02015R0534-20171009

Language
- My EUR-Lex
- Sign in
- Register
- My recent searches (0)

This document is an excerpt from the EUR-Lex website

Search tips

Need more search options? Use the Advanced search

EUROPA
EUR-Lex home
EUR-Lex - 02015R0534-20171009 - EN

Document 02015R0534-20171009

Help

Consolidated text: Регламент (ЕС) 2015/534 на Европейската централна банка от 17 март 2015 година относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2015/13)

Access initial legal act

(

Legal status of the document In force

)

Access current version (21/09/2023) 21/09/2023

ELI: http://data.europa.eu/eli/reg/2015/534/2017-10-09

HTML

PDF

02015R0534 — BG — 09.10.2017 — 001.002

Този текст служи само за информационни цели и няма правно действие. Институциите на Съюза не носят отговорност за неговото съдържание. Автентичните версии на съответните актове, включително техните преамбюли, са версиите, публикувани в Официален вестник на Европейския съюз и налични в EUR-Lex. Тези официални текстове са пряко достъпни чрез връзките, публикувани в настоящия документ

►B	РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2015/534 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА от 17 март 2015 година относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2015/13) (ОВ L 086, 31.3.2015 г., стp. 13)

Изменен с

		Официален вестник
		№	страница	дата
►M1	РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2017/1538 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА от 25 август 2017 година	L 240	1	19.9.2017

поправен от

►C1	Поправка, ОВ L 065, 8.3.2018, стp. 48 (2017/1538)

▼B

РЕГЛАМЕНТ (ЕС) 2015/534 НА ЕВРОПЕЙСКАТА ЦЕНТРАЛНА БАНКА

от 17 март 2015 година

относно отчитането на надзорна финансова информация (ЕЦБ/2015/13)

ДЯЛ I

ПРЕДМЕТ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ

▼M1

Член 1

Предмет и общи принципи

1. С настоящия регламент се определят изискванията за отчитането на надзорната финансова информация, която се предоставя на НКО от:

а) значими кредитни институции, които прилагат международните счетоводни стандарти съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

б) значими кредитни институции, извън посочените в буква а), които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО;

в) значими кредитни институции на индивидуална основа и значими клонове;

г) значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава;

д) по-малко значими кредитни институции, които прилагат международните счетоводни стандарти съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

е) по-малко значими кредитни институции, извън посочените в буква д), които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО;

ж) по-малко значими кредитни институции на индивидуална основа и по-малко значими клонове.

2. По изключение от членове 7 и 14, кредитните институции, на които е предоставено освобождаване от прилагането на пруденциалните изисквания на индивидуална основа съгласно член 7 или член 10 от Регламент (ЕС) № 575/2013, не са длъжни да отчитат надзорна финансова информация на индивидуална основа в съответствие с настоящия регламент. В случаите, в които кредитните институции не отчитат надзорна финансова информация на индивидуална основа съгласно настоящия параграф, НКО предоставят на ЕЦБ образците, посочени в приложениe III или IV от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които те събират по отношение на тези кредитни институции.

3. В случаите, в които компетентните органи, включително ЕЦБ, изискват от институциите да спазват задълженията, предвидени в части 2—4 и части 6—8 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и в дял VII от Директива 2013/36/ЕС, на подконсолидирана основа в съответствие с член 11, параграф 5 от Регламент (ЕС) № 575/2013, тези институции трябва да спазват също на подконсолидирана основа изискванията, определени в настоящия регламент на консолидирана основа.

3а. В случаите, в които институциите майки прилагат метод на самостоятелно консолидиране съгласно член 9, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013, тези институции трябва да спазват изискванията, определени в настоящия регламент на индивидуална основа, като прилагат само метода на самостоятелно консолидиране.

4. НКО и/или националните централни банки могат да използват за други задачи данните, събрани съгласно настоящия регламент.

5. С настоящия регламент не се засягат счетоводните стандарти, прилагани от поднадзорните лица в техните консолидирани или годишни отчети, нито се променят счетоводните стандарти, прилагани за отчитане на надзорна информация. Тъй като поднадзорните лица прилагат различни счетоводни стандарти, се предоставя само информация, свързана с правилата за оценка, включително методите за определяне на загуби в резултат на кредитен риск, които съществуват съгласно съответните счетоводни стандарти и се прилагат от съответните поднадзорни лица на индивидуална или консолидирана основа. За тези цели са предвидени специални образци за отчитане за поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО. Не е необходимо да се отчитат елементи от модела за описание на данните в образците, които не са приложими по отношение на съответните поднадзорни лица.

6. Значимите и по-малко значимите клонове могат да предоставят информацията, която са длъжни да предоставят съгласно настоящия регламент, на съответния НКО чрез кредитната институция, от която са създадени.

▼B

Член 2

Определения

За целите на настоящия регламент се прилагат определенията, които се съдържат в Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17), освен ако е предвидено друго, заедно със следните определения:

1. „МСС“ и „МСФО“ са „Международните счетоводни стандарти“ и „Международните стандарти за финансово отчитане“, посочени в член 2 от Регламент (ЕО) № 1606/2002;

2. „дъщерно предприятие“ е дъщерно предприятие съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 16 от Регламент (ЕС) № 575/2013, което е кредитна институция по смисъла на член 4, параграф 1, точка 1 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

▼M1 —————

▼B

4. „на консолидирана основа“ е на консолидирана основа съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 48 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

5. „на подконсолидирана основа“ е на подконсолидирана основа съгласно определението по член 4, параграф 1, точка 49 от Регламент (ЕС) № 575/2013;

▼M1

6. „значима кредитна институция“ е кредитна институция, която има статут на значимо поднадзорно лице;

7. „по-малко значима кредитна институция“ е кредитна институция, която няма статут на значимо поднадзорно лице;

8. „значим клон“ е клон, който има статут на значимо поднадзорно лице, което не е част от поднадзорна група, и е установен в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка;

9. „по-малко значим клон“ е клон, който няма статут на значимо поднадзорно лице, което не е част от поднадзорна група, и е установен в участваща държава членка от кредитна институция, установена в неучастваща държава членка.

▼M1

Член 3

Промяна на статута на поднадзорно лице

1. За целите на настоящия регламент поднадзорно лице се класифицира като значимо 12 месеца, след като е било уведомено за решението съгласно член 45, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17). То е длъжно да отчита информация в съответствие с дял II от настоящия регламент като значимо поднадзорно лице на първата дата на отчитане, след като то е класифицирано като значимо.

2. За целите на настоящия регламент поднадзорно лице се класифицира като по-малко значимо, когато е уведомено за решението съгласно член 46, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17). След този момент то започва да отчита информация в съответствие с дял III от настоящия регламент.

ДЯЛ II

ОТЧИТАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТ ЗНАЧИМИ КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ НА КОНСОЛИДИРАНА И ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА И ОТ ЗНАЧИМИ КЛОНОВЕ НА ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА

ГЛАВА I

Отчитане на информация на консолидирана основа

Член 4

Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа, дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции, които прилагат МСФО за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013

В съответствие с член 99, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013 значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитането на надзорна информация на консолидирана основа в съответствие с член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация съгласно предвиденото в членове 2, 3 и 10 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на консолидирана основа.

Член 5

Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа, дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО

В съответствие с член 99, параграф 6 от Регламент (ЕС) № 575/2013 значимите кредитни институции, извън посочените в член 4, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на консолидирана основа съгласно предвиденото в членове 2, 3 и 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

ГЛАВА II

Отчитане на информация на индивидуална основа

Член 6

Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които не са част от значима поднадзорна група, и за значимите клонове

1. Значимите кредитни институции, които не са част от значима поднадзорна група и прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или защото ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Това се прилага и по отношение на значимите клонове.

2. Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 включва информацията по член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, включително информацията в образец 40.1 от приложение III към същия регламент, и се извършва с определената в посочения член честота.

3. Значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които не са част от значима поднадзорна група и прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО. Това се прилага и по отношение на значимите клонове.

4. Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 3 включва информацията по член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, включително информацията в образец 40.1 от приложение IV към същия регламент, и се извършва с определената в посочения член честота.

5. Информацията по параграфи 2 и 4 включва единствено информацията, отнасяща се до:

а) активи, пасиви, собствен капитал, приходи и разходи, които се признават от страна на поднадзорното лице съгласно приложимите счетоводни стандарти;

б) задбалансови експозиции и дейности, в които участва поднадзорното лице;

в) сделки, извън посочените в букви а) и б), извършени от поднадзорното лице;

г) правилата за оценка, включително методите за определяне на загуби в резултат на кредитен риск, които съществуват съгласно приложимите счетоводни стандарти и се прилагат от поднадзорното лице.

6. НКО могат да събират посочената в параграфи 2 и 4 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.

7. По изключение от параграфи 2 и 4, значимите кредитни институции, които не са част от значима поднадзорна група, отчитат информацията, посочена в образци 17.1, 17.2 и 17.3 от приложения III и IV и в образец 40.2 от приложения III и IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, само ако изготвят консолидирани финансови отчети.

8. По изключение от параграфи 2 и 4 значимите клонове не са длъжни да отчитат информацията, посочена в образци 17.1, 17.2 и 17.3 от приложения III и IV и в образци 40.1 и 40.2 от приложения III и IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

Член 7

Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които са част от значима поднадзорна група

1. Значимите кредитни институции, които са част от значима поднадзорна група и прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или защото ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Отчитането на надзорна финансова информация от тези кредитни институции се извършва с честотата по член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 и включва общия минимум информация, посочен в приложение I.

▼B

2. НКО предоставят на ЕЦБ допълнителни образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за такива допълнителни образци, които възнамеряват да предават.

▼M1

3. Значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които са част от значима поднадзорна група и прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО.

▼B

4. Посоченото в параграф 3 отчитане на надзорна финансова информация се извършва с честотата, установена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в приложение I.

5. НКО предоставят на ЕЦБ допълнителни образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събират. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за такива допълнителни образци, които възнамеряват да предават.

6. Посочената в параграфи 1, 2, 4 и 5 информация се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.

7. НКО могат да събират посочените в параграфи 1, 2, 4 и 5 данни, които следва да бъдат предоставяни на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и която служи и за цели, различни от надзорните цели, като например статистически цели.

▼M1

Член 8

Дати на отчитане и дати на подаване на информация за значимите кредитни институции и значимите клонове

1. Датите на отчитане на информацията за значимите кредитни институции и значимите клонове, посочена в членове 6 и 7, са следните:

а) за тримесечно отчитане: 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;

б) за полугодишно отчитане: 30 юни и 31 декември;

в) за годишно отчитане: 31 декември.

2. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на календарната година до съответната дата на отчитане.

3. По изключение от параграфи 1 и 2, когато на значими кредитни институции е разрешено да изготвят годишните си отчети въз основа на счетоводна година, която не съвпада с календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане.

4. НКО предоставят на ЕЦБ информацията за значимите кредитни институции и значимите клонове, посочени в членове 6 и 7, до края на работния ден на следните дати на подаване на информация:

а) за значимите кредитни институции, които не са част от значима поднадзорна група, и значимите клонове, 10-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

б) за значимите кредитни институции, които са част от значима поднадзорна група, 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

5. НКО решават кога значимите кредитни институции и значимите клонове трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.

