EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02015R0534-20171009
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Consolidated text: Euroopan keskuspankin asetus (EU) 2015/534, annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015 , valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13)
Euroopan keskuspankin asetus (EU) 2015/534, annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015 , valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13)
02015R0534 — FI — 09.10.2017 — 001.002
Tämä asiakirja on ainoastaan dokumentoinnin apuväline eikä sillä ole oikeudellista vaikutusta. Unionin toimielimet eivät vastaa sen sisällöstä. Säädösten todistusvoimaiset versiot on johdanto-osineen julkaistu Euroopan unionin virallisessa lehdessä ja ne ovat saatavana EUR-Lexissä. Näihin virallisiin teksteihin pääsee suoraan tästä asiakirjasta siihen upotettujen linkkien kautta.
|
EUROOPAN KESKUSPANKIN ASETUS (EU) 2015/534, annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015, valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13) (EUVL L 086 31.3.2015, s. 13) |
Muutettu:
|
|
|
Virallinen lehti |
||
|
N:o |
sivu |
päivämäärä |
||
|
EUROOPAN KESKUSPANKIN ASETUS (EU) 2017/1538, annettu 25 päivänä elokuuta 2017, |
L 240 |
1 |
19.9.2017 |
|
Oikaisu
EUROOPAN KESKUSPANKIN ASETUS (EU) 2015/534,
annettu 17 päivänä maaliskuuta 2015,
valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista (EKP/2015/13)
I OSASTO
KOHDE JA MÄÄRITELMÄT
1 artikla
Kohde ja yleiset periaatteet
1. Tässä asetuksessa säädetään valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnista kansallisille toimivaltaisille viranomaisille, kun ilmoittajina ovat
a) merkittävät luottolaitokset, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti;
b) muut kuin a alakohdassa tarkoitetut merkittävät luottolaitokset, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella;
c) merkittävät luottolaitokset yksittäisen laitoksen tasolla ja merkittävät sivuliikkeet;
d) merkittävät luottolaitokset osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta;
e) vähemmän merkittävät luottolaitokset, jotka soveltavat asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti;
f) muut kuin e alakohdassa tarkoitetut vähemmän merkittävät luottolaitokset, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella.
g) vähemmän merkittävät luottolaitokset yksittäisen laitoksen tasolla ja vähemmän merkittävät sivuliikkeet.
2. Tämän asetuksen mukaista valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointia yksittäisen laitoksen tasolla ei 7 ja 14 artiklasta poiketen vaadita luottolaitoksilta, joille on myönnetty poikkeus vakavaraisuusvaatimusten soveltamisesta yksittäisen laitoksen tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 7 tai 10 artiklan mukaisesti. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat luottolaitoksista, jotka eivät tämän kohdan mukaisesti raportoi rahoitustietoja yksittäisen laitoksen tasolla, EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tai IV vahvistetut lomakkeet, jotka se kerää tällaisten luottolaitosten osalta.
3. Jos toimivaltaiset viranomaiset, EKP mukaan luettuna, vaativat laitoksia noudattamaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 toisessa, kolmannessa ja neljännessä osassa sekä kuudennessa, seitsemännessä ja kahdeksannessa osassa sekä direktiivin 2013/36/EU VII osastossa säädettyjä velvoitteita alakonsolidointiryhmän tasolla asetuksen (EU) N:o 575/2013 11 artiklan 5 kohdan mukaisesti, tällaisten laitosten on myös alakonsolidointiryhmän tasolla noudatettava tässä asetuksessa konsolidoinnin perusteella vahvistettuja vaatimuksia.
3 a. Jos emoyritys soveltaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 9 artiklan 1 kohdan mukaista yksilöllistä konsolidointimenetelmää, sen on noudatettava tässä asetuksessa vahvistettuja vaatimuksia yksittäisen laitoksen tasolla soveltaen ainoastaan yksilöllistä konsolidointimenetelmää.
4. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ja/tai kansalliset keskuspankit voivat käyttää tämän asetuksen nojalla kerättyjä tietoja muihinkin tarkoituksiin.
5. Tämä asetus ei vaikuta tilinpäätösstandardeihin, joita valvottavat yhteisöt soveltavat konsolidoidussa tilinpäätöksessään tai vuosittaisessa tilinpäätöksessään, eikä sillä muuteta valvontaan liittyvään raportointiin sovellettavia tilinpäätösstandardeja. Valvottavat yhteisöt voivat soveltaa erilaisia tilinpäätösstandardeja, minkä vuoksi on toimitettava ainoastaan sellaisiin arvostussääntöihin liittyviä tietoja, jotka ovat voimassa kyseessä olevien tilinpäätösstandardien mukaan ja joita asianomainen valvottava yhteisö soveltaa yksittäisen laitoksen tasolla tai konsolidoidusti, mukaan lukien luottoriskitappioiden arvioinnissa käytetyt menetelmät. Tätä varten direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltavien valvottavien yhteisöjen käyttöön annetaan erityiset raportointilomakkeet. Lomakkeisiin sisältyviä tietoelementtejä, jotka eivät ole asianomaisten valvottavien yhteisöjen kannalta merkityksellisiä, ei tarvitse raportoida.
6. Merkittävät ja vähemmän merkittävät sivuliikkeet voivat ilmoittaa tiedot, joita niiltä tämän asetuksen mukaan edellytetään, asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle kyseisen sivuliikkeen perustaneen luottolaitoksen välityksellä.
2 artikla
Määritelmät
Ellei toisin säädetä, tätä asetusta sovellettaessa sovelletaan asetukseen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) sisältyviä määritelmiä yhdessä seuraavien määritelmien kanssa:
1. ’IAS’ ja ’IFRS’ tarkoittavat kansainvälisiä IAS- (International Accounting Standards) ja IFRS-tilinpäätösstandardeja (International Financial Reporting Standards), jotka on mainittu asetuksen (EY) N:o 1606/2002 2 artiklassa;
2. ’tytäryritys’ tarkoittaa asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 16 alakohdassa määriteltyä tytäryritystä, joka on asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa tarkoitettu luottolaitos;
▼M1 —————
4. ’konsolidoinnin perusteella’ tarkoittaa samaa kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 48 alakohdan määritelmässä;
5. ’alakonsolidointiryhmän tasolla’ tarkoittaa samaa kuin asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 49 alakohdan määritelmässä;
6. ’merkittävä luottolaitos’ tarkoittaa luottolaitosta, jolla on merkittävän valvottavan yhteisön asema;
7. ’vähemmän merkittävä luottolaitos’ tarkoittaa luottolaitosta, jolla ei ole merkittävän valvottavan yhteisön asemaa;
8. ’merkittävä sivuliike’ tarkoittaa osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamaa sivuliikettä, jolla on merkittävän valvottavan yhteisön asema ja joka ei kuulu valvottavaan ryhmittymään;
9. ’vähemmän merkittävä sivuliike’ tarkoittaa osallistumattomaan jäsenvaltioon sijoittautuneen luottolaitoksen osallistuvaan jäsenvaltioon perustamaa sivuliikettä, jolla ei ole merkittävän valvottavan yhteisön asemaa ja joka ei kuulu valvottavaan ryhmittymään.
3 artikla
Valvottavan yhteisön aseman muutos
1. Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö luokitellaan merkittäväksi 12 kuukautta sen jälkeen, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 45 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Sen tulee raportoida tiedot tämän asetuksen II osaston mukaisesti merkittävänä valvottavana yhteisönä siitä raportoinnin ensimmäisestä viitepäivämäärästä lähtien, joka seuraa sen luokittelua merkittäväksi.
2. Tätä asetusta sovellettaessa valvottava yhteisö luokitellaan vähemmän merkittäväksi, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 46 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi. Tämän jälkeen sen tulee raportoida tämän asetuksen III osaston mukaisesti.
II OSASTO
MERKITTÄVIEN LUOTTOLAITOSTEN RAPORTOINTI KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA JA YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA JA MERKITTÄVIEN SIVULIIKKEIDEN RAPORTOINTI YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA
I LUKU
Konsolidointipohjainen raportointi
4 artikla
Konsolidointipohjaisen raportoinnin muoto ja tiheys sekä raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä luottolaitoksilla, jotka soveltavat valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin IFRS-standardeja asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 3 kohdan mukaan sellaisten merkittävien luottolaitosten, jotka asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti soveltavat valvontaan liittyvässä konsolidointipohjaisessa raportoinnissa IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 10 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.
5 artikla
Konsolidointipohjaisen raportoinnin muoto ja tiheys sekä raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä luottolaitoksilla, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella
Asetuksen (EU) N:o 575/2013 99 artiklan 6 kohdan nojalla muiden kuin edellä 4 artiklassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 2, 3 ja 11 artiklassa säädetyllä tavalla konsolidoinnin perusteella.
II LUKU
Raportointi yksittäisen laitoksen tasolla
6 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla luottolaitoksilla, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään, ja merkittävillä sivuliikkeillä
1. Merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Tätä sovelletaan myös merkittäviin sivuliikkeisiin.
2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyt tiedot, mukaan lukien mainitun asetuksen liitteessä III olevassa lomakkeessa 40.1 täsmennetyt tiedot, ja raportoinnissa on noudatettava samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä.
3. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, jotka eivät kuulu merkittävään valvottavaan ryhmittymään ja joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle. Tätä sovelletaan myös merkittäviin sivuliikkeisiin.
4. Edellä 3 kohdassa tarkoitetun valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tulee sisältää täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyt tiedot, mukaan lukien mainitun asetuksen liitteessä IV olevassa lomakkeessa 40.1 täsmennetyt tiedot, ja raportoinnissa on noudatettava samassa artiklassa täsmennettyä raportointitiheyttä.
