EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02015R0534-20171009
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Consolidated text: Uredba (EU) 2015/534 Europske središnje banke od 17. ožujka 2015. o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2015/13)
Uredba (EU) 2015/534 Europske središnje banke od 17. ožujka 2015. o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2015/13)
02015R0534 — HR — 09.10.2017 — 001.002
Ovaj je tekst namijenjen isključivo dokumentiranju i nema pravni učinak. Institucije Unije nisu odgovorne za njegov sadržaj. Vjerodostojne inačice relevantnih akata, uključujući njihove preambule, one su koje su objavljene u Službenom listu Europske unije i dostupne u EUR-Lexu. Tim službenim tekstovima može se izravno pristupiti putem poveznica sadržanih u ovom dokumentu.
|
UREDBA (EU) 2015/534 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE od 17. ožujka 2015. o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2015/13) ( L 086 31.3.2015, 13) |
Promijenio:
|
|
|
|||
|
br. |
stranica |
datum |
||
|
UREDBA (EU) 2017/1538 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE od 25. kolovoza 2017. |
L 240 |
1 |
19.9.2017 |
|
UREDBA (EU) 2015/534 EUROPSKE SREDIŠNJE BANKE
od 17. ožujka 2015.
o izvješćivanju o nadzornim financijskim podacima (ESB/2015/13)
GLAVA I.
PREDMET I DEFINICIJE
Članak 1.
Predmet i opća načela
1. Ova Uredba utvrđuje zahtjeve u vezi s izvješćivanjem o nadzornim financijskim podacima koji se dostavljaju nacionalnim nadležnim tijelima od strane:
(a) značajnih kreditnih institucija koje primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013;
(b) značajnih kreditnih institucija, osim onih iz točke (a), na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ;
(c) značajnih kreditnih institucija na pojedinačnoj osnovi i značajnih podružnica;
(d) značajnih kreditnih institucija u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili u trećoj zemlji;
(e) manje značajnih kreditnih institucija koje primjenjuju međunarodne računovodstvene standarde u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013;
(f) manje značajnih kreditnih institucija, osim onih iz točke (e) na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ;
(g) manje značajnih kreditnih institucija na pojedinačnoj osnovi i manje značajnih podružnica.
2. Kao iznimka od članka 7. i članka 14., od kreditnih institucija kojima je u skladu s člankom 7. ili člankom 10. Uredbe (EU) br. 575/2013 odobreno izuzeće u odnosu na primjenu bonitetnih zahtjeva na pojedinačnoj osnovi, ne zahtijeva se izvješćivanje o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi u skladu s ovom Uredbom. Ako kreditne institucije ne izvješćuju o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi u skladu s ovim stavkom, nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u obrazac naveden u Prilogu III. ili IV. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 koji prikupljaju u odnosu na ove kreditne institucije.
3. Kada nadležna tijela, uključujući ESB, zahtijevaju od institucija da ispunjavaju obveze utvrđene u dijelu od dva do četiri i dijelu od šest do osam Uredbe (EU) br. 575/2013 i u glavi VII. Direktive 2013/36/EU na potkonsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 11. stavkom 5. Uredbe (EU) br. 575/2013, te institucije ispunjavaju također na potkonsolidiranoj osnovi zahtjeve utvrđene u ovoj Uredbi na konsolidiranoj osnovi.
3.a Kada matična institucija primjenjuje metodu pojedinačne konsolidacije u skladu s člankom 9. stavkom 1. Uredbe (EU) br. 575/2013, te institucije ispunjavaju zahtjeve utvrđene u ovoj Uredbi na pojedinačnoj osnovi primjenjujući samo metodu pojedinačne konsolidacije.
4. Nacionalna nadležna tijela i/ili nacionalne središnje banke mogu koristiti podatke prikupljene u skladu s ovom Uredbom za sve druge zadaće.
5. Ova Uredba ne utječe na računovodstvene standarde koje primjenjuju nadzirani subjekti u svojim konsolidiranim financijskim izvješćima ili godišnjim financijskim izvješćima, niti mijenja računovodstvene standarde koji se primjenjuju za nadzorno izvješćivanje. Budući da nadzirani subjekti primjenjuju različite računovodstvene standarde, moraju se dostaviti samo podatci povezani s pravilima o vrednovanju, uključujući metode procjene gubitaka od kreditnog rizika, koji postoje temeljem odgovarajućih računovodstvenih standarda i koje primjenjuju odgovarajući nadzirani subjekti na pojedinačnoj ili konsolidiranoj osnovi. U tu svrhu predviđeni su specifični izvještajni obrasci za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire na temelju Direktive 86/635/EEZ. Točke podataka unutar obrazaca koje nisu primjenjive na odgovarajuće nadzirane subjekte ne moraju se dostaviti.
6. Značajne i manje značajne podružnice mogu dostaviti podatke koje su dužne dostaviti na temelju ove Uredbe odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu putem kreditne institucije koja ih je osnovala.
Članak 2.
Definicije
Za potrebe ove Uredbe, primjenjuju se definicije sadržane u Uredbi (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17), osim ako je drugačije propisano, zajedno sa sljedećim definicijama.
1. „MRS” i „MSFI” znači „međunarodni računovodstveni standardi” i „međunarodni standardi financijskog izvješćivanja”, kako je navedeno u članku 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002.
2. „društvo kći” znači društvo kći kako je definirano u članku 4. stavku 1. točki 16. Uredbe (EU) br. 575/2013 a koje je kreditna institucija u smislu članka 4. stavka 1. točke 1. Uredbe (EU) br. 575/2013;
▼M1 —————
4. „konsolidirana osnova” znači konsolidirana osnova kako je utvrđeno u članku 4. stavku 1. točki 48. Uredbe (EU) br. 575/2013;
5. „potkonsolidirana osnova” znači potkonsolidirana osnova kako je utvrđeno u članku 4. stavku 1. točki 49. Uredbe (EU) br. 575/2013;
6. „značajna kreditna institucija” znači kreditna institucija koja ima status značajnog nadziranog subjekta;
7. „manje značajna kreditna institucija” znači kreditna institucija koja nema status značajnog nadziranog subjekta;
8. „značajna podružnica” znači podružnica koja ima status značajnog nadziranog subjekta koja nije dio nadzirane grupe i osnovana je u državi članici sudionici od strane kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici;
9. „manje značajna podružnica” znači podružnica koja nema status značajnog nadziranog subjekta koja nije dio nadzirane grupe i osnovana je u državi članici sudionici od strane kreditne institucije osnovane u državi članici nesudionici.
Članak 3.
Promjena statusa nadziranog subjekta
1. Za potrebe ove Uredbe, nadzirani subjekt razvrstava se kao značajan 12 mjeseci nakon što mu je dostavljena odluka iz članka 45. stavka 1. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17). Nadzirani subjekt dostavlja podatke u skladu s glavom II. ove Uredbe kao značajni nadzirani subjekt na prvi referentni datum izvješćivanja koji nastupi nakon što je razvrstan kao značajan.
2. Za potrebe ove Uredbe, nadzirani subjekt razvrstava se kao manje značajan nakon što mu je dostavljena odluka iz članka 46. stavka 1. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17). Nakon toga, nadzirani subjekt dostavlja podatke u skladu s glavom III. ove Uredbe.
GLAVA II.
IZVJEŠĆIVANJE OD STRANE ZNAČAJNIH KREDITNIH INSTITUCIJA NA KONSOLIDIRANOJ I NA POJEDINAČNOJ OSNOVI TE OD STRANE ZNAČAJNIH PODRUŽNICA NA POJEDINAČNOJ OSNOVI
POGLAVLJE I.
Izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi
Članak 4.
Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi te referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013
U skladu s člankom 99. stavkom 3. Uredbe (EU) br. 575/2013, značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, izvješćuju o nadzornim financijskim podacima kako je propisano u člancima 2., 3. i 10. Provedbene uredbe (EU) br. 6880/2014 na konsolidiranoj osnovi.
Članak 5.
Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi te referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za značajne kreditne institucije koje primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ
U skladu s člankom 99. stavkom 6. Uredbe (EU) br. 575/2013, značajne kreditne institucije, osim onih iz članka 4., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ, izvješćuju o nadzornim financijskim podacima na konsolidiranoj osnovi kako je propisano u člancima 2., 3. i 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.
POGLAVLJE II.
Izvješćivanje na pojedinačnoj osnovi
Članak 6.
Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za kreditne institucije koje nisu dio značajne nadzirane grupe te za značajne podružnice
1. Značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoja godišnja financijska izvješća u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, a koje nisu dio značajne nadzirane grupe, izvješćuju odgovarajuće nacionalno nadležno tijelo o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi. To se također primjenjuje na značajne podružnice.
2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. uključuje podatke navedene u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014, uključujući podatke navedene u obrascu 40.1 Priloga III. toj Uredbi i odvija se s učestalošću određenom u tom članku.
3. Značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., koje nisu dio značajne nadzirane grupe i na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na temelju Direktive 86/635/EEZ izvješćuju odgovarajuće nacionalno nadležno tijelo o nadzornim financijskim podacima. To se također primjenjuje na značajne podružnice.
4. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 3. uključuje podatke navedene u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014, uključujući podatke navedene u obrascu 40.1 Priloga IV. toj Uredbi i odvija se s učestalošću određenom u tom članku.
5. Podaci navedeni u stavcima 2. i 4. gore uključuju samo podatke koji se odnose na:
(a) imovinu, obveze, vlasničke udjele, prihode i rashode koje nadzirani subjekt priznaje na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda;
(b) izvanbilančne izloženosti i aktivnosti u koje je uključena nadzirana institucija;
(c) transakcije osim onih iz točaka (a) i (b) koje izvršava nadzirani subjekt;
(d) pravila vrednovanja, uključujući metode procjene gubitaka od kreditnog rizika, koja postoje na temelju primjenjivih računovodstvenih standarda i koja primjenjuje nadzirani subjekt.
6. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2. i 4. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
7. Kao iznimka od stavaka 2. i 4., značajne kreditne institucije koje nisu dio značajne nadzirane grupe izvješćuju o podacima navedenim u obrascima 17.1, 17.2 i 17.3 u Prilogu III. i Prilogu IV. te u obrascu 40.2 u Prilogu III. i Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 samo ako pripremaju konsolidirana financijska izvješća.
8. Kao iznimka od stavaka 2. i 4., od značajnih podružnica ne zahtijeva se da izvješćuju o podacima navedenim u obrascima 17.1, 17.2 i 17.3 u Prilogu III. i Prilogu IV. te u obrascima 40.1 i 40.2 u Prilogu III. i Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.
Članak 7.
Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za kreditne institucije koje su dio značajne nadzirane grupe
1. Značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoja godišnja financijska izvješća u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koje su dio značajne nadzirane grupe, izvješćuju odgovarajuće nacionalno nadležno tijelo o nadzornim financijskim podacima na pojedinačnoj osnovi. Nadzorno financijsko izvješćivanje tih kreditnih institucija odvija se učestalošću određenoj u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu I.
2. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikupe. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
3. Značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na temelju Direktive 86/635/EEZ i koje su dio značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.
4. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 3. odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu I.
5. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikupe. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
6. Podaci navedeni u stavcima 1., 2. 4. i 5. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.
7. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 1., 2., 4. i 5. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 8.
Referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za značajne kreditne institucije i značajne podružnice
1. Podaci o značajnim kreditnim institucijama i značajnim podružnicama navedeni u člancima 6. i 7. imaju sljedeće referentne datume izvješćivanja:
(a) za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca;
(b) za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca;
(c) za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca.
2. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma izvješćivanja.
3. Kao iznimka od stavka 1. i 2., ako je značajnim kreditnim institucijama dozvoljeno razraditi svoja godišnja financijska izvješća na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume izvješćivanja kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi izvješćivanja su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma izvješćivanja.
4. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke o značajnim kreditnim institucijama i značajnim podružnicama navedene u članku 6. i 7. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:
(a) za značajne kreditne institucije koje nisu dio značajne nadzirane grupe i značajne podružnice, desetog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014;
(b) za značajne kreditne institucije koje su dio značajne nadzirane grupe, dvadeset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.
5. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada značajne kreditne institucije i značajne podružnice trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke da bi udovoljile ovim rokovima.
POGLAVLJE III.
Izvješćivanje od strane značajnih kreditnih institucija u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudinici ili trećoj zemlji
Članak 9.
Oblik i učestalost izvješćivanja od strane značajnih kreditnih institucija u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji
1. Nadzorni financijski podaci u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji dostavljaju se na sljedeći način:
(a) Značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na konsolidiranoj osnovi u skladu s Uredbom (EZ) br. 1606/2002 uključujući one koje ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 osiguravaju da se nadzorni financijski podaci navedeni u stavku 1. Priloga II. dostavljaju na pojedinačnoj osnovi odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj državi. Nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću navedenoj u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.
(b) Značajne kreditne institucije, osim onih navedenih u točki a, na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ osiguravaju da se nadzorni financijski podaci navedeni u stavku 2. Priloga II. dostavljaju na pojedinačnoj osnovi odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj državi. Nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću navedenoj u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.
1.a Ako više kreditnih institucija u okviru nadzirane grupe primjenjuje bonitetne zahtjeve na konsolidiranoj osnovi, stavak 1. primjenjuje se samo na kreditnu instituciju osnovanu u državi članici sudionici i na najvišu razinu konsolidacije.
2. Kao iznimka od stavka 1., financijski podaci u odnosu na društva kćeri čija ukupna vrijednost imovine iznosi 3 milijarde eura ili manje ne dostavljaju se. Za tu svrhu, ukupna vrijednost imovine određuje se na osnovi bonitetnog izvješćivanja u skladu s primjenjivim pravom. Ako se ukupna vrijednost imovine ne može utvrditi na osnovi bonitetnog izvješćivanja, ona se utvrđuje na osnovi posljednjih revidiranih godišnjih izvješća, a ako ta godišnja izvješća nisu dostupna, na osnovi godišnjih izvješća izrađenih u skladu s primjenjivim nacionalnim računovodstvenim propisima.
3. Podaci se dostavljaju u skladu sa stavkom 1. od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada ukupna vrijednost imovine društva kćeri premašuje 3 milijarde eura na četiri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje. Izvješćivanje u skladu sa stavkom 1. ne zahtijeva se od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada je ukupna vrijednost imovine društva kćeri 3 milijarde eura ili niža na tri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje.
Članak 10.
Referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave za izvješćivanje od strane značajnih kreditnih institucija u odnosu na društva kćeri osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj državi
1. Podaci navedeni u članku 9. prikupljaju se s istim referentnim datumima izvješćivanja kao i nadzorni financijski podaci o povezanim značajnim kreditnim institucijama koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi. Podaci koji se odnose na određeno razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana računovodstvene godine koja se koristi za dostavljanje financijskih podataka do referentnog datuma izvješćivanja.
2. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke o društvima kćerima koja su osnovana u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji kako je navedeno u članku 9. do kraja poslovanja dvadeset i petog radnog dana nakon datuma dostave iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.
3. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada kreditne institucije trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke da bi udovoljile ovom roku.
GLAVA III.
IZVJEŠĆIVANJE OD STRANE MANJE ZNAČAJNIH KREDITNIH INSTITUCIJA NA KONSOLIDIRANOJ I NA POJEDINAČNOJ OSNOVI TE OD STRANE MANJE ZNAČAJNIH PODRUŽNICA NA POJEDINAČNOJ OSNOVI
POGLAVLJE I.
Izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi
Članak 11.
Oblik i učestalost izvješćivanja na konsolidiranoj osnovi za manje značajne kreditne institucije
1. Manje značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002 za nadzorno izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na konsolidiranoj osnovi.
2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 1. Priloga I.
3. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
4. Manje značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na konsolidiranoj osnovi na temelju Direktive 86/635/EEZ dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na konsolidiranoj osnovi. To nadzorno financijsko izvješćivanje odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 2. Priloga I.
5. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
6. Kao iznimka od stavka 4. i 5. nadzorno financijsko izvješćivanje o manje značajnim kreditnim institucijama s imovinom čija ukupna vrijednost na konsolidiranoj osnovi iznosi 3 milijarde eura ili manje, uključuje podatke navedene u Prilogu III., kao opći minimum, umjesto podataka navedenih u stavku 4. ovog članka. Za tu svrhu, ukupna vrijednost imovine kreditnih institucija na konsolidiranoj osnovi određuje se na osnovi bonitetnog konsolidiranog izvješćivanja u skladu s primjenjivim pravom. Ako se ukupna vrijednost imovine ne može utvrditi na osnovi bonitetnog konsolidiranog izvješćivanja, ona će se utvrditi na osnovi posljednjih revidiranih konsolidiranih godišnjih izvješća, a ako ta godišnja izvješća nisu dostupna, na osnovi konsolidiranih godišnjih izvješća izrađenih u skladu s primjenjivim nacionalnim računovodstvenim propisima.
7. Manje značajne kreditne institucije počinju dostavljati podatke u skladu sa stavkom 4. i 5. od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije premašuje na konsolidiranoj osnovi 3 milijarde eura na četiri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje. Manje značajne kreditne institucije počinju dostavljati podatke u skladu sa stavkom 6. kada je ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije na konsolidiranoj osnovi 3 milijarde eura ili niža na tri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje.
8. Podaci navedeni u stavcima 2., 3. 4., 5. i 6. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.
9. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 4., 5. i 6. kao dio šireg izvještajnog okvira koji, u skladu s mjerodavnim pravom Unije ili nacionalnim pravom uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 12.
Referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave za manje značajne kreditne institucije
1. Podaci koje dostavljaju manje značajne kreditne institucije na konsolidiranoj osnovi navedeni u članku 11. imaju sljedeće referentne datume izvješćivanja:
(a) za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca;
(b) za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca;
(c) za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca.
2. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma izvješćivanja.
3. Kao iznimka od stavaka 1. i 2., ako nacionalna nadležna tijela dozvole manje značajnim kreditnim institucijama da dostavljaju nadzorne financijske podatke na konsolidiranoj osnovi na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume izvješćivanja kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi izvješćivanja su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno i obuhvaćaju razdoblje od prvog dana računovodstvene godine do referentnog datuma izvješćivanja.
4. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u podatke navedene u članku 11. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:
(a) za manje značajne kreditne institucije osnovane u državi članici sudionici koje izvješćuju na najvišem nivou konsolidacije, dvadeset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014;
(b) za manje značajne kreditne institucije koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi, osim onih iz točke (a), trideset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz članka 3. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.
5. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada kreditne institucije trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke da bi udovoljile ovim rokovima.
POGLAVLJE II.
Izvješćivanje na pojedinačnoj osnovi
Članak 13.
Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za manje značajne kreditne institucije koje nisu dio nadzirane grupe te za manje značajne podružnice
1. Manje značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoja godišnja financijska izvješća u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, i koji nisu dio nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi. To se također primjenjuje na manje značajne podružnice.
2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenom u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 1. Priloga I.
3. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
4. Manje značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na temelju Direktive 86/635/EEZ i koje nisu dio nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu. To se također primjenjuje na manje značajne podružnice.
5. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 4. odvija se učestalošću određenom u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u stavku 2. Priloga I.
6. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
7. Na stavke 2., 3., 5. i 6. primjenjuju se sljedeće iznimke:
(a) nadzorno financijsko izvješćivanje o manje značajnim kreditnim institucijama s imovinom čija ukupna vrijednost iznosi 3 milijarde eura ili manje, uključuje podatke navedene u Prilogu III., kao opći minimum, umjesto podataka navedenih u stavcima 2., 3., 5. ili 6.;
(b) manje značajna podružnica ne dostavlja nadzorne financijske podatke ako ukupna vrijednost njezine imovine iznosi 3 milijarde eura ili manje.
8. Za potrebe stavka 7., ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice određuje se na osnovi bonitetnog izvješćivanja u skladu s primjenjivim pravom. Ako se ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije ne može utvrditi na osnovi bonitetnog izvješćivanja, ona se utvrđuje na osnovi posljednjih revidiranih godišnjih izvješća, a ako ta godišnja izvješća nisu dostupna, na osnovi godišnjih izvješća izrađenih u skladu s primjenjivim nacionalnim računovodstvenim propisima. Ako se ukupna vrijednost imovine manje značajne podružnice ne može utvrditi na osnovi bonitetnog izvješćivanja, ona se utvrđuje na osnovi statističkih podataka dostavljenih u skladu s Uredbom (EU) br. 1071/2013 Europske središnje banke ( 1 ).
9. Manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice počinju dostavljati podatke u skladu sa stavcima 2., 3., 5. i 6. od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije ili manje značajne podružnice premašuje 3 milijarde eura na četiri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje. Manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice počinju dostavljati podatke u skladu sa stavkom 7. kada je ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije ili manje značajne podružnice 3 milijarde eura ili niža na tri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje.
10. Podaci navedeni u stavcima 2., 3. 5., 6. i 7. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.
11. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 5., 6. i 7. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 14.
Oblik i učestalost izvješćivanja na pojedinačnoj osnovi za kreditne institucije koje su dio manje značajne nadzirane grupe
1. Manje značajne kreditne institucije koje primjenjuju MSFI na temelju Uredbe (EZ) br. 1606/2002, bilo zbog toga što pripremaju svoja godišnja izvješća u skladu s računovodstvenim standardima koji su tamo navedeni, ili zbog toga što ih primjenjuju za nadzorno izvješćivanje u skladu s člankom 24. stavkom 2. Uredbe (EU) br. 575/2013, a koje su dio manje značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu na pojedinačnoj osnovi.
2. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 1. odvija se učestalošću određenoj u članku 9. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu II.
3. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
4. Manje značajne kreditne institucije, osim onih iz stavka 1., na koje se primjenjuju nacionalni računovodstveni okviri na temelju Direktive 86/635/EEZ i koje su dio manje značajne nadzirane grupe, dostavljaju nadzorne financijske podatke odgovarajućem nacionalnom nadležnom tijelu.
5. Nadzorno financijsko izvješćivanje iz stavka 4. odvija se učestalošću određenoj u članku 11. Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 i uključuje opće minimalne podatke navedene u Prilogu II.
6. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u sve dodatne obrasce navedene u Prilogu IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 koje prikuplja nacionalno nadležno tijelo. Nacionalna nadležna tijela unaprijed obavješćuju ESB o svakom dodatnom obrascu koji namjeravaju prenijeti.
7. Kao iznimka od stavaka 2., 3., 5. i 6. nadzorna financijska izvješća manje značajnih kreditnih institucija s imovinom čija ukupna vrijednost iznosi 3 milijarde eura ili manje uključuju podatke navedene u Prilogu III. Za tu svrhu, ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije određuje se na osnovi bonitetnog izvješćivanja u skladu s primjenjivim pravom. Ako se ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije ne može utvrditi na osnovi bonitetnog izvješćivanja, ona se utvrđuje na osnovi posljednjih revidiranih godišnjih izvješća, a ako ta godišnja izvješća nisu dostupna, na osnovi godišnjih izvješća izrađenih u skladu s primjenjivim nacionalnim računovodstvenim propisima.
8. Manje značajne kreditne institucije počinju dostavljati podatke u skladu sa stavcima 2., 3., 5. i 6. od sljedećeg referentnog datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje kada ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije premašuje 3 milijarde eura na četiri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje. Manje značajne kreditne institucije počinju dostavljati podatke u skladu sa stavkom 7. kada je ukupna vrijednost imovine manje značajne kreditne institucije 3 milijarde eura ili niža na tri uzastopna referentna datuma izvješćivanja za tromjesečno izvješćivanje.
9. Podaci navedeni u stavcima 2., 3. 5., 6. i 7. dostavljaju se kako je propisano u članku 6. stavku 5. ove Uredbe.
10. Nacionalna nadležna tijela mogu prikupljati podatke koje treba dostaviti ESB-u, navedene u stavcima 2., 3., 5., 6. i 7. kao dio šireg nacionalnog izvještajnog okvira koji, u skladu s odgovarajućim pravom Unije ili nacionalnim pravom, uključuje dodatne nadzorne financijske podatke koji, osim za potrebe nadzora, služe i za druge potrebe kao što su potrebe statistike.
Članak 15.
Referentni datumi izvješćivanja i datumi dostave podataka za manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice
1. Podaci o manje značajnim kreditnim institucijama i manje značajnim podružnicama navedeni u člancima 13. i 14. imaju sljedeće referentne datume izvješćivanja:
(a) za tromjesečno izvješćivanje: 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca;
(b) za polugodišnje izvješćivanje: 30. lipnja i 31. prosinca;
(c) za godišnje izvješćivanje: 31. prosinca.
2. Podaci koji se odnose na razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana kalendarske godine do referentnog datuma izvješćivanja.
3. Kao iznimka od stavaka 1. i 2., ako nacionalna nadležna tijela dozvole manje značajnim kreditnim institucijama da dostavljaju svoje nadzorne financijske podatke na temelju računovodstvene godine koja se ne podudara s kalendarskom godinom, nacionalna nadležna tijela mogu prilagoditi referentne datume izvješćivanja kraju računovodstvene godine. Prilagođeni referentni datumi izvješćivanja su tri, šest, devet i 12 mjeseci nakon početka računovodstvene godine. Podaci koji se odnose na određeno razdoblje dostavljaju se kumulativno od prvog dana računovodstvene godine do referentnog datuma izvješćivanja.
4. Nacionalna nadležna tijela dostavljaju ESB-u nadzorne financijske podatke o manje značajnim kreditnim institucijama i manje značajnim podružnicama navedene u članku 13. i 14. do kraja poslovanja na sljedeće datume dostave:
(a) za manje značajne kreditne institucije koje nisu dio nadzirane grupe i manje značajne podružnice, dvadeset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014;
(b) za manje značajne kreditne institucije koje su dio manje značajne nadzirane grupe, trideset i petog radnog dana nakon datuma za dostavu podataka iz Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014.
5. Nacionalna nadležna tijela odlučuju kada manje značajne kreditne institucije i manje značajne podružnice trebaju dostaviti nadzorne financijske podatke da bi udovoljile ovim rokovima.
GLAVA IV.
KVALITETA PODATAKA I IT JEZIK
Članak 16.
Provjere kvalitete podataka
Nacionalna nadležna tijela prate i osiguravaju kvalitetu i pouzdanost podataka dostavljenih ESB-u. U tu svrhu, nacionalna nadležna tijela slijede specifikacije iz članka 4. i članka 5. Odluke ESB/2014/29.
Članak 17.
Informatički jezik za prijenos podataka od nacionalnih nadležnih tijela ESB-u
Nacionalna nadležna tijela prenose podatke navedene u ovoj Uredbi u skladu s odgovarajućim eXtensible Business Reporting Language taxonomy kako bi osigurala jedinstveni tehnički oblik za razmjenu podataka. U tu svrhu, nacionalna nadležna tijela slijede specifikacije iz članka 6. Odluke ESB/2014/29.
GLAVA V.
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
▼M1 —————
Članak 19.
Prijelazne odredbe
1. Ako manje značajan nadzirani subjekt postane značajan prije 1. siječnja 2018. razvrstava se kao značajan nadzirani subjekt za potrebe ove Uredbe 18 mjeseci nakon što mu je bila dostavljena odluka iz članka 45. stavka 1. Uredbe (EU) br. 468/2014 (ESB/2014/17).
2. Ako ukupna vrijednost imovine manje značajnog nadziranog subjekta na pojedinačnoj ili konsolidiranoj osnovi premaši 3 milijarde eura prije 1. siječnja 2018. on počinje izvješćivati u skladu s odgovarajućim odredbama ove Uredbe prvog referentnog datuma izvješćivanja koji nastupi najmanje 18 mjeseci nakon što je premašen prag.
3. Ako ukupna vrijednost imovine društva kćeri osnovanog u državi članici nesudionici ili trećoj zemlji premaši 3 milijarde eura prije 1. siječnja 2018., o podacima se izvješćuje u skladu s člankom 9. stavkom 1. prvog referentnog datuma izvješćivanja koji nastupi najmanje 18 mjeseci nakon što je premašen prag.
Članak 20.
Završna odredba
Ova Uredba stupa na snagu sljedećeg dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.
Uredba je u cijelosti obvezujuća i izravno se primjenjuje u državama članicama u skladu s Ugovorima.
PRILOG I.
Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje
1. Za ►M1 ————— ◄ nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Provedbene uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI-jem, „Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 1.
2. Za ►M1 ————— ◄ nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga IV. Uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 2.
2.a Kao iznimka od stavka 2., svako nacionalno nadležno tijelo može odlučiti da subjekti iz stavka 2., a koji su osnovani u državi članici izvješćuju:
(a) o podacima navedenim u predlošku 9.1 ili o podacima navedenim u predlošku 9.1.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014;
(b) o podacima navedenim u predlošku 11.1 ili o podacima navedenim u predlošku 11.2 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014;
(c) o podacima navedenim u predlošku 12.0 ili o podacima navedenim u predlošku 12.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014; i
(d) o podacima navedenim u predlošku 16.3 ili o podacima navedenim u predlošku 16.4 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.
3. Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.
4. Predlošci 17.1, 17.2 i 17.3 u tablici 1. i tablici 2. odnose se samo na kreditne institucije koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi. Predložak 40.1 u tablici 1. i tablici 2. odnosi se samo na kreditne institucije koje izvješćuju na konsolidiranoj osnovi i kreditne institucije koje nisu dio grupe koja izvješćuje na pojedinačnoj osnovi.
5. Za potrebe izračunavanja praga navedenog u dijelu 2. tablica 1. i 2. u ovom Prilogu, primjenjuje se članak 5. stavak (a) točka 4. Provedbene uredbe (EU) 680/2014.