ГЛАВА III

Отчитане на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава

Член 9

Формат и честота на отчитане на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава

1. Надзорната финансова информация по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, се отчита по следния начин:

а) значимите кредитни институции, които прилагат МСФО на консолидирана основа съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, включително значимите кредитни институции, които ги прилагат за отчитането на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, осигуряват предоставянето на съответния НКО на надзорната финансова информация, посочена в параграф 1 от приложение II, на индивидуална основа по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава. Отчитането на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

б) значимите кредитни институции, извън посочените в буква а), които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, осигуряват предоставянето на съответния НКО на надзорната финансова информация, посочена в параграф 2 от приложение II, на индивидуална основа по отношение на дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава. Отчитането на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

1а. Ако повече от една кредитна институция в рамките на поднадзорна група прилага пруденциалните изисквания на консолидирана основа, параграф 1 се прилага само по отношение на кредитната институция, установена в участваща държава членка и на най-високото равнище на консолидация.

2. По изключение от параграф 1 не се отчита финансова информация за дъщерните предприятия, чиито активи са на обща стойност 3 милиарда евро или по-малко. За тази цел общата стойност на активите се определя въз основа на пруденциалното отчитане съгласно приложимото право. Ако общата стойност на активите не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на годишния отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони.

3. Информацията се отчита съгласно параграф 1 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на дъщерното предприятие надхвърля 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. Не е необходимо да се отчита информация съгласно параграф 1 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на дъщерното предприятие е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.

Член 10

Дати на отчитане и дати на подаване на информация при отчитането на информация от значими кредитни институции по отношение на дъщерни предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава

1. Посочената в член 9 информация се събира със същите дати на отчитане като надзорната финансова информация за съответните значими кредитни институции, които отчитат информация на консолидирана основа. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно от първия ден на счетоводната година, използвана за отчитане на финансова информация, до съответната дата на отчитане.

2. НКО предоставят на ЕЦБ информация за дъщерните предприятия, установени в неучастваща държава членка или в трета държава, както е посочено в член 9, до края на работното време на 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

3. НКО решават кога кредитните институции трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят този срок.

ДЯЛ III

ОТЧИТАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯ ОТ ПО-МАЛКО ЗНАЧИМИ КРЕДИТНИ ИНСТИТУЦИИ НА КОНСОЛИДИРАНА И ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА И ОТ ПО-МАЛКО ЗНАЧИМИ КЛОНОВЕ НА ИНДИВИДУАЛНА ОСНОВА

ГЛАВА I

Отчитане на информация на консолидирана основа

Член 11

Формат и честота на отчитане на информация на консолидирана основа за по-малко значимите кредитни институции

1. По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002 за отчитане на надзорна информация на консолидирана основа съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на консолидирана основа.

2. Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 1 се извършва с честотата, посочена в член 9 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 1 от приложение I.

3. НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

4. По-малко значимите кредитни институции извън посочените в параграф 1, които прилагат на консолидирана основа национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на консолидирана основа. Отчитането на надзорна финансова информация се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 2 от приложение I.

5. НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

6. По изключение от параграфи 4 и 5, отчитането на надзорна финансова информация за по-малко значимите кредитни институции, чиито активи на консолидирана основа са на обща стойност 3 милиарда евро или по-малко, включва като общ минимум информацията, посочена в приложение III, вместо информацията, посочена в параграф 4 от настоящия член. За тази цел общата стойност на активите на кредитните институции на консолидирана основа се определя въз основа на пруденциалното консолидирано отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите не може да бъде определена въз основа на пруденциалното консолидирано отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран консолидиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на консолидирания годишен отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони.

7. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграфи 4 и 5 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция надхвърля на консолидирана основа 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграф 6, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция на консолидирана основа е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.

8. Посочената в параграфи 2—6 информация се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.

9. НКО могат да събират посочената в параграфи 2—6 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.

Член 12

Дати на отчитане и дати на подаване на информация за по-малко значимите кредитни институции

1. Датите на отчитане на консолидирана основа на информацията, посочена в член 11, от по-малко значимите кредитни институции, са следните:

а) за тримесечно отчитане: 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;

б) за полугодишно отчитане: 30 юни и 31 декември;

в) за годишно отчитане: 31 декември.

3. По изключение от параграфи 1 и 2, когато НКО са разрешили на по-малко значими кредитни институции да отчитат надзорна финансова информация на консолидирана основа въз основа на счетоводна година, която не съвпада с календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Информацията, отнасяща се до определен период, се отчита кумулативно и обхваща периода от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане.

4. НКО предоставят на ЕЦБ информацията, посочена в член 11, до края на работния ден на следните дати на подаване на информация:

а) за по-малко значимите кредитни институции, които са установени в участваща държава членка и отчитат информация на най-високото равнище на консолидация, 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

б) за по-малко значимите кредитни институции, които отчитат информация на консолидирана основа, извън посочените в буква а), 35-ия работен ден след датите на подаване на информация съгласно член 3 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

5. НКО решават кога кредитните институции трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.

ГЛАВА II

Отчитане на индивидуална основа

Член 13

Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за по-малко значимите кредитни институции, които не са част от поднадзорна група, и за по-малко значимите клонове

1. По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които не са част от поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа. Това се прилага и по отношение на по-малко значимите клонове.

4. По-малко значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и които не са част от поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО. Това се прилага и по отношение на по-малко значимите клонове.

5. Отчитането на надзорна финансова информация съгласно параграф 4 се извършва с честотата, посочена в член 11 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, и включва общия минимум информация, определен в параграф 2 от приложение I.

6. НКО предоставят на ЕЦБ допълнителните образци, посочени в приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, които НКО събира. НКО уведомяват ЕЦБ предварително за допълнителните образци, които възнамеряват да предават.

7. Параграфи 2, 3, 5 и 6 се прилагат при спазване на следните изключения:

а) отчитането на надзорна финансова информация за по-малко значимите кредитни институции, чиито активи са на обща стойност, равна или по-малка от 3 милиарда евро, включва като общ минимум информацията, посочена в приложение III, вместо информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5 или 6;

б) по-малко значимите клонове не трябва да отчитат надзорна финансова информация, ако общата стойност на активите им е по-малка или равна на 3 милиарда евро.

8. За целите на параграф 7 общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция и на по-малко значимия клон се определя въз основа на пруденциалното отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на годишния отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони. Ако общата стойност на активите на по-малко значимия клон не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на статистическите данни, отчетени съгласно Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка ( 1 ).

9. По-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове започват да отчитат информация съгласно параграфи 2, 3, 5 и 6 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция или по-малко значимия клон надхвърля 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове започват да отчитат информация съгласно параграф 7, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция или по-малко значимия клон е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.

10. Информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7, се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.

11. НКО могат да събират посочената в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.

Член 14

Формат и честота на отчитане на информация на индивидуална основа за кредитните институции, които са част от по-малко значима поднадзорна група

1. По-малко значимите кредитни институции, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, защото изготвят годишните си отчети в съответствие с посочените в него счетоводни стандарти или ги прилагат за отчитане на надзорна информация съгласно член 24, параграф 2 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и които са част от по-малко значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО на индивидуална основа.

4. По-малко значимите кредитни институции, извън посочените в параграф 1, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, и са част от по-малко значима поднадзорна група, отчитат надзорна финансова информация на съответния НКО.

7. По изключение от параграфи 2, 3, 5 и 6, отчитането на надзорна финансова информация от по-малко значими кредитни институции, чиито активи са на обща стойност, равна или по-малка от 3 милиарда евро, включва посочената в приложение III информация. За тази цел общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция се определя въз основа на пруденциалното отчитане в съответствие с приложимото право. Ако общата стойност на активите на по-малко значима кредитна институция не може да бъде определена въз основа на пруденциалното отчитане, тя се определя въз основа на последния одитиран годишен отчет, а ако той не е наличен, въз основа на годишния отчет, изготвен съгласно приложимите национални счетоводни закони.

8. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграфи 2, 3, 5 и 6 от следващата дата на отчитане за тримесечното отчитане, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция надхвърля 3 милиарда евро на четири последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане. По-малко значимите кредитни институции започват да отчитат информация съгласно параграф 7, ако общата стойност на активите на по-малко значимата кредитна институция е по-малка или равна на 3 милиарда евро на три последователни дати на отчитане за тримесечното отчитане.

9. Информацията, посочена в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 се отчита съгласно предвиденото в член 6, параграф 5 от настоящия регламент.

10. НКО могат да събират посочената в параграфи 2, 3, 5, 6 и 7 информация, която следва да бъде предоставена на ЕЦБ, като част от по-широка национална рамка за отчетност, която в съответствие с приложимото право на Съюза или приложимото национално право включва допълнителна надзорна финансова информация и служи и за цели, различни от надзорните, като например статистически цели.

Член 15

Дати на отчитане и дати на подаване на информация за по-малко значими кредитни институции и по-малко значими клонове

1. Датите на отчитане на информацията за по-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове, посочена в членове 13 и 14, са следните:

а) за тримесечно отчитане: 31 март, 30 юни, 30 септември и 31 декември;

б) за полугодишно отчитане: 30 юни и 31 декември;

в) за годишно отчитане: 31 декември.

3. По изключение от параграфи 1 и 2, когато НКО са разрешили на по-малко значими кредитни институции да отчитат надзорната си финансова информация въз основа на счетоводна година, която не съвпада с календарната година, НКО могат да коригират датите на отчитане към годишното счетоводно приключване. Коригираните дати на отчитане са три, шест, девет и 12 месеца след началото на счетоводната година. Данните, отнасящи се до определен период, се отчитат кумулативно от първия ден на счетоводната година до съответната дата на отчитане.

4. НКО предоставят на ЕЦБ надзорната финансова информация за по-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове, посоченa в членове 13 и 14, до края на работния ден на следните дати на подаване на информация:

а) за по-малко значимите кредитни институции, които не са част от поднадзорна група, и за по-малко значимите клонове, 25-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

б) за по-малко значимите кредитни институции, които са част от по-малко значима поднадзорна група, 35-ия работен ден след датите на подаване на информация, посочени в Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

5. НКО решават кога по-малко значимите кредитни институции и по-малко значимите клонове трябва да отчитат надзорна финансова информация, за да спазят тези срокове.

▼B

ДЯЛ IV

КАЧЕСТВО НА ДАННИТЕ И ЕЗИК НА ИТ

Член 16

Проверки на качеството на данните

НКО наблюдават и осигуряват качеството и надеждността на предоставяната на ЕЦБ информацията. За тези цели НКО следват спецификациите в членове 4 и 5 от Решение ЕЦБ/2014/29.

▼M1

Член 17

Език на ИТ за предаването на информация от националните компетентни органи на ЕЦБ

НКО предават посочената в настоящия регламент информация съобразно съответната таксономия на разширения език за бизнес отчетност (eXtensible Business Reporting Language), за да се осигури еднообразен технически формат за обмена на данни. За тези цели НКО следват спецификациите, установени в член 6 от Решение ЕЦБ/2014/29.

▼B

ДЯЛ V

ПРЕХОДНИ И ЗАКЛЮЧИТЕЛНИ РАЗПОРЕДБИ

▼M1 —————

▼M1

Член 19

Преходни разпоредби

1. Ако по-малко значимо поднадзорно лице стане значимо преди 1 януари 2018 г., то се класифицира като значимо поднадзорно лице за целите на настоящия регламент 18 месеца, след като е уведомено за решението по член 45, параграф 1 от Регламент (ЕС) № 468/2014 (ЕЦБ/2014/17).

