EUR-Lex Access to European Union law
This document is an excerpt from the EUR-Lex website
Document 02015R0534-20171009
Regulation (EU) 2015/534 of the European Central Bank of 17 March 2015 on reporting of supervisory financial information (ECB/2015/13)
Consolidated text: Euroopa Keskpanga määrus (EL) 2015/534, 17. märts 2015 , järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13)
Euroopa Keskpanga määrus (EL) 2015/534, 17. märts 2015 , järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13)
02015R0534 — ET — 09.10.2017 — 001.002
Käesolev tekst on üksnes dokumenteerimisvahend ning sel ei ole mingit õiguslikku mõju. Liidu institutsioonid ei vastuta selle teksti sisu eest. Asjakohaste õigusaktide autentsed versioonid, sealhulgas nende preambulid, on avaldatud Euroopa Liidu Teatajas ning on kättesaadavad EUR-Lexi veebisaidil. Need ametlikud tekstid on vahetult kättesaadavad käesolevasse dokumenti lisatud linkide kaudu
|
EUROOPA KESKPANGA MÄÄRUS (EL) 2015/534, 17. märts 2015, järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13) (ELT L 086 31.3.2015, lk 13) |
Muudetud:
|
|
|
Euroopa Liidu Teataja |
||
|
nr |
lehekülg |
kuupäev |
||
|
L 240 |
1 |
19.9.2017 |
||
Parandatud:
EUROOPA KESKPANGA MÄÄRUS (EL) 2015/534,
17. märts 2015,
järelevalvealase finantsteabe aruandluse kohta (EKP/2015/13)
I JAOTIS
REGULEERIMISESE JA MÕISTED
Artikkel 1
Reguleerimisese ja üldpõhimõtted
1. Käesolev määrus kehtestab aruandlusnõuded järelevalvealase finantsteabe esitamiseks riiklikele pädevatele asutustele järgmiste üksuste poolt:
a) olulised krediidiasutused, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid konsolideeritud alusel määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 kohaselt;
b) olulised krediidiasutused, v.a lõikes a nimetatud, kelle suhtes kohaldatakse riigi raamatupidamistava raamistikku konsolideeritud alusel direktiivi 86/635/EMÜ kohaselt;
c) olulised krediidiasutused individuaalsel alusel ja olulised filiaalid;
d) olulised krediidiasutused tütarettevõtjate osas, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis;
e) vähem olulised krediidiasutused, kes kohaldavad rahvusvahelisi raamatupidamisstandardeid kooskõlas määruse (EÜ) nr 1606/2002 järelevalveliste andmete esitamiseks konsolideeritud alusel määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 kohaselt;
f) vähem olulised krediidiasutused, v.a lõikes e nimetatud, kelle suhtes kohaldatakse riigi raamatupidamisraamistikku konsolideeritud alusel direktiivi 86/635/EMÜ kohaselt;
g) vähem olulised krediidiasutused individuaalsel alusel ja vähem olulised filiaalid.
2. Erandina artiklitest 7 ja 14 ei pea käesoleva määruse alusel järelevalvealast finantsteavet esitama krediidiasutused, kellele on individuaalselt antud erand usaldatavusnõuete kohaldamisest kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artiklitega 7 või 10. Kui krediidiasutused ei esita järelevalvealast finantsteavet individuaalsel alusel käesoleva lõike kohaselt, esitavad riiklikud pädevad asutused EKP-le rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III või IV lisa s sätestatud vormi, mida nad kasutavad seoses nende krediidiasutustega.
3. Kui pädevad asutused, sh EKP, nõuab, et asutused järgiksid määruse (EL) nr 575/2013 II kuni IV osas ja VI kuni VIII osas ja direktiivi 2013/36/EL VII jaotises sätestatud kohustusi allkonsolideeritud alusel kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 11 lõikega 5, peavad need asutused järgima ka allkonsolideerimise puhul käesoleva määruse konsolideerimise nõudeid.
3a. Kui emaettevõtjad kohaldavad individuaalsel alusel konsolideerimise meetodit määruse (EL) nr 575/2013 artikli 9 lõike 1 alusel, järgivad need asutused käesolevas määruses sätestatud individuaalse aluse nõudeid ja kohaldavad ainult individuaalset konsolideerimise meetodit.
4. Riiklikud pädevad asutused ja/või keskpangad võivad käesoleva määruse alusel kogutud andmeid kasutada ka muude ülesannete täitmiseks.
5. Käesolev määrus ei mõjuta raamatupidamisstandardeid, mida järelevalve alla kuuluvad üksused kohaldavad oma konsolideeritud aruannetes või raamatupidamise aastaaruannetes, samuti ei muuda see raamatupidamisstandardeid, mida kohaldatakse järelevalvelises aruandluses. Kuna järelevalve alla kuuluvad üksused kohaldavad mitmesuguseid raamatupidamisstandardeid, peavad need järelevalve alla kuuluvad üksused individuaalsel või konsolideeritud alusel esitama teabe ainult nende poolt asjaomase raamatupidamisstandardi alusel kasutatavate hindamisreeglite kohta, sh krediidiriski kahju prognoosi meetod. Selleks koostatakse konkreetsed aruandevormid järelevalve alla kuuluvate üksuste jaoks, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava raamistikku kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ. Vormidel ei tule esitada andmepunkte, mida ei kohaldata vastavate järelevalve alla kuuluvate üksuste suhtes.
6. Olulised ja vähem olulised filiaalid võivad esitada teabe, mille esitamine asjaomasele riiklikule pädevale asutusele nende asutaja-krediidiasutuse kaudu on kohustuslik käesoleva määruse alusel.
Artikkel 2
Mõisted
Käesoleva määruses kasutatakse määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) mõisteid koos järgmiste mõistetega, kui ei ole sätestatud teisiti:
|
1. |
„IAS” ja „IFRS” – määruse (EÜ) nr 1606/2002 artiklis 2 osutatud rahvusvahelised raamatupidamisstandardid ja rahvusvahelised finantsaruandlusstandardid; |
|
2. |
„tütarettevõtja” – tütarettevõtja määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punktis 16, mis on krediidiasutus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 1 määratluses; |
▼M1 —————
|
4. |
„konsolideeritud alusel” – konsolideeritud alus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 48 määratluses; |
|
5. |
„allkonsolideeritud alusel” – allkonsolideeritud alus määruse (EL) nr 575/2013 artikli 4 lõike 1 punkti 49 määratluses; |
|
6. |
„oluline krediidiasutus” – järelevalve alla kuuluva olulise üksuse staatusega krediidiasutus; |
|
7. |
„vähem oluline krediidiasutus” – järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse staatuseta krediidiasutus; |
|
8. |
„oluline filiaal” – olulise järelevalve alla kuuluva üksuse staatusega filiaal, mis ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa ja mis on asutatud osalevas liikmesriigis mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt; |
|
9. |
„vähem oluline filiaal” – järelevalve alla kuuluva olulise üksuse staatuseta filiaal, mis ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa ja mis on asutatud osalevas liikmesriigis mitteosalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse poolt. |
Artikkel 3
Järelevalve alla kuuluva üksuse staatuse muutumine
1. Käesoleva määruse eesmärgil liigitatakse järelevalve alla kuuluv üksus oluliseks 12 kuud pärast tema teavitamist määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 45 lõikes 1 osutatud otsusest. Ta esitab aruandluse olulise järelevalve alla kuuluva üksusena kooskõlas käesoleva määruse II jaotisega esimesel aruandekuupäeval pärast tema oluliseks liigitamist.
2. Käesoleva määruse eesmärgil liigitatakse järelevalve alla kuuluv üksus vähem oluliseks pärast tema teavitamist määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 46 lõikes 1 osutatud otsusest. Sellest alates esitab ta teavet käesolev määruse III jaotise kohaselt.
II JAOTIS
OLULISTE KREDIIDIASUTUSTE ARUANDLUS KONSOLIDEERITUD JA INDIVIDUAALSEL ALUSEL NING OLULISTE FILIAALIDE ARUANDLUS INDIVIDUAALSEL ALUSEL
I PEATÜKK
Aruandlus konsolideeritud alusel
Artikkel 4
Konsolideeritud alusel toimuva aruandluse vorm ja sagedus ning aruandekuupäevade ja aruannete esitamise kuupäevad olulistele krediidiasutustele, kes kohaldavad järelevalvelises aruandluses IFRSi konsolideeritud alusel kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõikega 2.
Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 3 esitavad määruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 10 osutatud järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud alusel olulised krediidiasutused, kelle järelevalvealane aruandlus IFRSi alusel määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt on konsolideeritud kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõikega 2.
Artikkel 5
Konsolideeritud alusel toimuva aruandluse vorm ja sagedus ning aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad olulistele krediidiasutustele, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamisraamistikke konsolideeritud alusel kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ
Kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 99 lõikega 6 esitavad määruse (EL) nr 680/2014 artiklites 2, 3 ja 11 osutatud järelevalvealase finantsteabe konsolideeritud alusel olulised krediidiasutused, v.a artiklis 4 osutatud krediidiasutused, kelle suhtes kohaldatakse direktiivil 86/635/EMÜ põhinevat riigisisest raamatupidamisraamistikku konsolideeritud alusel.
II PEATÜKK
Aruandlus individuaalsel alusel
Artikkel 6
Individuaalsel alusel toimuva aruandluse vorm ja sagedus krediidiasutustele, kes ei ole olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa, ja olulistele filiaalidele
1. Järelevalvealase finantsteabe esitavad asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel olulised krediidiasutused, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, kuna nad koostavad oma raamatupidamise aastaaruanded kooskõlas selles sätestatud raamatupidamisstandarditega või kohaldavad neid järelevalvealaseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Sama kehtib ka oluliste filiaalide suhtes.
2. Lõikes 1 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 osutatud teabe, sh teabe selle määruse III lisa vormil 40.1, ja toimub selles artiklis osutatud sagedusega.
3. Olulised krediidiasutused, v.a lõikes 1 osutatud krediidiasutused, kes ei ole olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa ja kelle suhtes ei kohaldata direktiivil 86/635/EMÜ põhinevat riigisisest raamatupidamisraamistikku, esitavad järelevalvealase finantsetabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele. Sama kehtib ka oluliste filiaalide suhtes.
4. Lõikes 3 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 osutatud teabe, sh teabe selle määruse IV lisa vormil 40.1, ja toimub selles artiklis osutatud sagedusega.
5. Lõigetes 2 ja 4 osutatud teave hõlmab ainult teavet, mis on seotud järgmisega:
a) varad, kohustused, omakapital, tulu ja kulu, mida järelevalve alla kuuluv üksus käsitleb kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel;
b) bilansivälised riskipositsioonid ja tegevused, milles järelevalve all kuuluv üksus osaleb;
c) järelevalve alla kuuluva üksuse poolt tehtavad tehingud, v.a punktides a ja b osutatud;
d) hindamisreeglid, sh krediidiriski kahju prognoosi meetodid, mida järelevalve alla kuuluv üksus kasutab kohaldatavate raamatupidamisstandardite alusel.
6. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2 ja 4 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
7. Erandina lõigetest 2 ja 4, esitavad olulised krediidiasutused, kes ei ole olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa, rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III ja IV lisa vormidel 17.1, 17.2 ja 17.3 ning III ja IV lisa vormil 40.2 näidatud teabe ainult konsolideeritud finantsaruandeid koostades.
8. Erandina lõigetest 2 ja 4, ei pea olulised filiaalid esitama teavet, mis on näidatud rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III ja IV lisa vormidel 17.1, 17.2 ja 17.3 ning III ja IV lisa vormidel 40.1 ja 40.2.
Artikkel 7
Individuaalsel alusel toimuva aruandluse vorm ja sagedus krediidiasutustele, kes on olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa
1. Järelevalvealase finantsteabe esitavad asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel olulised krediidiasutused, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, kuna nad koostavad oma raamatupidamise aastaaruanded kooskõlas selles sätestatud raamatupidamisstandarditega või kohaldavad neid järelevalvealaseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Nende krediidiasutuste järelevalvealane finantsaruandlus toimub määruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.
2. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
3. Olulised krediidiasutused, v.a lõikes 1 osutatud krediidiasutused, kes on järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa ja kes kohaldavad direktiivil 86/635/EMÜ põhinevat riigisisest raamatupidamisraamistikku, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
4. Lõikes 3 osutatud järelevalveline finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.
5. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
6. Lõigetes 1, 2, 4 ja 5 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
7. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 1, 2, 4 ja 5 osutatud EKP-le esitatavaid andmeid koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
Artikkel 8
Aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad olulistele krediidiasutustele ja olulistele filiaalidele
1. Artiklites 6 ja 7 osutatud oluliste krediidiasutustega ja filiaalidega seotud teabe aruandekuupäevad on järgmised:
a) kvartali aruandlus – 31. märts, 30. juuni, 30. september ja 31. detsember;
b) poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsember;
c) aastaaruandlus – 31. detsember.
2. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
3. Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui olulised krediidiasutused võivad koostada oma aastaaruandeid kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta algust. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
4. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le artiklites 6 ja 7 osutatud teabe oluliste krediidiasutuste ja oluliste filiaalide kohta järgmiste aruande esitamise kuupäevade tööpäeva lõpuks:
a) oluliste krediidiasutuste osas, kes ei ole olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa, ja oluliste filiaalide osas – 10. tööpäev pärast rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 3 osutatud aruande esitamine kuupäeva;
b) oluliste krediidiasutuste osas, kes on olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa – 25. tööpäev pärast rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 3 osutatud aruande esitamise kuupäeva.
5. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad olulised krediidiasutused ja olulised filiaalid järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
III PEATÜKK
Oluliste krediidiasutuste aruandlus tütarettevõtjate kohta, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis
Artikkel 9
Oluliste krediidiasutuste aruandlus tütarettevõtjate kohta, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis
1. Järelevalvealast finantsteavet mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis asutatud tütarettevõtjate kohta esitatakse järgmiselt:
a) olulised krediidiasutused, kes kohaldavad IFRSi konsolideeritud alusel kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, sh need, kes kohaldavad seda järelevalvealases aruandluses määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel, peavad tagama, et II lisa punktis 1 osutatud järelevalvealane finantsteave esitatakse individuaalsel alusel asjaomasele riiklikule pädevale asutusele tütarettevõtjate osas, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis. Järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 osutatud sagedusega.
b) Olulised krediidiasutused, v.a punktis a osutatud krediidiasutused, kelle suhtes kohaldatakse riigisisest raamatupidamisraamistikku konsolideeritud alusel kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ, peavad tagama, et II lisa punktis 2 osutatud järelevalvealane finantsteave esitatakse individuaalsel alusel asjaomasele riiklikule pädevale asutusele tütarettevõtjate osas, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis. Järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 osutatud sagedusega.