Tablica 1.
|
Broj obrasca |
Naziv obrasca ili skupine obrazaca |
|
|
1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE] |
|
|
Bilanca [Izvješće o financijskom položaju] |
|
1.1 |
Bilanca: imovina |
|
1.2 |
Bilanca: obveze |
|
1.3 |
Bilanca: vlasnički udjeli |
|
2 |
Račun dobiti i gubitka |
|
|
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
4.1 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
|
4.2.1. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
4.2.2. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
4.3.1. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
4.4.1. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku |
|
4.5 |
Podređena financijska imovina |
|
5.1 |
Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu |
|
6.1 |
Raščlamba kredita i predujmova osim onih koji se drže radi trgovanja nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE |
|
|
Raščlamba financijskih obveza |
|
8.1 |
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
8.2 |
Podređene financijske obveze |
|
|
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze |
|
9.1.1. |
Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze |
|
9.2 |
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze |
|
10 |
Izvedenice – trgovanje i ekonomska ogreničavanja rizika |
|
|
Računovodstvo ograničavanja rizika |
|
11.1 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika |
|
|
Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke |
|
12.1 |
Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke |
|
|
Primljeni kolateral i primljena jamstva |
|
13.1 |
Raščlamba kolaterala i jamstava prema kreditima i predujmovima osim onih koji se drže radi trgovanja |
|
13.2 |
Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja [u posjedu na izvještajni datum] |
|
13.3 |
Kolateral dobiven u posjed [materijalna imovina] kumulativno |
|
14 |
Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti |
|
|
Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka |
|
16.1 |
Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane |
|
16.3 |
Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema instrumentu |
|
|
Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: bilanca |
|
17.1 |
Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: imovina |
|
17.2 |
Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze |
|
17.3 |
Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: obveze |
|
18 |
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti |
|
19 |
Restrukturirane izloženosti |
|
|
DIO 2. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI BEZ OBVEZE IZVJEŠĆIVANJA] |
|
|
Geografska raščlamba |
|
20.4 |
Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane |
|
20.5 |
Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane |
|
20.6 |
Geografska raščlamba obveza prema rezidentnost druge ugovorne strane |
|
|
4. DIO [GODIŠNJE] |
|
|
Grupna struktura |
|
40.1 |
Grupna struktura: „prema pojedinom subjektu” |
Tablica 2.
|
Broj obrasca |
Naziv obrasca ili skupine obrazaca |
|
|
1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE] |
|
|
Bilanca [Izvješće o financijskom položaju] |
|
1.1 |
Bilanca: imovina |
|
1.2 |
Bilanca: obveze |
|
1.3 |
Bilanca: vlasnički udjeli |
|
2 |
Račun dobiti i gubitka |
|
|
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
4.1 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
|
4.2.1. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
4.2.2. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
4.3.1. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
4.4.1. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku |
|
4.5 |
Podređena financijska imovina |
|
4.6 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina za trgovanje |
|
4.7 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
4.8 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim udjelima |
|
4.9 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi |
|
4.10 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje |
|
5.1 |
Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu |
|
6.1 |
Raščlamba kredita i predujmova, osim onih koji se drže radi trgovanja, nefinancijskim društvima prema šiframa djelatnosti NACE |
|
|
Raščlamba financijskih obveza |
|
8.1 |
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
8.2 |
Podređene financijske obveze |
|
|
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze |
|
9.1 |
Izvanbilančne izloženosti na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze |
|
9.1.1. |
Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze |
|
9.2 |
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale primljene obveze |
|
10 |
Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika |
|
|
Računovodstvo ograničavanja rizika |
|
11.1 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika |
|
11.2 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: raščlamba prema vrsti rizika |
|
|
Kretanja ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke |
|
12.0 |
Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela |
|
12.1 |
Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke |
|
|
Primljeni kolateral i primljena jamstva |
|
13.1 |
Raščlamba kolaterala i jamstava prema kreditima i predujmovima osim onih koji se drže radi trgovanja |
|
13.2 |
Kolateral dobiven u posjed tijekom razdoblja [u posjedu na izvještajni datum] |
|
13.3 |
Kolateral dobiven u posjed [materijalna imovina] kumulativno |
|
14 |
Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti |
|
|
Raščlamba odabranih stavki računa dobiti i gubitka |
|
16.1 |
Kamatni prihodi i rashodi prema instrumentu i sektoru druge ugovorne strane |
|
16.3 |
Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema instrumentu |
|
16.4 |
Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja, financijskoj imovini kojom se trguje i financijskim obvezama kojima se trguje prema riziku |
|
|
Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: bilanca |
|
17.1 |
Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: imovina |
|
17.2 |
Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: izvanbilančne izloženosti – obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze |
|
17.3 |
Usklađivanje između opsega računovodstvene konsolidacije i bonitetne (CRR) konsolidacije: obveze |
|
18 |
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti |
|
19 |
Restrukturirane izloženosti |
|
|
DIO 2. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE S PRAGOM: TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE ILI BEZ OBVEZE IZVJEŠĆIVANJA] |
|
|
Geografska raščlamba |
|
20.4 |
Geografska raščlamba imovine prema rezidentnosti druge ugovorne strane |
|
20.5 |
Geografska raščlamba izvanbilančnih izloženosti prema rezidentnosti druge ugovorne strane |
|
20.6 |
Geografska raščlamba obveza prema rezidentnosti druge ugovorne strane |
|
|
4. DIO [GODIŠNJE] |
|
|
Grupna struktura |
|
40.1 |
Grupna struktura: „prema pojedinom subjektu” |
PRILOG II.
Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje
1. Za nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI-jem, „Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 3.
Tablica 3.
|
Broj obrasca |
Naziv obrasca ili skupine obrazaca |
|
|
1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE] |
|
|
Bilanca [Izvješće o financijskom položaju] |
|
1.1 |
Bilanca: imovina |
|
1.2 |
Bilanca: obveze |
|
1.3 |
Bilanca: vlasnički udjeli |
|
2 |
Račun dobiti i gubitka |
|
|
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
4.1 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
|
4.2.1. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
4.2.2. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
4.3.1. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
4.4.1. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku |
|
4.5 |
Podređena financijska imovina |
|
5.1 |
Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu |
|
|
Raščlamba financijskih obveza |
|
8.1 |
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
8.2 |
Podređene financijske obveze |
|
|
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze |
|
9.1.1. |
Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze |
|
10 |
Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika |
|
|
Računovodstvo ograničavanja rizika |
|
11.1 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika |
|
|
Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke |
|
12.1 |
Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke |
|
14 |
Hijerarhija fer vrijednosti: financijski instrumenti po fer vrijednosti |
|
18 |
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti |
|
19 |
Restrukturirane izloženosti |
2. Za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Izuzetno pojednostavljeno nadzorno financijsko izvješćivanje” uključuje obrasce iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u tablici 4.
Tablica 4.
|
Broj obrasca |
Naziv obrasca ili skupine obrazaca |
|
|
1. DIO [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE] |
|
|
Bilanca [Izvješće o financijskom položaju] |
|
1.1 |
Bilanca: imovina |
|
1.2 |
Bilanca: obveze |
|
1.3 |
Bilanca: vlasnički udjeli |
|
2 |
Račun dobiti i gubitka |
|
|
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
4.1 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
|
4.2.1. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
4.2.2. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
4.3.1. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
4.4.1. |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina po amortiziranom trošku |
|
4.5 |
Podređena financijska imovina |
|
4.6 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: financijska imovina za trgovanje |
|
4.7 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
4.8 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim udjelima |
|
4.9 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi |
|
4.10 |
Raščlamba financijske imovine prema instrumentu i prema sektoru druge ugovorne strane: ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje |
|
5.1 |
Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu |
|
|
Raščlamba financijskih obveza |
|
8.1 |
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane |
|
8.2 |
Podređene financijske obveze |
|
|
Obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale obveze |
|
9.1 |
Izvanbilančne izloženosti na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze |
|
9.1.1. |
Izvanbilančne izloženosti: obveze po kreditima, financijska jamstva i ostale preuzete obveze |
|
10 |
Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika |
|
|
Računovodstvo ograničavanja rizika |
|
11.1 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika |
|
11.2 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: raščlamba prema vrsti rizika |
|
|
Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke |
|
12.0 |
Kretanje ispravaka vrijednosti za kreditne gubitke i umanjenje vrijednosti vlasničkih instrumenata na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela |
|
12.1 |
Kretanje ispravaka vrijednosti i rezervacije za kreditne gubitke |
|
18 |
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti |
|
19 |
Restrukturirane izloženosti |
3. Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.
4. Kao iznimka od stavka 2., svako nacionalno nadležno tijelo može odlučiti da subjekti na koje se poziva stavak 2., a koji su osnovani u državi članici izvješćuju:
(a) o podacima navedenim u predlošku 9.1 ili o podacima navedenim u predlošku 9.1.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014;
(b) o podacima navedenim u predlošku 11.1 ili o podacima navedenim u predlošku 11.2 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014;
(c) o podacima navedenim u predlošku 12.0 ili o podacima navedenim u predlošku 12.1 iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.
PRILOG III.
Podatkovne točke nadzornog financijskog izvješćivanja
1. Za nadzirane subjekte koji primjenjuju MSFI temeljem Uredbe (EZ) br. 1606/2002 i za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ koji su usklađeni s MSFI-jem, „Podatkovne točke izuzetno pojednostavljenog nadzornog financijskog izvješćivanja” uključuje podatkovne točke iz Priloga III. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u Prilogu IV.
2. Za nadzirane subjekte koji primjenjuju nacionalne računovodstvene okvire temeljem Direktive 86/635/EEZ, osim onih iz stavka 1., „Podatkovne točke nadzornog financijskog izvješćivanja” uključuje podatkovne točke iz Priloga IV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 navedene u Prilogu V.
3. Podaci iz stavaka 1. i 2. dostavljaju se u skladu s uputama iz Priloga V. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014.
PRILOG IV.
„FINREP točke podataka” pod MSFI-jem ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima u skladu s MSFI-jem
|
Obrasci financijskog izvješćivanja za MSFI |
||||
|
Broj obrasca |
Oznaka obrasca |
Naziv obrasca ili skupine obrasca |
||
|
|
|
DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE] |
||
|
|
|
Bilanca [izvješće o financijskom položaju] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanca: imovina |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanca: obveze |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanca: vlasnički udjeli |
||
|
2 |
F 02.00 |
Račun dobiti i gubitka |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu |
||
|
|
|
Raščlamba financijskih obveza |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Podređene financijske obveze |
||
|
10 |
F 10.00 |
Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika |
||
|
|
|
Računovodstvo ograničavanja rizika |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika |
||
|
18 |
F 18.00 |
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti |
||
|
19 |
F 19.00 |
Restrukturirane izloženosti |
||
|
BOJE U OBRASCIMA:
|
||||
1. Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1 Imovina
|
|
Osnova |
Raščlamba u tablici |
Knjigovodstvena vrijednost |
|
|
Prilog V. dio 1.27. |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Novčana sredstva, novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju |
MRS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Novac u blagajni |
Prilog V. dio 2.1. |
|
|
|
030 |
Novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama |
Prilog V. dio 2.2. |
|
|
|
040 |
Ostali depoziti po viđenju |
Prilog V. dio 2.3. |
5 |
|
|
050 |
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
MSFI 9 Dodatak A |
|
|
|
060 |
Izvedenice |
MSFI 9 Dodatak A |
10 |
|
|
070 |
Vlasnički instrumenti |
MRS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
4 |
|
|
090 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32. |
4 |
|
|
096 |
Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9.4.1.4. |
4 |
|
|
097 |
Vlasnički instrumenti |
MRS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
4 |
|
|
099 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32. |
4 |
|
|
100 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
MSFI 7.8(a)(i); MSFI 9.4.1.5. |
4 |
|
|
120 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
4 |
|
|
130 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32. |
4 |
|
|
141 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
MSFI 7.8(h); MSFI 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Vlasnički instrumenti |
MRS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
4 |
|
|
144 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32. |
4 |
|
|
181 |
Financijska imovina po amortiziranom trošku |
MSFI 7.8(f); MSFI 9.4.1.2. |
4 |
|
|
182 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
4 |
|
|
183 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32. |
4 |
|
|
240 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika |
MSFI 9.6.2.1.; Prilog V. dio 1.22. |
11 |
|
|
250 |
Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika |
MRS 39.89A (a); MSFI 9.6.5.8. |
|
|
|
260 |
Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
MRS 1.54(e); Prilog V. dio 1.21., dio 2.4. |
40 |
|
|
270 |
Materijalna imovina |
|
|
|
|
280 |
Nekretnine, postrojenja i oprema |
MRS 16.6; MRS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Ulaganje u nekretnine |
MRS 40.5; MRS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Nematerijalna imovina |
MRS 1.54(c) članak 4. stavak 1. točka 115. CRR-a |
|
|
|
310 |
Goodwill |
MSFI 3.B67(d); članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a |
|
|
|
320 |
Ostala nematerijalna imovina |
MRS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Porezna imovina |
MRS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Tekuća porezna imovina |
MRS 1.54(n); MRS 12.5 |
|
|
|
350 |
Odgođena porezna imovina |
MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a |
|
|
|
360 |
Ostala imovina |
Prilog V. dio 2.5. |
|
|
|
370 |
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju |
MRS 1.54(j); MSFI 5.38, Prilog V. dio 2.7. |
|
|
|
380 |
UKUPNA IMOVINA |
MRS 1.9(a), UP 6 |
|
|
1.2 Obveze
|
|
Osnova |
Raščlamba u tablici |
Knjigovodstvena vrijednost |
|
|
Prilog V. dio 1.27. |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Financijske obveze koje se drže radi trgovanja |