2. Ако общата стойност на активите на по-малко значимо поднадзорно лице на индивидуална или консолидирана основа надхвърля 3 милиарда евро преди 1 януари 2018 г., то започва да отчита информация съгласно съответните разпоредби от настоящия регламент на първата дата на отчитане след изтичането поне на 18 месеца от момента, в който прагът е надхвърлен.

3. Ако общата стойност на активите на дъщерно предприятие, установено в неучастваща държава членка или в трета държава, надхвърля 3 милиарда евро преди 1 януари 2018 г., информацията се отчита съгласно член 9, параграф 1 на първата дата на отчитане след изтичането поне на 18 месеца от момента, в който прагът е надхвърлен.

▼B

Член 20

Заключителна разпоредба

Настоящият регламент влиза в сила в деня след публикуването му в Официален вестник на Европейския съюз.

Регламентът е задължителен в своята цялост и се прилага пряко в държавите членки в съответствие с Договорите.

ПРИЛОЖЕНИЕ I

Опростено отчитане на надзорна финансова информация

1. За ►M1 ————— ◄ поднадзорните лица, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, както и за поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, които са съвместими с МСФО, „Опростено отчитане на надзорна финансова информация“ включва образците от приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, изброени в таблица 1.

2. За ►M1 ————— ◄ поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, различни от включените в параграф 1, „Опростено отчитане на надзорна финансова информация“ включва образците от приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, изброени в таблица 2.

▼M1

2а. По изключение от параграф 2 всеки НКО може да реши лицата, посочени в параграф 2 и установени в държавата членка на НКО, да отчитат:

а) информацията, посочена в образец 9.1, или информацията, посочена в образец 9.1.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

б) информацията, посочена в образец 11.1, или информацията, посочена в образец 11.2, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014;

в) информацията, посочена в образец 12.0, или информацията, посочена в образец 12.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014; и

г) информацията, посочена в образец 16.4, или информацията, посочена в образец 16.3, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

▼B

3. Информацията по параграфи 1 и 2 се отчита в съответствие с указанията в приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

▼M1

4. Образци 17.1, 17.2 и 17.3 в таблици 1 и 2 се предоставят само за кредитните институции, които отчитат информация на консолидирана основа. Образец 40.1 в таблици 1 и 2 се предоставя за кредитните институции, които отчитат информация на консолидирана основа, и кредитните институции, които не са част от група и отчитат информация на индивидуална основа.

▼B

5. С оглед на изчисляването на прага, посочен в част 2 на таблици 1 и 2 от настоящото приложение, се прилага член 5а, параграф 4 от Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

▼M1

Таблица 1

Номер на образеца	Наименование на образеца или на групата образци
	ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]
	Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]
1.1	Балансов отчет: активи
1.2	Балансов отчет: пасиви
1.3	Балансов отчет: собствен капитал
2	Отчет за приходите и разходите
	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите
4.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване
4.2.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.2.2	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.3.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход
4.4.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност
4.5	Подчинени финансови активи
5.1	Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти
6.1	Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове NACE
	Разбивка на финансовите пасиви
8.1	Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
8.2	Подчинени финансови пасиви
	Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения
9.1.1	Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения
9.2	Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения
10	Деривати — търговия и икономическо хеджиране
	Отчитане на хеджирането
11.1	Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране
	Движение на провизиите за кредитни загуби
12.1	Движение на провизиите за кредитни загуби
	Получени обезпечения и гаранции
13.1	Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване
13.2	Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]
13.3	Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]
14	Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност
	Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите
16.1	Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите
16.3	Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти
	Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс
17.1	Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи
17.2	Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения
17.3	Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви
18	Обслужвани и необслужвани експозиции
19	Преструктурирани експозиции
	ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]
	Географска разбивка
20.4	Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента
20.5	Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента
20.6	Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента
	ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]
	Структура на групата
40.1	Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

Таблица 2

Номер на образеца	Наименование на образеца или на групата образци
	ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]
	Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]
1.1	Балансов отчет: активи
1.2	Балансов отчет: пасиви
1.3	Балансов отчет: собствен капитал
2	Отчет за приходите и разходите
	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите
4.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване
4.2.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.2.2	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.3.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход
4.4.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност
4.5	Подчинени финансови активи
4.6	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи
4.7	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.8	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал
4.9	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите
4.10	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи
5.1	Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти
6.1	Разбивка на кредитите и авансите, различни от държаните за търгуване към нефинансови предприятия, по кодове NACE
	Разбивка на финансовите пасиви
8.1	Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
8.2	Подчинени финансови пасиви
	Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения
9.1	Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения
9.1.1	Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения
9.2	Получени задължения за кредитиране, финансови гаранции и други получени задължения
10	Деривати — търговия и икономическо хеджиране
	Отчитане на хеджирането
11.1	Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране
11.2	Деривати – отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск
	Движение на провизиите за кредитни загуби
12.0	Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи
12.1	Движение на провизиите за кредитни загуби
	Получени обезпечения и гаранции
13.1	Разбивка на обезпеченията и гаранциите по заеми и аванси, различни от държани за търгуване
13.2	Обезпечения, придобити чрез влизане във владение през отчетния период [държани към отчетната дата]
13.3	Натрупани обезпечения, придобити чрез влизане във владение [материални активи]
14	Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност
	Разбивка на избрани позиции от отчета за приходите и разходите
16.1	Приходи и разходи за лихви по инструменти и по сектори на контрагентите
16.3	Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по инструменти
16.4	Печалби или загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, и от търгуеми финансови активи и пасиви, по риск
	Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Счетоводен баланс
17.1	Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Активи
17.2	Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Задбалансови експозиции - поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения
17.3	Равнение между счетоводния обхват на консолидацията и обхвата на консолидацията по РКИ: Пасиви
18	Обслужвани и необслужвани експозиции
19	Преструктурирани експозиции
	ЧАСТ 2 [ТРИМЕСЕЧНО С ПРАГ: ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА ИЛИ НЕОТЧИТАНЕ]
	Географска разбивка
20.4	Географска разбивка на активите по местопребиваване на контрагента
20.5	Географска разбивка на задбалансовите експозиции по местопребиваване на контрагента
20.6	Географска разбивка на пасивите по местопребиваване на контрагента
	ЧАСТ 4 [ГОДИШНО]
	Структура на групата
40.1	Структура на групата: „поотделно за всеки субект“

▼B

ПРИЛОЖЕНИЕ II

Свръхопростено отчитане на надзорна финансова информация

1. За поднадзорните лица, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, както и за поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, които са съвместими с МСФО, „Свръхопростено отчитане на надзорна финансова информация“ включва образците от приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, изброени в таблица 3.

▼M1

Таблица 3

Номер на образеца	Наименование на образеца или на групата образци
	ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]
	Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]
1.1	Балансов отчет: активи
1.2	Балансов отчет: пасиви
1.3	Балансов отчет: собствен капитал
2	Отчет за приходите и разходите
	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите
4.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване
4.2.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.2.2	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.3.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход
4.4.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност
4.5	Подчинени финансови активи
5.1	Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти
	Разбивка на финансовите пасиви
8.1	Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
8.2	Подчинени финансови пасиви
	Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения
9.1.1	Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения
10	Деривати — търговия и икономическо хеджиране
	Отчитане на хеджирането
11.1	Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране
	Движение на провизиите за кредитни загуби
12.1	Движение на провизиите за кредитни загуби
14	Йерархия на справедливата стойност: финансови инструменти по справедлива стойност
18	Обслужвани и необслужвани експозиции
19	Преструктурирани експозиции

2. За поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, различни от включените в параграф 1, „Свръхопростено отчитане на надзорна финансова информация“ включва образците от приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, изброени в таблица 4.

▼M1

Таблица 4

Номер на образеца	Наименование на образеца или на групата образци
	ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]
	Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]
1.1	Балансов отчет: активи
1.2	Балансов отчет: пасиви
1.3	Балансов отчет: собствен капитал
2	Отчет за приходите и разходите
	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите
4.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, държани за търгуване
4.2.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.2.2	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.3.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход
4.4.1	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: финансови инструменти по амортизирана стойност
4.5	Подчинени финансови активи
4.6	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: търгуеми финансови активи
4.7	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
4.8	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал
4.9	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите
4.10	Разбивка на финансовите активи по инструменти и по сектори на контрагентите: други нетъргуеми, недериватни финансови активи
5.1	Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти
	Разбивка на финансовите пасиви
8.1	Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите
8.2	Подчинени финансови пасиви
	Задължения за кредитиране, финансови гаранции и други задължения
9.1	Задбалансови експозиции съгласно националните общоприети счетоводни принципи: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения
9.1.1	Задбалансови експозиции: поети задължения за кредитиране, финансови гаранции и други поети задължения
10	Деривати — търговия и икономическо хеджиране
	Отчитане на хеджирането
11.1	Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране
11.2	Деривати - отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск
	Движение на провизиите за кредитни загуби
12.0	Движение на провизиите за кредитни загуби и обезценка на капиталови инструменти съгласно националните общоприети счетоводни принципи
12.1	Движение на провизиите за кредитни загуби
18	Обслужвани и необслужвани експозиции
19	Преструктурирани експозиции

3. Информацията в параграфи 1 и 2 се отчита в съответствие с указанията, предвидени в приложение V към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

▼C1

4. По изключение от параграф 2 всеки НКО може да реши лицата, посочени в параграф 2 и установени в държавата членка на НКО, да отчитат:

в) информацията, посочена в образец 12.0, или информацията, посочена в образец 12.1, от Приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014.

▼B

ПРИЛОЖЕНИЕ III

Елементи от модела за описание на данните при подаване на надзорна финансова информация

1. За поднадзорните лица, които прилагат МСФО съгласно Регламент (ЕО) № 1606/2002, както и за поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, които са съвместими с МСФО, „Елементи от модела за описание на данните при подаване на надзорна финансова информация“ включва елементите от модела за описание на данните от приложение III към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, определени в приложение IV.

2. За поднадзорните лица, които прилагат национални счетоводни рамки, основаващи се на Директива 86/635/ЕИО, различни от включените в параграф 1, „Елементи от модела за описание на данните при подаване на надзорна финансова информация“ включва елементите от модела за описание на данните от приложение IV към Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014, определени в приложение V.