1a. Kui järelevalve alla kuuluvas grupis kohaldab usaldatavusnõudeid konsolideeritud alusel enam kui üks krediidiasutus, kohaldatakse lõiget 1 ainult osalevas liikmesriigis asutatud krediidiasutuse suhtes ja kõrgeimal konsolideerimistasemel.
2. Erandina lõikest 1 ei ole vaja finantsteavet esitada tütarettevõtjate kohta, kes varade kogumaht on alla 3 miljardi euro. Selleks määratakse varade kogumaht usaldatavusnõuete aruandluse alusel kooskõlas kehtiva seadusega. Kui varade kogumahtu ei saa määrata usaldatavusnõuete aruandluse alusel, määratakse see viimase auditeeritud aastaruande põhjal; kui selline aastaaruanne ei ole kättesaadav, siis määratakse see aastaaruande põhjal, mis on koostatud kooskõlas riigis kehtiva seadusega.
3. Teave esitatakse kooskõlas lõikega 1 alates järgmisest kvartali aruandekuupäevast, kui tütarettevõtja varade kogumaht ületab 3 miljardit eurot neljal järjestikusel kvartali aruandekuupäeval. Aruandlus lõike 1 alusel ei ole nõutav alates järgmisest kvartali aruandekuupäevast, kui tütarettevõtja varade kogumaht on 3 miljardit eurot või alla selle kolmel järjestikusel kvartali aruandekuupäeval.
Artikkel 10
Aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad olulistele krediidiasutustele aruandluseks tütarettevõtjate kohta, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis
1. Artiklis 9 osutatud teavet kogutakse samadel aruandekuupäevadel, mis kehtivad järelevalvealasele finantsteabele oluliste krediidiasutuste aruandluse osas konsolideeritud alusel. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni finantsteabe aruandluse aruandekuupäevani.
2. Riiklikud pädevad asutused esitavad EKP-le teabe tütarettevõtjate kohta, kes on asutatud mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis artikli 9 kohaselt, 25. tööpäeva lõpuks pärast rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 3 osutatud aruande esitamise kuupäeva.
3. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad krediidiasutused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
III JAOTIS
VÄHEM OLULISTE KREDIIDIASUTUSTE ARUANDLUS KONSOLIDEERITUD JA INDIVIDUAALSEL ALUSEL NING VÄHEM OLULISTE FILIAALIDE ARUANDLUS INDIVIDUAALSEL ALUSEL
I PEATÜKK
Aruandlus konsolideeritud alusel
Artikkel 11
Aruandluse vorm ja sagedus konsolideeritud alusel vähem olulistele krediidiasutustele
1. Vähem olulised krediidiasutused, kelle järelevalvealane aruandlus IFRSi alusel määruse (EÜ) nr 1606/2002 kohaselt on konsolideeritud kooskõlas määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõikega 2, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele konsolideeritud alusel.
2. Lõikes 1 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 1 täpsustatud ühtset miinimumteavet.
3. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
4. Vähem olulised krediidiasutused, v.a lõikes 1 nimetatud krediidiasutused, kelle suhtes kohaldatakse riigi raamatupidamisraamistikku konsolideeritud alusel direktiivi 86/635/EMÜ kohaselt, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele konsolideeritud alusel. See järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 2 täpsustatud ühtset miinimumteavet.
5. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa s osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mida nad kavatsevad edastada.
6. Erandina lõigetest 4 ja 5 hõlmab järelevalvealane finantsaruandlus vähem oluliste krediidiasutuste puhul, kelle varade kogumaht konsolideeritud alusel on 3 miljardit eurot või alla selle, III lisas täpsustatud ühtse miinimumteabe, mitte käesoleva artikli lõikes 4 sätestatud teabe. Selleks määratakse krediidiasutuse varade kogumaht konsolideeritud alusel usaldatavusnõuete aruandluse alusel kooskõlas kehtiva seadusega. Kui varade kogumahtu ei saa määrata usaldatavusnõuete aruandluse konsolideeritud alusel, määratakse see viimase auditeeritud aastaruande põhjal; kui selline aastaaruanne ei ole kättesaadav, siis määratakse see konsolideeritud aastaaruande põhjal, mis on koostatud kooskõlas riigis kehtiva seadusega.
7. Vähem oluliste krediidiasutuste aruandluskohustus lõigete 4 ja 5 alusel algab alates kvartali aruandekuupäevast pärast seda, kui vähem olulise krediidiasutuse varade kogumaht ületab konsolideeritult 3 miljardit eurot neljal järjestikusel kvartali aruandekuupäeval. Vähem oluliste krediidiasutuste aruandluskohustus lõike 6 alusel algab, kui vähem olulise krediidiasutuse varade kogumaht konsolideeritud alusel on 3 miljardit eurot või alla selle kolmel järjestikusel kvartali aruandekuupäeval.
8. Lõigetes 2, 3, 4, 5 ja 6 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
9. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 4, 5 ja 6 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka järelevalvealase finantsteabe ja katab lisaks järelevalvelistele ka muid eesmärke, näiteks statistika.
Artikkel 12
Aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad vähem olulistele krediidiasutustele
1. Artiklis 11 osutatud järelevalve alla kuuluvate vähem oluliste krediidiasutuste poolt konsolideeritud alusel esitataval teabel on järgmised aruandekuupäevad:
a) kvartali aruandlus – 31. märts, 30. juuni, 30. september ja 31. detsember;
b) poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsember;
c) aastaaruandlus – 31. detsember.
2. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
3. Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui riiklikud pädevad asutused on lubanud vähem olulistel krediidiasutustel esitada järelevalvealase finantsteabe konsolideeritult kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta algust. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne ja hõlmab ajavahemiku aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
4. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le artiklis 11 osutatud teabe järgmiste aruande esitamise kuupäevade tööpäeva lõpuks:
a) osalevas liikmesriigis asuvate ning kõrgeimal konsolideerimistasemel aruandeid esitavate vähem oluliste krediidiasutuste osas 25. tööpäev pärast rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 3 osutatud aruande esitamise kuupäeva;
b) punktis a hõlmamata konsolideeritult aruandeid esitavate vähem oluliste krediidiasutuste osas 35. tööpäev pärast rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 3 osutatud aruande esitamise kuupäeva.
5. Riiklikud pädevad asutused otsustavad, mis kuupäevaks peavad krediidiasutused järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
II PEATÜKK
Aruandlus individuaalsel alusel
Artikkel 13
Individuaalsel alusel esitatava aruandluse vorm ja sagedus vähem olulistele krediidiasutustele, kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, ja vähem olulistele filiaalidele
1. Järelevalvealase finantsteabe esitavad asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel vähem olulised krediidiasutused, kes ei ole järelevalve alla kuuluva olulise grupi osa ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, kuna nad koostavad oma raamatupidamise aastaaruanded kooskõlas selles sätestatud raamatupidamisstandarditega, või kohaldavad seda järelevalvealaseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel. Sama kehtib ka vähem oluliste filiaalide suhtes.
2. Lõikes 1 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 1 täpsustatud ühtset miinimumteavet.
3. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mille nad kavatsevad edastada.
4. Vähem olulised krediidiasutused, v.a lõikes 1 osutatud krediidiasutused, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamisraamistikku kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ ja kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele. Sama kehtib ka vähem oluliste filiaalide suhtes.
5. Lõikes 4 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab I lisa punktis 2 täpsustatud ühtset miinimumteavet.
6. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa s osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mille nad kavatsevad edastada.
7. Lõigete 2, 3, 5 ja 6 osas kohaldatakse järgmisi erandeid:
a) järelevalvealane finantsaruandlus hõlmab vähem oluliste krediidiasutuste puhul, kelle varade kogumaht on 3 miljardit eurot või alla selle, III lisas täpsustatud ühtset minimaalset teavet, mitte lõigetes 2, 3, 5 või 6 täpsustatud teavet;
b) vähem oluline filiaal ei esita järelevalvealast finantsteavet, kui tema varade kogumaht on 3 miljardit eurot või alla selle.
8. Lõike 7 kohaldamiseks määratakse vähem olulise krediidiasutuse ja vähem olulise filiaali varade kogumaht usaldatavusnõuete aruandluse alusel kooskõlas kehtiva seadusega. Kui vähem olulise krediidiasutuse varade kogumahtu ei saa määrata usaldatavusnõuete aruandluse alusel, määratakse see viimase auditeeritud aastaruande põhjal; kui selline aastaaruanne ei ole kättesaadav, siis määratakse see aastaaruande põhjal, mis on koostatud kooskõlas riigis kehtiva seadusega. Kui vähem olulise filiaali varade kogumahtu ei saa määrata usaldatavusnõuete aruandluse alusel, määratakse see statistiliste andmete alusel, mis esitatakse vastavalt Euroopa Keskpanga määrusele (EL) nr 1071/2013 ( 1 ).
9. Vähem olulised krediidiasutused ja vähem olulised filiaalid hakkavad esitama aruandeid lõigete 2, 3, 5 ja 6 alusel alates järgmisest kvartali aruandekuupäevast pärast seda, kui vähem olulise krediidiasutuse või vähem olulise filiaali varade kogumaht ületab 3 miljardit eurot neljal järjestikusel kvartali aruandekuupäeval. Vähem olulised krediidiasutused ja vähem olulised filiaalid hakkavad esitama aruandeid lõike 7 alusel, kui vähem olulise krediidiasutuse või vähem olulise filiaali varade kogumaht on 3 miljardit eurot või alla selle kolmel järjestikusel kvartali aruandekuupäeval.
10. Lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
11. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka täiendavat järelevalvealast finantsteavet ja täidab lisaks järelevalvealastele ka muid eesmärke, näiteks statistika valdkonnas.
Artikkel 14
Individuaalsel alusel aruandluse vorm ja sagedus krediidiasutustele, kes on vähem olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa
1. Järelevalvealase finantsteabe esitavad asjaomasele riiklikule pädevale asutusele individuaalsel alusel vähem olulised krediidiasutused, kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa ja kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, kuna nad koostavad oma raamatupidamise aastaaruanded kooskõlas selles sätestatud raamatupidamisstandarditega või kohaldavad neid järelevalvealaseks aruandluseks määruse (EL) nr 575/2013 artikli 24 lõike 2 alusel.
2. Lõikes 1 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 9 sätestatud sagedusega ja hõlmab II lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.
3. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisas osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mille nad kavatsevad edastada.
4. Vähem olulised krediidiasutused, v.a lõikes 1 osutatud krediidiasutused, kes kohaldavad riigisisest raamatupidamisraamistikku kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ ja kes on järelevalve alla kuuluva vähem olulise grupi osa, esitavad järelevalvealase finantsteabe asjaomasele riiklikule pädevale asutusele.
5. Lõikes 4 osutatud järelevalvealane finantsaruandlus toimub rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 artiklis 11 sätestatud sagedusega ja hõlmab II lisas täpsustatud ühtset miinimumteavet.
6. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le kõik nende poolt kogutavad täiendavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa s osutatud vormid. Riiklikud pädevad asutused teatavad EKP-le ette igast täiendavast vormist, mille nad kavatsevad edastada.
7. Erandina lõigetest 2, 3, 5 ja 6 hõlmab järelevalvealane finantsaruandlus vähem oluliste krediidiasutuste osas, kelle varade kogumaht on 3 miljardit eurot või alla selle, III lisas täpsustatud teavet. Selleks määratakse vähem olulise krediidiasutuse varade kogumaht usaldatavusnõuete aruandluse alusel kooskõlas kehtiva seadusega. Kui vähem olulise krediidiasutuse varade kogumahtu ei saa määrata usaldatavusnõuete aruandluse alusel, määratakse see viimase auditeeritud aastaruande põhjal; kui selline aastaaruanne ei ole kättesaadav, siis määratakse see aastaaruande põhjal, mis on koostatud kooskõlas riigis kehtiva seadusega.
8. Vähem olulised krediidiasutused hakkavad esitama aruandeid lõigete 2, 3, 5 ja 6 alusel alates järgmisest kvartali aruandekuupäevast pärast seda, kui vähem olulise krediidiasutuse varade kogumaht ületab 3 miljardit eurot neljal järjestikusel kvartali aruandekuupäeval. Vähem olulised krediidiasutused hakkavad esitama aruandeid lõike 7 alusel, kui vähem olulise krediidiasutuse varade kogumaht on 3 miljardit eurot või alla selle kolmel järjestikusel kvartali aruandekuupäeval.
9. Lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud teave esitatakse kooskõlas käesoleva määruse artikli 6 lõikega 5.
10. Riiklikud pädevad asutused võivad lõigetes 2, 3, 5, 6 ja 7 osutatud EKP-le esitatavat teavet koguda osana laiemast riiklikust aruandlusraamistikust, mis kooskõlas asjaomaste liidu või riigisiseste õigusaktidega hõlmab ka täiendavat järelevalvealast finantsteavet ja täidab lisaks järelevalvealastele ka muid eesmärke, näiteks statistika valdkonnas.
Artikkel 15
Aruandekuupäevad ja aruannete esitamise kuupäevad vähem olulistele krediidiasutustele ja vähem olulistele filiaalidele
1. Artiklites 13 ja 14 osutatud vähem oluliste krediidiasutustega ja vähem oluliste filiaalidega seotud teabe aruandekuupäevad on järgmised:
a) kvartali aruandlus – 31. märts, 30. juuni, 30. september ja 31. detsember;
b) poolaasta aruandlus – 30. juuni ja 31. detsember;
c) aastaaruandlus – 31. detsember.
2. Ajavahemikuga seotud teabe aruandlus on kumulatiivne kalendriaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
3. Erandina lõigetest 1 ja 2 võivad riiklikud pädevad asutused kohandada aruandekuupäevad vastavaks aruandeaasta lõpuga, kui riiklikud pädevad asutused on lubanud vähem olulistel krediidiasutustel esitada järelevalvealast finantsteavet kalendriaastast erineva aruandeaasta alusel. Kohandatud aruandekuupäevad on kolm, kuus, üheksa ja 12 kuud pärast aruandeaasta algust. Ajavahemikuga seotud andmete aruandlus on kumulatiivne aruandeaasta esimese päevast kuni aruandekuupäevani.