MSFI 7.8 (e) (ii); MSFI 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Izvedenice |
MSFI 9 Dodatak A; MSFI 9.4.2.1(a); MSFI 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
MSFI 9.BA7(b); |
8 |
|
|
040 |
Depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36. |
8 |
|
|
050 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.37. |
8 |
|
|
060 |
Ostale financijske obveze |
Prilog V. dio 1.38-41. |
8 |
|
|
070 |
Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
MSFI 7.8 (e) (i); MSFI 9.4.2.2. |
8 |
|
|
080 |
Depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36. |
8 |
|
|
090 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.37. |
8 |
|
|
100 |
Ostale financijske obveze |
Prilog V. dio 1.38-41. |
8 |
|
|
110 |
Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku |
MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1. |
8 |
|
|
120 |
Depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36. |
8 |
|
|
130 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.37. |
8 |
|
|
140 |
Ostale financijske obveze |
Prilog V. dio 1.38-41. |
8 |
|
|
150 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika |
MSFI 9.6.2.1.; Prilog V. dio 1.26. |
11 |
|
|
160 |
Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika |
MRS 39.89A(b), MSFI 9.6.5.8. |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
MRS 37.10; MRS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Mirovine i ostale obveze pod pokroviteljstvom poslodavca nakon zaposlenja |
MRS 19.63; MRS 1.78(d); Prilog V. dio 2.9. |
43 |
|
|
190 |
Ostale dugoročne pogodnosti za zaposlenike |
MRS 19.153; MRS 1.78(d); Prilog V. dio 2.10. |
43 |
|
|
200 |
Restrukturiranje |
MRS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Pravni i porezni postupci u tijeku |
MRS 37. Dodatak C. primjeri 6. i 10. |
43 |
|
|
220 |
Preuzete obveze i jamstva |
MSFI 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2.11. |
9 12 43 |
|
|
230 |
Ostale rezervacije |
MRS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Porezne obveze |
MRS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Tekuće porezne obveze |
MRS 1.54(n); MRS 12.5 |
|
|
|
260 |
Odgođene porezne obveze |
MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a |
|
|
|
270 |
Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev |
MRS 32 IP 33; MOTFI 2; Prilog V. dio 2.12. |
|
|
|
280 |
Ostale obveze |
Prilog V. dio 2.13. |
|
|
|
290 |
Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju |
MRS 1.54 (p); MSFI 5.38, Prilog V. dio 2.14. |
|
|
|
300 |
UKUPNE OBVEZE |
MRS 1.9(b);VP 6 |
|
|
1.3 Vlasnički udjeli
|
|
Osnova |
Raščlamba u tablici |
Knjigovodstvena vrijednost |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapital |
MRS 1.54(r), članak 22. BAD-a |
46 |
|
|
020 |
Uplaćeni kapital |
MRS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Neuplaćeni kapital koji je pozvan na plaćanje |
Prilog V. dio 2.14. |
|
|
|
040 |
Premija na dionice |
MRS 1.78(e); članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a |
46 |
|
|
050 |
Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala |
Prilog V. dio 2.18-19. |
46 |
|
|
060 |
Komponenta vlasničkih instrumenata složenih financijskih instrumenata |
MRS 32.28-29; Prilog V. dio 2.18. |
|
|
|
070 |
Ostali izdani vlasnički instrumenti |
Prilog V. dio 2.19. |
|
|
|
080 |
Ostali vlasnički udjeli |
MSFI 2.10; Prilog V. dio 2.20. |
|
|
|
090 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit |
članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a |
46 |
|
|
095 |
Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak |
MRS 1.82 A(a) |
|
|
|
100 |
Materijalna imovina |
MRS 16.39-41. |
|
|
|
110 |
Nematerijalna imovina |
MRS 38.85-87. |
|
|
|
120 |
Aktuarski dobici ili (–) gubici od mirovinskih planova pod pokroviteljstvom poslodavca |
MRS 1.7, UP6; MRS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju |
MSFI 5.38, UP primjer 12. |
|
|
|
124 |
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
MRS 1.UP6; MRS 28.10 |
|
|
|
320 |
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
MRS 1.7(d); MSFI 9 5.7.5, B5.7.1; Prilog V. dio 2.21. |
|
|
|
330 |
Neefektivnost zaštita fer vrijednosti od rizika za vlasničke instrumente mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
MRS 1.7(e); MSFI 9.5.7.5;.6.5.3; MSFI 7.24C; Prilog V. dio 2.22. |
|
|
|
340 |
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka] |
MSFI 9.5.7.5;.6.5.8(b); Prilog V. dio 2.22. |
|
|
|
350 |
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite] |
MRS 1.7(e); MSFI 9.5.7.5;.6.5.8(a);Prilog V. dio 2.57 |
|
|
|
360 |
Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku |
MRS 1.7(f); MSFI 9 5.7.7; Prilog V. dio 2.23 |
|
|
|
128 |
Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak |
MRS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel] |
MSFI 9.6.5.13(a); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Prilog V. dio 2.24. |
|
|
|
140 |
Zamjena strane valute |
MRS 21.52(b); MRS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Izvedenice namijenjene zaštiti od rizika. Rezerva na osnovi zaštite novčanih tokova [efektivni udjel] |
MRS 1.7(e); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i);.24E; MSFI 9.6.5.11(b); Prilog V. dio 2.25. |
|
|
|
155 |
Promjene fer vrijednosti dužničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
MRS 1.7(da); MSFI 9.4.1.2A; 5.7.10; Prilog V. dio 2.26. |
|
|
|
165 |
Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni] |
MRS 1.7(g)(h); MSFI 9.6.5.15,.6.5.16; MSFI 7.24E(b)(c); Prilog V. dio 2.60. |
|
|
|
170 |
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju |
MSFI 5.38, UP primjer 12. |
|
|
|
180 |
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
MRS 1.UP6; MRS 28.10 |
|
|
|
190 |
Zadržana dobit |
članak 4. stavak 1. točka 123. CRR-a |
|
|
|
200 |
Revalorizacijske rezerve |
MSFI 1.30, D5-D8; Prilog V. dio 2.28. |
|
|
|
210 |
Ostale rezerve |
MRS 1.54; MRS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Rezerve ili akumulirani gubici od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela |
MRS 28.11; Prilog V. dio 2.29. |
|
|
|
230 |
Ostalo |
Prilog V. dio 2.29. |
|
|
|
240 |
(-) Trezorske dionice |
MRS 1.79(a)(vi); MRS 32.33-34, VP 14, VP 36; Prilog V. dio 2.30. |
46 |
|
|
250 |
Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva |
MRS 1.81 B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Dividende tijekom poslovne godine |
MRS 32.35 |
|
|
|
270 |
Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli] |
MRS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit |
članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a |
46 |
|
|
290 |
Ostale stavke |
|
46 |
|
|
300 |
UKUPNI VLASNIČKI INSTRUMENTI |
MRS 1.9(c), UP 6 |
46 |
|
|
310 |
UKUPNI VLASNIČKI INSTRUMENTI I UKUPNE OBVEZE |
MRS 1. UP6 |
|
|
2. Račun dobiti i gubitka
|
|
Osnova |
Raščlamba u tablici |
Tekuće razdoblje |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kamatni prihodi |
MRS 1.97; Prilog V. dio 2.31. |
16 |
|
|
020 |
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.33., 34. |
|
|
|
025 |
Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); MSFI 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
MSFI 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.10-11; MSFI 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Financijska imovina po amortiziranom trošku |
MSFI 7.20(b); MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2. |
|
|
|
070 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika, kamatni rizik |
MSFI 9 Dodatak A; .B6.6.16; Prilog V. dio 2.35. |
|
|
|
080 |
Ostala imovina |
Prilog V. dio 2.36. |
|
|
|
085 |
Kamatni prihodi po obvezama |
MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.37 |
|
|
|
090 |
(Kamatni rashodi) |
MRS 1.97; Prilog V. dio 2.31. |
16 |
|
|
100 |
(Financijske obveze koje se drže radi trgovanja) |
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.33., 34. |
|
|
|
110 |
(Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) |
MSFI 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku) |
MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.2. |
|
|
|
130 |
(Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika, kamatni rizik) |
MRS 39.9; Prilog V. dio 2.35. |
|
|
|
140 |
(Ostale obveze) |
Prilog V. dio 2.38. |
|
|
|
145 |
(Kamatni rashodi po imovini) |
MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.39 |
|
|
|
150 |
(Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev) |
MOTFI 2.11 |
|
|
|
160 |
Prihodi od dividende |
Prilog V. dio 2.40. |
31 |
|
|
170 |
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.40. |
|
|
|
175 |
Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
MSFI 7.20(a)(i), B5(e), MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.40. |
|
|
|
191 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
MSFI 7.20(a)(ii); MSFI 9.4.1.2A; MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.41. |
|
|
|
192 |
Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunana metodom koja nije metoda udjela |
Prilog V. dio 2.42 |
|
|
|
200 |
Prihodi od naknada i provizija |
MSFI 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Rashodi od naknada i provizija) |
MSFI 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Dobici ili (-)gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto |
Prilog V. dio 2.45. |
16 |
|
|
231 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
MSFI 9.4.12A; MSFI 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Financijska imovina po amortiziranom trošku |
MSFI 7.20(a)(v);MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2. |
|
|
|
260 |
Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku |
MSFI 7.20(a)(v); MSFI 9.5.7.2. |
|
|
|
270 |
Ostalo |
|
|
|
|
280 |
Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto |
MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.43., 46. |
16 |
|
|
287 |
Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto |
MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.46. |
|
|
|
290 |
Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto |
MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.44. |
16, 45 |
|
|
300 |
Dobici ili (-) gubici od računovodstva ograničavanja rizika, neto |
Prilog V. dio 2.47. |
16 |
|
|
310 |
Tečajne razlike [dobit ili (-) gubitak], neto |
MRS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
330 |
Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto |
MRS 1.34; Prilog V. dio 2.48. |
45 |
|
|
340 |
Ostali prihodi iz poslovanja |
Prilog V. dio 2.314-316. |
45 |
|
|
350 |
(Ostali rashodi iz poslovanja) |
Prilog V. dio 2.314-316. |
45 |
|
|
355 |
UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA, NETO |
|
|
|
|
360 |
(Administrativni rashodi) |
|
|
|
|
370 |
(Rashodi za zaposlenike) |
MRS 19.7; MRS 1.102, UP 6 |
44 |
|
|
380 |
(Ostali administrativni rashodi) |
|
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
MRS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Nekretnine, postrojenja i oprema) |
MRS 1.104; MRS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Ulaganja u nekretnine) |
MRS 1.104; MRS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Ostala nematerijalna imovina) |
MRS 1.104; MRS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Dobici ili (–) gubici zbog promjena, neto |
MSFI 9.5.4.3, MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.49. |
|
|
|
426 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
MSFI 7.35J |
|
|
|
427 |
Financijska imovina po amortiziranom trošku |
MSFI 7.35J |
|
|
|
430 |
(Rezervacije ili (-) ukidanje rezervacija) |
MRS 37.59, 84; MRS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Preuzete obveze i jamstva) |
MSFI 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2.50. |
|
|
|
450 |
(Ostale rezervacije) |
|
|
|
|
460 |
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) |
MSFI 7.20(a)(viii); MSFI 9.5.4.4.; Prilog V. dio 2.51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit) |
MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Financijska imovina po amortiziranom trošku) |
MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva) |
MRS 28.40-43. |
16 |
|
|
520 |
(Umanjenje vrijednosti ili (-) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini) |
MRS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Nekretnine, postrojenja i oprema) |
MRS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Ulaganja u nekretnine) |
MRS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
MSFI 3. Dodatak B67(d)(v); MRS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Ostala nematerijalna imovina) |
MRS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Ostalo) |
MRS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku |
MSFI 3. Dodatak B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Udio dobiti ili (–) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela |
Prilog V. dio 2.54. |
|
|
|
600 |
Dobit ili (–) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti |
MSFI 5.37; Prilog V. dio 2.55. |
|
|
|
610 |
DOBIT ILI (-) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI |
MRS 1.102, UP 6; MSFI 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti) |
MRS 1.82(d); MRS 12.77 |
|
|
|
630 |
DOBIT ILI (-) GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI |
MRS 1, UP 6 |
|
|
|
640 |
Dobit ili (-) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti |
MRS 1.82(ea); MSFI 5.33(a), 5.33 A; Prilog V. dio 2.56. |
|
|
|
650 |
Dobit ili (-) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti |
MSFI 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Porezni rashodi ili (-) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti) |
MSFI 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
DOBIT ILI (-) GUBITAK TEKUĆE GODINE |
MRS 1.81 A(a) |
|
|
|
680 |
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli] |
MRS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Pripada vlasnicima matičnog društva |
MRS 1.81 B (b)(ii) |
|
|
5. Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu
5.1 Krediti i predujmovi osim onih koji se drže za trgovanje ili imovine kojom se trguje prema proizvodu
|
|
|
Osnova |
Bruto knjigovodstvena vrijednost |
Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27. |
||||||
|
Središnje banke |
Opće države |
Kreditne institucije |
Ostala financijska društva |
Nefinancijska društva |
Kućanstva |
|||||
|
Prilog V. dio 1.34. |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Prema proizvodu |
010 |
Okvirni krediti po poslovnim i tekućim računima |
Prilog V. dio 2.85.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dugovanje po kreditnoj kartici |
Prilog V. dio 2.85.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Potraživanja od kupaca |
Prilog V. dio 2.85.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Financijski najmovi |
Prilog V. dio 2.85.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Obratni repo krediti |
Prilog V. dio 2.85.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ostali dugoročni krediti |
Prilog V. dio 2.85.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Predujmovi koji nisu krediti |
Prilog V. dio 2.85.(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI I PREDUJMOVI |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prema kolateralu |
090 |
od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom |
Prilog V. dio 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od čega: ostali krediti s kolateralom |
Prilog V. dio 2.86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prema namjeni |
110 |
od čega: potrošački krediti |
Prilog V. dio 2.88.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od čega: kreditiranje kupnje stana ili kuće |
Prilog V. dio 2.88.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prema podređenosti |
130 |
od čega: krediti za financiranje projekata |
Prilog V. dio 2.89.; članak 147. stavak 8. CRR-a |
|
|
|
|
|
|
|
8. Raščlamba financijskih obveza
8.1 Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
|
|
|
Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27. |
Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika |
||||
|
Držanje radi trgovanja |
Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
Amortizirani trošak |
Računovodstvo zaštite |
||||
|
MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima |
MSFI 7.8(e)(ii); MSFI 9 Dodatak A, MSFI 9.BA.6-BA.7, MSFI 9.6.7 |
MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5 |
MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1. |
MSFI 7.24A(a); MSFI 9.6 |
članak 33. stavak 1. točka (b), članak 33. stavak 1. točka (c) CRR-a; Prilog V. dio 2.101. |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Izvedenice |
MSFI 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
MSFI 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Vlasnički instrumenti |
MRS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
|
|
|
|
|
|
050 |
Depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9; Prilog V. dio 1.36. |
|
|
|
|
|
|
060 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a), 44.(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Tekući računi / prekonoćni depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
|
|
|
|
|
|
080 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