▼M1

ПРИЛОЖЕНИЕ IV

„Елементи от модела за описание на данните на FINREP“ съгласно МСФО или националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

Образци за докладване на финансова информация по мсфо

Номер на образеца

Код на образеца

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1

F 01.01

Балансов отчет: активи

1.2

F 01.02

Балансов отчет: пасиви

1.3

F 01.03

Балансов отчет: собствен капитал

F 02.00

Отчет за приходите и разходите

5.1

F 05.01

Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

Разбивка на финансовите пасиви

8.1

F 08.01

Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

8.2

F 08.02

Подчинени финансови пасиви

F 10.00

Деривати — търговия и икономическо хеджиране

Отчитане на хеджирането

11.1

F 11.01

Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

F 18.00

Обслужвани и необслужвани експозиции

F 19.00

Преструктурирани експозиции

ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ:

Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят

1. Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1 Активи

		Препратки	Разбивка в таблица	Балансова стойност
				част 1, точка 27 от приложение V
				010
010	Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане	параграф 54, буква и) от МСС 1
020	Парични наличности	част 2, точка 1 от приложение V
030	Парични салда в централни банки	част 2, точка 2 от приложение V
040	Други депозити на виждане	част 2, точка 3 от приложение V	5
050	Финансови активи, държани за търгуване	допълнение А от МСФО 9
060	Деривати	допълнение А от МСФО 9	10
070	Капиталови инструменти	параграф 11 от МСС 32	4
080	Дългови ценни книжа	част 1, точка 31 от приложение V	4
090	Кредити и аванси	част 1, точка 32 от приложение V	4
096	Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата	параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4	4
097	Капиталови инструменти	параграф 11 от МСС 32	4
098	Дългови ценни книжа	част 1, точка 31 от приложение V	4
099	Кредити и аванси	част 1, точка 32 от приложение V	4
100	Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата	параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5	4
120	Дългови ценни книжа	част 1, точка 31 от приложение V	4
130	Кредити и аванси	част 1, точка 32 от приложение V	4
141	Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход	параграф 8, буква з) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А	4
142	Капиталови инструменти	параграф 11 от МСС 32	4
143	Дългови ценни книжа	част 1, точка 31 от приложение V	4
144	Кредити и аванси	част 1, точка 32 от приложение V	4
181	Финансови активи по амортизирана стойност	параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2	4
182	Дългови ценни книжа	част 1, точка 31 от приложение V	4
183	Кредити и аванси	част 1, точка 32 от приложение V	4
240	Деривати - отчитане на хеджиране	МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 22 от приложение V	11
250	Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск	параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8
260	Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия	параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, точка 21 и част 2, точка 4 от приложение V	40
270	Материални активи
280	Имоти, машини и съоръжения	параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1	21, 42
290	Инвестиционни имоти	параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1	21, 42
300	Нематериални активи	параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ
310	Положителна репутация	параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ
320	Други нематериални активи	параграфи 8 и 118 от МСС 38	21, 42
330	Данъчни активи	параграф 54, букви н) и о) от МСС 1
340	Текущи данъчни активи	параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12
350	Отсрочени данъчни активи	параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ
360	Други активи	част 2, точка 5 от приложение V
370	Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба	параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V
380	ОБЩО АКТИВИ	параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

1.2 Пасиви

		Препратки	Разбивка в таблица	Балансова стойност
				част 1, точка 27 от приложение V
				010
010	Финансови пасиви, държани за търгуване	параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9	8
020	Деривати	допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9	10
030	Къси позиции	БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9	8
040	Депозити	част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V	8
050	Емитирани дългови ценни книжа	част 1, точка 37 от приложение V	8
060	Други финансови пасиви	част 1, точки 38-41 от приложение V	8
070	Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата	параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2	8
080	Депозити	част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V	8
090	Емитирани дългови ценни книжа	част 1, точка 37 от приложение V	8
100	Други финансови пасиви	част 1, точки 38-41 от приложение V	8
110	Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност	параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1	8
120	Депозити	част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V	8
130	Емитирани дългови ценни книжа	част 1, точка 37 от приложение V	8
140	Други финансови пасиви	част 1, точки 38-41 от приложение V	8
150	Деривати - отчитане на хеджиране	МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V	11
160	Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск	параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8
170	Провизии	параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1	43
180	Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане	параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 9 от приложение V	43
190	Други дългосрочни доходи на наети лица	параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, точка 10 от приложение V	43
200	Преструктуриране	параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37	43
210	Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела	МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10	43
220	Поети задължения и гаранции	МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V	9 12 43
230	Други провизии	параграф 14 от МСС 37	43
240	Данъчни пасиви	параграф 54, букви н) и о) от МСС 1
250	Текущи данъчни пасиви	параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12
260	Отсрочени данъчни пасиви	параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ
270	Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване	МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, точка 12 от приложение V
280	Други пасиви	част 2, точка 13 от приложение V
290	Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба	параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V
300	ОБЩО ПАСИВИ	параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

1.3 Собствен капитал

		Препратки	Разбивка в таблица	Балансова стойност
		Препратки	Разбивка в таблица	010
010	Капитал	параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ	46
020	Внесен капитал	параграф 78, буква д) от МСС 1
030	Поискан, но невнесен капитал	част 2, точка 14 от приложение V
040	Премийни резерви	параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ	46
050	Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал	част 2, точки 18-19 от приложение V	46
060	Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти	параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, точка 18 от приложение V
070	Други емитирани капиталови инструменти	част 2, точка 19 от приложение V
080	Друг собствен капитал	параграф 10, МСФО 2; част 2, точка 20 от приложение V
090	Натрупан друг всеобхватен доход	член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ	46
095	Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба	параграф 89А, буква а) от МСС 1
100	Материални активи	параграфи 39-41 от МСС 16
110	Нематериални активи	параграфи 85-87 от МСС 38
120	Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията	параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19
122	Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба	параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5
124	Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия	НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28
320	Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход	параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V
330	Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход	Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V
340	Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]	МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V
350	Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]	Параграф 7, буква д) от МСФО 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V
360	Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск	параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V
128	Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба	параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1
130	Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]	МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, точка 24 от приложение V
140	Конвертиране на валута	параграф 52, буква б) от МСС 21 параграфи 32 и 38-49 от МСС 21
150	Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]	параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, точка 25 от приложение V
155	Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход	параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, точка 26 от приложение V
165	Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]	параграф 7, букви ж) и з) от МСС 1; МСФО 9 6.5.15 и 6.5.16; параграф 24 Д, букви б) и в) от МСФО 7 част 2, точка 60 от приложение V
170	Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба	параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5
180	Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия	НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28
190	Неразпределена печалба	член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ
200	Преоценъчни резерви	параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V
210	Други резерви	параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1
220	Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал	параграф 11 от МСС 28; част 2, точка 29 от приложение V
230	Други	част 2, точка 29 от приложение V
240	(-) Обратно изкупени собствени акции	параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, точка 30 от приложение V	46
250	Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка	параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1	2
260	(-) Междинни дивиденти	параграф 35 от МСС 32
270	Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]	параграф 54, буква р) от МСС 1
280	Натрупан друг всеобхватен доход	член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ	46
290	Други позиции		46
300	ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ	параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1	46
310	ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ	НИ 6 от МСС 1

2. Отчет за приходите и разходите

		Препратки	Разбивка в таблица	Текущ период
		Препратки	Разбивка в таблица	010
010	Приходи от лихви	параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V	16
020	Финансови активи, държани за търгуване	параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V
025	Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата	параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1
030	Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата	параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7
041	Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход	параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А
051	Финансови инструменти по амортизирана стойност	параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2
070	Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск	допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, точка 35 от приложение V
080	Други активи	част 2, точка 36 от приложение V
085	Приходи от лихви по пасивите	МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 37 от приложение V
090	(Лихвени разходи)	параграф 97 от МСС 1; част 2, точка 31 от приложение V	16
100	(Финансови пасиви, държани за търгуване)	параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точки 33, 34 от приложение V
110	(Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)	параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7
120	(Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)	параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2
130	(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)	параграф 9 от МСС 39; част 2, точка 35 от приложение V
140	(Други пасиви)	част 2, точка 38 от приложение V
145	(Лихвени разходи по активите)	МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 39 от приложение V
150	(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)	КРМСФО 2, точка 11
160	Приходи от дивиденти	част 2, точка 40 от приложение V	31
170	Финансови активи, държани за търгуване	параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, точка 40 от приложение V
175	Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата	параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 40 от приложение V
191	Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход	параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, точка 41 от приложение V
192	Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал	част 2, параграф 42 от приложение V
200	Приходи от такси и комисиони	параграф 20, буква в) от МСФО 7	22
210	(Разходи за такси и комисиони)	параграф 20, буква в) от МСФО 7	22
220	Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно	част 2, точка 45 от приложение V	16
231	Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход	МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11
241	Финансови активи по амортизирана стойност	параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2
260	Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност	параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2
270	Други
280	Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно	параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точки 43, 46 от приложение V	16
287	Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно	параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 46 от приложение V
290	Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно	параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, точка 44 от приложение V	16, 45
300	Печалби или (-) загуби от отчитане на хеджиране, нетно	част 2, точка 47 от приложение V	16
310	Курсови разлики [печалба (-) загуба], нетно	параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21
330	Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно	параграф 34 от МСС 1; част 2, точка 48 от приложение V	45
340	Други оперативни приходи	част 2, точки 314-316 от приложение V	45
350	(Други оперативни разходи)	част 2, точки 314-316 от приложение V	45
355	ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО
360	(Административни разходи)
370	(Разходи за персонал)	параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1	44
380	(Други административни разходи)
390	(Обезценка)	параграфи 102, 104 от МСС 1
400	(Имоти, машини и съоръжения)	параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16
410	(Инвестиционни имоти)	параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40
420	(Други нематериални активи)	параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38
425	Изменение печалби или (–) загуби, нетно	МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, точка 49 от приложение V
426	Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход	параграф 35Й от МСФО 7
427	Финансови активи по амортизирана стойност	параграф 35Й от МСФО 7
430	(Провизии или (-) сторниране на провизии)	параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1	9 12 43
440	(Поети задължения и гаранции)	МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 50 от приложение V
450	(Други провизии)
460	(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)	параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V	12
481	(Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход)	МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8	12
491	(Финансови активи по амортизирана стойност)	МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8	12
510	(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)	параграфи 40-43 от МСС 28	16
520	(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)	параграф 126, букви а) и б) от МСС 36	16
530	(Имоти, машини и съоръжения)	параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16
540	(Инвестиционни имоти)	параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40
550	(Репутация)	допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36
560	(Други нематериални активи)	параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38
570	(Други)	параграф 126, букви а) и б) от МСС 36
580	Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата	допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3
590	Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал	част 2, точка 54 от приложение V
600	Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности	параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V
610	ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ	параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5
620	(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)	параграф 82, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12
630	ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ	НИ 6 от МСС 1
640	Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности	параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, точка 56 от приложение V
650	Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности	параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5
660	(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)	параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5
670	ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА	параграф 81А, буква а) от МСС 1
680	Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]	параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1
690	Относима към собствениците на предприятието майка	параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

5. Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

5.1 Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти

			Препратки	Брутна балансова стойност	Балансова стойност част 1, точка 27 от приложение V
				Брутна балансова стойност	централни банки	сектори „Държавно управление“	кредитни институции	други финансови предприятия	нефинансови предприятия	домакинства
				част 1,34 от приложение V	част 1, параграф 42, буква а) от приложение V	част 1, параграф 42, буква б) от приложение V	част 1, параграф 42, буква в) от приложение V	част 1, параграф 42, буква г) от приложение V	част 1, параграф 42, буква д) от приложение V	част 1, параграф 42, буква е) от приложение V
				005	010	020	030	040	050	060
По продукт	010	При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]	част 2, параграф 85, буква а) от приложение V
	020	Дълг по кредитни карти	част 2, параграф 85, буква б) от приложение V
	030	Търговски вземания	част 2, параграф 85, буква в) от приложение V
	040	Финансови лизинги	част 2, параграф 85, буква г) от приложение V
	050	Кредити за обратни репо сделки	част 2, параграф 85, буква д) от приложение V
	060	Други срочни кредити	част 2, параграф 85, буква е) от приложение V
	070	Аванси, които не са кредити	част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V
	080	КРЕДИТИ И АВАНСИ	част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V
По обезпечение	090	от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот	част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V
По обезпечение	100	от които: други обезпечени кредити	част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V
По цел	110	от които: потребителски кредит	част 2, параграф 88, буква а) от приложение V
По цел	120	от които: жилищни кредити	част 2, параграф 88, буква б) от приложение V
По подчиненост	130	от които: кредити за проектно финансиране	част 2, параграф 89 от приложение V член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