5. Edellä 2 ja 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen tulee sisältää ainoastaan tiedot, jotka liittyvät
a) varoihin, velkoihin, pääomaan, tuottoihin ja kuluihin, jotka valvottava yhteisö on kirjannut sovellettavien tilinpäätösstandardien nojalla;
b) taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja toimintoihin, joissa valvottava yhteisö on osallisena;
c) muihin kuin a ja b kohdassa täsmennettyihin, valvottavan yhteisön toteuttamiin taloustoimiin;
d) arvostussääntöihin, jotka ovat voimassa sovellettavien tilinpäätösstandardien mukaan ja joita valvottava yhteisö soveltaa, mukaan lukien menetelmät luottoriskitappioiden arvioimiseksi.
6. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2 ja 4 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lainsäädännön mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
7. Edellä 2 ja 4 kohdasta poiketen merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuulumattomat merkittävät luottolaitokset raportoivat täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteissä III ja IV olevissa lomakkeissa 17.1, 17.2 ja 17.3 sekä liitteissä III ja IV olevassa lomakkeessa 40.2 täsmennetyt tiedot vain, jos ne laativat konsolidoidun tilinpäätöksen.
8. Edellä 2 ja 4 kohdasta poiketen merkittävien sivuliikkeiden ei tarvitse raportoida täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteissä III ja IV olevissa lomakkeissa 17.1, 17.2 ja 17.3 eikä liitteissä III ja lV olevissa lomakkeissa 40.1 ja 40.2 täsmennettyjä tietoja.
7 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla luottolaitoksilla, jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään
1. Merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Näiden luottolaitosten on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein, ja raportoinnin on katettava liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
2. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
3. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.
4. Edellä 3 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja raportoinnin on katettava liitteessä I täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
5. Kunkin kansallisen toimivaltaisen viranomaisen on toimitettava EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV tarkoitetut muut mallit, jotka se on kerännyt. Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava EKP:lle etukäteen tällaisista muista malleista, joita ne aikovat toimittaa.
6. Edellä 1, 2, 4 ja 5 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.
7. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 1, 2 4 ja 5 kohdassa täsmennettyjä EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää – sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
8 artikla
Raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät merkittävillä luottolaitoksilla ja merkittävillä sivuliikkeillä
1. Edellä 6 ja 7 artiklassa yksilöityjä merkittäviä luottolaitoksia ja merkittäviä sivuliikkeitä koskevien tietojen raportoinnin viitepäivämäärät ovat seuraavat:
a) neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;
b) puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;
c) vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta.
2. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.
3. Jos merkittävillä luottolaitoksilla on lupa laatia tilinpäätöksensä kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa raportoinnin viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen raportoinnin viitepäivämäärien on oltava kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.
4. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle tiedot 6 ja 7 artiklassa yksilöidyistä merkittävistä luottolaitoksista ja merkittävistä sivuliikkeistä viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:
a) merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuulumattomien merkittävien luottolaitosten ja merkittävien sivuliikkeiden osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 10. työpäivänä;
b) merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuuluvien merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 25. työpäivänä.
5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin merkittävien luottolaitosten ja merkittävien sivuliikkeiden on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot, jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.
III LUKU
Merkittävien luottolaitosten raportointi sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan
9 artikla
Merkittävien luottolaitosten raportoinnin muoto ja tiheys sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan
1. Osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettuja tytäryrityksiä koskevat valvontaan liittyvät rahoitustiedot raportoidaan seuraavalla tavalla:
a) Sellaisten merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja konsolidoinnin perusteella asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti – mukaan lukien luottolaitokset, jotka soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan mukaisesti – on varmistettava, että liitteessä II olevassa 1 kohdassa täsmennetyt valvontaan liittyvät rahoitustiedot raportoidaan osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta asianomaisille kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla. Valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein.
b) Muiden kuin a alakohdassa tarkoitettujen merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella, on varmistettava, että liitteessä II olevassa 2 kohdassa täsmennetyt valvontaan liittyvät rahoitustiedot raportoidaan osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta asianomaisille kansallisille toimivaltaisille viranomaisille yksittäisen laitoksen tasolla. Valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein.
1 a. Jos samassa valvottavassa ryhmittymässä useampi kuin yksi luottolaitos soveltaa vakavaraisuusvaatimuksia konsolidoinnin perusteella, 1 kohtaa sovelletaan ainoastaan osallistuvaan jäsenvaltioon sijoittautuneeseen luottolaitokseen ja korkeimmalla konsolidointitasolla.
2. Tytäryrityksistä, joiden kokonaisvarojen arvo on enintään kolme miljardia euroa, ei 1 kohdasta poiketen raportoida rahoitustietoja. Varojen kokonaisarvo on tätä tarkoitusta varten määritettävä vakavaraisuusraportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuusraportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella.
3. Kun tytäryrityksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, tiedot on raportoitava 1 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun tytäryrityksen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä enintään kolme miljardia euroa, 1 kohdan mukaista tietojen raportointia ei vaadita seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.
10 artikla
Merkittävien luottolaitosten raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät sellaisten tytäryritysten osalta, jotka on perustettu osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan
1. Edellä 9 artiklassa täsmennetyt tiedot on kerättävä samojen raportoinnin viitepäivämäärien mukaisesti kuin etuyhteydessä olevaa konsolidoinnin perusteella raportoivaa merkittävää luottolaitosta koskevat, valvontaan liittyvät rahoitustiedot. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti rahoitustietojen raportoinnissa sovellettavan tilikauden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.
2. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle tiedot 9 artiklassa täsmennettyjen osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan perustettujen tytäryritysten osalta viimeistään täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettua ilmoituspäivää seuraavana 25. työpäivänä virka-ajan päättyessä.
3. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin luottolaitosten on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot, jotta ne pystyvät noudattamaan mainittua määräaikaa.
III OSASTO
VÄHEMMÄN MERKITTÄVIEN LUOTTOLAITOSTEN RAPORTOINTI KONSOLIDOINNIN PERUSTEELLA JA YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA SEKÄ VÄHEMMÄN MERKITTÄVIEN SIVULIIKKEIDEN RAPORTOINTI YKSITTÄISEN LAITOKSEN TASOLLA
I LUKU
Konsolidointipohjainen raportointi
11 artikla
Konsolidointipohjaisen raportoinnin muoto ja tiheys vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla
1. Vähemmän merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti valvontaan liittyvään konsolidointipohjaiseen raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle konsolidoinnin perusteella.
2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 1 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
3. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.
4. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä konsolidoinnin perusteella, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle konsolidoinnin perusteella. Nämä valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.
6. Edellä 4 ja 5 kohdasta poiketen valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tulee tämän artiklan 4 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on konsolidoinnin perusteella enintään kolme miljardia euroa. Luottolaitoksen varojen kokonaisarvo konsolidoinnin perusteella on tätä tarkoitusta varten määritettävä vakavaraisuutta koskevan konsolidoidun raportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuutta koskevan konsolidoidun raportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun konsolidoidun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella.
7. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ylittää konsolidoinnin perusteella kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, sen on alettava raportoida tietoja 4 ja 5 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä konsolidoinnin perusteella enintään kolme miljardia euroa, sen on alettava raportoida tietoja 6 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.
8. Edellä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.
9. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 4, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa raportointikehikkoa, joka sisältää – asiaa koskevan unionin tai kansallisen lainsäädännön mukaisesti – täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
12 artikla
Raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla
1. Edellä 11 artiklassa täsmennettyjen vähemmän merkittävien luottolaitosten konsolidoinnin perusteella raportoimien tietojen raportoinnin viitepäivämäärät ovat seuraavat:
a) neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;
b) puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;
c) vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta.
2. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.
3. Jos vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla on kansallisen toimivaltaisen viranomaisen lupa raportoida valvontaan liittyvät rahoitustiedot konsolidoinnin perusteella kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa raportoinnin viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen raportoinnin viitepäivämäärien tulee olla kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti niin, että ne kattavat jakson tilikauden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.
4. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle 11 artiklassa täsmennetyt tiedot viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:
a) osallistuvaan jäsenvaltioon sijoittautuneiden ja korkeimmalla konsolidointitasolla raportoivien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 25. työpäivänä;
b) muiden kuin a alakohdassa tarkoitettujen konsolidoidusti raportoivien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 3 artiklassa tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 35. työpäivänä.
5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin luottolaitosten on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot, jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.
II LUKU
Raportointi yksittäisen laitoksen tasolla
13 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, sekä vähemmän merkittävillä sivuliikkeillä
1. Vähemmän merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) No 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla. Tätä sovelletaan myös vähemmän merkittäviin sivuliikkeisiin.
2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 1 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
3. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.
4. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka eivät kuulu valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle. Tätä sovelletaan myös vähemmän merkittäviin sivuliikkeisiin.
5. Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä I olevassa 2 kohdassa täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
6. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.
7. Edellä 2, 3, 5 ja 6 kohtaan sovelletaan seuraavia poikkeuksia:
a) valvontaan liittyviä rahoitustietoja koskevan raportoinnin tulee tämän artiklan 2, 3, 5 ja 6 kohdassa täsmennettyjen tietojen sijasta sisältää yleisinä vähimmäisvaatimuksina liitteessä III täsmennetyt tiedot, jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on enintään kolme miljardia euroa;
b) vähemmän merkittävältä sivuliikkeeltä ei vaadita valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointia, jos sen varojen kokonaisarvo on enintään kolme miljardia euroa.
8. Vähemmän merkittävän luottolaitoksen ja vähemmän merkittävän sivuliikkeen varojen kokonaisarvo on 7 kohdan soveltamista varten määritettävä vakavaraisuusraportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuusraportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella. Jos vähemmän merkittävän sivuliikkeen varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuusraportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä Euroopan keskuspankin asetuksen (EU) N:o 1071/2013 ( 1 ) nojalla raportoitavien tilastotietojen perusteella.
9. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen tai vähemmän merkittävän sivuliikkeen varojen kokonaisarvo ylittää konsolidoinnin perusteella kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, sen on alettava raportoida tietoja 2, 3, 5 ja 6 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen tai vähemmän merkittävän sivuliikkeen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä enintään kolme miljardia euroa, sen on alettava raportoida tietoja 7 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.