4. Riiklikud pädevad asutused edastavad EKP-le järelevalvealase finantsteabe artiklites 13 ja 14 osutatud vähem oluliste krediidiasutuste ja vähem oluliste filiaalide kohta järgmiste aruande esitamise kuupäevade tööpäeva lõpuks:
a) vähem oluliste krediidiasutuste osas, kes ei ole järelevalve alla kuuluva grupi osa, ja vähem oluliste filiaalide osas – 25. tööpäev pärast rakendusmääruses (EL) nr 680/2014 osutatud aruande esitamine kuupäevi;
b) vähem oluliste krediidiasutuste osas, kes on vähem olulise järelevalve alla kuuluva grupi osa, – 35. tööpäev pärast rakendusmääruses (EL) nr 680/2014 osutatud aruande esitamise kuupäevi.
5. Riiklikud pädevad asutused otsustavad mis kuupäevaks peavad vähem olulised krediidiasutused ja vähem olulised filiaalid järelevalvealase finantsteabe esitama, et neid tähtaegu järgida.
IV JAOTIS
ANDMETE KVALITEET JA IT-KEEL
Artikkel 16
Andmete kvaliteedi kontroll
Riiklikud pädevad asutused jälgivad ja tagavad EKP-le esitatava teabe kvaliteeti ja usaldusväärsust. Selleks järgivad riiklikud pädevad asutused otsuse EKP/2014/29 artiklite 4 ja 5 sätteid.
Artikkel 17
IT-keel teabe edastamiseks riikide pädevate asutuste poolt EKP-le
Riiklikud pädevad asutused edastavad käesolevas määruses osutatud teabe EKP-le kooskõlas aruandluskeele eXtensible Business Reporting Language asjaomase taksonoomiaga, et võimaldada teabevahetuse osas ühtne tehniline vorming. Selleks järgivad riiklikud pädevad asutused otsuse EKP/2014/29 artikli 6 sätteid.
V JAOTIS
ÜLEMINEKU- JA LÕPPSÄTTED
▼M1 —————
Artikkel 19
Üleminekusätted
1. Kui järelevalve alla kuuluv vähem oluline üksus muutub oluliseks enne 1. jaanuari 2018, liigitatakse see käesoleva määruse tähenduses järelevalve alla kuuluvaks oluliseks üksuseks 18 kuud pärast tema teavitamist määruse (EL) nr 468/2014 (EKP/2014/17) artikli 45 lõikes 1 osutatud otsusest.
2. Kui järelevalve alla kuuluva vähem olulise üksuse varade kogumaht ületab individuaalsel või konsolideeritud alusel 3 miljardit eurot enne 1. jaanuari 2018, hakkab ta esitama aruandeid vastavalt käesoleva määruse asjakohastele sätetele alates aruandekuupäevast, mis saabub vähemalt 18 kuu möödumisel nimetatud künnise ületamisest.
3. Kui mitteosalevas liikmesriigis või kolmandas riigis asuva filiaali varade kogumaht ületab 3 miljardit eurot enne 1. jaanuari 2018, esitatakse aruandeid vastavalt artikli 9 lõikele 1 alates aruandekuupäevast, mis saabub vähemalt 18 kuu möödumisel nimetatud künnise ületamisest.
Artikkel 20
Lõppsäte
Käesolev määrus jõustub järgmisel päeval pärast selle avaldamist Euroopa Liidu Teatajas.
Käesolev määrus on tervikuna siduv ja vahetult kohaldatav kõikides liikmesriikides kooskõlas aluslepingutega.
I LISA
Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus
1. Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid allpool tabelis 1 järelevalve alla kuuluvate ►M1 ————— ◄ üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
2. Järelevalvealase finantsteabe lihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid allpool tabelis 2, järelevalve alla kuuluvate ►M1 ————— ◄ üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
2a. Erandina punktist 2 võib riiklik pädev asutus otsustada, et selles riigis asutatud punktis 2 osutatud üksused esitavad järgmised aruanded:
a) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormidel 9.1 ja 9.1.1;
b) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormidel 11.1 ja 11.2;
c) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormidel 12.0 ja 12.1; ja
d) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormidel 16.3 ja 16.4.
3. Lõigetes 1 ja 2 osutatud teave esitatakse kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.
4. Tabelite 1 ja 2 vormid 17.1, 17.2 ja 17.3 on ainult konsolideeritud aruandlusega krediidiasutustele. Tabelite 1 ja 2 vorm 40.1 on konsolideeritud aruandlusega krediidiasutustele ja krediidiasutustele, kes ei ole individuaalses alusel aruandlusega grupi osa.
5. Käesoleva lisa 2. osa tabelites 1 ja 2 osutatud piirmäära arvutamisel kohaldatakse rakendusmääruse (EL) 680/2014 artikli 5 punkti a alapunkti 4.
Tabel 1
|
Vormi number |
Vormi või vormide rühma nimi |
|
|
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] |
|
|
Bilanss [Finantsseisundi aruanne] |
|
1.1 |
Bilanss: varad |
|
1.2 |
Bilanss: kohustused |
|
1.3 |
Bilanss: omakapital |
|
2 |
Kasumiaruanne |
|
|
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa |
|
4.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
|
4.2.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
|
4.2.2 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
|
4.3.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
|
4.4.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
|
4.5 |
Allutatud finantsvarad |
|
5.1 |
Kauplemisel mittekasutatavate laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa |
|
6.1 |
Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil |
|
|
Finantskohustuste jaotus |
|
8.1 |
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa |
|
8.2 |
Allutatud finantskohustused |
|
|
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused |
|
9.1.1 |
Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
|
9.2 |
Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees |
|
10 |
Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus |
|
|
Riskimaandamise arvestus |
|
11.1 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel |
|
|
Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes |
|
12.1 |
Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes |
|
|
Saadud tagatised ja garantiid |
|
13.1 |
Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad) |
|
13.2 |
Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] |
|
13.3 |
Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] |
|
14 |
Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid |
|
|
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus |
|
16.1 |
Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes |
|
16.3 |
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning finantsvarade või -kohustustega kauplemisest tulenevad kasumid või kahjumid instrumentide lõikes |
|
|
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilanss |
|
17.1 |
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Varad |
|
17.2 |
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
|
17.3 |
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Kohustused |
|
18 |
Nõetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded |
|
19 |
Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded |
|
|
2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA] |
|
|
Geograafiline jaotus |
|
20.4 |
Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
20.5 |
Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
20.6 |
Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
|
4. OSA [KORD AASTAS] |
|
|
Konsolideerimisgrupi struktuur |
|
40.1 |
Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa |
Tabel 2
|
Vormi number |
Vormi või vormide rühma nimi |
|
|
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] |
|
|
Bilanss [Finantsseisundi aruanne] |
|
1.1 |
Bilanss: varad |
|
1.2 |
Bilanss: kohustused |
|
1.3 |
Bilanss: omakapital |
|
2 |
Kasumiaruanne |
|
|
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa |
|
4.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
|
4.2.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
|
4.2.2 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
|
4.3.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
|
4.4.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
|
4.5 |
Allutatud finantsvarad |
|
4.6 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad |
|
4.7 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
|
4.8 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
|
4.9 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
|
4.10 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
|
5.1 |
Kauplemisel mittekasutatavate laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa |
|
6.1 |
Finantssektorivälistele äriühingutele antud selliste laenude ja ettemaksete jaotus NACE koodide alusel, mida ei hoita kauplemise eesmärgil |
|
|
Finantskohustuste jaotus |
|
8.1 |
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa |
|
8.2 |
Allutatud finantskohustused |
|
|
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused |
|
9.1 |
Bilansivälised riskipositsioonid siseriikliku GAAPi kohaselt: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
|
9.1.1 |
Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
|
9.2 |
Siduvad laenuandmiskohustused aruande esitaja ees, saadud finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused tema ees |
|
10 |
Tuletisinstrumendid - kauplemine ja majanduslik riskimaandus |
|
|
Riskimaandamise arvestus |
|
11.1 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel |
|
11.2 |
Tuletisinstrumendid - Riskimaandamisarvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: Jaotus riskiliigi kaupa |
|
|
Muutused krediidikahju väärtusega seotud allahindlustes ja eraldistes |
|
12.0 |
Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes siseriikliku GAAPi kohaselt |
|
12.1 |
Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes |
|
|
Saadud tagatised ja garantiid |
|
13.1 |
Tagatiste ja garantiide jaotus laenude ja ettemaksete kaupa (muud kui kauplemiseks hoitavad) |
|
13.2 |
Tagatised, mis on omandatud perioodi jooksul, võttes need enda valdusse [aruande kuupäeva seisuga valduses olevad] |
|
13.3 |
Akumuleeritud tagatised, mis on omandatud, võttes need enda valdusse [materiaalne vara] |
|
14 |
Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid |
|
|
Kasumiaruande teatavate kirjete jaotus |
|
16.1 |
Intressitulu ja -kulu instrumentide ja vastaspoole sektorite lõikes |
|
16.3 |
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning finantsvarade või -kohustustega kauplemisest tulenevad kasumid või kahjumid instrumentide lõikes |
|
16.4 |
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest ning finantsvarade või -kohustustega kauplemisest tulenevad kasumid või kahjumid riskide lõikes |
|
|
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilanss |
|
17.1 |
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Varad |
|
17.2 |
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
|
17.3 |
Raamatupidamisarvestuse kohase ja kapitalinõuete määruse kohase konsolideerimise kooskõlastav võrdlemine: Kohustused |
|
18 |
Nõetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded |
|
19 |
Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded |
|
|
2. OSA [KORD KVARTALIS VASTAVALT PIIRMÄÄRALE: KAS KORD KVARTALIS VÕI ARUANNET EI ESITATA] |
|
|
Geograafiline jaotus |
|
20.4 |
Varade geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
20.5 |
Bilansiväliste riskipositsioonide geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
20.6 |
Kohustuste geograafiline jaotus vastaspoole residentsuse alusel |
|
|
4. OSA [KORD AASTAS] |
|
|
Konsolideerimisgrupi struktuur |
|
40.1 |
Konsolideerimisgrupi struktuur: üksuste kaupa |
II LISA
Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus
1. Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid allpool tabelis 3 järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
Tabel 3
|
Vormi number |
Vormi või vormide rühma nimi |
|
|
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] |
|
|
Bilanss [Finantsseisundi aruanne] |
|
1.1 |
Bilanss: varad |
|
1.2 |
Bilanss: kohustused |
|
1.3 |
Bilanss: omakapital |
|
2 |
Kasumiaruanne |
|
|
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa |
|
4.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
|
4.2.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
|
4.2.2 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
|
4.3.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
|
4.4.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
|
4.5 |
Allutatud finantsvarad |
|
5.1 |
Kauplemisel mittekasutatavate laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa |
|
|
Finantskohustuste jaotus |
|
8.1 |
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa |
|
8.2 |
Allutatud finantskohustused |
|
|
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused |
|
9.1.1 |
Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
|
10 |
Tuletisinstrumendid - kauplemine ja majanduslik riskimaandus |
|
|
Riskimaandamise arvestus |
|
11.1 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel |
|
|
Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes |
|
12.1 |
Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes |
|
14 |
Õiglase väärtuse hierarhia: õiglases väärtuses finantsinstrumendid |
|
18 |
Nõetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded |
|
19 |
Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded |
2. Järelevalvealase finantsteabe ülilihtsustatud aruandlus hõlmab rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid allpool tabelis 4, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
Tabel 4
|
Vormi number |
Vormi või vormide rühma nimi |
|
|
1. OSA [KVARTALIARUANDLUS] |
|
|
Bilanss [Finantsseisundi aruanne] |
|
1.1 |
Bilanss: varad |
|
1.2 |
Bilanss: kohustused |
|
1.3 |
Bilanss: omakapital |
|
2 |
Kasumiaruanne |
|
|
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa |
|
4.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
|
4.2.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
|
4.2.2 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
|
4.3.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
|
4.4.1 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
|
4.5 |
Allutatud finantsvarad |
|
4.6 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: kauplemisel kasutatavad finantsvarad |
|
4.7 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
|
4.8 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
|
4.9 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
|
4.10 |
Finantsvara jaotus instrumentide ja vastaspoole sektorite kaupa: muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
|
5.1 |
Kauplemisel mittekasutatavate laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa |
|
|
Finantskohustuste jaotus |
|
8.1 |
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa |
|
8.2 |
Allutatud finantskohustused |
|
|
Siduvad laenuandmiskohustused, finantsgarantiid ja muud siduvad kohustused |
|
9.1 |
Bilansivälised riskipositsioonid siseriikliku GAAPi kohaselt: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
|
9.1.1 |
Bilansivälised riskipositsioonid: võetud siduvad laenuandmiskohustused, antud finantsgarantiid ja muud võetud siduvad kohustused |
|
10 |
Tuletisinstrumendid - kauplemine ja majanduslik riskimaandus |
|
|
Riskimaandamise arvestus |
|
11.1 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel |
|
11.2 |
Tuletisinstrumendid - Riskimaandamisarvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: Jaotus riskiliigi kaupa |
|
|
Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes |
|
12.0 |
Muutused krediidikahju ja omakapitaliinstrumentide väärtuse langusega seotud allahindlustes siseriikliku GAAPi kohaselt |
|
12.1 |
Muutused krediidikahju allahindlustes ja eraldistes |
|
18 |
Nõetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded |
|
19 |
Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded |
3. Teabe aruandlus lõigete 1 ja 2 kohaselt toimub kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.
4. Erandina punktist 2 võib riiklik pädev asutus otsustada, et selles liikmesriigis asutatud punktis 2 osutatud üksused esitavad järgmised aruanded:
a) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormil 9.1 või 9.1.1;
b) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormil 11.1 või 11.2;
c) teave rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormil 12.0 või 12.1.
III LISA
Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid
1. Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid hõlmavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 III lisa vormid, mis on toodud IV lisas, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSi kooskõlas määrusega (EÜ) nr 1606/2002, ja järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes kohaldavad IFRSiga vastavuses olevat riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
2. Järelevalvealase finantsteabe andmepunktid hõlmavad rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 IV lisa vormid, mis on toodud V lisas, järelevalve alla kuuluvate üksuste osas, kes ei ole hõlmatud lõikes 1 ja kes kohaldavad riigisisest raamatupidamistava kooskõlas direktiiviga 86/635/EMÜ.