8. Разбивка на финансовите пасиви

8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

			Балансова стойност част 1, точка 27 от приложение V				Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск
			Държани за търгуване	Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата	Амортизирана стойност	Отчитане на хеджирането
		Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО	параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 9.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7	параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5	параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1	параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6	член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V
			010	020	030	037	040
010	Деривати	МСФО 9БА.7(a)
020	Къси позиции	МСФО 9.БА.7(б)
030	Капиталови инструменти	параграф 11 от МСС 32
040	Дългови ценни книжа	част 1, точка 31 от приложение V
050	Депозити	част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V
060	централни банки	част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V
070	Текущи сметки / овърнайт депозити	част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
080	Депозити с договорен матуритет	част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
090	Депозити, договорени за ползване след предизвестие	част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V
100	Споразумения за обратно изкупуване	част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
110	сектори „Държавно управление“	част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V
120	Текущи сметки / овърнайт депозити	част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
130	Депозити с договорен матуритет	част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
140	Депозити, договорени за ползване след предизвестие	част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V
150	Споразумения за обратно изкупуване	част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
160	кредитни институции	част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V
170	Текущи сметки / овърнайт депозити	част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
180	Депозити с договорен матуритет	част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
190	Депозити, договорени за ползване след предизвестие	част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V
200	Споразумения за обратно изкупуване	част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
210	други финансови предприятия	част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V
220	Текущи сметки / овърнайт депозити	част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
230	Депозити с договорен матуритет	част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
240	Депозити, договорени за ползване след предизвестие	част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V
250	Споразумения за обратно изкупуване	част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
260	нефинансови предприятия	част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V
270	Текущи сметки / овърнайт депозити	част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
280	Депозити с договорен матуритет	част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
290	Депозити, договорени за ползване след предизвестие	част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V
300	Споразумения за обратно изкупуване	част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
310	домакинства	част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V
320	Текущи сметки / овърнайт депозити	част 2, точка 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
330	Депозити с договорен матуритет	част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
340	Депозити, договорени за ползване след предизвестие	част 2, точка 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V
350	Споразумения за обратно изкупуване	част 2, точка 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
360	Емитирани дългови ценни книжа	част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V
370	Депозитни сертификати	част 2, параграф 98, буква а) от приложение V
380	Обезпечени с активи ценни книжа	член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ
390	Покрити облигации	член 129 от РКИ
400	Хибридни договори	част 2, параграф 98, буква г) от приложение V
410	Други емитирани дългови ценни книжа	част 2, параграф 98, буква д) от приложение V
420	Конвертируеми съставни финансови инструменти	НП 31 от МСС 32
430	Неконвертируеми
440	Други финансови пасиви	част 1, точки 38-41 от приложение V
450	ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

8.2 Подчинени финансови пасиви

		Препратки	Балансова стойност
			Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата	По амортизирана стойност
			параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5	параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1
			010	020
010	Депозити	част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V
020	Емитирани дългови ценни книжа	част 1, точка 37 от приложение V
030	ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ	част 2, параграфи 99-100 от приложение V

10. Деривати — търговия и икономическо хеджиране

По вид риск/ по продукт или по вид пазар			Балансова стойност		Условна стойност
		Препратки	Финансови активи, държани за търгуване и търгуване	Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване	Общо търгувани	от които: продадени
			част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V	МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V	част 2, параграфи 133-135 от приложение V	част 2, параграфи 133-135 от приложение V
			010	020	030	040
010	Лихвен процент	част 2, параграф 129, буква а) от приложение V
020	от които: икономическо хеджиране	част 2, параграфи 137-139 от приложение V
030	Извънборсови опции	част 2, параграф 136 от приложение V
040	Други извънборсови	част 2, параграф 136 от приложение V
050	Опции на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
060	Други на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
070	Собствен капитал	част 2, параграф 129, буква б) от приложение V
080	от които: икономическо хеджиране	част 2, параграфи 137-139 от приложение V
090	Извънборсови опции	част 2, параграф 136 от приложение V
100	Други извънборсови	част 2, параграф 136 от приложение V
110	Опции на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
120	Други на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
130	Чуждестранна валута и злато	част 2, параграф 129, буква в) от приложение V
140	от които: икономическо хеджиране	част 2, параграфи 137-139 от приложение V
150	Извънборсови опции	част 2, параграф 136 от приложение V
160	Други извънборсови	част 2, параграф 136 от приложение V
170	Опции на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
180	Други на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
190	Кредит	част 2, параграф 129, буква г) от приложение V
195	от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност	МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V
201	от които: друго икономическо хеджиране	част 2, параграфи 137-140 от приложение V
210	Суап за кредитно неизпълнение
220	Опции върху кредитен спред
230	Суап за обща доходност
240	Други
250	Стока	част 2, параграф 129, буква д) от приложение V
260	от които: икономическо хеджиране	част 2, параграфи 137-139 от приложение V
270	Други	част 2, параграф 129, буква е) от приложение V
280	от които: икономическо хеджиране	част 2, параграфи 137-139 от приложение V
290	ДЕРИВАТИ	допълнение А към МСФО 9
300	от които: Извънборсови - кредитни институции	част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V
310	от които: Извънборсови - други финансови предприятия	част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V
320	от които: Извънборсови - останали	част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

11. Отчитане на хеджирането

11.1 Деривати - отчитане на хеджиране: Разбивка по вид риск и вид хеджиране

По продукт и по вид пазар			Балансова стойност		Условна стойност
			Активи	Пасиви	Общо хеджиране	от които: продадени
		Препратки	параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V	параграф 24А от МСФО 7; част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V	част 2, параграфи 133-135 от приложение V	част 2, параграфи 133-135 от приложение V
		Препратки	010	020	030	040
010	Лихвен процент	част 2, параграф 129, буква а) от приложение V
020	Извънборсови опции	част 2, параграф 136 от приложение V
030	Други извънборсови	част 2, параграф 136 от приложение V
040	Опции на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
050	Други на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
060	Собствен капитал	част 2, параграф 129, буква б) от приложение V
070	Извънборсови опции	част 2, параграф 136 от приложение V
080	Други извънборсови	част 2, параграф 136 от приложение V
090	Опции на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
100	Други на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
110	Чуждестранна валута и злато	част 2, параграф 129, буква в) от приложение V
120	Извънборсови опции	част 2, параграф 136 от приложение V
130	Други извънборсови	част 2, параграф 136 от приложение V
140	Опции на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
150	Други на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
160	Кредит	част 2, параграф 129, буква г) от приложение V
170	Суап за кредитно неизпълнение	част 2, параграф 136 от приложение V
180	Опции върху кредитен спред	част 2, параграф 136 от приложение V
190	Суап за обща доходност	част 2, параграф 136 от приложение V
200	Други	част 2, параграф 136 от приложение V
210	Стока	част 2, параграф 129, буква д) от приложение V
220	Други	част 2, параграф 129, буква е) от приложение V
230	ХЕДЖИРАНЕ НА СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ	параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(a)
240	Лихвен процент	част 2, параграф 129, буква а) от приложение V
250	Извънборсови опции	част 2, параграф 136 от приложение V
260	Други извънборсови	част 2, параграф 136 от приложение V
270	Опции на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
280	Други на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
290	Собствен капитал	част 2, параграф 129, буква б) от приложение V
300	Извънборсови опции	част 2, параграф 136 от приложение V
310	Други извънборсови	част 2, параграф 136 от приложение V
320	Опции на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
330	Други на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
340	Чуждестранна валута и злато	част 2, параграф 129, буква в) от приложение V
350	Извънборсови опции	част 2, параграф 136 от приложение V
360	Други извънборсови	част 2, параграф 136 от приложение V
370	Опции на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
380	Други на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V
390	Кредит	част 2, параграф 129, буква г) от приложение V
400	Суап за кредитно неизпълнение	част 2, параграф 136 от приложение V
410	Опции върху кредитен спред	част 2, параграф 136 от приложение V
420	Суап за обща доходност	част 2, параграф 136 от приложение V
430	Други	част 2, параграф 136 от приложение V
440	Стока	част 2, параграф 129, буква д) от приложение V
450	Други	част 2, параграф 129, буква е) от приложение V
460	ХЕДЖИРАНЕ НА ПАРИЧНИ ПОТОЦИ	параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(б)
470	ХЕДЖИРАНЕ НА НЕТНИ ИНВЕСТИЦИИ В ЧУЖДЕСТРАННИ ДЕЙНОСТИ	параграф 24А от МСФО 7; параграф 86, буква в) от МСС 39; МСФО 9.6.5.2(в)
480	ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ	параграфи 71, 81А, 89А и НП 114-132 от МСС 39
490	ХЕДЖИРАНЕ НА ПОРТФЕЙЛ СРЕЩУ ЛИХВЕН РИСК - ПАРИЧНИ ПОТОЦИ	параграф 71 от МСС 39
500	ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ	параграф 24А от МСФО 7; параграф 9 от МСС 39; МСФО 9.6.1
510	от които: Извънборсови - кредитни институции	част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V
520	от които: Извънборсови - други финансови предприятия	част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V
530	от които: Извънборсови - останали	част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

18. Информация за обслужваните и необслужваните експозиции

Препратки

Брутна балансова стойност/номинална стойност

Натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

част 2, параграф 119 от приложение V

Обслужвани

Необслужвани

Обслужвани експозиции — натрупана обезценка и провизии

Необслужвани експозиции — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Получени обезпечения и получени финансови гаранции

Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни

Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни

Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

Просрочие > 1 година ≤ 5 години

Просрочие > 5 години

От които: в неизпълнение

От които: обезценени

Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

Просрочие > 1 година ≤ 5 години

Просрочие > 5 години

Получени обезпечения по необслужвани експозиции

Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V

МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 238, буква а) от приложение V

част 2, параграф 238 от приложение V

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2, параграф 239 от приложение V

010

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

020

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

030

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

040

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

050

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

060

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

080

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

090

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

100

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

110

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

120

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

130

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

140

От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

150

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

160

От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

170

От които: Потребителски кредит

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

180

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

част 2, параграф 233, буква а) от приложение V

181

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

182

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

183

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

184

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

185

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

186

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

191

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

192

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

193

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

194

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

195

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

196

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

197

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

201

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ДРУГ ВСЕОБХВАТЕН ДОХОД ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

част 2, параграф 233, буква б) от приложение V

211

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

212

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

213

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

214

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

215

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

216

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

221

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

222

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

223

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

224

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

225

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

226

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

227

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

231

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО СТРИКТНА LOCOM ИЛИ СПРАВЕДЛИВА СТОЙНОСТ В ПЕЧАЛБАТА И ЗАГУБАТА ИЛИ В СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ, КОИТО НЕ СА ПРЕДМЕТ НА ОБЕЗЦЕНКА

част 2, параграф 233, буква в) от приложение V

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

част 2, параграф 217 от приложение V

335

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

част 2, параграф 220 от приложение V

340

Поети задължения за кредитиране

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V

350

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

360

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

370

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

380

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

390

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

400

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

410

Предоставени финансови гаранции

приложение A към МСФО 4; приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 102-105, 114, 116 и 225 от приложение V