10. Edellä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.
11. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää, sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti, täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
14 artikla
Raportoinnin muoto ja tiheys yksittäisen laitoksen tasolla luottolaitoksilla, jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään
1. Vähemmän merkittävien luottolaitosten, jotka soveltavat IFRS-standardeja asetuksen (EY) No 1606/2002 nojalla joko siksi, että ne laativat vuosittaisen tilinpäätöksensä siinä tarkoitettujen tilinpäätösstandardien mukaisesti, tai siksi, että ne soveltavat näitä standardeja valvontaan liittyvään raportointiin asetuksen (EU) N:o 575/2013 24 artiklan 2 kohdan nojalla, ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle yksittäisen laitoksen tasolla.
2. Edellä 1 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 9 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
3. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.
4. Muiden kuin 1 kohdassa tarkoitettujen vähemmän merkittävien luottolaitosten, joihin sovelletaan direktiiviin 86/635/ETY perustuvia kansallisia tilinpitosäännöstöjä ja jotka kuuluvat vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään, on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot asianomaiselle kansalliselle toimivaltaiselle viranomaiselle.
5. Edellä 4 kohdassa tarkoitetut valvontaan liittyvät rahoitustiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 11 artiklassa täsmennetyin aikavälein ja niin, että ne kattavat liitteessä II täsmennettyjä yhteisiä vähimmäisvaatimuksia vastaavat tiedot.
6. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV täsmennetyt muut lomakkeet, jotka ne ovat keränneet. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset ilmoittavat EKP:lle etukäteen tällaisista muista lomakkeista, joita ne aikovat toimittaa.
7. Vähemmän merkittävien luottolaitosten, joiden varojen kokonaisarvo on enintään kolme miljardia euroa, on sisällytettävä valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointiin 2, 3, 5 ja 6 kohdasta poiketen liitteessä III täsmennetyt tiedot. Vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on tätä tarkoitusta varten määritettävä vakavaraisuusraportoinnin perusteella sovellettavan lainsäädännön mukaisesti. Jos vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ei ole määritettävissä vakavaraisuusraportoinnin perusteella, varojen kokonaisarvo on määritettävä viimeisimmän tarkastetun vuositilinpäätöksen perusteella, ja jos tällainen vuositilinpäätös ei ole saatavilla, sovellettavan kansallisen kirjanpitolainsäädännön perusteella laaditun vuositilinpäätöksen perusteella.
8. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa neljänä peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä, sen on alettava raportoida tietoja 2, 3, 5 ja 6 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien. Kun vähemmän merkittävän luottolaitoksen varojen kokonaisarvo on kolmena peräkkäisenä neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämääränä enintään kolme miljardia euroa, sen on alettava raportoida tietoja 7 kohdan mukaisesti seuraavasta neljännesvuosiraportoinnin viitepäivämäärästä lukien.
9. Edellä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennetyt tiedot on raportoitava tämän asetuksen 6 artiklan 5 kohdassa säädetyllä tavalla.
10. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat kerätä 2, 3, 5, 6 ja 7 kohdassa täsmennettyjä, EKP:lle toimitettavia tietoja osana laajempaa kansallista raportointikehikkoa, joka sisältää, sovellettavan unionin tai kansallisen lain mukaisesti, täydentäviä valvontaan liittyviä rahoitustietoja ja palvelee myös muita tarkoituksia kuin valvontaa, esimerkiksi tilastointia.
15 artikla
Vähemmän merkittäviä luottolaitoksia ja vähemmän merkittäviä sivuliikkeitä koskevat raportoinnin viite- ja ilmoituspäivämäärät
1. Edellä 13 ja 14 artiklassa täsmennettyjä vähemmän merkittäviä luottolaitoksia ja vähemmän merkittäviä sivuliikkeitä koskevien tietojen raportoinnin viitepäivämäärät ovat seuraavat:
a) neljännesvuosittainen raportointi: 31. maaliskuuta, 30. kesäkuuta, 30. syyskuuta ja 31. joulukuuta;
b) puolivuosittainen raportointi: 30. kesäkuuta ja 31. joulukuuta;
c) vuosittainen raportointi: 31. joulukuuta.
2. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti kalenterivuoden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.
3. Jos vähemmän merkittävillä luottolaitoksilla on kansallisen toimivaltaisen viranomaisen lupa raportoida valvontaan liittyvät rahoitustiedot kalenterivuodesta poikkeavalta tilikaudelta, kansalliset toimivaltaiset viranomaiset voivat 1 ja 2 kohdasta poiketen muuttaa raportoinnin viitepäivämääriä tilikauden loppua vastaavasti. Muutettujen raportoinnin viitepäivämäärien tulee olla kolme, kuusi, yhdeksän ja kaksitoista kuukautta tilikauden alkamisesta lukien. Jaksoa koskevat tiedot on raportoitava kumulatiivisesti tilikauden ensimmäisestä päivästä raportoinnin viitepäivämäärään.
4. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat EKP:lle valvontaan liittyvät rahoitustiedot 13 ja 14 artiklassa täsmennetyistä vähemmän merkittävistä luottolaitoksista ja vähemmän merkittävistä sivuliikkeistä viimeistään seuraavina ilmoituspäivämäärinä virka-ajan päättyessä:
a) valvottavaan ryhmittymään kuulumattomien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta sekä vähemmän merkittävien sivuliikkeiden osalta täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 25. työpäivänä;
b) vähemmän merkittävään valvottavaan ryhmittymään kuuluvien vähemmän merkittävien luottolaitosten osalta täytäntöönpanoasetuksessa (EU) N:o 680/2014 tarkoitettuja ilmoituspäivämääriä seuraavana 35. työpäivänä.
5. Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset päättävät, milloin vähemmän merkittävien luottolaitosten ja vähemmän merkittävien sivuliikkeiden on raportoitava valvontaan liittyvät rahoitustiedot, jotta ne pystyvät noudattamaan mainittuja määräaikoja.
IV OSASTO
TIETOJEN LAATU JA SÄHKÖINEN RAPORTOINTIKIELI
16 artikla
Tiedon laatua koskevat tarkistukset
Kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on seurattava ja varmistettava, että EKP:lle toimitetut tiedot ovat laadukkaita ja luotettavia. Tällöin kansallisten toimivaltaisten viranomaisten on noudatettava päätöksen EKP/2014/29 4 ja 5 artiklassa olevia määrittelyjä.
17 artikla
Tietotekniikan kieli toimitettaessa tietoja kansallisilta toimivaltaisilta viranomaisilta EKP:lle
Kansalliset toimivaltaiset viranomaiset toimittavat tässä asetuksessa täsmennetyt tiedot ”eXtensible Business Reporting Language” -taksonomiaa noudattaen, jotta tietojen vaihdossa käytettäisiin yhdenmukaisia teknisiä muotoja. Tällöin kansalliset toimivaltaiset viranomaiset noudattavat päätöksen EKP/2014/29 6 artiklassa esitettyjä määrittelyjä.
V OSASTO
SIIRTYMÄ- JA LOPPUSÄÄNNÖKSET
▼M1 —————
19 artikla
Siirtymäsäännökset
1. Jos vähemmän merkittävä valvottava yhteisö muuttuu merkittäväksi ennen 1 päivää tammikuuta 2018, se luokitellaan tässä asetuksessa tarkoitetuksi merkittäväksi valvottavaksi yhteisöksi 18 kuukautta sen jälkeen, kun asetuksen (EU) N:o 468/2014 (EKP/2014/17) 45 artiklan 1 kohdassa tarkoitettu päätös on annettu sille tiedoksi.
2. Jos vähemmän merkittävän valvottavan yhteisön varojen kokonaisarvo ylittää konsolidoinnin perusteella tai yksittäisen laitoksen tasolla kolme miljardia euroa ennen 1 päivää tammikuuta 2018, sen on aloitettava tämän asetuksen säännösten mukainen raportointi ensimmäisenä raportoinnin viitepäivämääränä sen jälkeen, kun vähintään 18 kuukautta on kulunut kynnysarvon ylittämisestä.
3. Jos osallistumattomaan jäsenvaltioon tai kolmanteen maahan sijoittautuneen tytäryrityksen varojen kokonaisarvo ylittää kolme miljardia euroa ennen 1 päivää tammikuuta 2018, tiedot on raportoitava 9 artiklan 1 kohdan mukaisesti ensimmäisenä raportoinnin viitepäivämääränä sen jälkeen, kun vähintään 18 kuukautta on kulunut kynnysarvon ylittämisestä.
20 artikla
Loppusäännös
Tämä asetus tulee voimaan sitä päivää seuraavana päivänä, jona se julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä.
Tämä asetus on kaikilta osiltaan velvoittava, ja sitä sovelletaan sellaisenaan jäsenvaltioissa perussopimusten mukaisesti.
LIITE I
Yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi
1. Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville ►M1 ————— ◄ valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 1 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III olevat mallit.
2. ►M1 ————— ◄ valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 2 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevat mallit.
2a. Edellä 2 kohdasta poiketen kukin kansallinen toimivaltainen viranomainen voi päättää, että 2 kohdassa tarkoitetut yhteisöt, jotka ovat sijoittautuneet sen jäsenvaltioon, raportoivat
a) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 9.1 tai lomakkeessa 9.1.1 tarkoitetut tiedot;
b) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 11.1 tai lomakkeessa 11.2 tarkoitetut tiedot;
c) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 12.0 tai lomakkeessa 12.1 tarkoitetut tiedot; ja
d) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 16.3 tai lomakkeessa16.4 tarkoitetut tiedot.
3. Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti.
4. Taulukoissa 1 ja 2 olevat lomakkeet 17.1, 17.2 ja 17.3 on tarkoitettu ainoastaan konsolidoidusti raportoiville luottolaitoksille. Taulukoissa 1 ja 2 oleva lomake 40.1 on tarkoitettu konsolidoidusti raportoiville luottolaitoksille ja luottolaitoksille, jotka eivät kuulu yksittäisen laitoksen tasolla raportoivaan ryhmittymään.