|
|
|
|
|
|
090 |
Depoziti otkupivi uz najavu |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97. |
|
|
|
|
|
|
100 |
Repo ugovori |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
|
|
|
|
|
|
110 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b), 44.(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Tekući računi / prekonoćni depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
|
|
|
|
|
|
130 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
|
|
|
|
|
|
140 |
Depoziti otkupivi uz najavu |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97. |
|
|
|
|
|
|
150 |
Repo ugovori |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42(c), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Tekući računi / prekonoćni depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
|
|
|
|
|
|
180 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
|
|
|
|
|
|
190 |
Depoziti otkupivi uz najavu |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97. |
|
|
|
|
|
|
200 |
Repo ugovori |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
|
|
|
|
|
|
210 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Tekući računi / prekonoćni depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
|
|
|
|
|
|
230 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
|
|
|
|
|
|
240 |
Depoziti otkupivi uz najavu |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97. |
|
|
|
|
|
|
250 |
Repo ugovori |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e), 44.(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Tekući računi / prekonoćni depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
|
|
|
|
|
|
280 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
|
|
|
|
|
|
290 |
Depoziti otkupivi uz najavu |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97. |
|
|
|
|
|
|
300 |
Repo ugovori |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
|
|
|
|
|
|
310 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f), 44.(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Tekući računi / prekonoćni depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
|
|
|
|
|
|
330 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
|
|
|
|
|
|
340 |
Depoziti otkupivi uz najavu |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97. |
|
|
|
|
|
|
350 |
Repo ugovori |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.37., dio 2.98. |
|
|
|
|
|
|
370 |
Certifikati o depozitu |
Prilog V. dio 2.98.(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrijednosni papiri osigurani imovinom |
članak 4. stavak 1. točka 61. CRR-a |
|
|
|
|
|
|
390 |
Pokrivene obveznice |
članak 129. CRR-a |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridni ugovori |
Prilog V. dio 2.98.(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Ostali izdani dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 2.98.(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni složeni financijski instrumenti |
MRS 32.VP 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Ostale financijske obveze |
Prilog V. dio 1.38-41. |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANCIJSKE OBVEZE |
|
|
|
|
|
|
8.2 Podređene financijske obveze
|
|
Osnova |
Knjigovodstvena vrijednost |
||
|
Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
Po amortiziranom trošku |
|||
|
MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5 |
MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1. |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9; Prilog V. dio 1.36. |
|
|
|
020 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.37. |
|
|
|
030 |
PODREĐENE FINANCIJSKE OBVEZE |
Prilog V. dio 2.99-100. |
|
|
10. Izvedenice – trgovanje i ekonomsko ograničavanje rizika
|
Prema vrsti rizika / prema proizvodu ili vrsti tržišta |
|
Knjigovodstvena vrijednost |
Zamišljeni iznos |
|||
|
Osnova |
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja i kojom se trguje |
Financijske obveze koje se drže radi trgovanja i kojima se trguje |
Ukupno trgovanje |
od čega: prodano |
||
|
Prilog V. dio 2.120., 131. |
MSFI 9.BA.7 (a); Prilog V. dio 2.120., 131. |
Prilog V. dio 2.133-135. |
Prilog V. dio 2.133-135. |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Kamatna stopa |
Prilog V. dio 2.129.(a) |
|
|
|
|
|
020 |
od čega: ekonomsko ograničavanje rizika |
Prilog V. dio 2.137-139. |
|
|
|
|
|
030 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
040 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
060 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
070 |
Vlasnički udjeli |
Prilog V. dio 2.129.(b) |
|
|
|
|
|
080 |
od čega: ekonomsko ograničavanje rizika |
Prilog V. dio 2.137-139. |
|
|
|
|
|
090 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
100 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
120 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
130 |
Devize i zlato |
Prilog V. dio 2.129.(c) |
|
|
|
|
|
140 |
od čega: ekonomsko ograničavanje rizika |
Prilog V. dio 2.137-139. |
|
|
|
|
|
150 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
160 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
180 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Prilog V. dio 2.129.(d) |
|
|
|
|
|
195 |
od čega: ekonomsko ograničavanje rizika uz primjenu opcije fer vrijednosti |
MSFI 9.6.7.1.; Prilog V. dio 2.140. |
|
|
|
|
|
201 |
od čega: ostala ekonomska ograničavanja rizika |
Prilog V. dio 2.137-140. |
|
|
|
|
|
210 |
Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza |
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnog raspona |
|
|
|
|
|
|
230 |
Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa |
|
|
|
|
|
|
240 |
Ostalo |
|
|
|
|
|
|
250 |
Roba |
Prilog V. dio 2.129.(e) |
|
|
|
|
|
260 |
od čega: ekonomsko ograničavanje rizika |
Prilog V. dio 2.137-139. |
|
|
|
|
|
270 |
Ostalo |
Prilog V. dio 2.129.(f) |
|
|
|
|
|
280 |
od čega: ekonomsko ograničavanje rizika |
Prilog V. dio 2.137-139. |
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENICE |
MSFI 9 Dodatak A |
|
|
|
|
|
300 |
od čega: OTC – kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42(c), 44(e), dio 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
od čega: OTC – ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42(d), 44(e), dio 2.141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
od čega: OTC – ostalo |
Prilog V. dio 1.44(e), dio 2.141(c) |
|
|
|
|
11. Računovodstvo ograničavanja rizika
11.1 Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika: raščlamba prema vrsti rizika i vrsti ograničavanja rizika
|
Prema proizvodu i prema vrsti tržišta |
|
Knjigovodstvena vrijednost |
Zamišljeni iznos |
|||
|
Imovina |
Obveze |
Ukupna zaštita |
od čega: prodano |
|||
|
Osnova |
MSFI 7.24A; Prilog V. dio 2.120., 131. |
MSFI 7.24A; Prilog V. dio 2.120., 131. |
Prilog V. dio 2.133-135. |
Prilog V. dio 2.133-135. |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Kamatna stopa |
Prilog V. dio 2.129.(a) |
|
|
|
|
|
020 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
030 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
050 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
060 |
Vlasnički instrumenti |
Prilog V. dio 2.129.(b) |
|
|
|
|
|
070 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
080 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
100 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
110 |
Devize i zlato |
Prilog V. dio 2.129.(c) |
|
|
|
|
|
120 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
130 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
150 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Prilog V. dio 2.129.(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnog raspona |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
190 |
Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
200 |
Ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
210 |
Roba |
Prilog V. dio 2.129.(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Ostalo |
Prilog V. dio 2.129.(f) |
|
|
|
|
|
230 |
OGRANIČAVANJE RIZIKA FER VRIJEDNOSTI |
MSFI 7.24A; MRS 39.86(a); MSFI 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Kamatna stopa |
Prilog V. dio 2.129.(a) |
|
|
|
|
|
250 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
260 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
270 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
280 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
290 |
Vlasnički udjeli |
Prilog V. dio 2.129.(b) |
|
|
|
|
|
300 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
310 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
320 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
330 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
340 |
Devize i zlato |
Prilog V. dio 2.129.(c) |
|
|
|
|
|
350 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
360 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
370 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
380 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
390 |
Kredit |
Prilog V. dio 2.129.(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
410 |
Opcija kreditnog raspona |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
420 |
Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
430 |
Ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
440 |
Roba |
Prilog V. dio 2.129.(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Ostalo |
Prilog V. dio 2.129.(f) |
|
|
|
|
|
460 |
OGRANIČAVANJA RIZIKA NOVČANOG TOKA |
MSFI 7.24A; MRS 39.86(b); MSFI 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
OGRANIČAVANJA RIZIKA NETO ULAGANJA U INOZEMNO POSLOVANJE |
MSFI 7.24A; MRS 39.86(c) MSFI 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
OGRANIČAVANJA RIZIKA FER VRIJEDNOSTI PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA |
MRS 39.71, 81A, 89A, VP 114-132 |
|
|
|
|
|
490 |
OGRANIČAVANJA RIZIKA NOVČANOG TOKA PORTFELJA OD KAMATNOG RIZIKA |
MRS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO OGRANIČAVANJA RIZIKA |
MSFI 7.24A; MRS 39.9; MSFI 9.6.1; |
|
|
|
|
|
510 |
od čega: OTC – kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42(c), 44(e), dio 2.141(a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
od čega: OTC – ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42(d), 44(e), dio 2.141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
od čega: OTC – ostalo |
Prilog V. dio 1.44(e), dio 2.141(c) |
|
|
|
|
18. Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
|
|
Osnova |
Bruto knjigovodstvena vrijednost/nominalni iznos |
Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije |
Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati Prilog V. dio 2.119. |
||||||||||||||||||||
|
|
Prihodujuće |
Neprihodujuće |
|
Prihodujuće izloženosti – akumulirano umanjenje vrijednosti i rezervacije |
Neprihodujuće izloženosti – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije |
Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva |
||||||||||||||||||
|
|
Nisu dospjela ili dospjela <= 30 dana |
Dospjela > 30 dana ≤ 90 dana |
|
Mala vjerojatnost podmirenja koja nisu dospjela ili koja su dospjela < = 90 dana |
Dospjela > 90 dana <= 180 dana |
Dospjela > 180 dana <= 1 godina |
Dospjela > 1 godina <= 5 godina |
Dospjela > 5 godina |
Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza |
Od čega: umanjena |
|
Mala vjerojatnost podmirenja koja nisu dospjela ili koja su dospjela < = 90 dana |
Dospjela > 90 dana <= 180 dana |
Dospjela > 180 dana <= 1 godina |
Dospjela > 1 godina < = 5 godina |
Dospjela > 5 godina |
Primljeni kolateral za neprihodujuće izloženosti |
Financijskajamstva primljena za neprihodujuće izloženosti |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Prilog V. dio 1.34, dio 2.118, 221 |
Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239 |
Prilog V. dio 2. 222, 235 |
Prilog V. dio 2. 222, 235 |
Prilog V. dio 2. 213–216, 223–239 |
Prilog V. dio 2. 222, 235–236 |
Prilog V. dio 2. 222, 235–236 |
Prilog V. dio 2. 222, 235–236 |
Prilog V. dio 2. 222, 235–236 |
Prilog V. dio 2. 222, 235–236 |
članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.238.(b) |
MSFI 9.5.5.1.; MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.238.(a) |
Prilog V. dio 2. 238 |
Prilog V. dio 2. 238 |
Prilog V. dio 2. 238 |
Prilog V. dio 2. 236, 238 |
Prilog V. dio 2. 236, 238 |
Prilog V. dio 2. 236, 238 |
Prilog V. dio 2. 236, 238 |
Prilog V. dio 2. 236, 238 |
Prilog V. dio 2. 239 |
Prilog V. dio 2. 239 |
|||
|
010 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od čega: mala i srednja poduzeća |
MSP čl. 1. stavak 2. točka (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom |
Prilog V. dio 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom |
Prilog V. dio 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od čega: potrošački kredit |
Prilog V. dio 2.88.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO TROŠKU ILI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU |
Prilog V. dio 2.233.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI |
Prilog V. dio 2.233.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI NE PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI |
Prilog V. dio 2.233(c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI OSIM ONIH KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA ILI KOJIMA SE TRGUJE |
Prilog V. dio 2.217. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE RADI PRODAJE |
Prilog V. dio 2.220. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Preuzete obveze po kreditima |
Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44(g), dio 2.102–105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Preuzeta financijska jamstva |
MSFI 4 Prilog A; Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44(f), dio 2.102–105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Ostale preuzete obveze |
Prilog I.CRR-u; Prilog V. dio 1.44(g), dio 2.102–105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI |
Prilog V. dio 2.217. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranim izloženostima
|
|
Osnova |
Bruto knjigovodstvena vrijednost/nominalni iznos izloženosti s mjerama restrukturiranja |
Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije |
Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati Prilog V. dio 2.119. |
||||||||||||||||
|
|
Prihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja |
Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja |
|
Prihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – akumulirano umanjenje vrijednosti i rezervacije |
Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije |
Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva |
||||||||||||||
|
|
Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima |
Refinanciranje |
od čega: prihodujuće restrukturirane izloženosti u probnom razdoblju koje su reklasificirane iz kategorije neprihodujućih izloženosti |
|
Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima |
Refinanciranje |
od čega: sa statusom neispunjavanja obveza |
od čega: umanjeno |
od čega: restrukturiranje izloženosti koje su bile neprihodujuće prije restrukturiranja |
|
Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima |
Refinanciranje |
Primljeni kolateral za izloženosti s mjerama restrukturiranja |
Financijska jamstva primljena za izloženosti s mjerama restrukturiranja |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118, 240–245, 251–258 |
Prilog V. dio 2. 256, 259-262 |
Prilog V. dio 2.241(a), 266 |
Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266 |
Prilog V. dio 2. 256(b), 261 |
Prilog V. dio 2. 259-263. |
Prilog V. dio 2.241(a), 266 |
Prilog V. dio 2. 241 (b), 265–266 |
članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.264(b) |
MSFI 9.5.5.1.; MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.264.(a) |
Prilog V. dio 2. 231, 252(a), 263 |
Prilog V. dio 2. 267 |
Prilog V. dio 2. 207 |
Prilog V. dio 2. 207 |
Prilog V. dio 2. 241(a), 267 |
Prilog V. dio 2. 241(b), 267 |
Prilog V. dio 2. 268 |
Prilog V. dio 2. 268 |
|||
|
010 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od čega: mala i srednja poduzeća |
MSP čl. 1. stavak 2. točka (a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom |
Prilog V. dio 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom |
Prilog V. dio 2.86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od čega: Kredit za potrošnju |
Prilog V. dio 2.88.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO TROŠKU ILI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU |
Prilog V. dio 2.249.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI |
Prilog V. dio 2.249.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI NE PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI |
Prilog V. dio 2.249.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI OSIM ONIH KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA ILI KOJIMA SE TRGUJE |
Prilog V. dio 2.246. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE RADI PRODAJE |
Prilog V. dio 2.247. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Preuzete obveze po kreditima |
Prilog I.CRR-u; Prilog V. dio 1.44(g), dio 2.102–105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOG V.