3. Teabe aruandlus lõigete 1 ja 2 kohaselt toimub kooskõlas rakendusmääruse (EL) nr 680/2014 V lisa juhistega.
IV LISA
FINREP andmepunktid IFRSi kohaselt või IFRSiga ühilduva siseriikliku GAAPi kohaselt
|
FINREP vormid IFRSi puhul |
||||
|
Vormi number |
Vormi kood |
Vormi või vormide rühma nimi |
||
|
|
|
1. OSA [KORD KVARTALIS] |
||
|
|
|
Bilanss [finantsseisundi aruanne] |
||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanss: varad |
||
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanss: kohustused |
||
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanss: omakapital |
||
|
2 |
F 02.00 |
Kasumiaruanne |
||
|
5.1 |
F 05.01 |
Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel |
||
|
|
|
Finantskohustuste jaotus |
||
|
8.1 |
F 08.01 |
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa |
||
|
8.2 |
F 08.02 |
Allutatud finantskohustused |
||
|
10 |
F 10.00 |
Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus |
||
|
|
|
Riskimaandamise arvestus |
||
|
11.1 |
F 11.01 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel |
||
|
18 |
F 18.00 |
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded |
||
|
19 |
F 19.00 |
Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded |
||
|
VORMIDE VÄRVIKOOD
|
||||
1. Bilanss [finantsseisundi aruanne]
1.1. Varad
|
|
Viited |
Esitatud tabelis |
Bilansiline väärtus |
|
|
V lisa 1. osa punkt 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Sularaha |
V lisa 2. osa punkt 1 |
|
|
|
030 |
Nõuded keskpankadele |
V lisa 2. osa punkt 2 |
|
|
|
040 |
Muud nõudmiseni hoiused |
V lisa 2. osa punkt 3 |
5 |
|
|
050 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
IFRS 9. Lisa A |
|
|
|
060 |
Tuletisinstrumendid |
IFRS 9. Lisa A |
10 |
|
|
070 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
090 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
096 |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
099 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
100 |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
120 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
130 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
141 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
144 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
181 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
183 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
240 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus |
IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 |
11 |
|
|
250 |
Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse |
IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4 |
40 |
|
|
270 |
Materiaalsed varad |
|
|
|
|
280 |
Materiaalsed põhivarad |
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Kinnisvarainvesteeringud |
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Immateriaalsed varad |
IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 |
|
|
|
310 |
Firmaväärtus |
IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 |
|
|
|
320 |
Muu immateriaalne vara |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Tulumaksu varad |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
|
340 |
Tasumisele kuuluva tulumaksu varad |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Edasilükkunud tulumaksu varad |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 |
|
|
|
360 |
Muud varad |
V lisa 2. osa punkt 5 |
|
|
|
370 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7 |
|
|
|
380 |
VARAD KOKKU |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2. Kohustused
|
|
Viited |
Esitatud tabelis |
Bilansiline väärtus |
|
|
V lisa 1. osa punkt 27 |
||||
|
010 |
||||
|
010 |
Kauplemiseks hoitavad finantskohustused |
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Tuletisinstrumendid |
IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Lühikesed positsioonid |
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
8 |
|
|
050 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
8 |
|
|
060 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
8 |
|
|
070 |
Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
8 |
|
|
090 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
8 |
|
|
100 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
8 |
|
|
110 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
8 |
|
|
130 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
8 |
|
|
140 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
8 |
|
|
150 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus |
IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 |
11 |
|
|
160 |
Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Eraldised |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
180 |
Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9 |
43 |
|
|
190 |
Muud pikaajalised hüvitised töötajatele |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10 |
43 |
|
|
200 |
Restruktureerimine |
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused |
IAS 37. Lisa C, näited 6 ja 10 |
43 |
|
|
220 |
Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Muud eraldised |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Tulumaksu kohustused |
IAS 1.54(n–o) |
|
|
|
250 |
Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused |
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Edasilükkunud tulumaksu kohustused |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108 |
|
|
|
270 |
Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital |
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12 |
|
|
|
280 |
Muud kohustused |
V lisa 2. osa punkt 13 |
|
|
|
290 |
Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse |
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14 |
|
|
|
300 |
KOHUSTUSED KOKKU |
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3. Omakapital
|
|
Viited |
Esitatud tabelis |
Bilansiline väärtus |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Kapital |
IAS 1.54(r), BADi artikkel 22 |
46 |
|
|
020 |
Sissemakstud kapital |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital |
V lisa 2. osa punkt 14 |
|
|
|
040 |
Ülekurss |
IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124 |
46 |
|
|
050 |
Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital |
V lisa 2. osa punktid 18–19 |
46 |
|
|
060 |
Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent |
IAS 32.28–29; V lisa 2. osa punkt 18 |
|
|
|
070 |
Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 19 |
|
|
|
080 |
Muu omakapital |
IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20 |
|
|
|
090 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 |
46 |
|
|
095 |
Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse |
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Materiaalsed varad |
IAS 16.39–41 |
|
|
|
110 |
Immateriaalsed varad |
IAS 38.85–87 |
|
|
|
120 |
Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest |
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
IFRS 5.38, IG näide 12 |
|
|
|
124 |
Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused |
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; V lisa 2. osa punkt 21 |
|
|
|
330 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus |
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 22 |
|
|
|
340 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument] |
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 22 |
|
|
|
350 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument] |
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57 |
|
|
|
360 |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest |
IAS 1.7(f); IFRS 9 5.7.7; V lisa 2. osa punkt 23 |
|
|
|
128 |
Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse |
IAS 1.82A(a)(ii) |
|
|
|
130 |
Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa] |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 24 |
|
|
|
140 |
Välisvaluuta ümberarvestamine |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38–49 |
|
|
|
150 |
Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv [efektiivne osa] |
IAS 1.7(e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); V lisa 2. osa punkt 25 |
|
|
|
155 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused |
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; V lisa 2. osa punkt 26 |
|
|
|
165 |
Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid] |
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24 E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 60 |
|
|
|
170 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
IFRS 5.38, IG näide 12 |
|
|
|
180 |
Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest |
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Jaotamata kasum |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 |
|
|
|
200 |
Ümberhindluse reservid |
IFRS 1.30, D5–D8; V lisa 2. osa punkt 28 |
|
|
|
210 |
Muud reservid |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
220 |
Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt |
IAS 28.11; V lisa 2. osa punkt 29 |
|
|
|
230 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 29 |
|
|
|
240 |
(–) Omaaktsiad |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33–34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 30 |
46 |
|
|
250 |
Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum |
IAS 1.81B(b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(–) Vahedividendid |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused] |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 |
46 |
|
|
290 |
Muud kirjed |
|
46 |
|
|
300 |
OMAKAPITAL KOKKU |
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Kasumiaruanne
|
|
Viited |
Esitatud tabelis |
Käesolev periood |
|
|
010 |
||||
|
010 |
Intressitulu |
IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 |
16 |
|
|
020 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33, 34 |
|
|
|
025 |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10–11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk |
IFRS 9. Lisa A; .B6.6.16; V lisa 2. osa punkt 35 |
|
|
|
080 |
Muud varad |
V lisa 2. osa punkt 36 |
|
|
|
085 |
Kohustustest kogunenud intressitulu |
IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 37 |
|
|
|
090 |
(Intressikulu) |
IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 |
16 |
|
|
100 |
(Kauplemiseks hoitavad finantskohustused) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33, 34 |
|
|
|
110 |
(Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused) |
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk) |
IAS 39.9; V lisa 2. osa punkt 35 |
|
|
|
140 |
(Muud kohustused) |
V lisa 2. osa punkt 38 |
|
|
|
145 |
(Varadega seotud intressikulu) |
IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 39 |
|
|
|
150 |
(Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud) |
IFRIC 2,11 |
|
|
|
160 |
Dividenditulu |
V lisa 2. osa punkt 40 |
31 |
|
|
170 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punkt 40 |
|
|
|
175 |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 40 |
|
|
|
191 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 41 |
|
|
|
192 |
Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringud, mida arvestatakse muu kui kapitaliosaluse meetodi kohaselt |
V lisa 2. osa punkt 42 |
|
|
|
200 |
Teenus- ja vahendustasude tulu |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Teenus- ja vahendustasude kulu) |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
V lisa 2. osa punkt 45 |
16 |
|
|
231 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–11 |
|
|
|
241 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused |
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Muu |
|
|
|
|
280 |
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43, 46 |
16 |
|
|
287 |
Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 46 |
|
|
|
290 |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44 |
16, 45 |
|
|
300 |
Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum |
V lisa 2. osa punkt 47 |
16 |
|
|
310 |
Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto |
IAS 21.28, 52(a) |
|
|
|
330 |
Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest |
IAS 1.34; V lisa 2. osa punkt 48 |
45 |
|
|
340 |
Muud tegevustulud |
V lisa 2. osa punktid 314–316 |
45 |
|
|
350 |
(Muud tegevuskulud) |
V lisa 2. osa punktid 314–316 |
45 |
|
|
355 |
NETO TEGEVUSTULUD KOKKU |
|
|
|
|
360 |
(Halduskulud) |
|
|
|
|
370 |
(Personalikulud) |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Muud halduskulud) |
|
|
|
|
390 |
(Kulum) |
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Materiaalsed põhivarad) |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Kinnisvarainvesteeringud) |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
420 |
(Muu immateriaalne vara) |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
IFRS 9.5.4.3, IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 49 |
|
|
|
426 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Eraldised või (–) eraldiste tühistamine) |
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid) |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 50 |
|
|
|
450 |
(Muud eraldised) |
|
|
|
|
460 |
(Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punktid 51, 53 |
12 |
|
|
481 |
(Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad) |
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) |
IAS 28.40–43 |
16 |
|
|
520 |
(Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) |
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Materiaalsed põhivarad) |
IAS 16.73(e)(v–vi) |
|
|
|
540 |
(Kinnisvarainvesteeringud) |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Firmaväärtus) |
IFRS 3. Lisa B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Muu immateriaalne vara) |
IAS 38.118(e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Muu) |
IAS 36.126(a)(b) |
|
|
|
580 |
Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus |
IFRS 3. Lisa B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil |
V lisa 2. osa punkt 54 |
|
|
|
600 |
Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele |
IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55 |
|
|
|
610 |
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU |
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
640 |
Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu |
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56 |
|
|
|
650 |
Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu |
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) |
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused] |
IAS 1.81B(b)(i) |
|
|
|
690 |
Emaettevõtja omanikele omistatav |
IAS 1.81B(b)(ii) |
|
|
5. Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel
5.1. Laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemiseks, ja kaubeldavad varad toodete kaupa
|
|
|
Viited |
Bilansiline brutoväärtus |
Bilansiline väärtus V lisa 1. osa punkt 27 |
||||||
|
Keskpangad |
Valitsemissektor |
Krediidiasutused |
Muud finantssektori äriühingud |
Finantssektorivälised äriühingud |
Kodumajapidamised |
|||||
|
V lisa 1. osa punkt 34 |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Toodete kaupa |
010 |
Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto] |
V lisa 2. osa punkt 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Krediitkaardivõlg |
V lisa 2. osa punkt 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nõuded klientide vastu |
V lisa 2. osa punkt 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kapitalirent |
V lisa 2. osa punkt 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Pöördrepolaenud |
V lisa 2. osa punkt 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muud tähtajalised laenud |
V lisa 2. osa punkt 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ettemaksed, mis ei ole laenud |
V lisa 2. osa punkt 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LAENUD JA ETTEMAKSED |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tagatise alusel |
090 |
millest: kinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
millest: muud tagatisega laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(b), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otstarbe alusel |
110 |
millest: tarbimislaen |
V lisa 2. osa punkt 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
millest: eluasemelaen |
V lisa 2. osa punkt 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Allutatuse alusel |
130 |
millest: projekti rahastamise laenud |
V lisa 2. osa punkt 89; CRRi artikli 147 lõige 8 |
|
|
|
|
|
|
|
8. Finantskohustuste jaotus
8.1. Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
|
|
|
Bilansiline väärtus V lisa 1. osa punkt 27 |
Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused |
||||
|
Kauplemiseks hoitavad |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
Amortiseeritud soetusmaksumus |
Riskimaandamise arvestus |
||||
|
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9. Lisa A, IFRS 9.BA.6–BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 101 |
||
|
010 |
020 |
030 |
037 |
040 |
|||
|
010 |
Tuletisinstrumendid |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
020 |
Lühikesed positsioonid |
FRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
030 |
Omakapitaliinstrumendid |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
040 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
|
|
|
|
050 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
|
|
|
|
060 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punktid 42(a), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
070 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
080 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
090 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
100 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
110 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punktid 42(b), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