5. Tämän liitteen taulukoissa 1 ja 2 olevassa 2 osassa mainittuja rajoituksia laskettaessa sovelletaan täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 5 artiklan a kohdan 4 alakohtaa.
Taulukko 1
|
Lomakkeen numero |
Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi |
|
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
|
|
Taselaskelma [tase] |
|
1.1 |
Taselaskelma: varat |
|
1.2 |
Taselaskelma: velat |
|
1.3 |
Taselaskelma: oma pääoma |
|
2 |
Tuloslaskelma |
|
|
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
|
4.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
|
4.2.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
4.2.2 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
|
4.3.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
4.4.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
|
4.5 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
|
5.1 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
|
6.1 |
Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain |
|
|
Rahoitusvelkojen erittely |
|
8.1 |
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
|
8.2 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
|
|
Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
9.1.1 |
Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
9.2 |
Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
10 |
Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
|
|
Suojauslaskenta |
|
11.1 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
|
|
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
|
12.1 |
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
|
|
Saadut vakuudet ja takaukset |
|
13.1 |
Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan |
|
13.2 |
Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] |
|
13.3 |
Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] |
|
14 |
Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
|
|
Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely |
|
16.1 |
Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
|
16.3 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
|
|
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase |
|
17.1 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat |
|
17.2 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
17.3 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat |
|
18 |
Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
|
19 |
Lainanhoitojoustosaamiset |
|
|
OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] |
|
|
Maantieteellinen jakautuminen |
|
20.4 |
Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
|
20.5 |
Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
|
20.6 |
Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
|
|
OSA 4 [VUOSITTAIN] |
|
|
Ryhmän rakenne |
|
40.1 |
Ryhmän rakenne: yhteisöittäin |
Taulukko 2
|
Lomakkeen numero |
Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi |
|
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
|
|
Taselaskelma [tase] |
|
1.1 |
Taselaskelma: varat |
|
1.2 |
Taselaskelma: velat |
|
1.3 |
Taselaskelma: oma pääoma |
|
2 |
Tuloslaskelma |
|
|
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
|
4.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
|
4.2.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
4.2.2 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
|
4.3.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
4.4.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
|
4.5 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
|
4.6 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
|
4.7 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
|
4.8 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
|
4.9 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
|
4.10 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
|
5.1 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
|
6.1 |
Erittely rahoitusalan ulkopuolisille yrityksille myönnetyistä muista kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä luotoista NACE-koodeittain |
|
|
Rahoitusvelkojen erittely |
|
8.1 |
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
|
8.2 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
|
|
Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
9.1 |
Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
9.1.1 |
Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
9.2 |
Saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
10 |
Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
|
|
Suojauslaskenta |
|
11.1 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
|
11.2 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin |
|
|
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
|
12.0 |
Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti |
|
12.1 |
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
|
|
Saadut vakuudet ja takaukset |
|
13.1 |
Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan |
|
13.2 |
Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] |
|
13.3 |
Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] |
|
14 |
Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
|
|
Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely |
|
16.1 |
Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
|
16.3 |
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
|
16.4 |
Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista |
|
|
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Tase |
|
17.1 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Varat |
|
17.2 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Taseen ulkopuoliset vastuut – annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
17.3 |
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys: Velat |
|
18 |
Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
|
19 |
Lainanhoitojoustosaamiset |
|
|
OSA 2 [NELJÄNNESVUOSITTAIN KYNNYSARVON TOTEUTUESSA: NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI TAI EI RAPORTOINTIA] |
|
|
Maantieteellinen jakautuminen |
|
20.4 |
Varojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
|
20.5 |
Taseen ulkopuolisten vastuiden maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
|
20.6 |
Velkojen maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan |
|
|
OSA 4 [VUOSITTAIN] |
|
|
Ryhmän rakenne |
|
40.1 |
Ryhmän rakenne: yhteisöittäin |
LIITE II
Pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi
1. Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 3 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III olevat mallit.
Taulukko 3
|
Lomakkeen numero |
Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi |
|
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
|
|
Taselaskelma [tase] |
|
1.1 |
Taselaskelma: varat |
|
1.2 |
Taselaskelma: velat |
|
1.3 |
Taselaskelma: oma pääoma |
|
2 |
Tuloslaskelma |
|
|
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
|
4.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
|
4.2.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
4.2.2 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
|
4.3.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
4.4.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
|
4.5 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
|
5.1 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
|
|
Rahoitusvelkojen erittely |
|
8.1 |
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
|
8.2 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
|
|
Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
9.1.1 |
Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
10 |
Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
|
|
Suojauslaskenta |
|
11.1 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
|
|
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
|
12.1 |
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
|
14 |
Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit |
|
18 |
Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
|
19 |
Lainanhoitojoustosaamiset |
2. Valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”pitkälti yksinkertaistettu valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportointi” käsittää taulukossa 4 luetellut, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevat mallit.
Taulukko 4
|
Lomakkeen numero |
Lomakkeen tai lomakeryhmän nimi |
|
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
|
|
Taselaskelma [tase] |
|
1.1 |
Taselaskelma: varat |
|
1.2 |
Taselaskelma: velat |
|
1.3 |
Taselaskelma: oma pääoma |
|
2 |
Tuloslaskelma |
|
|
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain |
|
4.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
|
4.2.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
4.2.2 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
|
4.3.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
4.4.1 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
|
4.5 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvarat |
|
4.6 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
|
4.7 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
|
4.8 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
|
4.9 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
|
4.10 |
Rahoitusvarojen erittely instrumenteittain ja vastapuolialoittain: muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
|
5.1 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
|
|
Rahoitusvelkojen erittely |
|
8.1 |
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
|
8.2 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
|
|
Luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
9.1 |
Taseen ulkopuoliset vastuut kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
9.1.1 |
Taseen ulkopuoliset vastuut: Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset |
|
10 |
Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
|
|
Suojauslaskenta |
|
11.1 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
|
11.2 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin |
|
|
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
|
12.0 |
Oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvien luottotappioita koskevien vähennyserien ja arvonalentumisten muutokset kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti |
|
12.1 |
Luottotappioita koskevien vähennyserien ja varausten muutokset |
|
18 |
Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
|
19 |
Lainanhoitojoustosaamiset |
3. Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti.
4. Edellä 2 kohdasta poiketen kukin kansallinen toimivaltainen viranomainen voi päättää, että 2 kohdassa tarkoitetut yhteisöt, jotka ovat sijoittautuneet sen jäsenvaltioon, raportoivat
a) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 9.1 tai lomakkeessa 9.1.1 tarkoitetut tiedot;
b) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 11.1 tai lomakkeessa 11.2 tarkoitetut tiedot;
c) täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV olevassa lomakkeessa 12.0 tai lomakkeessa12.1 tarkoitetut tiedot.
LIITE III
Valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet
1. Asetuksen (EY) N:o 1606/2002 mukaisesti IFRS-standardeja soveltaville valvottaville yhteisöille, samoin kuin direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, IFRS-standardien kanssa yhteensopivia kansallisia tilinpitosäännöstöjä soveltaville valvottaville yhteisöille ”valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet” käsittävät liitteessä IV olevat, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä III mainitut tietopisteet.
2. Valvottaville yhteisöille, jotka soveltavat direktiiviin 86/635/ETY perustuvia, muita kuin 1 kohdassa mainittuja kansallisia tilinpitosäännöstöjä, ”valvontaan liittyvien rahoitustietojen raportoinnin tietopisteet” käsittävät liitteessä V olevat, täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä IV mainitut mallit.
3. Edellä 1 ja 2 kohdassa tarkoitetut tiedot on raportoitava täytäntöönpanoasetuksen (EU) N:o 680/2014 liitteessä V olevien ohjeiden mukaisesti.
