo) dovute al rischio di credito e accantonamenti |
Garanzie reali e garanzie finanziarie ricevute |
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Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni |
Rifinanziamento |
di cui: Esposizioni in bonis oggetto di misure di tolleranza in prova tolte dalla categoria delle esposizioni deteriorate |
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Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni |
Rifinanziamento |
di cui: in stato di default |
di cui: hanno subito una riduzione di valore |
di cui: Tolleranza di esposizioni deteriorate prima della tolleranza |
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Strumenti con modifiche dei termini e delle condizioni |
Rifinanziamento |
Garanzie reali ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
Garanzie finanziarie ricevute su esposizioni oggetto di misure di tolleranza |
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010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
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Allegato V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-258 |
Allegato V. Parte 2. 256, 259-262 |
Allegato V. Parte 2.241(a), 266 |
Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266 |
Allegato V. Parte 2. 256(b), 261 |
Allegato V. Parte 2. 259-263 |
Allegato V. Parte 2.241(a), 266 |
Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266 |
CRR art 178; Allegato V. Parte 2.264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendice A; Allegato V.Parte 2.264(a) |
Allegato V. Parte 2. 231, 252(a), 263 |
Allegato V. Parte 2. 267 |
Allegato V. Parte 2. 207 |
Allegato V. Parte 2. 207 |
Allegato V. Parte 2. 241(a), 267 |
Allegato V. Parte 2. 241(b), 267 |
Allegato V. Parte 2. 268 |
Allegato V. Parte 2. 268 |
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Allegato V. Parte 1.34, Parte 2. 118, 240-245, 251-255 |
Allegato V. Parte 2. 256, 259-262 |
Allegato V. Parte 2.241(a), 266 |
Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266 |
Allegato V. Parte 2. 256(b), 261 |
Allegato V. Parte 2. 259-263 |
Allegato V. Parte 2.241(a), 266 |
Allegato V. Parte 2. 241 (b), 265-266 |
CRR art 178; Allegato V. Parte 2.264(b) |
CRR art 4(95); Allegato V.Parte 2.264(a) |
Allegato V. Parte 2. 231, 252(a), 263 |
Allegato V. Parte 2. 267 |
Allegato V. Parte 2. 207 |
Allegato V. Parte 2. 207 |
Allegato V. Parte 2. 241(a), 267 |
Allegato V. Parte 2. 241(b), 267 |
Allegato V. Parte 2. 268 |
Allegato V. Parte 2. 268 |
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010 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
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020 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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030 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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040 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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050 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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060 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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070 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
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080 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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090 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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100 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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110 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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120 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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130 |
di cui: piccole e medie imprese |
PMI Art 1 2(a) |
PMI Art 1 2(a) |
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140 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili non residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
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150 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
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160 |
di cui: crediti garantiti da beni immobili residenziali a titolo di garanzia reale |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
Allegato V.Parte 2.86(a), 87 |
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170 |
di cui: credito al consumo |
Allegato V.Parte 2.88(a) |
Allegato V.Parte 2.88(a) |
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180 |
STRUMENTI DI DEBITO AL COSTO O AL COSTO AMMORTIZZATO |
Allegato V.Parte 2.249(a) |
Allegato V.Parte 2.249(a) |
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181 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
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|
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182 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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|
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183 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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|
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184 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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185 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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186 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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|
191 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
|
|
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192 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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193 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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194 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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195 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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196 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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197 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
|
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201 |
STRUMENTI DI DEBITO AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELLE ALTRE COMPONENTI DI CONTO ECONOMICO COMPLESSIVO O NEL PATRIMONIO NETTO SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE |
Allegato V.Parte 2.249(b) |
Allegato V.Parte 2.249(b) |
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|
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|
211 |
Titoli di debito |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
Allegato V.Parte 1.31, 44(b) |
|
|
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|
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212 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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|
|
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|
|
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213 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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|
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|
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214 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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215 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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216 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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221 |
Prestiti e anticipazioni |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
Allegato V.Parte 1.32, 44(a) |
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222 |
Banche centrali |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
Allegato V.Parte 1.42(a) |
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223 |
Amministrazioni pubbliche |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
Allegato V.Parte 1.42(b) |
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224 |
Enti creditizi |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
Allegato V.Parte 1.42(c) |
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225 |
Altre società finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
Allegato V.Parte 1.42(d) |
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226 |
Società non finanziarie |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
Allegato V.Parte 1.42(e) |
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227 |
Famiglie |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
Allegato V.Parte 1.42(f) |
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231 |
STRUMENTI DI DEBITO RIGIDAMENTE AL LOCOM O AL FAIR VALUE (VALORE EQUO) RILEVATO NELL'UTILE (PERDITA) D'ESERCIZIO O NEL PATRIMONIO NETTO NON SOGGETTI A RIDUZIONE DI VALORE |
Allegato V.Parte 2.249(c) |
Allegato V.Parte 2.249(c) |
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330 |
STRUMENTI DI DEBITO DIVERSI DA QUELLI POSSEDUTI PER NEGOZIAZIONE O PER NEGOZIAZIONE |
Allegato V.Parte 2.246; |
Allegato V.Parte 2.246; |
|
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|
335 |
STRUMENTI DI DEBITO POSSEDUTI PER LA VENDITA |
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Allegato V.Parte 2.247; |
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340 |
Impegni all’erogazione di finanziamenti dati |
Allegato I del CRR; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.112, 113, 246 |
CRR Allegato I; Allegato V.Parte 1.44(g), Parte 2.102-105, 113, 116, 246 |
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( 1 ) Regolamento (UE) n. 1071/2013 della Banca centrale europea, del 24 settembre 2013, relativo al bilancio del settore delle istituzioni finanziarie monetarie (BCE/2013/33) (GU L 297 del 7.11.2013, pag. 1).