120 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
130 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
140 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
150 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
160 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punktid 42(c),44(c) |
|
|
|
|
|
|
170 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
180 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
190 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
200 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
210 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punktid 42(d),44(c) |
|
|
|
|
|
|
220 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
230 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
240 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
250 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
260 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punktid 42(e), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
270 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
280 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
290 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
300 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
310 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punktid 42(f), 44(c) |
|
|
|
|
|
|
320 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
330 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
340 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
350 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
360 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98 |
|
|
|
|
|
|
370 |
Hoiusesertifikaadid |
V lisa 2. osa punkt 98(a) |
|
|
|
|
|
|
380 |
Varaga tagatud väärtpaberid |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61 |
|
|
|
|
|
|
390 |
Pandikirjad |
CRRi artikkel 129 |
|
|
|
|
|
|
400 |
Hübriidlepingud |
V lisa 2. osa punkt 98(d) |
|
|
|
|
|
|
410 |
Muud emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 2. osa punkt 98(e) |
|
|
|
|
|
|
420 |
Vahetatavad liitfinantsinstrumendid |
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
430 |
Mittevahetatavad |
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANTSKOHUSTUSED |
|
|
|
|
|
|
8.2. Allutatud finantskohustused
|
|
Viited |
Bilansiline väärtus |
||
|
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
Amortiseeritud soetusmaksumuses |
|||
|
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|||
|
010 |
020 |
|||
|
010 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
|
020 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
|
|
030 |
ALLUTATUD FINANTSKOHUSTUSED |
V lisa 2. osa punktid 99–100 |
|
|
10. Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus
|
Riski liigi / toote või turu liigi alusel |
|
Bilansiline väärtus |
Tinglik väärtus |
|||
|
Viited |
Kauplemiseks hoitavad ja kaubeldavad finantsvarad |
Kauplemiseks hoitavad ja kaubeldavad finantskohustused |
Kauplemine kokku |
millest: müüdud |
||
|
V lisa 2. osa punktid 120, 131 |
IFRS 9.BA.7 (a); V lisa 2. osa punktid 120, 131 |
V lisa 2. osa punktid 133–135 |
V lisa 2. osa punktid 133–135 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Intressimäär |
V lisa 2. osa punkt 129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
030 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
040 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
070 |
Aktsiad |
V lisa 2. osa punkt 129(b) |
|
|
|
|
|
080 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
090 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
100 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
120 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
130 |
Välisvaluutad ja kuld |
V lisa 2. osa punkt 129(c) |
|
|
|
|
|
140 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
150 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
160 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
170 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Krediit |
V lisa 2. osa punkt 129(d) |
|
|
|
|
|
195 |
millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega |
IFRS 9.6.7.1; V lisa 2. osa punkt 140 |
|
|
|
|
|
201 |
millest: muud majanduslikud riskimaandused |
V lisa 2. osa punktid 137–140 |
|
|
|
|
|
210 |
Krediidiriski vahetustehingud |
|
|
|
|
|
|
220 |
Krediidiriski marginaali optsioonid |
|
|
|
|
|
|
230 |
Kogutulu vahetustehingud |
|
|
|
|
|
|
240 |
Muu |
|
|
|
|
|
|
250 |
Kaup |
V lisa 2. osa punkt 129(e) |
|
|
|
|
|
260 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
270 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 129(f) |
|
|
|
|
|
280 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
290 |
TULETISINSTRUMENDID |
IFRS 9. Lisa A |
|
|
|
|
|
300 |
millest: börsivälised – krediidiasutused |
V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 2. osa punktid 141(a), 142 |
|
|
|
|
|
310 |
millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 2. osa punkt 141(b) |
|
|
|
|
|
320 |
millest: börsivälised – ülejäänud |
V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c) |
|
|
|
|
11. Riskimaandamise arvestus
11.1. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus: jaotus riski liigi ja riskimaanduse liigi alusel
|
Toote või turu liigi kaupa |
|
Bilansiline väärtus |
Tinglik väärtus |
|||
|
Varad |
Kohustused |
Kogu riskimaandus |
millest: müüdud |
|||
|
Viited |
IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120, 131 |
IFRS 7.24A; V lisa 2. osa punktid 120, 131 |
V lisa 2. osa punktid 133–135 |
V lisa 2. osa punktid 133–135 |
||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Intressimäär |
V lisa 2. osa punkt 129(a) |
|
|
|
|
|
020 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
030 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
040 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
050 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
060 |
Aktsiad |
V lisa 2. osa punkt 129(b) |
|
|
|
|
|
070 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
080 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
090 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
100 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
110 |
Välisvaluutad ja kuld |
V lisa 2. osa punkt 129(c) |
|
|
|
|
|
120 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
130 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
140 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
150 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
160 |
Krediit |
V lisa 2. osa punkt 129(d) |
|
|
|
|
|
170 |
Krediidiriski vahetustehingud |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
180 |
Krediidiriski marginaali optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
190 |
Kogutulu vahetustehingud |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
200 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
210 |
Kaup |
V lisa 2. osa punkt 129(e) |
|
|
|
|
|
220 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 129(f) |
|
|
|
|
|
230 |
ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(a); IFRS 9.6.5.2(a) |
|
|
|
|
|
240 |
Intressimäär |
V lisa 2. osa punkt 129(a) |
|
|
|
|
|
250 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
260 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
270 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
280 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
290 |
Aktsiad |
V lisa 2. osa punkt 129(b) |
|
|
|
|
|
300 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
310 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
320 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
330 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
340 |
Välisvaluutad ja kuld |
V lisa 2. osa punkt 129(c) |
|
|
|
|
|
350 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
360 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
370 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
380 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
390 |
Krediit |
V lisa 2. osa punkt 129(d) |
|
|
|
|
|
400 |
Krediidiriski vahetustehingud |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
410 |
Krediidiriski marginaali optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
420 |
Kogutulu vahetustehingud |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
430 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
440 |
Kaup |
V lisa 2. osa punkt 129(e) |
|
|
|
|
|
450 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 129(f) |
|
|
|
|
|
460 |
RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(b); IFRS 9.6.5.2(b) |
|
|
|
|
|
470 |
VÄLISMAISTESSE ÄRIÜKSUSTESSE TEHTUD NETOINVESTEERINGUTE RISKIMAANDUS |
IFRS 7.24A; IAS 39.86(c); IFRS 9.6.5.2(c) |
|
|
|
|
|
480 |
PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI ÕIGLASE VÄÄRTUSE RISKIMAANDUS |
IAS 39.71, 81A, 89A, AG 114–132 |
|
|
|
|
|
490 |
PORTFELLI INTRESSIRISKILE AVATUD POSITSIOONI RAHAVOOGUDE RISKIMAANDUS |
IAS 39.71 |
|
|
|
|
|
500 |
TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS |
IFRS 7.24A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 |
|
|
|
|
|
510 |
millest: börsivälised – krediidiasutused |
V lisa 1. osa punktid 42(c), 44(e), 2. osa punktid 141(a), 142 |
|
|
|
|
|
520 |
millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punktid 42(d), 44(e), 2. osa punkt 141(b) |
|
|
|
|
|
530 |
millest: börsivälised – ülejäänud |
V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c) |
|
|
|
|
18. Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta
|
|
Viited |
Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus |
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised |
Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta V lisa 2. osa punkt 119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded |
Viivisnõuded |
|
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised |
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised |
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid |
||||||||||||||||||
|
|
Tasumise tähtaega ei ole ületatud või tasumise tähtaega on ületatud ≤ 30 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva ≤ 90 päeva |
|
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta |
Tasumise tähtaega ületatu > 1 aasta |
≤ 5 aastat |
Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat |
millest: makseviivituses millest:langenud väärtusega |
|
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta |
Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat |
Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat |
Seoses viivisnõuetega saadud tagatised |
Seoses viivisnõuetega saadud finantsgarantiid |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
|||
|
V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 221 |
V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235 |
V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 |
CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 238(a) |
V lisa 2. osa punkt 238 |
V lisa 2. osa punkt 238 |
V lisa 2. osa punkt 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punkt 239 |
V lisa 2. osa punkt 239 |
|||
|
010 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad |
VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
millest: tarbimislaen |
V lisa 2. osa punkt 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST |
V lisa 2. osa punkt 233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST |
V lisa 2. osa punktid 233(c), 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Võetud siduvad laenuandmiskohustused |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Antud finantsgarantiid |
IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116, 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Muud võetud siduvad kohustused |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116, 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID |
V lisa 2. osa punkt 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta
|
|
Viited |
Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised |
Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta V lisa 2. osa punkt 119 |
||||||||||||||||
|
|
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
|
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised |
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised |
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid |
||||||||||||||
|
|
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud |
Refinantseerimine |
millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on eemaldatud viivisnõuete kategooriast |
|
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud |
Refinantseerimine |
millest: makseviivituses |
millest: langenud väärtusega |
millest: enne makseraskuste tõttu restruktureerimist tekkinud viivisnõuete makseraskuste tõttu restruktureerimine |
|
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud |
Refinantseerimine |
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
|||
|
V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251–258 |
V lisa 2. osa punktid 256, 259–262 |
V lisa 2. osa punktid 241(a), 266 |
V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 |
V lisa 2. osa punktid 256(b), 261 |
V lisa 2. osa punktid 259–263 |
V lisa 2. osa punktid 241(a), 266 |
V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 |
CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 264(a) |
V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263 |
V lisa 2. osa punkt 267 |
V lisa 2. osa punkt 207 |
V lisa 2. osa punkt 207 |
V lisa 2. osa punktid 241(a), 267 |
V lisa 2. osa punktid 241(b), 267 |
V lisa 2. osa punkt 268 |
V lisa 2. osa punkt 268 |
|||
|
010 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad |
VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a), 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
millest: tarbimislaen |
V lisa 2. osa punkt 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST |
V lisa 2. osa punkt 249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31, 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32, 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST |
V lisa 2. osa punkt 249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Võetud siduvad laenuandmiskohustused |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116, 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
V LISA
FINREP andmepunktid siseriikliku raamatupidamistava kohaselt
|
FINREP Vormid GAAPi puhul |
||||||||
|
Vormi number |
Vormi kood |
Vormi või vormide rühma nimi |
||||||
|
|
|
1. OSA [KORD KVARTALIS] |
||||||
|
|
|
Bilanss [finantsseisundi aruanne] |
||||||
|
1.1 |
F 01.01 |
Bilanss: varad |
||||||
|
1.2 |
F 01.02 |
Bilanss: kohustused |
||||||
|
1.3 |
F 01.03 |
Bilanss: omakapital |
||||||
|
2 |
F 02.00 |
Kasumiaruanne |
||||||
|
5.1 |
F 05.01 |
Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel |
||||||
|
|
|
Finantskohustuste jaotus |
||||||
|
8.1 |
F 08.01 |
Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa |
||||||
|
8.2 |
F 08.02 |
Allutatud Finantskohustused |
||||||
|
10 |
F 10.00 |
Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus |
||||||
|
|
|
Riskimaandamise arvestus |
||||||
|
11.2 |
F 11.02 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel |
||||||
|
18 |
F 18.00 |
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded ja viivisnõuded |
||||||
|
19 |
F 19.00 |
Makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded |
||||||
|
Vormides kasutatavad värvikoodid
|
||||||||
1. Bilanss [finantsseisundi aruanne]
1.1. Varad
|
|
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal |
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile |
Esitatud tabelis |
Bilansiline väärtus |
|
|
V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Raha, nõuded keskpankadele ja muud nõudmiseni hoiused |
BADi artikkel 4, aktiva punkt 1 |
IAS 1.54 (i) |
|
|
|
020 |
Sularaha |
V lisa 2. osa punkt 1 |
V lisa 2. osa punkt 1 |
|
|
|
030 |
Nõuded keskpankadele |
BADi artikli 13 lõige 2; V lisa 2. osa punkt 2 |
V lisa 2. osa punkt 2 |
|
|
|
040 |
Muud nõudmiseni hoiused |
V lisa 2. osa punkt 3 |
V lisa 2. osa punkt 3 |
5 |
|
|
050 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 5; IAS 39.9 |
IFRS 9. Lisa A |
|
|
|
060 |
Tuletisinstrumendid |
CRRi II lisa |
IFRS 9. Lisa A |
10 |
|
|
070 |
Omakapitaliinstrumendid |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 |
IAS 32.11 |
4 |
|
|
080 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 24 ja 26 |
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
090 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 24 ja 27 |
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
091 |
Kauplemisel kasutatavad finantsvarad |
BADi artiklid 32–33 V lisa 1. osa punkt 17 |
|
|
|
|
092 |
Tuletisinstrumendid |
CRRi II lisa; V lisa 1. osa punktid 17 ja 27 |
|
10 |
|
|
093 |
Omakapitaliinstrumendid |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 |
|
4 |
|
|
094 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
4 |
|
|
095 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
4 |
|
|
096 |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
|
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4 |
4 |
|
|
097 |
Omakapitaliinstrumendid |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
098 |
Võlaväärtpaberid |
|
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
099 |
Laenud ja ettemaksed |
|
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
100 |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6 |
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5 |
4 |
|
|
110 |
Omakapitaliinstrumendid |
|
IAS 32.11; EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 |
4 |
|
|
120 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
130 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
141 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
|
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A |
4 |
|
|
142 |
Omakapitaliinstrumendid |
|
IAS 32.11 |
4 |
|
|
143 |
Võlaväärtpaberid |
|