LIITE IV
”FINREP-tietoelementit” IFRS:n tai IFRS:n kanssa yhteensopivan kansallisen hyvän kirjanpitotavan mukaan
|
IFRS-standardien mukaiset FINREP-lomakkeet |
||||
|
Lomakkeen numero |
Lomakkeen koodi |
Lomakkeen/lomakeryhmän nimi |
||
|
|
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
||
|
|
|
Taselaskelma [tase] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Taselaskelma: varat |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Taselaskelma: velat |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Taselaskelma: oma pääoma |
||
|
2 |
F 02.00 |
Tuloslaskelma |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
||
|
|
|
Rahoitusvelkojen erittely |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
||
|
10 |
F 10.00 |
Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
||
|
|
|
Suojauslaskenta |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin |
||
|
18 |
F 18.00 |
Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
||
|
19 |
F 19.00 |
Lainanhoitojoustosaamiset |
||
|
LOMAKKEIDEN VÄRIKOODI:
|
||||
1. Taselaskelma [tase]
1.1 Varat
|
|
Viittaukset |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
|
|
030 |
Keskuspankkitalletukset |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
|
|
040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
5 |
|
|
050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
060 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A |
10 |
|
|
070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
|
090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
|
096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
|
099 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
|
100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
|
130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
|
141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
|
144 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
|
181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
|
183 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
|
240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
11 |
|
|
250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
40 |
|
|
270 |
Aineelliset hyödykkeet |
|
|
|
|
280 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Sijoituskiinteistöt |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
|
|
310 |
Liikearvo |
IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
|
|
|
320 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Verosaamiset |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
|
340 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Laskennalliset verosaamiset |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
|
|
|
360 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
|
370 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta |
|
|
|
380 |
VARAT YHTEENSÄ |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Velat
|
|
Viittaukset |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
|
Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Johdannaiset |
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
|
050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
|
060 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
|
070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
|
100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
|
110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
|
130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
|
140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
|
150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
11 |
|
|
160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
IAS 39.89A(b); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Varaukset |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
43 |
|
|
190 |
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta |
43 |
|
|
200 |
Uudelleenjärjestelyt |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet |
IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10 |
43 |
|
|
220 |
Annetut sitoumukset ja takaukset |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta |
9 12 43 |
|
|
230 |
Muut varaukset |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Verovelat |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
|
250 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Laskennalliset verovelat |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
|
|
|
270 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
|
|
280 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
|
|
290 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
|
300 |
VELAT YHTEENSÄ |
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
|
1.3 Oma pääoma
|
|
Viittaukset |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Pääoma |
IAS 1.54(r); BAD 22 artikla |
46 |
|
|
020 |
Maksettu pääoma |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi |
Liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
|
040 |
Ylikurssirahasto |
IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
46 |
|
|
050 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
46 |
|
|
060 |
Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti |
IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta |
|
|
|
070 |
Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Liite V, 2 osa, 19 kohta |
|
|
|
080 |
Muu oma pääoma |
IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta |
|
|
|
090 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
46 |
|
|
095 |
Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Aineelliset hyödykkeet |
IAS 16.39–41 |
|
|
|
110 |
Aineettomat hyödykkeet |
IAS 38.85–87 |
|
|
|
120 |
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
|
124 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta |
|
|
|
330 |
Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa |
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta |
|
|
|
340 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] |
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta |
|
|
|
350 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] |
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta |
|
|
|
360 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista |
IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta |
|
|
|
128 |
Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta |
|
|
|
140 |
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 |
|
|
|
150 |
Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus] |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta |
|
|
|
155 |
Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta |
|
|
|
165 |
Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24 E (b)(c); liite V, 2 osa,60 kohta |
|
|
|
170 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
|
180 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Kertyneet voittovarat |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
|
|
200 |
Uudelleenarvostusrahastot |
IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta |
|
|
|
210 |
Muut rahastot |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot |
IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta |
|
|
|
230 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 29 kohta |
|
|
|
240 |
(-) Omat osakkeet |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta |
46 |
|
|
250 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Ennakko-osingot |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
46 |
|
|
290 |
Muut erät |
|
46 |
|
|
300 |
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Tuloslaskelma
|
|
Viittaukset |
Erittely taulukossa |
Kuluva kausi |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Korkotuotot |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
16 |
|
|
020 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta |
|
|
|
025 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski |
IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta |
|
|
|
080 |
Muista varoista |
Liite V, 2 osa, 36 kohta |
|
|
|
085 |
Velkojen korkotuotoista |
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta |
|
|
|
090 |
(Korkokulut) |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
16 |
|
|
100 |
(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta |
|
|
|
110 |
(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski) |
IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta |
|
|
|
140 |
(Muista veloista) |
Liite V, 2 osa, 38 kohta |
|
|
|
145 |
(Varojen korkokuluista) |
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta |
|
|
|
150 |
(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) |
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Osinkotuotot |
Liite V, 2 osa, 40 kohta |
31 |
|
|
170 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
|
175 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
|
191 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta |
|
|
|
192 |
Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
Liite V, 2 osa, 42 kohta |
|
|
|
200 |
Palkkiotuotot |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Palkkiokulut) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
16 |
|
|
231 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 |
|
|
|
241 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Muut |
|
|
|
|
280 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta |
16 |
|
|
287 |
Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta |
|
|
|
290 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta |
16, 45 |
|
|
300 |
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto |
Liite V, 2 osa, 47 kohta |
16 |
|
|
310 |
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
330 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto |
IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta |
45 |
|
|
340 |
Muut liiketoiminnan tuotot |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
45 |
|
|
350 |
(Muut liiketoiminnan kulut) |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
45 |
|
|
355 |
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO |
|
|
|
|
360 |
(Hallintokulut) |
|
|
|
|
370 |
(Henkilöstökulut) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Muut hallintokulut) |
|
|
|
|
390 |
(Poistot) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Sijoituskiinteistöistä) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Muista aineettomista hyödykkeistä) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta |
|
|
|
426 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Annetut sitoumukset ja takaukset) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta |
|
|
|
450 |
(Muut varaukset) |
|
|
|
|
460 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista) |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta |
12 |
|
|
481 |
(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista) |
IAS 28.40–43 |
16 |
|
|
520 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Sijoituskiinteistöistä) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Liikearvosta) |
IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Muista aineettomista hyödykkeistä) |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Muut) |
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo |
IFRS 3, lisäys B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta |
Liite V, 2 osa, 54 kohta |
|
|
|
600 |
Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina |
IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta |
|
|
|
610 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
|
650 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva |
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
5. Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain
5.1 Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain
|
|
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
||||||
|
Keskuspankit |
Julkisyhteisöt |
Luottolaitokset |
Muut rahoituslaitokset |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Kotitaloudet |
|||||
|
Liite V, 1 osa, 34 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Tuotteittain |
010 |
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Luottokorttiluotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Rahoitusleasingsopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Takaisinmyyntisopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut määräaikaiset luotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vakuuksittain |
090 |
Joista: kiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Joista: muut vakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Käyttötarkoituksittain |
110 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Etuoikeuksittain |
130 |
Joista: projektirahoitusluotot |
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
8. Rahoitusvelkojen erittely
8.1 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
|
|
|
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27 kohta |
Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset |
||||
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät |
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
Suojauslaskenta |
||||
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Johdannaiset |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Lyhyeksimyynnit |
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
050 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
060 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
070 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
080 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
090 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
100 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
110 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
120 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
130 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
140 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
150 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
160 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
170 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
180 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
190 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
200 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
210 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
220 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
230 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
240 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
250 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
260 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
270 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
280 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
290 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
300 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
320 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
330 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
340 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
350 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
360 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta |
|
|
|
|
|
|
370 |
Sijoitustodistukset |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
380 |
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
|
|
|
|
|
|
390 |
Katetut joukkolainat |
Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybridisopimukset |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
410 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
420 |
Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Ei vaihdettavissa olevat |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
450 |
RAHOITUSVELAT |
|
|
|
|
|
|
8.2 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
|
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo |
||
|
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
|||
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
020 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
030 |
ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT |
Liite V, 2 osa, 99–100 kohta |
|
|
10. Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
|
Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
|
Kirjanpitoarvo |
Nimellisarvo |
|||
|
Viittaukset |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Kaupankäynti yhteensä |
Josta: myyty |
||
|
Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
020 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
030 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
040 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
050 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
060 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
070 |
Oma pääoma |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
080 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
090 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
100 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
110 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
120 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
130 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
140 |