"FINREP točke podataka" prema nacionalnim računovodstvenim okvirima
|
Obrasci financijskog izvješćivanja za općeprihvaćena računovodstvena načela (GAAP) |
||||||||
|
Broj obrasca |
Oznaka obrasca |
Naziv obrasca ili skupine obrasca |
||||||
|
|
|
DIO 1. [TROMJESEČNO IZVJEŠĆIVANJE] |
||||||
|
|
|
Bilanca [Izvješće o financijskom položaju] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanca: imovina |
||||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanca: obveze |
||||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanca: vlasnički udjeli |
||||||
|
2 |
F 02.00 |
Račun dobiti i gubitka |
||||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu |
||||||
|
|
|
Raščlamba financijskih obveza |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane |
||||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Podređene financijske obveze |
||||||
|
10 |
F 10.00 |
Izvedenice – trgovanje i ekonomska ograničavanja rizika |
||||||
|
|
|
Računovodstvo ograničavanja rizika |
||||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela: raščlamba prema vrsti rizika |
||||||
|
18 |
F 18.00 |
Prihodujuće i neprihodujuće izloženosti |
||||||
|
19 |
F 19.00 |
Restrukturirane izloženosti |
||||||
|
BOJE U OBRASCIMA:
|
||||||||
1. Bilanca [Izvješće o financijskom položaju]
1.1 Imovina
|
|
Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a |
MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima |
Raščlamba u tablici |
Knjigovodstvena vrijednost |
|
|
Prilog V. dio 1.27-28. |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Novčana sredstva, novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju |
članak 4. BAD-a Imovina 1. |
MRS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Novac u blagajni |
Prilog V. dio 2.1. |
Prilog V. dio 2.1. |
|
|
|
030 |
Novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama |
Članak 13. stavak 2. BAD-a; Prilog V. dio 2.2. |
Prilog V. dio 2.2. |
|
|
|
040 |
Ostali depoziti po viđenju |
Prilog V. dio 2.3. |
Prilog V. dio 2.3. |
5 |
|
|
050 |
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 5. Računovodstvene direktive; MRS 39.9 |
MSFI 9 Dodatak A |
|
|
|
060 |
Izvedenice |
Prilog II. CRR-u |
MSFI 9 Dodatak A |
10 |
|
|
070 |
Vlasnički instrumenti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5. |
MRS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.24., 26. |
Prilog V. dio 1.31. |
4 |
|
|
090 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.24., 27. |
Prilog V. dio 1.32. |
4 |
|
|
091 |
Financijska imovina kojom se trguje |
članak 32-33. BAD-a; Prilog V. dio 1.17. |
|
|
|
|
092 |
Izvedenice |
Prilog II. CRR-u; Prilog V. dio 1.17., 27. |
|
10 |
|
|
093 |
Vlasnički instrumenti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5. |
|
4 |
|
|
094 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
|
4 |
|
|
095 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32. |
|
4 |
|
|
096 |
Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
MSFI 7.8(a)(ii); MSFI 9.4.1.4. |
4 |
|
|
097 |
Vlasnički instrumenti |
|
MRS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Dužnički vrijednosni papiri |
|
Prilog V. dio 1.31. |
4 |
|
|
099 |
Krediti i predujmovi |
|
Prilog V. dio 1.32. |
4 |
|
|
100 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; |
MSFI 7.8(a)(i); MSFI 9.4.1.5. |
4 |
|
|
110 |
Vlasnički instrumenti |
|
MRS 32.11;ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5. |
4 |
|
|
120 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
Prilog V. dio 1.31. |
4 |
|
|
130 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32. |
Prilog V. dio 1.32. |
4 |
|
|
141 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
MSFI 7.8(h); MSFI 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Vlasnički instrumenti |
|
MRS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Dužnički vrijednosni papiri |
|
Prilog V. dio 1.31. |
4 |
|
|
144 |
Krediti i predujmovi |
|
Prilog V. dio 1.32. |
4 |
|
|
171 |
Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
članak 36. stavak 2. BAD-a |
|
4 |
|
|
172 |
Vlasnički instrumenti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5. |
|
4 |
|
|
173 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
|
4 |
|
|
174 |
Krediti i predujmovi |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 4. točka (b) Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.32. |
|
4 |
|
|
175 |
Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. Računovodstvene direktive |
|
4 |
|
|
176 |
Vlasnički instrumenti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5. |
|
4 |
|
|
177 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
|
4 |
|
|
178 |
Krediti i predujmovi |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 4. točka (b) Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.32. |
|
4 |
|
|
181 |
Financijska imovina po amortiziranom trošku |
|
MSFI 7.8(f); MSFI 9.4.1.2. |
4 |
|
|
182 |
Dužnički vrijednosni papiri |
|
Prilog V. dio 1.31. |
4 |
|
|
183 |
Krediti i predujmovi |
|
Prilog V. dio 1.32. |
4 |
|
|
231 |
Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi |
članak 35. BAD-a; članak 6. stavak 1. točka i. i članak 8 stavak 2. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.18., 19. |
|
4 |
|
|
390 |
Vlasnički instrumenti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5. |
|
4 |
|
|
232 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
|
4 |
|
|
233 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32. |
|
4 |
|
|
234 |
Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje |
članak 37. BAD-a; članak 12. stavak 7. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.20. |
|
4 |
|
|
235 |
Vlasnički instrumenti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5. |
|
4 |
|
|
236 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
|
4 |
|
|
237 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32. |
|
4 |
|
|
240 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive; MRS 39.9; Prilog V. dio 1.22. |
MSFI 9.6.2.1.; Prilog V. dio 1.22. |
11 |
|
|
250 |
Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika |
članak 8. stavci 5. i 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.89A (a) |
MRS 39.89A (a); MSFI 9.6.5.8. |
|
|
|
260 |
Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
članak 4. BAD-a Imovina 7-8.; članak 2. stavak 2. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.21., dio 2.4. |
MRS 1.54(e); Prilog V. dio 1.21., dio 2.4. |
40 |
|
|
270 |
Materijalna imovina |
članak 4. BAD-a Imovina 10. |
|
|
|
|
280 |
Nekretnine, postrojenja i oprema |
|
MRS 16.6; MRS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Ulaganje u nekretnine |
|
MRS 40.5; MRS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Nematerijalna imovina |
članak 4. BAD-a Imovina 9.; članak 4. stavak 1. točka 115. CRR-a |
MRS 1.54(c); članak 4. stavak 1. točka 115. CRR-a |
|
|
|
310 |
Goodwill |
članak 4. BAD-a Imovina 9.; članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a |
MSFI 3.B67(d); članak 4. stavak 1. točka 113. CRR-a |
|
|
|
320 |
Ostala nematerijalna imovina |
članak 4. BAD-a Imovina 9. |
MRS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Porezna imovina |
|
MRS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Tekuća porezna imovina |
|
MRS 1.54(n); MRS 12.5 |
|
|
|
350 |
Odgođena porezna imovina |
članak 17. stavak 1. točka (f) Računovodstvene direktive; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a |
MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 106. CRR-a |
|
|
|
360 |
Ostala imovina |
Prilog V. dio 2.5., 6. |
Prilog V. dio 2.5. |
|
|
|
370 |
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju |
|
MRS 1.54(j); MSFI 5.38, Prilog V. dio 2.7. |
|
|
|
375 |
(-) Korektivni faktori za imovinu kojom se trguje po fer vrijednosti |
Prilog V. dio 1.29. |
|
|
|
|
380 |
UKUPNA IMOVINA |
članak 4. BAD-a Imovina |
MRS 1.9(a), UP 6 |
|
|
1.2 Obveze
|
|
Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a |
MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima |
Raščlamba u tablici |
Knjigovodstvena vrijednost |
|
|
Prilog V. dio 1.27-28. |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Financijske obveze koje se drže radi trgovanja |
|
MSFI 7.8 (e) (ii); MSFI 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Izvedenice |
|
MSFI 9 Dodatak A; MSFI 9.4.2.1(a); MSFI 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Kratke pozicije |
|
MSFI 9.BA7(b); |
8 |
|
|
040 |
Depoziti |
|
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36. |
8 |
|
|
050 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
|
Prilog V. dio 1.37. |
8 |
|
|
060 |
Ostale financijske obveze |
|
Prilog V. dio 1.38-41. |
8 |
|
|
061 |
Financijske obveze kojima se trguje |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 3. i 6. Računovodstvene direktive |
|
8 |
|
|
062 |
Izvedenice |
Prilog II. CRR-u; Prilog V. dio 1.25. |
|
10 |
|
|
063 |
Kratke pozicije |
|
|
8 |
|
|
064 |
Depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36. |
|
8 |
|
|
065 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.37. |
|
8 |
|
|
066 |
Ostale financijske obveze |
Prilog V. dio 1.38-41. |
|
8 |
|
|
070 |
Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.9 |
MSFI 7.8 (e) (i); MSFI 9.4.2.2. |
8 |
|
|
080 |
Depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36. |
8 |
|
|
090 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.37. |
Prilog V. dio 1.37. |
8 |
|
|
100 |
Ostale financijske obveze |
Prilog V. dio 1.38-41. |
Prilog V. dio 1.38-41. |
8 |
|
|
110 |
Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku |
članak 8. stavci 3. i 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.47 |
MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1. |
8 |
|
|
120 |
Depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.30. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36. |
8 |
|
|
130 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
Prilog V. dio 1.37. |
8 |
|
|
140 |
Ostale financijske obveze |
Prilog V. dio 1.32-34. |
Prilog V. dio 1.38-41. |
8 |
|
|
141 |
Neizvedene financijske obveze kojima se ne trguje mjerene po troškovnoj metodi |
članak 8. stavak 3. Računovodstvene direktive |
|
8 |
|
|
142 |
Depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36. |
|
8 |
|
|
143 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.37. |
|
8 |
|
|
144 |
Ostale financijske obveze |
Prilog V. dio 1.38-41. |
|
8 |
|
|
150 |
Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika |
članak 8. stavak 1. točka (a), stavak 6. i stavak 8. točka (a) Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.26. |
MSFI 9.6.2.1.; Prilog V. dio 1.26. |
11 |
|
|
160 |
Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika |
članak 8. stavci 5. i 6. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 2.8.; MRS 39.89A(b) |
MRS 39.89A(b), MSFI 9.6.5.8. |
|
|
|
170 |
Rezervacije |
članak 4. BAD-a Obveze 6. |
MRS 37.10; MRS 1.54(l) |
43 |
|
|
175 |
Rezerve za opće bankovne rizike [ako se iskazuju u obvezama] |
članak 38.1. BAD-a; članak 4. stavak 112. CRR-a; Prilog V. dio 2.15. |
|
|
|
|
180 |
Mirovine i ostale obveze pod pokroviteljstvom poslodavca nakon zaposlenja |
Prilog V. dio 2.9. |
MRS 19.63; MRS 1.78(d); Prilog V. dio 2.9. |
43 |
|
|
190 |
Ostale dugoročne pogodnosti za zaposlenike |
Prilog V. dio 2.10. |
MRS 19.153; MRS 1.78(d); Prilog V. dio 2.10. |
43 |
|
|
200 |
Restrukturiranje |
|
MRS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Pravni i porezni postupci u tijeku |
|
MRS 37. Dodatak C. primjeri 6. i 10. |
43 |
|
|
220 |
Preuzete obveze i preuzeta jamstva |
članak 4. BAD-a Obveze 6. (c), izvanbilančne stavke, članak 27. stavak 11., članak 28. stavak 8., članak 33. |
MSFI 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2.11. |
9 12 43 |
|
|
230 |
Ostale rezervacije |
članak 4. BAD-a Obveze 6. (c), izvanbilančne stavke |
MRS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Porezne obveze |
|
MRS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Tekuće porezne obveze |
|
MRS 1.54(n); MRS 12.5 |
|
|
|
260 |
Odgođene porezne obveze |
članak 17. stavak 1. točka (f) Računovodstvene direktive; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a |
MRS 1.54(o); MRS 12.5; članak 4. stavak 1. točka 108. CRR-a |
|
|
|
270 |
Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev |
|
MRS 32 IP 33; MOTFI 2; Prilog V. dio 2.12. |
|
|
|
280 |
Ostale obveze |
Prilog V. dio 2.13. |
Prilog V. dio 2.13. |
|
|
|
290 |
Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju |
|
MRS 1.54 (p); MSFI 5.38, Prilog V. dio 2.14. |
|
|
|
295 |
Korektivni faktori za obveze kojima se trguje po fer vrijednosti |
Prilog V. dio 1.29. |
|
|
|
|
300 |
UKUPNE OBVEZE |
|
MRS 1.9(b);UP 6 |
|
|
1.3 Vlasnički udjeli
|
|
Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a |
MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima |
Raščlamba u tablici |
Knjigovodstvena vrijednost |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapital |
članak 4. BAD-a Obveze 9.; članak 22. BAD-a |
MRS 1.54(r), članak 22. BAD-a |
46 |
|
|
020 |
Uplaćeni kapital |
članak 4. BAD-a Obveze 9. |
MRS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Neuplaćeni kapital koji je pozvan na plaćanje |
članak 4. BAD-a Obveze 9.; Prilog V. dio 2.17. |
Prilog V. dio 2.14. |
|
|
|
040 |
Premija na dionice |
članak 4. BAD-a Obveze 10.; članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a |
MRS 1.78(e); članak 4. stavak 1. točka 124. CRR-a |
46 |
|
|
050 |
Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala |
Prilog V. dio 2.18-19. |
Prilog V. dio 2.18-19. |
46 |
|
|
060 |
Komponenta vlasničkih instrumenata složenih financijskih instrumenata |
članak 8. stavak 6. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 2.18. |
MRS 32.28-29; Prilog V. dio 2.18. |
|
|
|
070 |
Ostali izdani vlasnički instrumenti |
Prilog V. dio 2.19. |
Prilog V. dio 2.19. |
|
|
|
080 |
Ostali vlasnički udjeli |
Prilog V. dio 2.20. |
MSFI 2.10.; Prilog V. dio 2.20. |
|
|
|
090 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit |
članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a |
članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a |
46 |
|
|
095 |
Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak |
|
MRS 1.82 A(a) |
|
|
|
100 |
Materijalna imovina |
|
MRS 16.39-41. |
|
|
|
110 |
Nematerijalna imovina |
|
MRS 38.85-87. |
|
|
|
120 |
Aktuarski dobici ili (-) gubici od mirovinskih planova pod pokroviteljstvom poslodavca |
|
MRS 1.7, UP6; MRS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju |
|
MSFI 5.38, UP primjer 12. |
|
|
|
124 |
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
|
MRS 1.UP6; MRS 28.10 |
|
|
|
320 |
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
MRS 1.7(d); MSFI 9 5.7.5, B5.7.1; Prilog V. dio 2.21. |
|
|
|
330 |
Neefektivnost zaštita fer vrijednosti od rizika za vlasničke instrumente mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
MRS 1.7(e); MSFI 9.5.7.5;.6.5.3; MSFI 7.24C; Prilog V. dio 2.22. |
|
|
|
340 |
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka] |
|
MSFI 9.5.7.5;.6.5.8(b); Prilog V. dio 2.22. |
|
|
|
350 |
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite] |
|
MRS 1.7(e); MSFI 9.5.7.5;.6.5.8(a);Prilog V. dio 2.57. |
|
|
|
360 |
Promjene fer vrijednosti financijskih obveza mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se pripisuju promjenama u kreditnom riziku |
|
MRS 1.7(f); MSFI 9 5.7.7;Prilog V. dio 2.23. |
|
|
|
128 |
Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak |
|
MRS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel] |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive; |
MSFI 9.6.5.13(a); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); Prilog V. dio 2.24. |
|
|
|
140 |
Zamjena strane valute |
članak 39. stavak 6. BAD-a |
MRS 21.52(b); MRS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Zaštita izvedenica. Rezerva na osnovi zaštite novčanih tokova [efektivni udjel] |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive |
MRS 1.7(e); MSFI 7.24B(b)(ii)(iii); MSFI 7.24C(b)(i);.24E; MSFI 9.6.5.11(b); Prilog V. dio 2.25. |
|
|
|
155 |
Promjene fer vrijednosti dužničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
MRS 1.7(da); MSFI 9.4.1.2A; 5.7.10; Prilog V. dio 2.26. |
|
|
|
165 |
Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni] |
|
MRS 1.7(g)(h); MSFI 9.6.5.15,.6.5.16; MSFI 7.24 E (b)(c); Prilog V. dio 2.60. |
|
|
|
170 |
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju |
|
MSFI 5.38, UP primjer 12. |
|
|
|
180 |
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva |
|
MRS 1.UP6; MRS 28.10 |
|
|
|
190 |
Zadržana dobit |
članak 4. BAD-a Obveze 13.; članak 4. stavak 1. točka 123. CRR-a |
članak 4. stavak 1. točka 123. CRR-a |
|
|
|
200 |
Revalorizacijske rezerve |
članak 4. BAD-a Obveze 12. |
MSFI 1.30, D5-D8; Prilog V. dio 2.28. |
|
|
|
201 |
Materijalna imovina |
članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive |
|
|
|
|
202 |
Vlasnički instrumenti |
članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive |
|
|
|
|
203 |
Dužnički vrijednosni papiri |
članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive |
|
|
|
|
204 |
Ostalo |
članak 7. stavak 1. Računovodstvene direktive |
|
|
|
|
205 |
Rezerve fer vrijednosti |
članak 8. stavak 1. točka (a) Računovodstvene direktive |
|
|
|
|
206 |
Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. točka (b) Računovodstvene direktive |
|
|
|
|
207 |
Zaštita izvedenica. Zaštite novčanih tokova |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. točka (a) Računovodstvene direktive; članak 30. točka (a) CRR-a |
|
|
|
|
208 |
Zaštita izvedenica. Ostale zaštite |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 8. točka (a) Računovodstvene direktive |
|
|
|
|
209 |
Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 8. i 2. Računovodstvene direktive |
|
|
|
|
210 |
Ostale rezerve |
članak 4. BAD-a Obveze 11-13. |
MRS 1.54; MRS 1.78(e) |
|
|
|
215 |
Rezerve za opće bankovne rizike [ako se iskazuju u vlasničkom kapitalu] |
članak 38.1. BAD-a; članak 4. stavak 112. CRR-a; Prilog V. dio 2.15. |
|
|
|
|
220 |
Rezerve ili akumulirani gubici od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela |
članak 9. stavak 7. točka (a) Računovodstvene direktive; članak 27.; Prilog V. dio 2.29. |
MRS 28.11; Prilog V. dio 2.29. |
|
|
|
230 |
Ostalo |
Prilog V. dio 2.29. |
Prilog V. dio 2.29. |
|
|
|
235 |
Prve konsolidacijske razlike |
članak 24. stavak 3. točka (c) Računovodstvene direktive |
|
|
|
|
240 |
(-) Trezorske dionice |
Aktiva D III. 2. u Prilogu III. Računovodstvenoj direktivi; članak 4. BAD-a Imovina 12.; Prilog V. dio 2.30. |
MRS 1.79(a)(vi); MRS 32.33-34, UP 14, UP 36; Prilog V. dio 2.30. |
46 |
|