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
144 |
Laenud ja ettemaksed |
|
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
171 |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
BADi artikli 36 lõige 2 |
|
4 |
|
|
172 |
Omakapitaliinstrumendid |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 |
|
4 |
|
|
173 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
4 |
|
|
174 |
Laenud ja ettemaksed |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32 |
|
4 |
|
|
175 |
Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 8 |
|
4 |
|
|
176 |
Omakapitaliinstrumendid |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 |
|
4 |
|
|
177 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
4 |
|
|
178 |
Laenud ja ettemaksed |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 4 punkt b; V lisa 1. osa punkt 32 |
|
4 |
|
|
181 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
|
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2 |
4 |
|
|
182 |
Võlaväärtpaberid |
|
V lisa 1. osa punkt 31 |
4 |
|
|
183 |
Laenud ja ettemaksed |
|
V lisa 1. osa punkt 32 |
4 |
|
|
231 |
Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
BADi artikkel 35; raamatupidamisdirektiivi artikli 6 lõike 1 punkt i ja artikli 8 lõige 2; V lisa 1. osa punktid 18 ja 19 |
|
4 |
|
|
390 |
Omakapitaliinstrumendid |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 |
|
4 |
|
|
232 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
4 |
|
|
233 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
4 |
|
|
234 |
Muud finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
BADi artikkel 37; Raamatupidamisdirektiivi artikli 12 lõige 7; V lisa 1. osa punkt 20 |
|
4 |
|
|
235 |
Omakapitaliinstrumendid |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 |
|
4 |
|
|
236 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
4 |
|
|
237 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punkt 32 |
|
4 |
|
|
240 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8; IAS 39.9; V lisa 1. osa punkt 22 |
IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 22 |
11 |
|
|
250 |
Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; IAS 39.89A (a) |
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
260 |
Investeeringud tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse |
BADi artikkel 4, aktiva punktid 7 ja 8; raamatupidamisdirektiivi artikli 2 lõige 2; V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4 |
IAS 1.54(e); V lisa 1. osa punkt 21, 2. osa punkt 4 |
40 |
|
|
270 |
Materiaalsed varad |
BADi artikkel 4, aktiva punkt 10 |
|
|
|
|
280 |
Materiaalsed põhivarad |
|
IAS 16.6; IAS 1.54(a) |
21, 42 |
|
|
290 |
Kinnisvarainvesteeringud |
|
IAS 40.5; IAS 1.54(b) |
21, 42 |
|
|
300 |
Immateriaalsed varad |
BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 |
IAS 1.54(c); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 115 |
|
|
|
310 |
Firmaväärtus |
BADi artikkel 4, aktiva punkt 9; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 |
IFRS 3.B67(d); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 113 |
|
|
|
320 |
Muu immateriaalne vara |
BADi artikkel 4, aktiva punkt 9 |
IAS 38.8,118 |
21, 42 |
|
|
330 |
Tulumaksu varad |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
340 |
Tasumisele kuuluva tulumaksu varad |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
350 |
Edasilükkunud tulumaksu varad |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 106 |
|
|
|
360 |
Muud varad |
V lisa 2. osa punktid 5 ja 6 |
V lisa 2. osa punkt 5 |
|
|
|
370 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
|
IAS 1.54(j); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 7 |
|
|
|
375 |
(–) Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks hoitavate varade väärtuskärped |
V lisa 1. osa punkt 29 |
|
|
|
|
380 |
VARAD KOKKU |
BADi artikkel 4, aktiva |
IAS 1.9(a), IG 6 |
|
|
1.2. Kohustused
|
|
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal |
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile |
Esitatud tabelis |
Bilansiline väärtus |
|
|
V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
|||||
|
010 |
|||||
|
010 |
Kauplemiseks hoitavad finantskohustused |
|
IFRS 7.8 (e) (ii); IFRS 9.BA.6 |
8 |
|
|
020 |
Tuletisinstrumendid |
|
IFRS 9. Lisa A; IFRS 9.4.2.1(a); IFRS 9.BA.7(a) |
10 |
|
|
030 |
Lühikesed positsioonid |
|
IFRS 9.BA7(b) |
8 |
|
|
040 |
Hoiused |
|
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
8 |
|
|
050 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
|
V lisa 1. osa punkt 37 |
8 |
|
|
060 |
Muud finantskohustused |
|
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
8 |
|
|
061 |
Kauplemisel kasutatavad finantskohustused |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 3 ja 6 |
|
8 |
|
|
062 |
Tuletisinstrumendid |
CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 25 |
|
10 |
|
|
063 |
Lühikesed positsioonid |
|
|
8 |
|
|
064 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
8 |
|
|
065 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
8 |
|
|
066 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
8 |
|
|
070 |
Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9 |
IFRS 7.8 (e)(i); IFRS 9.4.2.2 |
8 |
|
|
080 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
8 |
|
|
090 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
V lisa 1. osa punkt 37 |
8 |
|
|
100 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
8 |
|
|
110 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetud finantskohustused |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
8 |
|
|
120 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 30 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
8 |
|
|
130 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
V lisa 1. osa punkt 37 |
8 |
|
|
140 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 32–34 |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
8 |
|
|
141 |
Soetusmaksumusepõhisel meetodil mõõdetud finantskohustused, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3 |
|
8 |
|
|
142 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
8 |
|
|
143 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
8 |
|
|
144 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
8 |
|
|
150 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 punkt a; V lisa 1. osa punkt 26 |
IFRS 9.6.2.1; V lisa 1. osa punkt 26 |
11 |
|
|
160 |
Maandatavate instrumentide õiglase väärtuse muutused portfelli intressiriski maandamisel |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 5 ja 6; V lisa 2. osa punkt 8 IAS 39.89A(b) |
IAS 39.89A(b), IFRS 9.6.5.8 |
|
|
|
170 |
Eraldised |
BADi artikkel 4, passiva punkt 6 |
IAS 37.10; IAS 1.54(l) |
43 |
|
|
175 |
Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos kohustustega] |
BADi artikli 38 lõige 1; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 112; V lisa 2. osa punkt 15 |
|
|
|
|
180 |
Pensionid ja muud töösuhtejärgsete kindlaksmääratud hüvitistega seotud kohustused |
V lisa 2. osa punkt 9 |
IAS 19.63; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 9 |
43 |
|
|
190 |
Muud pikaajalised hüvitised töötajatele |
V lisa 2. osa punkt 10 |
IAS 19.153; IAS 1.78(d); V lisa 2. osa punkt 10 |
43 |
|
|
200 |
Restruktureerimine |
|
IAS 37.71, 84(a) |
43 |
|
|
210 |
Pooleliolevad kohtuasjad ja maksuvaidlused |
|
IAS 37.Lisa C. Näited 6 ja 10 |
43 |
|
|
220 |
Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid |
BADi artikkel 4, passiva punkt 6 (c), bilansivälised kirjed, artikli 27 lõige 11, artikli 28 lõige 8, artikkel 33 |
IFRS 9.4.2.1(c),(d), 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, V lisa 2. osa punkt 11 |
9 12 43 |
|
|
230 |
Muud eraldised |
BADi artikkel 4, passiva punkt 6 (c), bilansivälised kirjed |
IAS 37.14 |
43 |
|
|
240 |
Tulumaksu kohustused |
|
IAS 1.54(n-o) |
|
|
|
250 |
Tasumisele kuuluva tulumaksu kohustused |
|
IAS 1.54(n); IAS 12.5 |
|
|
|
260 |
Edasilükkunud tulumaksu kohustused |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 17 lõike 1 punkt f; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108 |
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 108 |
|
|
|
270 |
Nõudmisel tagasimakstav aktsia- või osakapital |
|
IAS 32 IE 33; IFRIC 2; V lisa 2. osa punkt 12 |
|
|
|
280 |
Muud kohustused |
V lisa 2. osa punkt 13 |
V lisa 2. osa punkt 13 |
|
|
|
290 |
Kohustused, mis kuuluvad müügiks hoitavaks liigitatud müügigruppidesse |
|
IAS 1.54 (p); IFRS 5.38, V lisa 2. osa punkt 14 |
|
|
|
295 |
Õiglases väärtuses kajastatud kauplemiseks kasutatavate kohustuste väärtuskärped |
V lisa 1. osa punkt 29 |
|
|
|
|
300 |
KOHUSTUSED KOKKU |
|
IAS 1.9(b);IG 6 |
|
|
1.3. Omakapital
|
|
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal |
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile |
Esitatud tabelis |
Bilansiline väärtus |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Kapital |
BADi artikkel 4, passiva punkt 9, BADi artikkel 22 |
IAS 1.54(r), BADi artikkel 22 |
46 |
|
|
020 |
Sissemakstud kapital |
BADi artikkel 4, passiva punkt 9 |
IAS 1.78(e) |
|
|
|
030 |
Sissemaksmisele kuuluv, kuid sissemaksmata kapital |
BADi artikkel 4, passiva punkt 9; V lisa 2. osa punkt 17 |
V lisa 2. osa punkt 14 |
|
|
|
040 |
Ülekurss |
BADi artikkel 4, passiva punkt 10; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124 |
IAS 1.78(e); CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 124 |
46 |
|
|
050 |
Emiteeritud omakapitaliinstrumendid, v.a kapital |
V lisa 2. osa punktid 18 ja 19 |
V lisa 2. osa punktid 18 ja 19 |
46 |
|
|
060 |
Liitfinantsinstrumentide omakapitali komponent |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 6; V lisa 2. osa punkt 18 |
IAS 32.28-29; V lisa 2. osa punkt 18 |
|
|
|
070 |
Muud emiteeritud omakapitaliinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 19 |
V lisa 2. osa punkt 19 |
|
|
|
080 |
Muu omakapital |
V lisa 2. osa punkt 20 |
IFRS 2.10; V lisa 2. osa punkt 20 |
|
|
|
090 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 |
46 |
|
|
095 |
Kirjed, mida ei liigitata ümber kasumisse ega kahjumisse |
|
IAS 1.82A(a) |
|
|
|
100 |
Materiaalsed varad |
|
IAS 16.39-41 |
|
|
|
110 |
Immateriaalsed varad |
|
IAS 38.85-87 |
|
|
|
120 |
Aktuaarsed kasumid või (–) kahjumid, mis tulenevad kindlaksmääratud hüvitisega pensioniskeemidest |
|
IAS 1.7, IG6; IAS 19.120(c) |
|
|
|
122 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
|
IFRS 5.38, IG näide 12 |
|
|
|
124 |
Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
320 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused |
|
IAS 1.7(d); IFRS 9 5.7.5, B5.7.1; V lisa 2. osa punkt 21 |
|
|
|
330 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide puhul õiglase väärtuse riskimaanduste ebaefektiivsus |
|
IAS 1.7(e);IFRS 9.5.7.5;.6.5.3; IFRS 7.24C; V lisa 2. osa punkt 22 |
|
|
|
340 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [maandatav instrument] |
|
IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(b); V lisa 2. osa punkt 22 |
|
|
|
350 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud omakapitaliinstrumentide õiglase väärtuse muutused [riskimaandamisinstrument] |
|
IAS 1.7(e); IFRS 9.5.7.5;.6.5.8(a); V lisa 2. osa punkt 57 |
|
|
|
360 |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantskohustuste õiglase väärtuse muutused, mis tulenevad krediidiriski muutustest |
|
IAS 1.7(f); IAS 9, IFRS 7, V lisa 2. osa punkt 23 |
|
|
|
128 |
Kirjed, mida võib ümber liigitada kasumisse või kahjumisse |
|
IAS 1.82A(a) (ii) |
|
|
|
130 |
Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus [efektiivne osa] |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8 |
IFRS9.6.5.13(a); IFRS7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i)(iv),.24E(a); V lisa 2. osa punkt 24 |
|
|
|
140 |
Välisvaluuta ümberarvestamine |
BADi artikli 39 lõige 6 |
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49 |
|
|
|
150 |
Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaanduse reserv [efektiivne osa] |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8 |
IAS 1.7 (e); IFRS 7.24B(b)(ii)(iii); IFRS 7.24C(b)(i);.24E; IFRS 9.6.5.11(b); V lisa 2. osa punkt 25 |
|
|
|
155 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud võlainstrumentide õiglase väärtuse muutused |
|
IAS 1.7(da); IFRS 9.4.1.2A; 5.7.10; V lisa 2. osa punkt 26 |
|
|
|
165 |
Riskimaandamisinstrumendid [kajastamata elemendid] |
|
IAS 1.7(g)(h); IFRS 9.6.5.15,.6.5.16; IFRS 7.24E (b)(c); V lisa 2. osa punkt 60 |
|
|
|
170 |
Müügiks hoitavad põhivarad ja müügigrupid |
|
IFRS 5.38, IG näide 12 |
|
|
|
180 |
Muud kajastatud tulud ja kulud, mis tulenevad tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest |
|
IAS 1.IG6; IAS 28.10 |
|
|
|
190 |
Jaotamata kasum |
BADi artikkel 4, passiva punkt 13; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 123 |
|
|
|
200 |
Ümberhindluse reservid |
BADi artikkel 4, passiva punkt 12 |
IFRS 1.30, D5–D8; V lisa 2. osa punkt 28 |
|
|
|
201 |
Materiaalsed varad |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1 |
|
|
|
|
202 |
Omakapitaliinstrumendid |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1 |
|
|
|
|
203 |
Võlaväärtpaberid |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1 |
|
|
|
|
204 |
Muu |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 7 lõige 1 |
|
|
|
|
205 |
Õiglase väärtuse reservid |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a |
|
|
|
|
206 |
Välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 8 punkt b |
|
|
|
|
207 |
Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Rahavoogude riskimaandus |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 8 punkt a; CRRi artikli 30 punkt a |
|
|
|
|
208 |
Riskimaanduse tuletisinstrumendid. Muu riskimaandus |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõike 8 punkt a |
|
|
|
|
209 |
Omakapitalis kajastatavad õiglases väärtuses mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel ja mis ei ole tuletisinstrumendid |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 8 ja 2 |
|
|
|
|
210 |
Muud reservid |
BADi artikkel 4, passiva punktid 11–13 |
IAS 1.54; IAS 1.78(e) |
|
|
|
215 |
Üldine pangandusreserv [juhul kui esitatakse koos omakapitaliga] |
BADi artikli 38 lõige 1; CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 112; V lisa 2. osa punkt 15 |
|
|
|
|
220 |
Reservid või akumuleeritud kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodi kohaselt |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 9 lõike 7 punkt a; artikkel 27; V lisa 2. osa punkt 29 |
IAS 28.11; V lisa 2. osa punkt 29 |
|
|
|
230 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 29 |
V lisa 2. osa punkt 29 |
|
|
|
235 |
Esimese konsolideerimise vahe |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt c |
|
|
|
|
240 |
(–) Omaaktsiad |
Raamatupidamisdirektiivi III lisa „Aktiva (vara)” rubriik D.III.2; BADi artikkel 4, aktiva punkt 12; V lisa 2. osa punkt 30 |
IAS 1.79(a)(vi); IAS 32.33-34, AG 14, AG 36; V lisa 2. osa punkt 30 |
46 |
|
|
250 |
Emaettevõtja omanikele omistatav kasum või kahjum |
BADi artikkel 4, passiva punkt 14 |
IAS 1.81B (b)(ii) |
2 |
|
|
260 |
(–) Vahedividendid |
CRRi artikli 26 lõike 2 punkt b |
IAS 32.35 |
|
|
|
270 |
Vähemusosalused [mittekontrollivad osalused] |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõige 4 |
IAS 1.54(q) |
|
|
|
280 |
Muu akumuleeritud koondkasum |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 100 |
46 |
|
|
290 |
Muud kirjed |
|
|
46 |
|
|
300 |
OMAKAPITAL KOKKU |
|
IAS 1.9(c), IG 6 |
46 |
|
|
310 |
OMAKAPITAL KOKKU JA KOHUSTUSED KOKKU |
BADi artikkel 4, passiva |
IAS 1.IG6 |
|
|
2. Kasumiaruanne
|
|
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal |
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile |
Esitatud tabelis |
Käesolev periood |
|
|
010 |
|||||
|
010 |
Intressitulu |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 1; V lisa 2. osa punkt 31 |
IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 |
16 |
|
|
020 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33 ja 34 |
|
|
|
025 |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1 |
|
|
|
030 |
Finantsvarad õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
041 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.10-11; IFRS 9.4.1.2A |
|
|
|
051 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
070 |
Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk |
|
IFRS 9. Lisa A; .B6.6.16; V lisa 2. osa punkt 35 |
|
|
|
080 |
Muud varad |
|
V lisa 2. osa punkt 36 |
|
|
|
085 |
Kohustustelt kogunenud intressitulu |
V lisa 2. osa punkt 37 |
IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 37 |
|
|
|
090 |
(Intressikulu) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 2; V lisa 2. osa punkt 31 |
IAS 1.97; V lisa 2. osa punkt 31 |
16 |
|
|
100 |
(Kauplemiseks hoitavad finantskohustused) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punktid 33 ja 34 |
|
|
|
110 |
(Finantskohustused õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e) |
|
|
|
120 |
(Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused) |
|
IFRS 7.20(b); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
130 |
(Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus, intressirisk) |
|
IAS 39.9; V lisa 2. osa punkt 35 |
|
|
|
140 |
(Muud kohustused) |
|
V lisa 2. osa punkt 38 |
|
|
|
145 |
(Varadega seotud intressikulu) |
V lisa 2. osa punkt 39 |
IFRS 9.5.7.1, V lisa 2. osa punkt 39 |
|
|
|
150 |
(Nõudmisel tagasimakstavast aktsia- või osakapitalist tulenevad kulud) |
|
IFRIC 2.11 |
|
|
|
160 |
Dividenditulu |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 3; V lisa 2. osa punkt 40 |
V lisa 2. osa punkt 40 |
31 |
|
|
170 |
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e); V lisa 2. osa punkt 40 |
|
|
|
175 |
Kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande mõõdetavad finantsvarad, mida ei kasutata kauplemisel |
|
IFRS 7.20(a)(i), B5(e), IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 40 |