420

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

430

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

440

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

450

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

460

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

470

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

480

Други поети задължения

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V

490

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

500

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

510

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

520

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

530

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

540

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

550

ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

част 2, параграф 217 от приложение V

19. Информация за преструктурирани експозиции

Препратки

Брутна балансова стойност/номинална стойност на експозиции с мерки за преструктуриране при финансово затруднение

Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

част 2, параграф 119 от приложение V

Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии

Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка, натрупани отрицателни промени в справедливата стойност поради кредитен риск и провизии

Получени обезпечения и получени финансови гаранции

Инструменти с изменения в условията

Рефинансиране

от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани

Инструменти с изменения в условията

Рефинансиране

от които: В неизпълнение

от които: Обезценени

от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани

Инструменти с изменения в условията

Рефинансиране

Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране

Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-258 от приложение V

част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V

част 2, параграфи 259-263 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V

МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V

част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V

част 2, параграф 267 от приложение V

част 2, параграф 207 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V

част 2, параграф 268 от приложение V

010

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

020

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

030

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

040

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

050

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

060

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

080

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

090

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

100

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

110

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

120

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

130

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

140

От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

150

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

160

От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

170

От които: Потребителски кредит

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

180

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

част 2, параграф 249, буква а) от приложение V

181

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

182

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

183

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

184

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

185

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

186

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

191

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

192

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

193

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

194

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

195

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

196

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

197

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

201

част 2, параграф 249, буква б) от приложение V

211

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

212

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

213

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

214

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

215

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

216

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

221

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

222

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

223

сектори „Държавно управление

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

224

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

225

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

226

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

227

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

231

част 2, параграф 249, буква в) от приложение V

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

част 2, параграф 246 от приложение V

335

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

част 2, параграф 247 от приложение V

340

Поети задължения за кредитиране

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V

ПРИЛОЖЕНИЕ V

„Елементи от модела за описание на данните на FINREP“ съгласно националните счетоводни рамки

Образци за докладване на финансова информация за националните общоприети счетоводни принципи

Номер на образеца

Код на образеца

Наименование на образеца или на групата образци

ЧАСТ 1 [ТРИМЕСЕЧНА ЧЕСТОТА]

Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1

F 01.01

Балансов отчет: активи

1.2

F 01.02

Балансов отчет: пасиви

1.3

F 01.03

Балансов отчет: собствен капитал

F 02.00

Отчет за приходите и разходите

5.1

F 05.01

Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

Разбивка на финансовите пасиви

8.1

F 08.01

Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

8.2

F 08.02

Подчинени финансови пасиви

F 10.00

Деривати — търговия и икономическо хеджиране

Отчитане на хеджирането

11.2

F 11.02

Деривати – отчитане на хеджиране съгласно националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск

F 18.00

Обслужвани и необслужвани експозиции

F 19.00

Преструктурирани експозиции

ЦВЕТЕН КОД В ОБРАЗЦИТЕ:

	Части за отчитащите се по национални GAAP
	Клетката не се попълва от докладващите институции, за които се прилага съответната счетоводна рамка
	Елементи от модела за описание на данните, които следва да се представят

1. Балансов отчет [отчет за финансовото състояние]

1.1 Активи

		Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ	Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО	Разбивка в таблица	Балансова стойност
					част 1, параграфи 27-28 от приложение V
					010
010	Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане	член 4 „Активи“, параграф 1 от ДОБ	параграф 54, буква и) от МСС 1
020	Парични наличности	част 2, точка 1 от приложение V	част 2, параграф 1 от приложение V
030	Парични салда в централни банки	член 13, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 2 от приложение V	част 2, параграф 2 от приложение V
040	Други депозити на виждане	част 2, точка 3 от приложение V	част 2, параграф 3 от приложение V	5
050	Финансови активи, държани за търгуване	член 8, параграфи 1, буква а) и 5 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39	допълнение А към МСФО 9
060	Деривати	приложение II към РКИ	допълнение А към МСФО 9	10
070	Капиталови инструменти	част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	параграф 11 от МСС 32	4
080	Дългови ценни книжа	част 1, параграфи 24 и 26 от приложение V	част 1, параграф 31 от приложение V	4
090	Кредити и аванси	част 1, параграфи 24 и 27 от приложение V	част 1, параграф 32 от приложение V	4
091	Търгуеми финансови активи	членове 32-33 от ДОБ; част 1, параграф 17 от приложение V
092	Деривати	приложение II към РКИ; част 1, параграфи 17 и 27 от приложение V		10
093	Капиталови инструменти	част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33		4
094	Дългови ценни книжа	част 1, точка 31 от приложение V		4
095	Кредити и аванси	част 1, точка 32 от приложение V		4
096	Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата		параграф 8, буква a), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.4	4
097	Капиталови инструменти		параграф 11 от МСС 32	4
098	Дългови ценни книжа		част 1, точка 31 от приложение V	4
099	Кредити и аванси		част 1, точка 32 от приложение V	4
100	Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата	член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството	параграф 8, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.5	4
110	Капиталови инструменти		параграф 11 от МСС 32; част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	4
120	Дългови ценни книжа	част 1, точка 31 от приложение V	част 1, параграф 31 от приложение V	4
130	Кредити и аванси	част 1, точка 32 от приложение V	част 1, параграф 32 от приложение V	4
141	Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход		параграф 8, буква з) от МСФО7;МСФО 9.4.1.2А	4
142	Капиталови инструменти		параграф 11 от МСС 32	4
143	Дългови ценни книжа		част 1, точка 31 от приложение V	4
144	Кредити и аванси		част 1, точка 32 от приложение V	4
171	Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата	член 36, параграф 2 от ДОБ		4
172	Капиталови инструменти	част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33		4
173	Дългови ценни книжа	част 1, точка 31 от приложение V		4
174	Кредити и аванси	член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V		4
175	Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал	член 8, параграфи 1, буква а) и 8 от Директивата за счетоводството		4
176	Капиталови инструменти	част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33		4
177	Дългови ценни книжа	част 1, точка 31 от приложение V		4
178	Кредити и аванси	член 8, параграфи 1, буква а) и 4, буква б) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 32 от приложение V		4
181	Финансови инструменти по амортизирана стойност		параграф 8, буква е) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2	4
182	Дългови ценни книжа		част 1, параграф 31 от приложение V	4
183	Кредити и аванси		част 1, точка 32 от приложение V	4
231	Нетъргуеми, недериватни финансови активи, оценени по метод на разходите	член 35 от ДОБ; член 6, параграф 1, буква и) и член 8, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграфи 18 и 19 от приложение V		4
390	Капиталови инструменти	част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33		4
232	Дългови ценни книжа	част 1, параграф 31 от приложение V		4
233	Кредити и аванси	част 1, параграф 32 от приложение V		4
234	Други нетъргуеми, недериватни финансови активи	член 37 от ДОБ; член 12, параграф 7 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 20 от приложение V		4
235	Капиталови инструменти	част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33		4
236	Дългови ценни книжа	част 1, параграф 31 от приложение V		4
237	Кредити и аванси	част 1, параграф 32 от приложение V		4
240	Деривати - отчитане на хеджиране	член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39; част 1, параграф 22 от приложение V	МСФО 9.6.2.1; част 1, параграф 22 от приложение V	11
250	Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск	член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 89А, буква а) от МСС 39	параграф 89А, буква а) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8
260	Инвестиции в дъщерни предприятия, смесени предприятия и асоциирани предприятия	член 4 „Активи“, параграфи 7-8 от ДОБ; член 2, параграф 2 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V	параграф 54, буква д) от МСС 1; част 1, параграф 21 и част 2, параграф 4 от приложение V	40
270	Материални активи	член 4 „Активи“, параграф 10 от ДОБ
280	Имоти, машини и съоръжения		параграф 6 от МСС 16; параграф 54, буква а) от МСС 1	21, 42
290	Инвестиционни имоти		параграф 5 от МСС 40; параграф 54, буква б) от МСС 1	21, 42
300	Нематериални активи	член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ	параграф 54, буква в) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 115 от РКИ
310	Положителна репутация	член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ	параграф Б67, буква г) от МСФО 3; член 4, параграф 1, точка 113 от РКИ
320	Други нематериални активи	член 4 „Активи“, параграф 9 от ДОБ	параграфи 8 и 118 от МСС 38	21, 42
330	Данъчни активи		параграф 54, букви н) и о) от МСС 1
340	Текущи данъчни активи		параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12
350	Отсрочени данъчни активи	член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ	параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 106 от РКИ
360	Други активи	част 2, параграфи 5 и 6 от приложение V	част 2, параграф 5 от приложение V
370	Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба		параграф 54, буква й) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 7 от приложение V
375	(–) Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност	част 1, параграф 29 от приложение V
380	ОБЩО АКТИВИ	член 4 Активи от ДОБ	параграф 9, буква а), НИ 6 от МСС 1

1.2 Пасиви

		Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ	Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО	Разбивка в таблица	Балансова стойност
					част 1, параграфи 27-28 от приложение V
					010
010	Финансови пасиви, държани за търгуване		параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; БА, параграф 6 от МСФО 9	8
020	Деривати		допълнение А от МСФО 9; МСФО 9.4.2.1(a); БА, параграф 7, буква а) от МСФО 9	10
030	Къси позиции		БА, параграф 7, буква б) от МСФО 9	8
040	Депозити		част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V	8
050	Емитирани дългови ценни книжа		част 1, точка 37 от приложение V	8
060	Други финансови пасиви		част 1, точки 38-41 от приложение V	8
061	Търгуеми финансови пасиви	член 8, параграфи 1, буква а), 3 и 6 от Директивата за счетоводството		8
062	Деривати	приложение II към РКИ; част 1, параграф 25 от приложение V		10
063	Къси позиции			8
064	Депозити	част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V		8
065	Емитирани дългови ценни книжа	част 1, точка 37 от приложение V		8
066	Други финансови пасиви	част 1, точки 38-41 от приложение V		8
070	Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата	член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39	параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2	8
080	Депозити	част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V	част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V	8
090	Емитирани дългови ценни книжа	част 1, параграф 37 от приложение V	част 1, параграф 37 от приложение V	8
100	Други финансови пасиви	част 1, параграфи 38-41 от приложение V	част 1, параграфи 38-41 от приложение V	8
110	Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност	член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39	параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1	8
120	Депозити	част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 30 от приложение V	част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V	8
130	Емитирани дългови ценни книжа	част 1, параграф 31 от приложение V	част 1, параграф 37 от приложение V	8
140	Други финансови пасиви	част 1, параграфи 32-34 от приложение V	част 1, параграфи 38-41 от приложение V	8
141	Нетъргуеми, недериватни финансови пасиви, оценени по метод на разходите	член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството		8
142	Депозити	част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V		8
143	Емитирани дългови ценни книжа	част 1, параграф 37 от приложение V		8
144	Други финансови пасиви	част 1, параграфи 38-41 от приложение V		8
150	Деривати - отчитане на хеджиране	член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 26 от приложение V	МСФО 9.6.2.1; част 1, точка 26 от приложение V	11
160	Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл срещу лихвен риск	член 8, параграфи 5 и 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 8 от приложение V; параграф 89А, буква б) от МСС 39	параграф 89А, буква б) от МСС 39; МСФО 9.6.5.8
170	Провизии	член 4 „Пасиви“, параграф 6 от ДОБ;	параграф 10 от МСС 37; параграф 54, буква л) от МСС 1	43
175	Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в пасивите]	член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V
180	Пенсии и други задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане	част 2, параграф 9 от приложение V	параграф 63 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 9 от приложение V	43
190	Други дългосрочни доходи на наети лица	част 2, параграф 10 от приложение V	параграф 153 от МСС 19; параграф 78, буква г) от МСС 1; част 2, параграф 10 от приложение V	43
200	Преструктуриране		параграфи 71 и 84, буква а) от МСС 37	43
210	Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела		МСС 37, допълнение В, примери 6 и 10	43
220	Поети задължения и гаранции	Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции, член 27, параграф 11, член 28, параграф 8, член 33 от ДОБ	МСФО 9.4.2.1(в), (г); 9.5.5; 9.B2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, точка 11 от приложение V	9 12 43
230	Други провизии	Член 4 „Пасиви“, параграф 6, буква в), Задбалансови позиции от ДОБ	параграф 14 от МСС 37	43
240	Данъчни пасиви		параграф 54, букви н) и о) от МСС 1
250	Текущи данъчни пасиви		параграф 54, буква н) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12
260	Отсрочени данъчни пасиви	член 17, параграф 1, буква е) от Директивата за счетоводството; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ	параграф 54, буква о) от МСС 1; параграф 5 от МСС 12; член 4, параграф 1, точка 108 от РКИ
270	Акционерен капитал, който може да бъде изплатен при поискване		МСС 32, пример за илюстрация 33; КРМСФО 2; част 2, параграф 12 от приложение V
280	Други пасиви	част 2, параграф 13 от приложение V	част 2, параграф 13 от приложение V
290	Пасиви, включени в групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба		параграф 54, буква п) от МСС 1; параграф 38 от МСФО 5; част 2, точка 14 от приложение V
295	Намаление на стойността за търгуемите активи по справедлива стойност	част 1, параграф 29 от приложение V
300	ОБЩО ПАСИВИ		параграф 9, буква б), НИ 6 от МСС 1