|
250 |
Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva |
članak 4. BAD-a Obveze 14. |
MRS 1.81 B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Dividende tijekom poslovne godine |
članak 26. stavak 2.b CRR-a |
MRS 32.35 |
|
|
|
270 |
Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli] |
članak 24. stavak 4. Računovodstvene direktive |
MRS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit |
članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a |
članak 4. stavak 1. točka 100. CRR-a |
46 |
|
|
290 |
Ostale stavke |
|
|
46 |
|
|
300 |
UKUPNI VLASNIČKI INSTRUMENTI |
|
MRS 1.9(c), UP 6 |
46 |
|
|
310 |
UKUPNI VLASNIČKI INSTRUMENTI I UKUPNE OBVEZE |
članak 4. BAD-a Obveze |
MRS 1. UP6 |
|
|
2. Račun dobiti i gubitka
|
|
Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a |
MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima |
Raščlamba u tablici |
Tekuće razdoblje |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kamatni prihodi |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 1.; Prilog V. dio 2.31. |
MRS 1.97; Prilog V. dio 2.31. |
16 |
|
|
020 |
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
|
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.33., 34. |
|
|
|
025 |
Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); MSFI 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
MSFI 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.10-11; MSFI 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Financijska imovina po amortiziranom trošku |
|
MSFI 7.20(b); MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2. |
|
|
|
070 |
Izvedenice – računovodstvo zaštite, kamatni rizik |
|
MSFI 9. Dodatak A; .B6.6.16; Prilog V. dio 2.35. |
|
|
|
080 |
Ostala imovina |
|
Prilog V. dio 2.36. |
|
|
|
085 |
Kamatni prihodi po obvezama |
Prilog V. dio 2.37. |
MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.37. |
|
|
|
090 |
(Kamatni rashodi) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 2.; Prilog V. dio 2.31. |
MRS 1.97; Prilog V. dio 2.31. |
16 |
|
|
100 |
(Financijske obveze koje se drže radi trgovanja) |
|
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.33., 34. |
|
|
|
110 |
(Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) |
|
MSFI 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku) |
|
MSFI 7.20(b); MSFI 9.5.7.2. |
|
|
|
130 |
(Izvedenice – računovodstvo zaštite, kamatni rizik) |
|
MRS 39.9; Prilog V. dio 2.35. |
|
|
|
140 |
(Ostale obveze) |
|
Prilog V. dio 2.38. |
|
|
|
145 |
(Kamatni rashodi po imovini) |
Prilog V. dio 2.39. |
MSFI 9.5.7.1, Prilog V. dio 2.39 |
|
|
|
150 |
(Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev) |
|
MOTFI 2.11 |
|
|
|
160 |
Prihodi od dividende |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 3.; Prilog V. dio 2.40. |
Prilog V. dio 2.40. |
31 |
|
|
170 |
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja |
|
MSFI 7.20(a)(i), B5(e); Prilog V. dio 2.40. |
|
|
|
175 |
Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
|
MSFI 7.20(a)(i), B5(e), MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.40. |
|
|
|
191 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
MSFI 7.20(a)(ii); MSFI 9.4.1.2A; MSFI 9.5.7.1A; Prilog V. dio 2.41. |
|
|
|
192 |
Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunana metodom koja nije metoda udjela |
Prilog V. dio 2.42 |
Prilog V. dio 2.42 |
|
|
|
200 |
Prihodi od naknada i provizija |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 4. |
MSFI 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Rashodi od naknada i provizija) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 5. |
MSFI 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Dobici ili (-)gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 6. |
Prilog V. dio 2.45. |
16 |
|
|
231 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
MSFI 9.4.12A; MSFI 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Financijska imovina po amortiziranom trošku |
|
MSFI 7.20(a)(v);MSFI 9.4.1.2; MSFI 9.5.7.2. |
|
|
|
260 |
Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku |
|
MSFI 7.20(a)(v); MSFI 9.5.7.2. |
|
|
|
270 |
Ostalo |
|
|
|
|
|
280 |
Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 6. |
MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.43., 46. |
16 |
|
|
285 |
Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama kojima se trguje, neto |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 6. |
|
16 |
|
|
287 |
Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto |
|
MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.46. |
|
|
|
290 |
Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto |
|
MSFI 7.20(a)(i); MSFI 9.5.7.1.; Prilog V. dio 2.44. |
16, 45 |
|
|
295 |
Dobici ili (-) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama kojima se ne trguje, neto |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 6. |
|
16 |
|
|
300 |
Dobici ili (-) gubici od računovodstva zaštite, neto |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavci 6. i 8. Računovodstvene direktive |
Prilog V. dio 2.47. |
16 |
|
|
310 |
Tečajne razlike [dobit ili (-) gubitak], neto |
članak 39. BAD-a |
MRS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
320 |
Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva, neto |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 13-14.; Prilog V. dio 2.56. |
|
|
|
|
330 |
Dobici ili (-) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto |
Prilog V. dio 2.48. |
MRS 1.34; Prilog V. dio 2.48. |
45 |
|
|
340 |
Ostali prihodi iz poslovanja |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 7.; Prilog V. dio 2.314-316. |
Prilog V. dio 2.314-316. |
45 |
|
|
350 |
(Ostali rashodi iz poslovanja) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 10.; Prilog V. dio 2.314-316. |
Prilog V. dio 2.314-316. |
45 |
|
|
355 |
UKUPNI PRIHODI IZ POSLOVANJA, NETO |
|
|
|
|
|
360 |
(Administrativni rashodi) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 8.; |
|
|
|
|
370 |
(Rashodi za zaposlenike) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 8.a |
MRS 19.7; MRS 1.102, UP 6 |
44 |
|
|
380 |
(Ostali administrativni rashodi) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 8.b; |
|
|
|
|
390 |
(Amortizacija) |
|
MRS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Nekretnine, postrojenja i oprema) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9. |
MRS 1.104; MRS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Ulaganja u nekretnine) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9. |
MRS 1.104; MRS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
415 |
(Goodwill) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9. |
|
|
|
|
420 |
(Ostala nematerijalna imovina) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9. |
MRS 1.104; MRS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Dobici ili (–) gubici zbog izmjena, neto |
|
MSFI 9.5.4.3, MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.49. |
|
|
|
426 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
MSFI 7.35J |
|
|
|
427 |
Financijska imovina po amortiziranom trošku |
|
MSFI 7.35J |
|
|
|
430 |
(Rezervacije ili (–) ukidanje rezervacija) |
|
MRS 37.59, 84; MRS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Preuzete obveze i preuzeta jamstva) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 11-12. |
MSFI 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; MRS 37, MSFI 4, Prilog V. dio 2.50. |
|
|
|
450 |
(Ostale rezervacije) |
|
|
|
|
|
455 |
(Povećanja ili (–) smanjenja rezervi za opće bankovne rizike, neto) |
članak 38.2 BAD-a |
|
|
|
|
460 |
(Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak) |
članak 35. do 37. BAD-a, Prilog V. dio 2.52., 53. |
MSFI 7.20(a)(viii); MSFI 9.5.4.4; Prilog V. dio 2.51., 53. |
12 |
|
|
481 |
(Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit) |
|
MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Financijska imovina po amortiziranom trošku) |
|
MSFI 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 13-14. |
MRS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini) |
|
MRS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Nekretnine, postrojenja i oprema) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9. |
MRS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Ulaganja u nekretnine) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9. |
MRS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Goodwill) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9. |
MSFI 3. Dodatak B67(d)(v); MRS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Ostala nematerijalna imovina) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 9. |
MRS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Ostalo) |
|
MRS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku |
članak 24. stavak 3. točka (f) Računovodstvene direktive |
MSFI 3. Dodatak B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Udio dobiti ili (–) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunatih metodom udjela |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 13-14. |
Prilog V. dio 2.54. |
|
|
|
600 |
Dobit ili (–) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti |
|
MSFI 5.37; Prilog V. dio 2.55. |
|
|
|
610 |
DOBIT ILI (–) GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI |
|
MRS 1.102, UP 6; MSFI 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Porezni rashodi ili (–) prihodi povezani s dobiti ili gubitkom iz poslovanja koje će se nastaviti) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 15. |
MRS 1.82(d); MRS 12.77 |
|
|
|
630 |
DOBIT ILI (–) GUBITAK NAKON OPOREZIVANJA IZ POSLOVANJA KOJE ĆE SE NASTAVITI |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 16. |
MRS 1, UP 6 |
|
|
|
632 |
Izvanredna dobit ili (–) gubitak nakon oporezivanja |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 21. |
|
|
|
|
633 |
Izvanredna dobit ili gubitak prije oporezivanja |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 19. |
|
|
|
|
634 |
(Porezni rashodi ili (–) prihodi povezani s izvanrednom dobiti ili gubitkom) |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 20. |
|
|
|
|
640 |
Dobit ili (–) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti |
|
MRS 1.82(ea); MSFI 5.33(a), 5.33 A; Prilog V. dio 2.56. |
|
|
|
650 |
Dobit ili (–) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti |
|
MSFI 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Porezni rashodi ili (–) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti) |
|
MSFI 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
DOBIT ILI (–) GUBITAK TEKUĆE GODINE |
članak 27. BAD-a Okomiti prikaz 23. |
MRS 1.81 A(a) |
|
|
|
680 |
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli] |
|
MRS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Pripada vlasnicima matičnog društva |
|
MRS 1.81 B (b)(ii) |
|
|
5. Raščlamba kredita i predujmova kojima se ne trguje prema proizvodu
5.1 Krediti i predujmovi osim onih koji se drže za trgovanje ili imovine kojom se trguje prema proizvodu
|
|
|
Osnova |
Bruto knjigovodstvena vrijednost |
Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27-28. |
||||||
|
Središnje banke |
Opće države |
Kreditne institucije |
Ostala financijska društva |
Nefinancijska društva |
Kućanstva |
|||||
|
Prilog V. dio 1.34. |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Prema proizvodu |
010 |
Okvirni krediti po poslovnim i tekućim računima |
Prilog V. dio 2.85.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Dugovanje po kreditnoj kartici |
Prilog V. dio 2.85.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Potraživanja od kupaca |
Prilog V. dio 2.85.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Financijski najmovi |
Prilog V. dio 2.85.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Obratni repo krediti |
Prilog V. dio 2.85.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Ostali dugoročni krediti |
Prilog V. dio 2.85.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Predujmovi koji nisu krediti |
Prilog V. dio 2.85.(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
KREDITI I PREDUJMOVI |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prema kolateralu |
090 |
od čega: krediti s nekretninom kao kolateralom |
Prilog V. dio 2.86.(a), 87. |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
od čega: ostali krediti s kolateralom |
Prilog V. dio 2.86.(b), 87. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prema namjeni |
110 |
od čega: potrošački krediti |
Prilog V. dio 2.88.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
od čega: kreditiranje kupnje stana ili kuće |
Prilog V. dio 2.88.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Prema podređenosti |
130 |
od čega: krediti za financiranje projekata |
Prilog V. dio 2.89.; članak 147. stavak 8. CRR-a |
|
|
|
|
|
|
|
8. Raščlamba financijskih obveza
8.1 Raščlamba financijskih obveza prema proizvodu i prema sektoru druge ugovorne strane
|
|
|
|
Knjigovodstvena vrijednost Prilog V. dio 1.27-28. |
Akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika |
||||||
|
Držanje radi trgovanja |
Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
Amortizirani trošak |
Trgovanje |
Po troškovnoj metodi |
Računovodstvo zaštite |
|||||
|
MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima |
MSFI 7.8(e)(ii); MSFI 9 Dodatak A, MSFI 9.BA.6-BA.7, MSFI 9.6.7 |
MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5 |
MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1. |
|
|
MSFI 7.24A(a); MSFI 9.6 |
članak 33.stavak 1. točka (b), članak 33. stavak 1. točka (c) CRR-a; Prilog V. dio 2.101. |
|||
|
Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.9, UP 14-15 |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.9 |
članak 8. stavci 3. i 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.47 |
članak 8. stavak 3. Računovodstvene direktive; Prilog V. dio 1.25. |
članak 8. stavak 3. Računovodstvene direktive |
članak 8 stavak 1. točka (a), stavak 6., stavak 8. točka 1. podtočka (a) Računovodstvene direktive |
članak 33. stavak 1. točka (b), članak 33. stavak 1. točka (c) CRR-a; Prilog V. dio 2.102. |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Izvedenice |
Prilog II. CRR-u |
MSFI 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Kratke pozicije |
|
MSFI 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Vlasnički instrumenti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.4-5. |
MRS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31. |
Prilog V. dio 1.31. |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36. |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a), 44.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(a), 44.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Tekući računi / prekonoćni depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Depoziti otkupivi uz najavu |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3; Prilog V. dio 2.97. |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Repo ugovori |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b), 44.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(b), 44.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Tekući računi / prekonoćni depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Depoziti otkupivi uz najavu |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97. |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Repo ugovori |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Tekući računi / prekonoćni depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Depoziti otkupivi uz najavu |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97. |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Repo ugovori |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Tekući računi / prekonoćni depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Depoziti otkupivi uz najavu |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97. |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Repo ugovori |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e), 44.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(e), 44.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Tekući računi / prekonoćni depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Depoziti otkupivi uz najavu |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97. |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Repo ugovori |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f), 44.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(f), 44.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Tekući računi / prekonoćni depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.1. |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Depoziti s ugovorenim dospijećem |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Depoziti otkupivi uz najavu |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.3.; Prilog V. dio 2.97. |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Repo ugovori |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.4. |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.37, dio 2.98. |
Prilog V. dio 1.37, dio 2.98. |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Certifikati o depozitu |
Prilog V. dio 2.98.(a) |
Prilog V. dio 2.98.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Vrijednosni papiri osigurani imovinom |
članak 4. stavak 61. CRR-a |
članak 4. stavak 1. točka 61. CRR-a |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Pokrivene obveznice |
članak 129. CRR-a |
članak 129. CRR-a |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hibridni ugovori |
Prilog V. dio 2.98.(d) |
Prilog V. dio 2.98.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Ostali izdani dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 2.98.(e) |
Prilog V. dio 2.98.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Konvertibilni složeni financijski instrumenti |
|
MRS 32.UP 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Nekonvertibilni |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Ostale financijske obveze |
Prilog V. dio 1.38-41. |
Prilog V. dio 1.38-41. |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANCIJSKE OBVEZE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Podređene financijske obveze
|
|
|
|
Knjigovodstvena vrijednost |
|||
|
Po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak |
Po amortiziranom trošku |
Po troškovnoj metodi |
||||
|
MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima |
MSFI 7.8(e)(i); MSFI 9.4.2.2, MSFI 9.4.3.5 |
MSFI 7.8(g); MSFI 9.4.2.1. |
|
|||
|
Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela |
članak 8. stavak 1. točka (a) i stavak 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.9 |