|
|
|
191 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
|
IFRS 7.20(a)(ii); IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; V lisa 2. osa punkt 41 |
|
|
|
192 |
Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringud, mida arvestatakse muu kui kapitaliosaluse meetodi kohaselt |
V lisa 2. osa punkt 42 |
V lisa 2. osa punkt 42 |
|
|
|
200 |
Teenus- ja vahendustasude tulu |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 4 |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
210 |
(Teenus- ja vahendustasude kulu) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 5 |
IFRS 7.20(c) |
22 |
|
|
220 |
Netokasum või (–) netokahjum, mis on saadud selliste finantsvarade ja -kohustuste kajastamise lõpetamisest, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 |
V lisa 2. osa punkt 45 |
16 |
|
|
231 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
|
IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10-11 |
|
|
|
241 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
|
IFRS 7.20(a)(v);IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
260 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses mõõdetavad finantskohustused |
|
IFRS 7.20(a)(v); IFRS 9.5.7.2 |
|
|
|
270 |
Muu |
|
|
|
|
|
280 |
Kauplemiseks hoitavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 |
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punktid 43 ja 46 |
16 |
|
|
285 |
Kauplemisel kasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 |
|
16 |
|
|
287 |
Kauplemisel mittekasutatavatest kohustuslikult õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 46 |
|
|
|
290 |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande kajastatud finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (-) -netokahjum |
|
IFRS 7.20(a)(i); IFRS 9.5.7.1; V lisa 2. osa punkt 44 |
16, 45 |
|
|
295 |
Kauplemisel mittekasutatavatest finantsvaradest ja -kohustustest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 6 |
|
16 |
|
|
300 |
Riskimaandamise arvestuse netokasum või (–) netokahjum |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ning lõiked 6 ja 8 |
V lisa 2. osa punkt 47 |
16 |
|
|
310 |
Vahetuskursi erinevused [kasum või (–) kahjum], neto |
BADi artikkel 39 |
IAS 21.28, 52 (a) |
|
|
|
320 |
Netokasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute kajastamise lõpetamisest |
BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14; V lisa 2. osa punkt 56 |
|
|
|
|
330 |
Netokasum või (–) netokahjum, mis tuleneb mittefinantsvara kajastamise lõpetamisest |
V lisa 2. osa punkt 48 |
IAS 1.34; V lisa 2. osa punkt 48 |
45 |
|
|
340 |
Muud tegevustulud |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 7; V lisa 2. osa punktid 314–316 |
V lisa 2. osa punktid 314–316 |
45 |
|
|
350 |
(Muud tegevuskulud) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 10; V lisa 2. osa punktid 314–316 |
V lisa 2. osa punktid 314–316 |
45 |
|
|
355 |
NETO TEGEVUSTULUD KOKKU |
|
|
|
|
|
360 |
(Halduskulud) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 8 |
|
|
|
|
370 |
(Personalikulud) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt a; |
IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 |
44 |
|
|
380 |
(Muud halduskulud) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkti 8 alapunkt b; |
|
|
|
|
390 |
(Kulum) |
|
IAS 1.102, 104 |
|
|
|
400 |
(Materiaalsed põhivarad) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
IAS 1.104; IAS 16.73(e)(vii) |
|
|
|
410 |
(Kinnisvarainvesteeringud) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
IAS 1.104; IAS 40.79(d)(iv) |
|
|
|
415 |
(Firmaväärtus) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
|
|
|
|
420 |
(Muu immateriaalne vara) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
IAS 1.104; IAS 38.118(e)(vi) |
|
|
|
425 |
Korrigeerimisest tulenev netokasum või (–) netokahjum |
|
IFRS 9.5.4.3; IFRS 9 lisa A; V lisa 2. osa punkt 49 |
|
|
|
426 |
Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
427 |
Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad |
|
IFRS 7.35J |
|
|
|
430 |
(Eraldised või (–) eraldiste tühistamine) |
|
IAS 37.59, 84; IAS 1.98(b)(f)(g) |
9 12 43 |
|
|
440 |
(Võetud siduvad kohustused ja antud garantiid) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 11 ja 12 |
IFRS 9.4.2.1(c),(d),9.B2.5; IAS 37, IFRS 4, lisa V. Osa 2.50 |
|
|
|
450 |
(Muud eraldised) |
|
|
|
|
|
455 |
(Üldise pangandusreservi suurenemised või (–) vähenemised, neto) |
BADi artikli 38 lõige 2 |
|
|
|
|
460 |
(Selliste finantsvarade väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine, mida ei ole mõõdetud õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande) |
BADi artiklid 35–37; V lisa 2. osa punktid 52–53 |
IFRS 7.20(a)(viii); IFRS 9.5.4.4; V lisa 2. osa punktid 51 ja 53 |
12 |
|
|
481 |
(Õiglases väärtuses läbi muu koondkasumi mõõdetud finantsvarad) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
491 |
(Amortiseeritud soetusmaksumuses kajastatud finantsvarad) |
|
IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 |
12 |
|
|
510 |
(Tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringute väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14 |
IAS 28.40-43 |
16 |
|
|
520 |
(Mittefinantsvara väärtuse langus või (–) väärtuse languse tühistamine) |
|
IAS 36.126(a)(b) |
16 |
|
|
530 |
(Materiaalsed põhivarad) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
IAS 16.73(e)(v-vi) |
|
|
|
540 |
(Kinnisvarainvesteeringud) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
IAS 40.79(d)(v) |
|
|
|
550 |
(Firmaväärtus) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
IFRS 3 lisa B B67(d)(v); IAS 36.124 |
|
|
|
560 |
(Muu immateriaalne vara) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 9 |
IAS 38.118 (e)(iv)(v) |
|
|
|
570 |
(Muu) |
|
IAS 36.126 (a)(b) |
|
|
|
580 |
Kasumis või kahjumis kajastatav negatiivne firmaväärtus |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 24 lõike 3 punkt f |
IFRS 3, lisa B64(n)(i) |
|
|
|
590 |
Kasum või (–) kahjum, mis tuleneb tütarettevõtjatesse, ühisettevõtjatesse ja sidusettevõtjatesse tehtud investeeringutest, mida arvestatakse kapitaliosaluse meetodil |
BADi artikkel 27, püstskeemi punktid 13 ja 14 |
V lisa 2. osa punkt 54 |
|
|
|
600 |
Kasum või (–) kahjum müügiks hoitavatest põhivaradest ja müügigruppidest, mis ei vasta lõpetatud tegevuste kriteeriumidele |
|
IFRS 5.37; V lisa 2. osa punkt 55 |
|
|
|
610 |
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM ENNE TULUMAKSU |
|
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A |
|
|
|
620 |
(Jätkuvate tegevuste kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 15 |
IAS 1.82(d); IAS 12.77 |
|
|
|
630 |
JÄTKUVATE TEGEVUSTE KASUM VÕI (–) KAHJUM PÄRAST TULUMAKSU |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 16 |
IAS 1, IG 6 |
|
|
|
632 |
Erakorraline kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 21 |
|
|
|
|
633 |
Erakorraline kasum või (–) kahjum enne tulumaksu |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 19 |
|
|
|
|
634 |
(Erakorralise kasumi või kahjumiga seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 20 |
|
|
|
|
640 |
Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum pärast tulumaksu |
|
IAS 1.82(ea); IFRS 5.33(a), 5.33 A; V lisa 2. osa punkt 56 |
|
|
|
650 |
Lõpetatud tegevuste kasum või (–) kahjum enne tulumaksu |
|
IFRS 5.33(b)(i) |
|
|
|
660 |
(Lõpetatud tegevustega seotud tulumaksu kulu või (–) tulu) |
|
IFRS 5.33 (b)(ii),(iv) |
|
|
|
670 |
AASTA KASUM VÕI (–) KAHJUM |
BADi artikkel 27, püstskeemi punkt 23 |
IAS 1.81A(a) |
|
|
|
680 |
Vähemusosalusele omistatav [mittekontrollivad osalused] |
|
IAS 1.81B (b)(i) |
|
|
|
690 |
Emaettevõtja omanikele omistatav |
|
IAS 1.81B (b)(ii) |
|
|
5. Selliste laenude ja ettemaksete jaotus toodete kaupa, mida ei kasutata kauplemisel
5.1. Laenud ja ettemaksed, mida ei hoita kauplemiseks, ja kaubeldavad varad toodete kaupa
|
|
|
Viited |
Bilansiline brutoväärtus |
Bilansiline väärtus V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
||||||
|
Keskpangad |
Valitsemissektor |
Krediidiasutused |
Muud finantssektori äriühingud |
Finantssektorivälised äriühingud |
Kodumajapidamised |
|||||
|
V lisa 1. osa punkt 34 |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
||||
|
005 |
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
||||
|
Toote alusel |
010 |
Nõudmisel väljamakstavad [nõudmiseni] ja lühikese etteteatamisega väljamakstavad [arvelduskonto] |
V lisa 2. osa punkt 85(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Krediitkaardivõlg |
V lisa 2. osa punkt 85(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Nõuded klientide vastu |
V lisa 2. osa punkt 85(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Kapitalirent |
V lisa 2. osa punkt 85(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Pöördrepolaenud |
V lisa 2. osa punkt 85(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muud tähtajalised laenud |
V lisa 2. osa punkt 85(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Ettemaksed, mis ei ole laenud |
V lisa 2. osa punkt 85(g) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
LAENUD JA ETTEMAKSED |
V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tagatise alusel |
090 |
millest: kinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
millest: muud tagatisega laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(b) ja 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Otstarbe alusel |
110 |
millest: tarbimislaen |
V lisa 2. osa punkt 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
millest: eluasemelaen |
V lisa 2. osa punkt 88(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Allutatuse alusel |
130 |
millest: projekti rahastamise laenud |
V lisa 2. osa punkt 89 CRRi artikli 147 lõige 8 |
|
|
|
|
|
|
|
8. Finantskohustuste jaotus
8.1. Finantskohustuste jaotus toodete ja vastaspoole sektorite kaupa
|
|
|
|
Bilansiline väärtus V lisa 1. osa punktid 27 ja 28 |
Krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud muutused |
||||||
|
Kauplemiseks hoitavad |
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
Amortiseeritud soetusmaksumus |
Kauplemine |
Soetusmaksumusepõhisel meetodil |
Riskimaandamise arvestus |
|||||
|
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile |
IFRS 7.8(e)(ii); IFRS 9 lisa A, IFRS 9.BA.6-BA.7, IFRS 9.6.7 |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|
IFRS 7.24A(a); IFRS 9.6 |
CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 101 |
|||
|
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9, AG 14-15 |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9 |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47 |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3; V lisa 1. osa punkt 25 |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3 |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a, lõige 6 ja lõike 8 esimese lõigu punkt a |
CRRi artikli 33 lõike 1 punkt b, artikli 33 lõike 1 punkt c; V lisa 2. osa punkt 102 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
034 |
035 |
037 |
040 |
||||
|
010 |
Tuletisinstrumendid |
CRRi II lisa |
IFRS 9.BA.7(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Lühikesed positsioonid |
|
FRS 9.BA.7(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Omakapitaliinstrumendid |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punktid 4–5 |
IAS 32.11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 31 |
V lisa 1. osa punkt 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punktid 42(a) ja 44(c) |
V lisa 1. osa punktid 42(a) ja 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punktid 42(b) ja 44(c) |
V lisa 1. osa punktid 42(b) ja 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(c) |
V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(c) |
V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punktid 42(e) ja 44(c) |
V lisa 1. osa punktid 42(e) ja 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punktid 42(f) ja 44(c) |
V lisa 1. osa punktid 42(f) ja 44(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
Arvelduskontod/üleööhoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
Kokkulepitud tähtajaga hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Etteteatamistähtajaga lõpetatavad hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3 V lisa 2. osa punkt 97 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.3; V lisa 2. osa punkt 97 |
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Repolepingud |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9.4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98 |
V lisa 1. osa punkt 37, 2. osa punkt 98 |
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Hoiusesertifikaadid |
V lisa 2. osa punkt 98(a) |
V lisa 2. osa punkt 98(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Varaga tagatud väärtpaberid |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61 |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 61 |
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Pandikirjad |
CRRi artikkel 129 |
CRRi artikkel 129 |
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Hübriidlepingud |
V lisa 2. osa punkt 98(d) |
V lisa 2. osa punkt 98(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Muud emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 2. osa punkt 98(e) |
V lisa 2. osa punkt 98(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Vahetatavad liitfinantsinstrumendid |
|
IAS 32.AG 31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Mittevahetatavad |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Muud finantskohustused |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
V lisa 1. osa punktid 38–41 |
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
FINANTSKOHUSTUSED |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.2. Allutatud finantskohustused
|
|
|
|
Bilansiline väärtus |
|||
|
Õiglases väärtuses muutustega läbi kasumiaruande |
Amortiseeritud soetusmaksumuses |
Soetusmaksumusepõhisel meetodil |
||||
|
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile |
IFRS 7.8(e)(i); IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 |
IFRS 7.8(g); IFRS 9.4.2.1 |
|
|||
|
Viited siseriiklikule GAAPile |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõike 1 punkt a ja lõige 6; IAS 39.9 |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõiked 3 ja 6; IAS 39.47 |
Raamatupidamisdirektiivi artikli 8 lõige 3 |
|||
|
010 |
020 |
030 |
||||
|
010 |
Hoiused |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
EKP/2013/33 II lisa 2. osa punkt 9; V lisa 1. osa punkt 36 |
|
|
|
|
020 |
Emiteeritud võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punkt 37 |
V lisa 1. osa punkt 37 |
|
|
|
|
030 |
ALLUTATUD FINANTSKOHUSTUSED |
V lisa 2. osa punktid 99-100 |
V lisa 2. osa punktid 99-100 |
|
|
|
10. Tuletisinstrumendid – kauplemine ja majanduslik riskimaandus
|
Riski liigi / toote või turu liigi alusel |
|
|
Bilansiline väärtus |
Õiglane väärtus |
Tinglik väärtus |
||||||
|
|
|
Positiivne väärtus |
Negatiivne väärtus |
Kauplemine kokku |
millest: müüdud |
||||||
|
Kauplemiseks hoitavad finantsvarad ja kauplemine |
millest: soetusmaksumusepõhisel meetodil / LOCOMi kohaselt mõõdetud finantsvarad |
Kauplemiseks hoitavad finantskohustused ja kauplemine |
millest: soetusmaksumusepõhisel meetodil / LOCOMi kohaselt mõõdetud finantskohustused |
||||||||
|
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile |
V lisa 2. osa punktid 120 ja 131 |
|
IFRS 9.BA.7 (a); V lisa 2. osa punktid 120 ja 131 |
|
|
|
V lisa 2. osa punktid 133-135 |
V lisa 2. osa punktid 133–135 |
|||
|
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal |
V lisa 1. osa punkt 17, 2. osa punkt 120 |
V lisa 2. osa punkt 124 |
V lisa 1. osa punkt 25, 2. osa punkt 120 |
V lisa 2. osa punkt 124 |
V lisa 2. osa punkt 132 |
V lisa 2. osa punkt 132 |
V lisa 2. osa punktid 133–135 |
V lisa 2. osa punktid 133–135 |
|||
|
010 |
011 |
020 |
016 |
022 |
025 |
030 |
040 |
||||
|
010 |
Intressimäär |
V lisa 2. osa punkt 129(a) |
V lisa 2. osa punkt 129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137-139 |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Aktsiad |
V lisa 2. osa punkt 129(b) |
V lisa 2. osa punkt 129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Välisvaluutad ja kuld |
V lisa 2. osa punkt 129(c) |
V lisa 2. osa punkt 129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Krediit |
V lisa 2. osa punkt 129(d) |
V lisa 2. osa punkt 129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
millest: majanduslikud riskimaandused õiglase väärtuse võimaluse kasutamisega |
V lisa 2. osa punkt 140 |
IFRS 9.6.7.1; V lisa 2. osa punkt 140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
millest: muud majanduslikud riskimaandused |
V lisa 2. osa punktid 137–140 |
V lisa 2. osa punktid 137-140 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Krediidiriski vahetustehingud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Krediidiriski marginaali optsioonid |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
Kogutulu vahetustehingud |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
Muu |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
Kaup |
V lisa 2. osa punkt 129(e) |
V lisa 2. osa punkt 129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
270 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 129(f) |
V lisa 2. osa punkt 129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
280 |
millest: majanduslik riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
V lisa 2. osa punktid 137–139 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
290 |
TULETISINSTRUMENDID |
CRRi II lisa; V lisa 1. osa punkt 16(a) |
IFRS 9. Lisa A |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
millest: börsivälised – krediidiasutused |
V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142 |
V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
310 |
millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b) |
V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
320 |
millest: börsivälised – ülejäänud |
V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c) |
V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Riskimaandamise arvestus
11.2. Tuletisinstrumendid – riskimaandamise arvestus siseriikliku GAAPi kohaselt: jaotus riski liigi alusel
|
Toote või turu liigi alusel |
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal |
Bilansiline väärtus |
Tinglik väärtus |
Õiglane väärtus |
||||||||
|
|
|
|
|
Positiivne väärtus |
Negatiivne väärtus |
|||||||
|
Varad |
millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud varad |
Kohustused |
millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud kohustused |
Kogu riskimaandus |
millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud tuletisinstrumendid |
millest: müüdud |
millest: amortiseeritud soetusmaksumuses / LOCOMi kohaselt kajastatud tuletisinstrumendid |
|||||
|
V lisa 1. osa punkt 17, 2. osa punkt 120 |
V lisa 2. osa punkt 124 |
V lisa 1. osa punkt 25, 2. osa punkt 120 |
V lisa 2. osa punkt 124 |
V lisa 2. osa punktid 133–135 |
V lisa 2. osa punkt 124 |
V lisa 2. osa punktid 133–135 |
V lisa 2. osa punkt 124 |
V lisa 2. osa punkt 132 |
V lisa 2. osa punkt 132 |
|||
|
005 |
006 |
007 |
008 |
010 |
011 |
020 |
021 |
030 |
040 |
|||
|
010 |
Intressimäär |
V lisa 2. osa punkt 129(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Aktsiad |
V lisa 2. osa punkt 129(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Välisvaluutad ja kuld |
V lisa 2. osa punkt 129(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Börsivälised optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Muud börsivälised tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Reguleeritud turu optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Muud reguleeritud turu tuletisinstrumendid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Krediit |
V lisa 2. osa punkt 129(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Krediidiriski vahetustehingud |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
Krediidiriski marginaali optsioonid |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190 |
Kogutulu vahetustehingud |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 136 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210 |
Kaup |
V lisa 2. osa punkt 129(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220 |
Muu |
V lisa 2. osa punkt 129(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230 |
TULETISINSTRUMENDID – RISKIMAANDAMISE ARVESTUS |
V lisa 1. osa punktid 22 ja 26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
millest: õiglase väärtuse riskimaandus |
V lisa 2. osa punkt 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
232 |
millest: rahavoogude riskimaandus |
V lisa 2. osa punkt 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
233 |
millest: soetusmaksumuse riskimaandus |
V lisa 2. osa punktid 143144 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
234 |
millest: välismaistesse äriüksustesse tehtud netoinvesteeringute riskimaandus |
V lisa 2. osa punkt 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
235 |
millest: portfelli intressiriskile avatud positsiooni õiglase väärtuse riskimaandus |
V lisa 2. osa punkt 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
236 |
millest: portfelli intressiriskile avatud positsiooni rahavoogude riskimaandus |
V lisa 2. osa punkt 143 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240 |
millest: börsivälised – krediidiasutused |
V lisa 1. osa punktid 42(c) ja 44(e), 2. osa punktid 141(a) ja 142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
250 |
millest: börsivälised – muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punktid 42(d) ja 44(e), 2. osa punkt 141(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
260 |
millest: börsivälised – ülejäänud |
V lisa 1. osa punkt 44(e), 2. osa punkt 141(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
18. Teave nõuetekohaselt teenindatavate nõuete ja viivisnõuete kohta
|
|
|
|
Bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus |
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised |
Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta V lisa 2. osa punkt 119 |
||||||||||||||||||||
|
|
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded |
Viivisnõuded |
|
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised |
Viivisnõuded – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised |
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid |
|||||||||||||||||||
|
|
Tasumise tähtaega ei ole ületatud või tasumise tähtaega on ületatud ≤ 30 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 30 päeva ≤ 90 päeva |
|
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta |
Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat |
Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat |
millest: makseviivituses |
millest: langenud väärtusega |
|
Ebatõenäoliselt tasutavad, mille puhul ei ole tasumise tähtaega ületatud või seda on ületatud ≤ 90 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 90 päeva ≤ 180 päeva |
Tasumise tähtaega ületatud > 180 päeva ≤ 1 aasta |
Tasumise tähtaega ületatud > 1 aasta ≤ 5 aastat |
Tasumise tähtaega ületatud > 5 aastat |
Seoses viivisnõuetega saadud tagatised |
Seoses viivisnõuetega saadud finantsgarantiid |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
055 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
105 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
190 |
195 |
200 |
210 |
||||
|
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile |
V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118 ja 221 |
V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235 |
V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235–236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 |
CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 237(a) |
V lisa 2. osa punkt 238 |
V lisa 2. osa punkt 238 |
V lisa 2. osa punkt 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punkt 239 |
V lisa 2. osa punkt 239 |
|||
|
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal |
|
V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118 ja 221 |
V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235 |
V lisa 2. osa punktid 213–216, 223–239 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 |
V lisa 2. osa punktid 222, 235-236 |
CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 238(b) |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 237(a) |
V lisa 2. osa punkt 238 |
V lisa 2. osa punkt 238 |
V lisa 2. osa punkt 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punktid 236, 238 |
V lisa 2. osa punkt 239 |
V lisa 2. osa punkt 239 |
||
|
010 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) |
V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) |
V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad |
VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a |
VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 |
V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 |
V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
millest: tarbimislaen |
V lisa 2. osa punkt 88(a) |
V lisa 2. osa punkt 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 233(a) |
V lisa 2. osa punkt 233(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) |
V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) |
V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST |
V lisa 2. osa punkt 233(b) |
V lisa 2. osa punkt 233(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) |
V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) |
V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST |
V lisa 2. osa punktid 233(c) ja 234 |
V lisa 2. osa punktid 233(c) ja 234 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 217 |
V lisa 2. osa punkt 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID |
|
V lisa 2. osa punkt 220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Võetud siduvad laenuandmiskohustused |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112, 113 ja 224 |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116 ja 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
350 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
360 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
370 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
380 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
390 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
400 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
410 |
Antud finantsgarantiid |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 112, 114 ja 225 |
IFRS 4 lisa A; CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(f), 2. osa punktid 102–105, 114, 116 ja 225 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
420 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
430 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
440 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
450 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
460 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
470 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
480 |
Muud võetud siduvad kohustused |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112, 115 ja 224 |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 115, 116 ja 224 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
490 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
500 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
510 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
520 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
530 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
540 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
550 |
BILANSIVÄLISED RISKIPOSITSIOONID |
V lisa 2. osa punkt 217 |
V lisa 2. osa punkt 217 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19. Teave makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuete kohta
|
|
Viited BADile siseriikliku GAAPi põhjal |
Viited siseriikliku GAAPiga ühilduvale IFRSile |
Nende nõuete bilansiline brutoväärtus / nimiväärtus, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
Varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised |
Tagatise või garantii maksimaalne summa, mida saab arvesse võtta V lisa 2. osa punkt 119 |
||||||||||||||||
|
|
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
|
Nõuetekohaselt teenindatavad nõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus ja eraldised |
Viivisnõuded, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid – varade väärtuse akumuleeritud langus, krediidiriskist tulenevad varade õiglase väärtuse akumuleeritud negatiivsed muutused ja eraldised |
Saadud tagatised ja saadud finantsgarantiid |
|||||||||||||||
|
|
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud |
Refinantseerimine |
millest: katseajal olevad nõuetekohaselt teenindatavad makseraskuste tõttu restruktureeritud nõuded, mis on eemaldatud viivisnõuete kategooriast |
|
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud |
Refinantseerimine |
millest: makseviivituses |
millest: langenud väärtusega |
millest: enne makseraskuste tõttu restruktureerimist tekkinud viivisnõuete makseraskuste tõttu restruktureerimine |
|
Instrumendid, mille tingimusi on muudetud |
Refinantseerimine |
Saadud tagatised seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
Saadud finantsgarantiid seoses nõuetega, mille suhtes rakendatakse makseraskuste tõttu restruktureerimise meetmeid |
|||||||
|
010 |
020 |
030 |
040 |
050 |
060 |
070 |
080 |
090 |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
170 |
180 |
||||
|
V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251–258 |
V lisa 2. osa punktid 256, 259–262 |
V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266 |
V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 |
V lisa 2. osa punktid 256(b), 261 |
V lisa 2. osa punktid 259-263 |
V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266 |
V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 |
CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b) |
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. Lisa A; V lisa 2. osa punkt 264(a) |
V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263 |
V lisa 2. osa punkt 267 |
V lisa 2. osa punkt 207 |
V lisa 2. osa punkt 207 |
V lisa 2. osa punktid 241(a), 267 |
V lisa 2. osa punktid 241(b), 267 |
V lisa 2. osa punkt 268 |
V lisa 2. osa punkt 268 |
||||
|
V lisa 1. osa punkt 34, 2. osa punktid 118, 240–245, 251-255 |
V lisa 2. osa punktid 256, 259–262 |
V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266 |
V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 |
V lisa 2. osa punktid 256(b), 261 |
V lisa 2. osa punktid 259-263 |
V lisa 2. osa punktid 241(a) ja 266 |
V lisa 2. osa punktid 241 (b), 265–266 |
CRRi artikkel 178; V lisa 2. osa punkt 264(b) |
CRRi artikli 4 lõike 1 punkt 95; V lisa 2. osa punkt 264(a) |
V lisa 2. osa punktid 231, 252(a), 263 |
V lisa 2. osa punkt 267 |
V lisa 2. osa punkt 207 |
V lisa 2. osa punkt 207 |
V lisa 2. osa punktid 241(a), 267 |
V lisa 2. osa punktid 241(b), 267 |
V lisa 2. osa punkt 268 |
V lisa 2. osa punkt 268 |
||||
|
010 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) |
V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) |
V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130 |
Millest: väikesed ja keskmise suurusega ettevõtjad |
VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a |
VKEde soovituse artikli 1 lõike 2 punkt a |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
Millest: ärikinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 |
V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160 |
Millest: elamukinnisvaraga tagatud laenud |
V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 |
V lisa 2. osa punktid 86(a) ja 87 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170 |
Millest: tarbimislaen |
V lisa 2. osa punkt 88(a) |
V lisa 2. osa punkt 88(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180 |
SOETUSMAKSUMUSES VÕI AMORTISEERITUD SOETUSMAKSUMUSES MÕÕDETUD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 249(a) |
V lisa 2. osa punkt 249(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
181 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) |
V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
182 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
183 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
184 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
185 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
186 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
191 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) |
V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
192 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
193 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
194 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
195 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
196 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
197 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
201 |
ÕIGLASES VÄÄRTUSES LÄBI MUU KOONDKASUMI MÕÕDETUD VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES KOHALDATAKSE VÄÄRTUSE LANGUST |
V lisa 2. osa punkt 249(b) |
V lisa 2. osa punkt 249(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
211 |
Võlaväärtpaberid |
V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) |
V lisa 1. osa punktid 31 ja 44(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
214 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
215 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
216 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Laenud ja ettemaksed |
V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) |
V lisa 1. osa punktid 32 ja 44(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Keskpangad |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
V lisa 1. osa punkt 42(a) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
223 |
Valitsemissektor |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
V lisa 1. osa punkt 42(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
224 |
Krediidiasutused |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
V lisa 1. osa punkt 42(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
225 |
Muud finantssektori äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
V lisa 1. osa punkt 42(d) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
226 |
Finantssektorivälised äriühingud |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
V lisa 1. osa punkt 42(e) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
227 |
Kodumajapidamised |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
V lisa 1. osa punkt 42(f) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
231 |
RANGE LOCOMi KOHASELT VÕI ÕIGLASES VÄÄRTUSES MUUTUSTEGA LÄBI KASUMIARUANDE VÕI OMAKAPITALIS KAJASTATUD VÕLAINSTRUMENDID, MILLE SUHTES EI KOHALDATA VÄÄRTUSE LANGUST |
V lisa 2. osa punkt 249(c) |
V lisa 2. osa punkt 249(c) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
330 |
VÕLAINSTRUMENDID, V.A KAUPLEMISE EESMÄRGIL HOITAVAD VÕI KAUBELDAVAD VÕLAINSTRUMENDID |
V lisa 2. osa punkt 246 |
V lisa 2. osa punkt 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
335 |
MÜÜGI EESMÄRGIL HOITAVAD VÕLAINSTRUMENDID |
|
V lisa 2. osa punkt 247 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
340 |
Võetud siduvad laenuandmiskohustused |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 112, 113 ja 246 |
CRRi I lisa; V lisa 1. osa punkt 44(g), 2. osa punktid 102–105, 113, 116 ja 246 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( 1 ) Euroopa Keskpanga 24. septembri 2013. aasta määrus (EL) nr 1071/2013 rahaloomeasutuste sektori bilansi kohta (EKP/2013/33) (ELT L 297, 7.11.2013, lk 1).