1.3 Собствен капитал

		Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ	Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО	Разбивка в таблица	Балансова стойност
				Разбивка в таблица	010
010	Капитал	член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; член 22 от ДОБ	параграф 54, буква с) от МСС 1; член 22 от ДОБ	46
020	Внесен капитал	член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ;	параграф 78, буква д) от МСС 1
030	Поискан, но невнесен капитал	член 4 „Пасиви“, параграф 9 от ДОБ; част 2, параграф 17 от приложение V	част 2, параграф 14 от приложение V
040	Премийни резерви	член 4 „Пасиви“, параграф 10 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ	параграф 78, буква д) от МСС 1; член 4, параграф 1, точка 124 от РКИ	46
050	Емитирани инструменти на собствения капитал, различни от капитал	част 2, параграфи 18-19 от приложение V	част 2, параграфи 18-19 от приложение V	46
060	Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти	член 8, параграф 6 от Директивата за счетоводството; част 2, параграф 18 от приложение V	параграфи 28-29 от МСС 32; част 2, параграф 18 от приложение V
070	Други емитирани капиталови инструменти	част 2, параграф 19 от приложение V	част 2, параграф 19 от приложение V
080	Друг собствен капитал	част 2, параграф 20 от приложение V	параграф 10 от МСФО 2; част 2, параграф 20 от приложение V
090	Натрупан друг всеобхватен доход	член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ	член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ	46
095	Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба		параграф 89А, буква а) от МСС 1
100	Материални активи		параграфи 39-41 от МСС 16
110	Нематериални активи		параграфи 85-87 от МСС 38
120	Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията		параграф 7, НИ 6 от МСС 1; параграф 120, буква в) от МСС 19
122	Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба		параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5
124	Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия		НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28
320	Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход		параграф 7, буква г) от МСС 1; 5.7.5 и B5.7.1 от МСФО 9; част 2, точка 21 от приложение V
330	Неефективност на хеджирането при хеджиране на справедлива стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход		Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.3; параграф 24В от МСФО 7; част 2, точка 22 от приложение V
340	Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджирана позиция]		МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(б); част 2, точка 22 от приложение V
350	Промени в справедливата стойност на инструментите на собствения капитал, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход [хеджиращ инструмент]		Параграф 7, буква д) от МСС 1; МСФО 9 5.7.5 и 6.5.8(а);част 2, параграф 57 отприложение V
360	Промени в справедливата стойност на финансови пасиви по справедлива стойност в печалбата или загубата, които се дължат на промени в кредитния им риск		параграф 7, буква е) от МСС 1; МСС 9.5.7.7;част 2, точка 23 от приложение V
128	Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба		параграф 82А, буква а), подточка ii) от МСС 1
130	Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част]	член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството	МСФО 9.6.5.13(а); Параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; Параграф 24В, буква б), подточки i) и iv), и параграф 24Д, буква а) от МСФО 7; част 2, параграф 24 от приложение V
140	Конвертиране на валута	член 39, параграф 6 от ДОБ	параграф 52, буква б) от МСС 21; параграфи 32 и 38-49 от МСС 21
150	Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част]	член 8, параграфи 1, буква а), 8 и 6 от Директивата за счетоводството	параграф 7, буква д) от МСС 1; параграф 24Б, буква б), подточки ii) и iii) от МСФО 7; параграф 24В, буква б), подточка i) и параграф 24Д от МСФО 7; МСФО 9.6.5.11(б); част 2, параграф 25 от приложение V
155	Промени в справедливата стойност на дълговите инструменти, оценявани по справедлива стойност в друг всеобхватен доход		параграф 7, буква га) от МСС 1; МСФО 9 4.1.2А и 5.7.10; част 2, параграф 26 от приложение V
165	Хеджиращи инструменти [неотчитани елементи]		параграф 7, букви ж) и з) от МСС; 1 МСФО 9.6.5.15, .6.5.16; параграф 24Д, букви б) и в) от МСФО 7; част 2, параграф 60 от приложение V
170	Нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба		параграф 38, НИ Пример 12 от МСФО 5
180	Дял на другите признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия		НИ 6 отМСС 1; параграф 10 отМСС 28
190	Неразпределена печалба	член 4 „Пасиви“, параграф 13 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ	член 4, параграф 1, точка 123 от РКИ
200	Преоценъчни резерви	член 4 „Пасиви“, параграф 12 от ДОБ;	параграф 30, Г5-Г8 от МСФО 1; част 2, точка 28 от приложение V
201	Материални активи	член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството
202	Капиталови инструменти	член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството
203	Дългови ценни книжа	член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството
204	Други	член 7, параграф 1 от Директивата за счетоводството
205	Резерви от справедлива стойност	член 8, параграф 1, буква а) от Директивата за счетоводството
206	Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности	член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква б) от Директивата за счетоводството;
207	Деривати от хеджиране. Хеджиране на паричен поток	член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството; член 30, буква а) от РКИ
208	Деривати от хеджиране. Друго хеджиране	член 8, параграфи 1, буква а) и 8, буква а) от Директивата за счетоводството
209	Нетъргуеми, недериватни финансови активи, отчитани по справедлива стойност в собствения капитал	член 8, параграфи 1, буква а), 2 и 8 от Директивата за счетоводството
210	Други резерви	член 4 „Пасиви“, параграфи 11-13 от ДОБ	параграф 54 от МСС 1; параграф 78, буква д) от МСС 1
215	Фонд за покриване на общи банкови рискове [при наличие в собствения капитал]	член 38, параграф 1 от ДОБ; член 4, параграф 1, точка 112 от РКИ; част 2, параграф 15 от приложение V
220	Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал	член 9, параграф 7, буква а) от Директивата за счетоводството член 27; част 2, параграф 29 от приложение V	параграф 11 от МСС 28; част 2, параграф 29 от приложение V
230	Други	част 2, параграф 29 от приложение V	част 2, параграф 29 от приложение V
235	Разлики при първа консолидация	член 24, параграф 3, буква в) от Директивата за счетоводството
240	(-) Обратно изкупени собствени акции	Директива за счетоводството Приложение III Приложение III активи, Г (III) (2); член 4 Активи, параграф 12 от ДОБ; част 2, параграф 30 от приложение V	параграф 79, буква а), подточка vi) от МСС 1; параграфи 33-34, НП 14 и НП 36 от МСС 32; част 2, параграф 30 от приложение V	46
250	Печалба или загуба, относима към собствениците на предприятието майка	член 4 „Пасиви“, параграф 14 от ДОБ;	параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1	2
260	(-) Междинни дивиденти	член 26, параграф 2б от РКИ	параграф 35 от МСС 32
270	Малцинствени участия [Неконтролиращи участия]	член 24, параграф 4 от Директивата за счетоводството	параграф 54, буква р) от МСС 1
280	Натрупан друг всеобхватен доход	член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ	член 4, параграф 1, точка 100 от РКИ	46
290	Други позиции			46
300	ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ		параграф 9, буква в), НИ 6 от МСС 1	46
310	ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ	член 4 Пасиви от ДОБ	НИ 6 от МСС 1