članak 8. stavci 3. i 6. Računovodstvene direktive; MRS 39.47 |
članak 8. stavak 3. Računovodstvene direktive |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Depoziti |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36. |
ESB/2013/33 Prilog 2. dio 2.9.; Prilog V. dio 1.36. |
|
|
|
|
020 |
Izdani dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.37. |
Prilog V. dio 1.37. |
|
|
|
|
030 |
PODREĐENE FINANCIJSKE OBVEZE |
Prilog V. dio 2.99-100. |
Prilog V. dio 2.99-100. |
|
|
|
10. Izvedenice – trgovanje i ekonomske zaštite
|
Prema vrsti rizika / prema proizvodu ili vrsti tržišta |
|
|
Knjigovodstvena vrijednost |
Fer vrijednost |
Zamišljeni iznos |
||||||
|
|
|
Pozitivna vrijednost |
Negativna vrijednost |
Ukupno trgovanje |
od čega: prodano |
||||||
|
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja i kojom se trguje |
od čega: financijska imovina mjerena po troškovnoj metodi / LOCOM-u |
Financijske obveze koje se drže radi trgovanja i kojima se trguje |
od čega: financijske obveze mjerene po troškovnoj metodi / LOCOM-u |
||||||||
|
MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima |
Prilog V. dio 2.120., 131. |
|
MSFI 9.BA.7 (a); Prilog V. dio 2.120., 131. |
|
|
|
Prilog V. dio 2.133-135. |
Prilog V. dio 2.133-135. |
|||
|
Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a |
Prilog V. dio 1.17., dio 2.120. |
Prilog V. dio 2.124. |
Prilog V. dio 1.25., dio 2.120. |
Prilog V. dio 2.124. |
Prilog V. dio 2.132. |
Prilog V. dio 2.132. |
Prilog V. dio 2.133-135. |
Prilog V. dio 2.133-135. |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Kamatna stopa |
Prilog V. dio 2.129.(a) |
Prilog V. dio 2.129.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
od čega: ekonomske zaštite |
Prilog V. dio 2.137-139. |
Prilog V. dio 2.137-139. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Vlasnički instrumenti |
Prilog V. dio 2.129.(b) |
Prilog V. dio 2.129.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
od čega: ekonomske zaštite |
Prilog V. dio 2.137-139. |
Prilog V. dio 2.137-139. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Devize i zlato |
Prilog V. dio 2.129.(c) |
Prilog V. dio 2.129.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
od čega: ekonomske zaštite |
Prilog V. dio 2.137-139. |
Prilog V. dio 2.137-139. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kredit |
Prilog V. dio 2.129.(d) |
Prilog V. dio 2.129.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
od čega: ekonomske zaštite uz upotrebu opcije fer vrijednosti |
Prilog V. dio 2.140. |
MSFI 9.6.7.1; Prilog V. dio 2.140. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
od čega: ostale ekonomske zaštite |
Prilog V. dio 2.137-140. |
Prilog V. dio 2.137-140. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Opcija kreditnog raspona |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Ostalo |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Roba |
Prilog V. dio 2.129.(e) |
Prilog V. dio 2.129.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
od čega: ekonomske zaštite |
Prilog V. dio 2.137-139. |
Prilog V. dio 2.137-139. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Ostalo |
Prilog V. dio 2.129.(f) |
Prilog V. dio 2.129.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
od čega: ekonomske zaštite |
Prilog V. dio 2.137-139. |
Prilog V. dio 2.137-139. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
IZVEDENICE |
Prilog II. CRR-u; Prilog V. dio 1.16.(a) |
MSFI 9 Dodatak A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
od čega: OTC – kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(e), dio 2.141. (a), 142. |
Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(e), dio 2.141.(a), 142. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
od čega: OTC – ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(e), dio 2.141.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(e), dio 2.141.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
od čega: OTC – ostalo |
Prilog V. dio 1.44.(e), dio 2.141.(c) |
Prilog V. dio 1.44.(e), dio 2.141.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Računovodstvo ograničavanja rizika
11.2. Izvedenice – računovodstvo ograničavanja rizika na temelju nacionalnog GAAP-a: raščlamba prema vrsti rizika
|
Prema proizvodu i prema vrsti tržišta |
Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a |
Knjigovodstvena vrijednost |
Zamišljeni iznos |
Fer vrijednost |
||||||||
|
|
|
|
|
Pozitivna vrijednost |
Negativna vrijednost |
|||||||
|
Imovina |
od čega: imovina koja se iskazuje po amortiziranom trošku / LOCOM-u |
Obveze |
od čega: obveze koje se iskazuju po amortiziranom trošku / LOCOM-u |
Ukupna zaštita |
od čega: izvedenice koje se iskazuju po amortiziranom trošku / LOCOM-u |
od čega: prodano |
od čega: izvedenice koje se iskazuju po amortiziranom trošku / LOCOM-u |
|||||
|
Prilog V. dio 1.17., dio 2.120. |
Prilog V. dio 2.124. |
Prilog V. dio 1.25., dio 2.120. |
Prilog V. dio 2.124. |
Prilog V. dio 2.133-135. |
Prilog V. dio 2.124. |
Prilog V. dio 2.133-135. |
Prilog V. dio 2.124. |
Prilog V. dio 2.132. |
Prilog V. dio 2.132. |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Kamatna stopa |
Prilog V. dio 2.129.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Vlasnički instrumenti |
Prilog V. dio 2.129.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Devize i zlato |
Prilog V. dio 2.129.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
OTC opcije |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
OTC ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Opcije organiziranog tržišta |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Organizirano tržište ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Kredit |
Prilog V. dio 2.129.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Ugovor o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Opcija kreditnog raspona |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Ugovor o razmjeni ukupnog prinosa |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Ostalo |
Prilog V. dio 2.136. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Roba |
Prilog V. dio 2.129.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Ostalo |
Prilog V. dio 2.129.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
IZVEDENICE – RAČUNOVODSTVO ZAŠTITE |
Prilog V. dio 1.22., 26. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
od čega: zaštite fer vrijednosti |
Prilog V. dio 2.143. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
od čega: zaštite novčanog toka |
Prilog V. dio 2.143. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
od čega: zaštite na temelju troška |
Prilog V. dio 2.143., 144. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
od čega: zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje |
Prilog V. dio 2.143. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
od čega: zaštite novčanog toka portfelja od kamatnog rizika |
Prilog V. dio 2.143. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
od čega: zaštite novčanog toka portfelja od kamatnog rizika |
Prilog V. dio 2.143. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
od čega: OTC – kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c), 44.(e), dio 2.141.(a), 142. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
od čega: OTC – ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d), 44.(e), dio 2.141.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
od čega: OTC – ostalo |
Prilog V. dio 1.44.(e), dio 2.141.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Informacije o prihodujućim i neprihodujućim izloženostima
|
|
|
|
Bruto knjigovodstvena vrijednost/nominalni iznos |
Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije |
Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati Prilog V. dio 2.119. |
||||||||||||||||||||
|
|
Prihodujuće |
Neprihodujuće |
|
Prihodujuće izloženosti – akumulirano umanjenje vrijednosti i rezervacije |
Neprihodujuće izloženosti – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije |
Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva |
|||||||||||||||||||
|
|
Nisu dospjela ili dospjela ≤ 30 dana |
Dospjela > 30 dana ≤ 90 dana |
|
Mala vjerojatnost podmirenja koja nisu dospjela ili koja su dospjela ≤ 90 dana |
Dospjela > 90 dana ≤ 180 dana |
Dospjela > 180 dana ≤ 1 godina |
Dospjela > 1 godina ≤ 5 godina |
Dospjela > 5 godina |
Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza |
Od čega: umanjena |
|
Mala vjerojatnost podmirenja koja nisu dospjela ili koja su dospjela ≤ 90 dana |
Dospjela > 90 dana ≤ 180 dana |
Dospjela > 180 dana ≤ 1 godina |
Dospjela > 1 godina ≤ 5 godina |
Dospjela > 5 godina |
Primljeni kolateral za neprihodujuće izloženosti |
Financijska jamstva primljena za neprihodujuće izloženosti |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima |
Prilog V. dio 1.34., dio 2.118., 221. |
Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239. |
Prilog V. dio 2. 222., 235. |
Prilog V. dio 2. 222., 235. |
Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239. |
Prilog V. dio 2. 222., 235–236. |
Prilog V. dio 2. 222., 235–236. |
Prilog V. dio 2. 222., 235–236. |
Prilog V. dio 2. 222., 235–236. |
Prilog V. dio 2. 222., 235–236. |
članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.238.(b) |
MSFI 9.5.5.1; MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.237.(a) |
Prilog V. dio 2. 238. |
Prilog V. dio 2. 238. |
Prilog V. dio 2. 238. |
Prilog V. dio 2. 236., 238. |
Prilog V. dio 2. 236., 238. |
Prilog V. dio 2. 236., 238. |
Prilog V. dio 2. 236., 238. |
Prilog V. dio 2. 236., 238. |
Prilog V. dio 2. 239. |
Prilog V. dio 2. 239. |
|||
|
Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a |
|
Prilog V. dio 1.34, dio 2.118., 221. |
Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239. |
Prilog V. dio 2. 222., 235. |
Prilog V. dio 2. 222., 235. |
Prilog V. dio 2. 213–216., 223–239. |
Prilog V. dio 2. 222., 235–236. |
Prilog V. dio 2. 222., 235–236. |
Prilog V. dio 2. 222., 235–236. |
Prilog V. dio 2. 222., 235–236. |
Prilog V. dio 2. 222., 235–236. |
članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.238.(b) |
članak 4. stavak 95. CRR-a; Prilog V. dio 2.237.(a) |
Prilog V. dio 2. 238 |
Prilog V. dio 2. 238 |
Prilog V. dio 2. 238 |
Prilog V. dio 2. 236., 238. |
Prilog V. dio 2. 236., 238. |
Prilog V. dio 2. 236., 238. |
Prilog V. dio 2. 236., 238. |
Prilog V. dio 2. 236., 238. |
Prilog V. dio 2. 239. |
Prilog V. dio 2. 239. |
||
|
010 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od čega: mala i srednja poduzeća |
MSP članak 1. stavak 2. |
MSP članak 1. stavak 2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom |
Prilog V. dio 2.86.(a), 87. |
Prilog V. dio 2.86.(a), 87. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom |
Prilog V. dio 2.86.(a), 87. |
Prilog V. dio 2.86.(a), 87. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od čega: potrošački kredit |
Prilog V. dio 2.88.(a) |
Prilog V. dio 2.88.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO TROŠKU ILI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU |
Prilog V. dio 2.233.(a) |
Prilog V. dio 2.233.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI |
Prilog V. dio 2.233.(b) |
Prilog V. dio 2.233.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI NE PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI |
Prilog V. dio 2.233.(c), 234. |
Prilog V. dio 2.233.(c), 234. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI OSIM ONIH KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA ILI KOJIMA SE TRGUJE |
Prilog V. dio 2.217. |
Prilog V. dio 2.217. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE RADI PRODAJE |
|
Prilog V. dio 2.220. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Preuzete obveze po kreditima |
Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.112., 113., 224. |
Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.102–105., 113., 116., 224. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Preuzeta financijska jamstva |
Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(f), dio 2.112., 114., 225. |
MSFI 4 Prilog A; Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(f), dio 2.102–105., 114., 116., 225. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Ostale preuzete obveze |
Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.112., 115., 224. |
Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.102–105., 115., 116., 224. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
IZVANBILANČNE IZLOŽENOSTI |
Prilog V. dio 2.217. |
Prilog V. dio 2.217. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Informacije o restrukturiranim izloženostima
|
|
Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela na temelju BAD-a |
MSFI u skladu s nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima |
Bruto knjigovodstvena vrijednost/nominalni iznos izloženosti s mjerama restrukturiranja |
Akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije |
Najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati Prilog V. dio 2.119. |
||||||||||||||||
|
|
Prihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja |
Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja |
|
Prihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – akumulirano umanjenje vrijednosti i rezervacije |
Neprihodujuće izloženosti s mjerama restrukturiranja – akumulirano umanjenje vrijednosti, akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika i rezervacije |
Primljeni kolateral i primljena financijska jamstva |
|||||||||||||||
|
|
Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima |
Refinanciranje |
od čega: prihodujuće restrukturirane izloženosti u probnom razdoblju koje su reklasificirane iz kategorije neprihodujućih izloženosti |
|
Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima |
Refinanciranje |
od čega: sa statusom neispunjavanja obveza |
od čega: umanjeno |
od čega: restrukturiranje izloženosti koje su bile neprihodujuće prije restrukturiranja |
|
Instrumenti s izmjenama u svojim uvjetima |
Refinanciranje |
Primljeni kolateral za izloženosti s mjerama restrukturiranja |
Financijska jamstva primljena za izloženosti s mjerama restrukturiranja |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245., 251–258. |
Prilog V. dio 2. 256., 259–262. |
Prilog V. dio 2.241.(a), 266. |
Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266. |
Prilog V. dio 2. 256.(b), 261. |
Prilog V. dio 2. 259–263. |
Prilog V. dio 2.241.(a), 266. |
Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266. |
članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.264.(b) |
MSFI 9.5.5.1; MSFI 9 Dodatak A; Prilog V. dio 2.264.(a) |
Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263. |
Prilog V. dio 2. 267. |
Prilog V. dio 2. 207. |
Prilog V. dio 2. 207. |
Prilog V. dio 2. 241.(a), 267. |
Prilog V. dio 2. 241.(b), 267. |
Prilog V. dio 2. 268. |
Prilog V. dio 2. 268. |
||||
|
Prilog V. dio 1.34, dio 2. 118., 240–245., 251–255. |
Prilog V. dio 2. 256., 259–262. |
Prilog V. dio 2.241.(a), 266. |
Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266. |
Prilog V. dio 2. 256.(b), 261. |
Prilog V. dio 2. 259–263. |
Prilog V. dio 2.241.(a), 266. |
Prilog V. dio 2. 241. (b), 265–266. |
članak 178. CRR-a; Prilog V. dio 2.264.(b) |
članak 4. stavak 95. CRR-a; Prilog V. dio 2.264.(a) |
Prilog V. dio 2. 231., 252.(a), 263. |
Prilog V. dio 2. 267. |
Prilog V. dio 2. 207. |
Prilog V. dio 2. 207. |
Prilog V. dio 2. 241.(a), 267. |
Prilog V. dio 2. 241.(b), 267. |
Prilog V. dio 2. 268. |
Prilog V. dio 2. 268. |
||||
|
010 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Od čega: mala i srednja poduzeća |
MSP članak 1. stavak 2. |
MSP članak 1. stavak 2. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Od čega: krediti s poslovnim nekretninama kao kolateralom |
Prilog V. dio 2.86.(a), 87. |
Prilog V. dio 2.86.(a), 87. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Od čega: krediti sa stambenim nekretninama kao kolateralom |
Prilog V. dio 2.86.(a), 87. |
Prilog V. dio 2.86.(a), 87. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Od čega: potrošački kredit |
Prilog V. dio 2.88.(a) |
Prilog V. dio 2.88.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO TROŠKU ILI PO AMORTIZIRANOM TROŠKU |
Prilog V. dio 2.249.(a) |
Prilog V. dio 2.249.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSTALU SVEOBUHVATNU DOBIT ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI |
Prilog V. dio 2.249.(b) |
Prilog V. dio 2.249.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Dužnički vrijednosni papiri |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
Prilog V. dio 1.31., 44.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Krediti i predujmovi |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
Prilog V. dio 1.32., 44.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Središnje banke |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
Prilog V. dio 1.42.(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Opće države |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
Prilog V. dio 1.42.(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Kreditne institucije |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
Prilog V. dio 1.42.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Ostala financijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
Prilog V. dio 1.42.(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Nefinancijska društva |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
Prilog V. dio 1.42.(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kućanstva |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
Prilog V. dio 1.42.(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI PO STROGOM LOCOM-U ILI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK ILI PREMA VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA KOJI NE PODLIJEŽU UMANJENJU VRIJEDNOSTI |
Prilog V. dio 2.249.(c) |
Prilog V. dio 2.249.(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI OSIM ONIH KOJI SE DRŽE RADI TRGOVANJA ILI KOJIMA SE TRGUJE |
Prilog V. dio 2.246. |
Prilog V. dio 2.246. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJI SE DRŽE RADI PRODAJE |
|
Prilog V. dio 2.247. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Preuzete obveze po kreditima |
Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.112., 113., 246. |
Prilog I. CRR-u; Prilog V. dio 1.44.(g), dio 2.102–105., 113., 116., 246. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( 1 ) Uredba (EU) br. 1071/2013 Europske središnje banke od 24. rujna 2013. o bilanci sektora monetarnih financijskih institucija (ESB/2013/33) (SL L 297, 7.11.2013., str. 1.).