Joista: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
150 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
160 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
170 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
180 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
190 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
195 |
Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta |
IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta |
|
|
|
|
|
201 |
Josta: muut taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137-140 kohta |
|
|
|
|
|
210 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
|
|
|
|
|
|
220 |
Luottomarginaalioptio |
|
|
|
|
|
|
230 |
Tuottojenvaihtosopimus |
|
|
|
|
|
|
240 |
Muut |
|
|
|
|
|
|
250 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
260 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
270 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
280 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
290 |
JOHDANNAISET |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
300 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
|
310 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
320 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
11. Suojauslaskenta
11.1 Johdannaiset – Suojauslaskenta: Erittely riskityypeittäin ja suojaustyypeittäin
|
Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
|
Kirjanpitoarvo |
Nimellisarvo |
|||
|
Varat |
Velat |
Suojaus yhteensä |
Josta: myyty |
|||
|
Viittaukset |
IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
IFRS 7.24A; liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
020 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
030 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
040 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
050 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
060 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
070 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
080 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
090 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
100 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
110 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
120 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
130 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
140 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
150 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
160 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
170 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
180 |
Luottomarginaalioptio |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
190 |
Tuottojenvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
200 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
210 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
220 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
230 |
KÄYVÄN ARVON SUOJAUKSET |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
250 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
260 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
270 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
280 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
290 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
300 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
310 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
320 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
330 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
340 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
350 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
360 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
370 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
380 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
390 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
400 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
410 |
Luottomarginaalioptio |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
420 |
Tuottojenvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
430 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
440 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
450 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
460 |
RAHAVIRRAN SUOJAUKSET |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
ULKOMAISEEN YKSIKKÖÖN TEHTYJEN NETTOSIJOITUSTEN SUOJAUS |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
KORKORISKIN KÄYVÄN ARVON PORTFOLIOSUOJAUKSET |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132 |
|
|
|
|
|
490 |
KORKORISKIN RAHAVIRRAN PORTFOLIOSUOJAUKSET |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
|
520 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
530 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
18. Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista
|
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
||||||||||||||||||||
|
|
Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat |
Järjestämättömistä saamisista johtuvat |
|
Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset |
Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
||||||||||||||||||
|
|
Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää |
Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: arvoltaan alentuneet |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta |
Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet |
Järjestämättömille saamisille saadut takaukset |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 238 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
|||
|
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 220 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Annetut takaukset |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Tiedot lainanhoitojoustosaamisista
|
|
Viittaukset |
Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
||||||||||||||||
|
|
Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset |
Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
||||||||||||||
|
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista |
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: arvoltaan alentuneet |
Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot |
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta |
Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265–266 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta |
Liite V, 2 osa, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
|||
|
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 246 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 247 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LIITE V
”FINREP-tietoelementit” kansallisten tilinpäätössäännöstöjen mukaan
|
Tilinpäätösnormiston mukaiset FINREP-lomakkeet |
||||||||
|
Lomakkeen numero |
Lomakkeen koodi |
Lomakkeen/lomakeryhmän nimi |
||||||
|
|
|
OSA 1 [NELJÄNNESVUOSITTAINEN RAPORTOINTI] |
||||||
|
|
|
Taselaskelma [tase] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Taselaskelma: varat |
||||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Taselaskelma: velat |
||||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Taselaskelma: oma pääoma |
||||||
|
2 |
F 02.00 |
Tuloslaskelma |
||||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain |
||||||
|
|
|
Rahoitusvelkojen erittely |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain |
||||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat |
||||||
|
10 |
F 10.00 |
Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset |
||||||
|
|
|
Suojauslaskenta |
||||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin |
||||||
|
18 |
F 18.00 |
Terveet ja erääntyneet sekä järjestämättömät saamiset |
||||||
|
19 |
F 19.00 |
Lainanhoitojoustosaamiset |
||||||
|
LOMAKKEIDEN VÄRIKOODIT:
|
||||||||
1. Taselaskelma [tase]
1.1 Varat
|
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Käteisvarat, keskuspankkitalletukset ja muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 1 kohta |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Käteinen raha |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
Liite V, 2 osa, 1 kohta |
|
|
|
030 |
Keskuspankkitalletukset |
BAD-direktiivin 13 artiklan 2 kohta; liite V, 2 osa, 2 kohta |
Liite V, 2 osa, 2 kohta |
|
|
|
040 |
Muut vaadittaessa maksettavat talletukset |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
Liite V, 2 osa, 3 kohta |
5 |
|
|
050 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 5 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
060 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
IFRS 9, liite A |
10 |
|
|
070 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 24, 26 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
|
090 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 24, 27 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
|
091 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 32–33 artikla; liite V, 1 osa, 17 kohta |
|
|
|
|
092 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 17, 27 kohta |
|
10 |
|
|
093 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
|
094 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
|
095 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
|
096 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
|
099 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
|
100 |
Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
110 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11; EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
4 |
|
|
120 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
|
130 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
|
141 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
|
144 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
|
171 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 36 artiklan 2 kohta |
|
4 |
|
|
172 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
|
173 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
|
174 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
|
175 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohta |
|
4 |
|
|
176 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
|
177 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
|
178 |
Luotot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 4 kohdan b alakohta; liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
|
181 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
4 |
|
|
183 |
Luotot |
|
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
4 |
|
|
231 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 35 artikla; tilinpäätösdirektiivin 6 artiklan 1 kohdan i alakohta, 8 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 18, 19 kohta |
|
4 |
|
|
390 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
|
232 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
|
233 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
|
234 |
Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
BAD-direktiivin 37 artikla; tilinpäätösdirektiivin 12 artiklan 7 kohta; liite V, 1 osa, 20 kohta |
|
4 |
|
|
235 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
|
4 |
|
|
236 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
4 |
|
|
237 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta |
|
4 |
|
|
240 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta; IAS 39.9; liite V, 1 osa, 22 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 22 kohta |
11 |
|
|
250 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 7–8 kohta; tilinpäätösdirektiivin 2 artiklan 2 kohta; liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
IAS 1.54(e); liite V, 1 osa, 21 kohta, 2 osa, 4 kohta |
40 |
|
|
270 |
Aineelliset hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 10 kohta |
|
|
|
|
280 |
Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet |
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Sijoituskiinteistöt |
|
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
IAS 1.54(c); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta |
|
|
|
310 |
Liikearvo |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
IFRS 3.B67(d); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 113 alakohta |
|
|
|
320 |
Muut aineettomat hyödykkeet |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 9 kohta |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Verosaamiset |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
|
|
340 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verosaamiset |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Laskennalliset verosaamiset |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 106 alakohta |
|
|
|
360 |
Muut varat |
Liite V, 2 osa, 5, 6 kohta |
Liite V, 2 osa, 5 kohta |
|
|
|
370 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 7 kohta |
|
|
|
375 |
(-) Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen arvonleikkaukset |
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
|
|
380 |
VARAT YHTEENSÄ |
BAD-direktiivin 4 artikla (Vastaavaa) |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2 Velat
|
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
|
Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Johdannaiset |
|
IFRS 9, liite A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Talletukset |
|
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
|
050 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
|
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
|
060 |
Muut rahoitusvelat |
|
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
|
061 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 3, 6 kohta; |
|
8 |
|
|
062 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 25 kohta |
|
10 |
|
|
063 |
Lyhyeksimyynnit |
|
|
8 |
|
|
064 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
8 |
|
|
065 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
8 |
|
|
066 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
8 |
|
|
070 |
Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
|
090 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
|
100 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
|
110 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; Liite V, 1 osa, 30 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
8 |
|
|
130 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
8 |
|
|
140 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 32–34 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
8 |
|
|
141 |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
|
8 |
|
|
142 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
8 |
|
|
143 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
8 |
|
|
144 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
8 |
|
|
150 |
Johdannaiset – Suojauslaskenta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan a alakohta; liite V, 1 osa, 26 kohta |
IFRS 9.6.2.1; liite V, 1 osa, 26 kohta |
11 |
|
|
160 |
Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 5, 6 kohta; liite V, 2 osa, 8 kohta; IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Varaukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohta |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
175 |
Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään velkojen yhteydessä] |
BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta |
|
|
|
|
180 |
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet |
Liite V, 2 osa, 9 kohta |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 9 kohta |
43 |
|
|
190 |
Muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet |
Liite V, 2 osa, 10 kohta |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); liite V, 2 osa, 10 kohta |
43 |
|
|
200 |
Uudelleenjärjestelyt |
|
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Vireillä olevat oikeudenkäynnit ja verokanteet |
|
IAS 37, liite C, esimerkit 6 ja 10 |
43 |
|
|
220 |
Annetut sitoumukset ja takaukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset), 27 artiklan 11 kohta, 28 artiklan 8 kohta, 33 artikla |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 11 kohta |
9 12 43 |
|
|
230 |
Muut varaukset |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 6 kohdan c alakohta, (Taseen ulkopuoliset sitoumukset) |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Verovelat |
|
IAS 1.54(n–o) |
|
|
|
250 |
Kauden verotettavaan tuloon perustuvat verovelat |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Laskennalliset verovelat |
Tilinpäätösdirektiivin 17 artiklan 1 kohdan f alakohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 108 alakohta |
|
|
|
270 |
Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; liite V, 2 osa, 12 kohta |
|
|
|
280 |
Muut velat |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
Liite V, 2 osa, 13 kohta |
|
|
|
290 |
Velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38; liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
|
295 |
Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen arvonleikkaukset |
Liite V, 1 osa, 29 kohta |
|
|
|
|
300 |
VELAT YHTEENSÄ |
|
IAS 1.9(b); IG 6 |
|
|
1.3 Oma pääoma
|
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Erittely taulukossa |
Kirjanpitoarvo |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Pääoma |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta, 22 artikla |
IAS 1.54(r); BAD-direktiivin 22 artikla |
46 |
|
|
020 |
Maksettu pääoma |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Maksamaton pääoma, joka on vaadittu maksettavaksi |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 9 kohta; liite V, 2 osa, 17 kohta |
Liite V, 2 osa, 14 kohta |
|
|
|
040 |
Ylikurssirahasto |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 10 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
IAS 1.78(e); vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 124 alakohta |
46 |
|
|
050 |
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma) |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
Liite V, 2 osa, 18-19 kohta |
46 |
|
|
060 |
Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 6 kohta; liite V, 2 osa, 18 kohta |
IAS 32.28–29; liite V, 2 osa, 18 kohta |
|
|
|
070 |
Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Liite V, 2 osa, 19 kohta |
Liite V, 2 osa, 19 kohta |
|
|
|
080 |
Muu oma pääoma |
Liite V, 2 osa, 20 kohta |
IFRS 2.10; liite V, 2 osa, 20 kohta |
|
|
|
090 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
46 |
|
|
095 |
Erät, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi |
|
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Aineelliset hyödykkeet |
|
IAS 16.39–41 |
|
|
|
110 |
Aineettomat hyödykkeet |
|
IAS 38.85–87 |
|
|
|
120 |
Vakuutusmatemaattiset voitot tai (-) tappiot etuuspohjaisista eläkejärjestelyistä |
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
|
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
|
124 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
|
IAS 1.7(d); IFRS 9.5.7.5, B5.7.1; liite V, 2 osa, 21 kohta |
|
|
|
330 |
Suojauksen tehottomuus muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavien oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyvän arvon suojauksissa |
|
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.3; IFRS 7.24C; liite V, 2 osa, 22 kohta |
|
|
|
340 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojauskohde] |
|
IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(b); liite V, 2 osa, 22 kohta |
|
|
|
350 |
Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta [suojausinstrumentti] |
|
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5; .6.5.8(a); liite V, 2 osa,57 kohta |
|
|
|
360 |
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista |
|
IAS 1.7(f); IFRS 9.5.7.7; liite V, 2 osa, 23 kohta |
|
|
|
128 |
Erät, jotka voidaan siirtää myöhemmin tulosvaikutteisiksi |
|
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus] |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta |
IFRS 9.6.5.13(a); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv), .24E(a); liite V, 2 osa, 24 kohta |
|
|
|
140 |
Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen |
BAD-direktiivin 39 artiklan 6 kohta |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 |
|
|
|
150 |
Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus] |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i); .24E; IFRS 9.6.5.11(b); liite V, 2 osa, 25 kohta |
|
|
|
155 |
Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta |
|
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; liite V, 2 osa, 26 kohta |
|
|
|
165 |
Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi] |
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15, .6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); liite V, 2 osa, 60 kohta |
|
|
|
170 |
Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät |
|
IFRS 5.38, IG, esimerkki 12 |
|
|
|
180 |
Osuus muista taseeseen merkityistä tuotoista ja kuluista, jotka ovat syntyneet tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Kertyneet voittovarat |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta |
|
|
|
200 |
Uudelleenarvostusrahastot |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 12 kohta |
IFRS 1.30, D5–D8; liite V, 2 osa, 28 kohta |
|
|
|
201 |
Aineelliset hyödykkeet |
Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta |
|
|
|
|
202 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta |
|
|
|
|
203 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta |
|
|
|
|
204 |
Muut |
Tilinpäätösdirektiivin 7 artiklan 1 kohta |
|
|
|
|
205 |
Käyvän arvon rahastot |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
206 |
Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
207 |
Suojausjohdannaiset. Rahavirran suojaukset |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta; vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan a alakohta |
|
|
|
|
208 |
Suojausjohdannaiset. Muut suojaukset |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
209 |
Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 8, 2 kohta |
|
|
|
|
210 |
Muut rahastot |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 11–13 kohta |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
215 |
Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä] |
BAD-direktiivin 38 artiklan 1 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta; liite V, 2 osa, 15 kohta |
|
|
|
|
220 |
Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot |
Tilinpäätösdirektiivin 9 artiklan 7 kohdan a alakohta, 27 artikla; liite V, 2 osa, 29 kohta |
IAS 28.11; liite V, 2 osa, 29 kohta |
|
|
|
230 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 29 kohta |
Liite V, 2 osa, 29 kohta |
|
|
|
235 |
Ensimmäisen konsolidoinnin erot |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
240 |
(-) Omat osakkeet |
Tilinpäätösdirektiivin liitteen III (Varat) D kohdan III alakohdan 2 alakohta; BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastaavaa) 12 kohta; liite V, 2 osa, 30 kohta |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; liite V, 2 osa, 30 kohta |
46 |
|
|
250 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva voitto tai tappio |
BAD-direktiivin 4 artiklan (Vastattavaa) 14 kohta |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(-) Ennakko-osingot |
Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Vähemmistöosuudet [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 4 kohta |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Kertyneet muut laajan tuloksen erät |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta |
46 |
|
|
290 |
Muut erät |
|
|
46 |
|
|
300 |
OMA PÄÄOMA YHTEENSÄ |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
OMA PÄÄOMA JA VELAT YHTEENSÄ |
BAD-direktiivin 4 artikla (Vastattavaa) |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Tuloslaskelma
|
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Erittely taulukossa |
Kuluva kausi |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Korkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 1 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
16 |
|
|
020 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta |
|
|
|
025 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Rahoitusvaroista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski |
|
IFRS 9, liite A; .B6.6.16; liite V, 2 osa, 35 kohta |
|
|
|
080 |
Muista varoista |
|
Liite V, 2 osa, 36 kohta |
|
|
|
085 |
Velkojen korkotuotoista |
Liite V, 2 osa, 37 kohta |
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 37 kohta |
|
|
|
090 |
(Korkokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 2 kohta; liite V, 2 osa, 31 kohta |
IAS 1.97; liite V, 2 osa, 31 kohta |
16 |
|
|
100 |
(Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 33, 34 kohta |
|
|
|
110 |
(Rahoitusveloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista) |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski) |
|
IAS 39.9; liite V, 2 osa, 35 kohta |
|
|
|
140 |
(Muista veloista) |
|
Liite V, 2 osa, 38 kohta |
|
|
|
145 |
(Varojen korkokuluista) |
Liite V, 2 osa, 39 kohta |
IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 39 kohta |
|
|
|
150 |
(Kulut vaadittaessa takaisin maksettavasta osakepääomasta) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Osinkotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 3 kohta; liite V, 2 osa, 40 kohta |
Liite V, 2 osa, 40 kohta |
31 |
|
|
170 |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
|
175 |
Kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 40 kohta |
|
|
|
191 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; liite V, 2 osa, 41 kohta |
|
|
|
192 |
Muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista |
Liite V, 2 osa, 42 kohta |
Liite V, 2 osa, 42 kohta |
|
|
|
200 |
Palkkiotuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 4 kohta |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Palkkiokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 5 kohta |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Voitot tai (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
Liite V, 2 osa, 45 kohta |
16 |
|
|
231 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 |
|
|
|
241 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusveloista |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Muut |
|
|
|
|
|
280 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 43, 46 kohta |
16 |
|
|
285 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
16 |
|
|
287 |
Voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 46 kohta |
|
|
|
290 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; liite V, 2 osa, 44 kohta |
16, 45 |
|
|
295 |
Voitot tai (-) tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista ja -veloista, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 6 kohta |
|
16 |
|
|
300 |
Voitot tai (-) tappiot suojauslaskennasta, netto |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6, 8 kohta |
Liite V, 2 osa, 47 kohta |
16 |
|
|
310 |
Kurssierot [voitto tai (-) tappio], netto |
BAD-direktiivin 39 artikla |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
320 |
Voitot tai (-) tappiot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, netto |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta; liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
|
|
330 |
Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta, netto |
Liite V, 2 osa, 48 kohta |
IAS 1.34; liite V, 2 osa, 48 kohta |
45 |
|
|
340 |
Muut liiketoiminnan tuotot |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 7 kohta; Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
45 |
|
|
350 |
(Muut liiketoiminnan kulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 10 kohta; liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
Liite V, 2 osa, 314–316 kohta |
45 |
|
|
355 |
LIIKETOIMINNAN TUOTOT YHTEENSÄ, NETTO |
|
|
|
|
|
360 |
(Hallintokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohta |
|
|
|
|
370 |
(Henkilöstökulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan a alakohta |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Muut hallintokulut) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 8 kohdan b alakohta; |
|
|
|
|
390 |
(Poistot) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Sijoituskiinteistöistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
415 |
(Liikearvosta) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
|
|
|
|
420 |
(Muista aineettomista hyödykkeistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Tehdyistä muutoksista johtuvat voitot tai (-) tappiot, netto |
|
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 49 kohta |
|
|
|
426 |
Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Varaukset tai (-) varausten peruutukset) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Annetut sitoumukset ja takaukset) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 11–12 kohta |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; liite V, 2 osa, 50 kohta |
|
|
|
450 |
(Muut varaukset) |
|
|
|
|
|
455 |
(Yleisten pankkiriskien rahaston lisäykset tai (-) vähennykset, netto) |
BAD-direktiivin 38 artiklan 2 kohta |
|
|
|
|
460 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista) |
BAD-direktiivin 35–37 artikla; liite V, 2 osa, 52, 53 kohta |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; liite V, 2 osa, 51, 53 kohta |
12 |
|
|
481 |
(Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista rahoitusvaroista) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavista rahoitusvaroista) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta |
IAS 28.40–43 |
16 |
|
|
520 |
(Arvonalentumiset tai (-) niiden peruutukset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Aineellisista käyttöomaisuushyödykkeistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Sijoituskiinteistöistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Liikearvosta) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IFRS 3, lisäys B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Muista aineettomista hyödykkeistä) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 9 kohta |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Muut) |
|
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Tuloslaskelmaan kirjattu negatiivinen liikearvo |
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan f alakohta |
IFRS 3, lisäys B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Osuus pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävistä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista syntyneestä voitosta tai (-) tappiosta |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 13–14 kohta |
Liite V, 2 osa, 54 kohta |
|
|
|
600 |
Voitto tai (-) tappio myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida pitää lopetettuina toimintoina |
|
IFRS 5.37; liite V, 2 osa, 55 kohta |
|
|
|
610 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA ENNEN VEROJA |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Jatkuvien toimintojen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 15 kohta |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
VOITTO TAI (-) TAPPIO JATKUVISTA TOIMINNOISTA VEROJEN JÄLKEEN |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 16 kohta |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
632 |
Satunnainen voitto tai (-) tappio verojen jälkeen |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 21 kohta |
|
|
|
|
633 |
Satunnainen voitto tai (-) tappio ennen veroja |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 19 kohta |
|
|
|
|
634 |
(Satunnaiseen voittoon tai tappioon liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 20 kohta |
|
|
|
|
640 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista verojen jälkeen |
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; liite V, 2 osa, 56 kohta |
|
|
|
650 |
Voitto tai (-) tappio lopetetuista toiminnoista ennen veroja |
|
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Lopetettuihin toimintoihin liittyvät verokulut tai (-) verotuotot) |
|
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
KAUDEN VOITTO TAI (-) TAPPIO |
BAD-direktiivin 27 artiklan (Pystysuora kaava) 23 kohta |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Vähemmistön osuus [määräysvallattomien omistajien osuudet] |
|
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Emoyrityksen omistajille kuuluva |
|
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
5. Kaupankäyntivaraston ulkopuolisten luottojen erittely tuotteittain
5.1 Muut kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät luotot ja kaupankäyntivarat tuotteittain
|
|
|
Viittaukset |
Kirjanpitoarvo, brutto |
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
||||||
|
Keskuspankit |
Julkisyhteisöt |
Luottolaitokset |
Muut rahoituslaitokset |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Kotitaloudet |
|||||
|
Liite V, 1 osa, 34 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Tuotteittain |
010 |
Vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot [käyttötili] |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Luottokorttiluotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Myyntisaamiset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Rahoitusleasingsopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Takaisinmyyntisopimukset |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut määräaikaiset luotot |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ennakkomaksut, jotka eivät ole lainoja |
Liite V, 2 osa, 85 kohdan g alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LUOTOT |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vakuuksittain |
090 |
Joista: kiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Joista: muut vakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan b alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Käyttötarkoituksittain |
110 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Joista: asuntoluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Etuoikeuksittain |
130 |
Joista: projektirahoitusluotot |
Liite V, 2 osa, 89 kohta; vakavaraisuusasetuksen 147 artiklan 8 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
8. Rahoitusvelkojen erittely
8.1 Rahoitusvelkojen erittely tuotteittain ja vastapuolialoittain
|
|
|
|
Kirjanpitoarvo Liite V, 1 osa, 27–28 kohta |
Luottoriskistä johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset |
||||||
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät |
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
Kaupankäynti |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat |
Suojauslaskenta |
|||||
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9, liite A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 101 kohta |
|||
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9, AG 14-15 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta; liite V, 1 osa, 25 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta, 8 kohdan 1 kohdan a alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 33 artiklan 1 kohdan b ja c alakohta; liite V, 2 osa, 102 kohta |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Johdannaiset |
Vakavaraisuusasetuksen liite II |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lyhyeksimyynnit |
|
IFRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Oman pääoman ehtoiset instrumentit |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 4–5 jakso |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta, 44 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Käyttötilit / yön yli -talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.1 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Määräaikaistalletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.2 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Irtisanomisehtoiset talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.3 jakso; liite V, 2 osa, 97 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Takaisinostosopimukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9.4 jakso |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta, 2 osa, 98 kohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 2 osa, 98 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Sijoitustodistukset |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Omaisuusvakuudelliset arvopaperit |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Katetut joukkolainat |
Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla |
Vakavaraisuusasetuksen 129 artikla |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hybridisopimukset |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 98 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Vaihdettavissa olevat yhdistelmäinstrumentit |
|
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Ei vaihdettavissa olevat |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Muut rahoitusvelat |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
Liite V, 1 osa, 38–41 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
RAHOITUSVELAT |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2 Etuoikeudeltaan huonommat rahoitusvelat
|
|
|
|
Kirjanpitoarvo |
|||
|
Nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi luokitellut |
Jaksotettuun hankintamenoon kirjattavat |
Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat |
||||
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|||
|
Viittaukset, jos sovelletaan kansallista tilinpäätösnormistoa |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta, 6 kohta; IAS 39.9 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3, 6 kohta; IAS 39.47 |
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 3 kohta |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Talletukset |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
EKP/2013/33, liite II, 2 osa, 9 jakso; liite V, 1 osa, 36 kohta |
|
|
|
|
020 |
Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
Liite V, 1 osa, 37 kohta |
|
|
|
|
030 |
ETUOIKEUDELTAAN HUONOMMAT RAHOITUSVELAT |
Liite V, 2 osa, 99–100 kohta |
Liite V, 2 osa, 99–100 kohta |
|
|
|
10. Johdannaiset – Kaupankäynti ja taloudelliset suojaukset
|
Riskityypeittäin / Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
|
|
Kirjanpitoarvo |
Käypä arvo |
Nimellisarvo |
||||||
|
|
|
Positiivinen arvo |
Negatiivinen arvo |
Kaupankäynti yhteensä |
Josta: myyty |
||||||
|
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat |
Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvarat / LOCOM |
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat |
Joista: hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat rahoitusvelat / LOCOM |
||||||||
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
|
IFRS 9.BA.7 (a); liite V, 2 osa, 120, 131 kohta |
|
|
|
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|||
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 2 osa, 132 kohta |
Liite V, 2 osa, 132 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Oma pääoma |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Joista: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Josta: taloudelliset suojaukset, joissa käytetään käypään arvoon arvostamismahdollisuutta |
Liite V, 2 osa, 140 kohta |
IFRS 9.6.7.1; liite V, 2 osa, 140 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
Josta: muut taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137-140 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–140 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Luottomarginaalioptio |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Tuottojenvaihtosopimus |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muut |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Josta: taloudelliset suojaukset |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
Liite V, 2 osa, 137–139 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
JOHDANNAISET |
Vakavaraisuusasetuksen liite II; liite V, 1 osa, 16 kohdan a alakohta |
IFRS 9, liite A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Suojauslaskenta
11.2 Johdannaiset — Suojauslaskenta kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti: Erittely riskityypeittäin
|
Tuotteittain tai markkinatyypeittäin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Kirjanpitoarvo |
Nimellisarvo |
Käypä arvo |
||||||||
|
|
|
|
|
Positiivinen arvo |
Negatiivinen arvo |
|||||||
|
Varat |
Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät varat / LOCOM |
Velat |
Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät velat / LOCOM |
Suojaus yhteensä |
Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM |
Josta: myyty |
Joista: jaksotettuun hankintamenoon taseeseen merkittävät johdannaiset / LOCOM |
|||||
|
Liite V, 1 osa, 17 kohta, 2 osa, 120 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 1 osa, 25 kohta, 2 osa, 120 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 2 osa, 133–135 kohta |
Liite V, 2 osa, 124 kohta |
Liite V, 2 osa, 132 kohta |
Liite V, 2 osa, 132 kohta |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Korko |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Osake |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valuutta ja kulta |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
OTC-optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Muut OTC-tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Vakioidut optiot |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Muut vakioidut tuotteet |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Luotto |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Luottoriskinvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Luottomarginaalioptio |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Tuottojenvaihtosopimus |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Muut |
Liite V, 2 osa, 136 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Hyödyke |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Muu |
Liite V, 2 osa, 129 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
JOHDANNAISET – SUOJAUSLASKENTA |
Liite V, 1 osa, 22, 26 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
Joista: käyvän arvon suojaukset |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
Joista: rahavirran suojaukset |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
Joista: hintasuojaukset |
Liite V, 2 osa, 143, 144 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
Joista: ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
Joista: korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
Joista: korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset |
Liite V, 2 osa, 143 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Joista: OTC – luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan a alakohta, 142 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Joista: OTC – muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Joista: OTC – loput |
Liite V, 1 osa, 44 kohdan e alakohta, 2 osa, 141 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Tiedot terveistä ja erääntyneistä sekä järjestämättömistä saamisista
|
|
|
|
Kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
||||||||||||||||||||
|
|
Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat |
Järjestämättömistä saamisista johtuvat |
|
Terveet ja erääntyneet saamiset – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset |
Järjestämättömät saamiset – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
|||||||||||||||||||
|
|
Erääntymättömät tai erääntyneet <= 30 päivää |
Erääntyneet > 30 päivää <= 90 päivää |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: arvoltaan alentuneet |
|
Todennäköisesti maksamatta jäävät, jotka ovat erääntymättömiä tai erääntyneet <= 90 päivää |
Erääntyneet > 90 päivää <= 180 päivää |
Erääntyneet > 180 päivää <= 1 vuosi |
Erääntyneet > 1 vuosi <= 5 vuotta |
Erääntyneet > 5 vuotta |
Järjestämättömille saamisille saadut vakuudet |
Järjestämättömille saamisille saadut takaukset |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
|||
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
|
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 221 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235 kohta |
Liite V, 2 osa, 213–216, 223–239 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Liite V, 2 osa, 222, 235–236 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 238 kohdan b alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 237 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 236, 238 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
Liite V, 2 osa, 239 kohta |
||
|
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta |
Liite V, 2 osa, 233 kohdan c alakohta, 234 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
|
Liite V, 2 osa, 220 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 224 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 224 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Annetut takaukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 112, 114, 225 kohta |
IFRS 4, liite A; vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan f alakohta, 2 osa, 102–105, 114, 116, 225 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Muut annetut sitoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 115, 224 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 115, 116, 224 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
TASEEN ULKOPUOLISET VASTUUT |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
Liite V, 2 osa, 217 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Tiedot lainanhoitojoustosaamisista
|
|
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto perustuu BAD-direktiiviin |
Viittaukset, jos kansallinen tilinpäätösnormisto on IFRS:n mukainen |
Lainanhoitojoustosaamisten kirjanpitoarvo, brutto / nimellisarvo |
Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Vakuuksien tai takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida Liite V, 2 osa, 119 kohta |
||||||||||||||||
|
|
Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja |
|
Terveet ja erääntyneet saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset ja luottotappioita varten tehdyt varaukset |
Järjestämättömät saamiset, joissa lainanhoitojoustoja – Kertyneet arvonalentumiset, kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä ja varauksista |
Saadut vakuudet ja saadut takaukset |
|||||||||||||||
|
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Joista: koeajalla olevat terveet ja erääntyneet lainanhoitojoustosaamiset, jotka on luokiteltu uudelleen järjestämättömistä saamisista |
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Joista: laiminlyönnin kohteena olevat |
Joista: arvoltaan alentuneet |
Joista: ennen lainanhoitojoustoja järjestämättömien saamisten lainanhoitojoustot |
|
Instrumentit, joiden ehdoissa muutoksia |
Uudelleenrahoitus |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut vakuudet |
Lainanhoitojoustosaamisille saadut takaukset |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251–258 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta |
Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9, liite A; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta |
Liite V, 2 osa, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
||||
|
Liite V, 1 osa, 34 kohta, 2 osa, 118, 240–245, 251-255 kohta |
Liite V, 2 osa, 256, 259-262 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta |
Liite V, 2 osa, 256 kohdan b alakohta, 261 kohta |
Liite V, 2 osa, 259–263 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 266 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 265-266 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen 178 artikla; liite V, 2 osa, 264 kohdan b alakohta |
Vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 95 alakohta; liite V, 2 osa, 264 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 231, 252 kohdan a alakohta, 263 kohta |
Liite V, 2 osa, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 207 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan a alakohta, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 241 kohdan b alakohta, 267 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
Liite V, 2 osa, 268 kohta |
||||
|
010 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Joista: pienet ja keskisuuret yritykset |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
Pk-yritys, 1 artiklan 2 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Joista: liikekiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Joista: asuinkiinteistövakuudelliset luotot |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
Liite V, 2 osa, 86 kohdan a alakohta, 87 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Joista: kulutusluotot |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 88 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
HANKINTAMENOON TAI JAKSOTETTUUN HANKINTAMENOON ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
KÄYPÄÄN ARVOON MUIDEN LAAJAN TULOKSEN ERIEN TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN SOVELLETAAN ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 31 kohta, 44 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Luotot |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 32 kohta, 44 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Keskuspankit |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan a alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Julkisyhteisöt |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan b alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Luottolaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Muut rahoituslaitokset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan d alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Rahoitusalan ulkopuoliset yritykset |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan e alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kotitaloudet |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
Liite V, 1 osa, 42 kohdan f alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
TIUKALLA LOCOM-MENTELMÄLLÄ TAI KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI TAI OMAN PÄÄOMAN KAUTTA ARVOSTETTAVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT, JOIHIN EI SOVELLETA ARVON ALENTUMISTA |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta |
Liite V, 2 osa, 249 kohdan c alakohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
MUUT KUIN KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVÄT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
Liite V, 2 osa, 246 kohta |
Liite V, 2 osa, 246 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
MYYTÄVÄNÄ OLEVAT VIERAAN PÄÄOMAN EHTOISET INSTRUMENTIT |
|
Liite V, 2 osa, 247 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Annetut luottositoumukset |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; Liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 112, 113, 246 kohta |
Vakavaraisuusasetuksen liite I; liite V, 1 osa, 44 kohdan g alakohta, 2 osa, 102–105, 113, 116, 246 kohta |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( 1 ) Euroopan keskuspankin asetus (EU) N:o 1071/2013, annettu 24 päivänä syyskuuta 2013, rahalaitossektorin taseesta (EKP/2013/33) (EUVL L 297, 7.11.2013, s. 1).