2. Отчет за приходите и разходите

		Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ	Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО	Разбивка в таблица	Текущ период
				Разбивка в таблица	010
010	Приходи от лихви	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 1 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V	параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V	16
020	Финансови активи, държани за търгуване		параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V
025	Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата		параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1
030	Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата		параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7
041	Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход		параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.10-11; МСФО 9.4.1.2А
051	Финансови активи по амортизирана стойност		параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2
070	Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск		допълнение А от МСФО 9; B6.6.16; част 2, параграф 35 от приложение V
080	Други активи		част 2, параграф 36 от приложение V
085	Приходи от лихви по пасивите	част 2, параграф 37 от приложение V	МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 37 от приложение V
090	(Лихвени разходи)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 2 от ДОБ; част 2, параграф 31 от приложение V	параграф 97 от МСС 1; част 2, параграф 31 от приложение V	16
100	(Финансови пасиви, държани за търгуване)		параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграфи 33 и 34 от приложение V
110	(Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата)		параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7
120	(Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност)		параграф 20, буква б) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2
130	(Деривати — отчитане на хеджиране, лихвен риск)		параграф 9 от МСС 39; част 2, параграф 35 от приложение V
140	(Други пасиви)		част 2, параграф 38 от приложение V
145	(Лихвени разходи по активите)	част 2, параграф 39 от приложение V	МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 39 от приложение V
150	(Разходи за акционерен капитал, платим при поискване)		КРМСФО 2, параграф 11
160	Приходи от дивиденти	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 3 от ДОБ; част 2, параграф 40 от приложение V	част 2, параграф 40 от приложение V	31
170	Финансови активи, държани за търгуване		параграф 20, буква а), подточка i) и параграф Б5, буква д) от МСФО 7; част 2, параграф 40 от приложение V
175	Нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата		параграф 20, буква а), подточка i), параграф Б5, буква д) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 40 от приложение V
191	Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход		параграф 20, буква а), подточка ii) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2А; МСФО 9.5.7.1А; част 2, параграф 41 от приложение V
192	Инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия, отчитани не по метода на собствения капитал	част 2, параграф 42 от приложение V	част 2, параграф 42 от приложение V
200	Приходи от такси и комисиони	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 4 от ДОБ	параграф 20, буква в) от МСФО 7	22
210	(Разходи за такси и комисиони)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 5 от ДОБ	параграф 20, буква в) от МСФО 7	22
220	Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи и пасиви, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ	част 2, параграф 45 от приложение V	16
231	Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход		МСФО 9.4.12A; МСФО 9.5.7.10-11
241	Финансови активи по амортизирана стойност		параграф 20, буква а), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.4.1.2; МСФО 9.5.7.2
260	Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност		параграф 20, буква a), подточка v) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.2
270	Други
280	Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, държани за търгуване, нетно	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ	параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграфи 43 и 46 от приложение V	16
285	Печалби или (-) загуби от търгуеми финансови активи и пасиви, нетно	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ		16
287	Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи, задължително по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно		параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 46 от приложение V
290	Печалби или (-) загуби от финансови активи и пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, нетно		параграф 20, буква a), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.5.7.1; част 2, параграф 44 от приложение V	16, 45
295	Печалби или (-) загуби от нетъргуеми финансови активи и пасиви, нетно	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 6 от ДОБ		16
300	Нетна печалба или (-) загуба от отчитане на хеджиране	член 8, параграфи 1, буква а), 6 и 8 от Директивата за счетоводството	част 2, параграф 47 от приложение V	16
310	Нетни курсови разлики [печалба или (-) загуба]	член 39 от ДОБ	параграфи 28 и 52, буква а) от МСС 21
320	Нетна печалба или (-) загуба от отписването на инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия	член 27 „Вертикално разположение“, параграфи 13-14 от ДОБ част 2, параграф 56 от приложение V
330	Печалби или (-) загуби от отписване на финансови активи, нетно	част 2, параграф 48 от приложение V	параграф 34 от МСС 1; част 2, параграф 48 от приложение V	45
340	Други оперативни приходи	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 7 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V	част 2, параграфи 314-316 от приложение V	45
350	(Други оперативни разходи)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 10 от ДОБ; част 2, параграфи 314-316 от приложение V	част 2, параграфи 314-316 от приложение V	45
355	ОБЩ ОПЕРАТИВЕН ПРИХОД, НЕТНО
360	(Административни разходи)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 8 от ДОБ
370	(Разходи за персонал)	член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква а) от ДОБ	параграф 7 от МСС 19; параграф 102, НИ 6 от МСС 1	44
380	(Други административни разходи)	член 27 Вертикално разположение, параграф 8, буква б) от ДОБ
390	(Обезценка)		параграфи 102, 104 от МСС 1
400	(Имоти, машини и съоръжения)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ	параграф 104 от МСС 1; параграф 73, буква д), буква vii) от МСС 16
410	(Инвестиционни имоти)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ	параграф 104 от МСС 1; параграф 79, буква г), подточка iv) от МСС 40
415	(Репутация)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ
420	(Други нематериални активи)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ	параграф 104 от МСС 1; параграф 118, буква д), буква vi) от МСС 38
425	Изменение печалби или (–) загуби, нетно		МСФО 9.5.4.3, допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 49 от приложение V
426	Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход		параграф 35Й от МСФО 7
427	Финансови активи по амортизирана стойност		параграф 35Й от МСФО 7
430	(Провизии или (-) сторниране на провизии)		параграф 59, 84 от МСС 37; параграф 98, букви б), е), ж) от МСС 1	9 12 43
440	(Поети задължения и гаранции)	член 27 Вертикално разположение, параграфи 11-12 от ДОБ	МСФО 9.4.2.1(в), (г); МСФО 9.Б2.5; МСС 37; МСФО 4; част 2, параграф 50 от приложение V
450	(Други провизии)
455	(Увеличения или (-) намаления на фонд за покриване на общи банкови рискове, нетно)	член 38, параграф 2 от ДОБ
460	(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на финансови активи, които не се отчитат по справедлива стойност в печалбата или загубата)	членове 35-37 от ДОБ; част 2, параграфи 52 и 53 от приложение V	параграф 20, буква а), подточка viii) от МСФО 7; МСФО 9.5.4.4; част 2, точки 51, 53 от приложение V	12
481	(Финансови активи по справедлива стойност в друг всеобхватен доход)		МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.2; МСФО 9.5.5.8	12
491	(Финансови активи по амортизирана стойност)		МСФО 9.5.4.4; МСФО 9.5.5.1; МСФО 9.5.5.8	12
510	(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на инвестиции в дъщерни дружества, съвместни предприятия и асоциирани предприятия)	член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ	параграфи 40-43 от МСС 28	16
520	(Обезценка или (-) сторниране на обезценка на нефинансови активи)		параграф 126, букви а) и б) от МСС 36	16
530	(Имоти, машини и съоръжения)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ	параграф 73, буква д), подточки v) и vi) от МСС 16
540	(Инвестиционни имоти)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ	параграф 79, буква г), подточка v) от МСС 40
550	(Репутация)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ	допълнение Б67, буква г), подточка v) от МСФО 3; параграф 124 от МСС 36
560	(Други нематериални активи)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 9 от ДОБ	параграф 118, буква д), подточки iv) и v) от МСС 38
570	(Други)		параграф 126, букви а) и б) от МСС 36
580	Отрицателна репутация, призната в печалбата или загубата	член 24, параграф 3, буква е) от Директивата за счетоводството	допълнение Б64, буква н), подточка i) към МСФО 3
590	Дял на печалбата или (-) загубата от инвестициите в дъщерни, смесени и асоциирани предприятия, отчитани по метода на собствения капитал	член 27 Вертикално разположение, параграфи 13-14 от ДОБ	част 2, параграф 54 от приложение V
600	Печалба или (-) загуба от нетекущи активи и групи за освобождаване, класифицирани като държани за продажба, които не отговарят на изискванията за преустановени дейности		параграф 37, МСФО 5; част 2, точка 55 от приложение V
610	ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИ ДЕЙНОСТИ		параграф 102, НИ 6 от МСС 1; параграф 33 А от МСФО 5
620	(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с печалбата или загубата от текущи дейности)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 15 от ДОБ	параграф 82, буква г) от МСС 1; параграф 77 от МСС 12
630	ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ ОТ ТЕКУЩИТЕ ДЕЙНОСТИ	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 16 от ДОБ	НИ 6 от МСС 1
632	Извънредна печалба или (-) загуба след данъчно облагане	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 21 от ДОБ
633	Извънредна печалба или загуба преди данъчно облагане	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 19 от ДОБ
634	(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с извънредна печалба или загуба)	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 20 от ДОБ
640	Печалба или (-) загуба след данъчно облагане от преустановени дейности		параграф 82, буква да) от МСС 1; параграф 33, буква а) и параграф 33А от МСФО 5 част 2, параграф 56 от приложение V
650	Печалба или (-) загуба преди данъчно облагане от преустановени дейности		параграф 33, буква б), подточка i) от МСФО 5
660	(Данъчни разходи или (-) приходи, свързани с преустановени дейности)		параграф 33, буква б), подточки ii) и iv) от МСФО 5
670	ПЕЧАЛБА ИЛИ (-) ЗАГУБА ЗА ГОДИНАТА	член 27 „Вертикално разположение“, параграф 23 от ДОБ	параграф 81А, буква а) от МСС 1
680	Които се отнасят до малцинствени участия [неконтролиращи участия]		параграф 81Б, буква б), подточка i) от МСС 1
690	Относима към собствениците на предприятието майка		параграф 81Б, буква б), подточка ii) от МСС 1

5. Разбивка на нетъргуемите кредити и аванси по продукти

5.1 Заеми и аванси, различни от държани за търгуване и търгуване на активи по продукти

			Препратки	Брутна балансова стойност	Балансова стойност част 1, параграфи 27-28 от приложение V
				Брутна балансова стойност	централни банки	сектори „Държавно управление“	кредитни институции	други финансови предприятия	нефинансови предприятия	домакинства
				част 1,34 от приложение V	част 1, параграф 42, буква а) от приложение V	част 1, параграф 42, буква б) от приложение V	част 1, параграф 42, буква в) от приложение V	част 1, параграф 42, буква г) от приложение V	част 1, параграф 42, буква д) от приложение V	част 1, параграф 42, буква е) от приложение V
				005	010	020	030	040	050	060
По продукт	010	При поискване [кол] и предизвестие с кратък срок [текуща сметка]	част 2, параграф 85, буква а) от приложение V
	020	Дълг по кредитни карти	част 2, параграф 85, буква б) от приложение V
	030	Търговски вземания	част 2, параграф 85, буква в) от приложение V
	040	Финансови лизинги	част 2, параграф 85, буква г) от приложение V
	050	Кредити за обратни репо сделки	част 2, параграф 85, буква д) от приложение V
	060	Други срочни кредити	част 2, параграф 85, буква е) от приложение V
	070	Аванси, които не са кредити	част 2, параграф 85, буква ж) от приложение V
	080	КРЕДИТИ И АВАНСИ	част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V
По обезпечение	090	от които: Кредити, обезпечени с недвижим имот	част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V
По обезпечение	100	от които: други обезпечени кредити	част 2, параграфи 86, буква б) и 87 от приложение V
По цел	110	от които: потребителски кредит	част 2, параграф 88, буква а) от приложение V
По цел	120	от които: жилищни кредити	част 2, параграф 88, буква б) от приложение V
По подчиненост	130	от които: кредити за проектно финансиране	част 2, параграф 89 от приложение V; член 147, параграф 1, точка 8 от РКИ

8. Разбивка на финансовите пасиви

8.1 Разбивка на финансовите пасиви по продукти и по сектори на контрагентите

				Балансова стойност част 1, параграфи 27-28 от приложение V						Натрупани промени в справедливата стойност, произтичащи от кредитния риск
				Държани за търгуване	Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата	Амортизирана стойност	Търговия	По метода на разходите	Отчитане на хеджирането
			Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО	параграф 8, буква д), подточка ii) от МСФО 7; допълнение А към МСФО 9; МСФО 99.БА.6-БА.7; МСФО 9.6.7	параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5	параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1			параграф 24А, буква а) от МСФО 7; МСФО 9.6	член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 101 от приложение V
		Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ		член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9, НП 14-15 от МСС 39	член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39	член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39	член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството; част 1, параграф 25 от приложение V	член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството	член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството	член 33, параграф 1, букви б) и в) от РКИ част 2, параграф 102 от приложение V
				010	020	030	034	035	037	040
010	Деривати	приложение II към РКИ	МСФО 9БА.7(a)
020	Къси позиции		МСФО 9.БА.7(б)
030	Капиталови инструменти	част 2, параграфи 4-5 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	параграф 11 от МСС 32
040	Дългови ценни книжа	част 1, точка 31 от приложение V	част 1, параграф 31 от приложение V
050	Депозити	част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V	част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, параграф 36 от приложение V
060	централни банки	част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V	част 1, параграфи 42, буква а) и 44, буква в) от приложение V
070	Текущи сметки / овърнайт депозити	част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
080	Депозити с договорен матуритет	част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
090	Депозити, договорени за ползване след предизвестие	част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V	част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V
100	Споразумения за обратно изкупуване	част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
110	сектори „Държавно управление“	част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V	част 1, параграфи 42, буква б) и 44, буква в) от приложение V
120	Текущи сметки / овърнайт депозити	част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
130	Депозити с договорен матуритет	част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
140	Депозити, договорени за ползване след предизвестие	част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V	част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V
150	Споразумения за обратно изкупуване	част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
160	кредитни институции	част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V	част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква в) от приложение V
170	Текущи сметки / овърнайт депозити	част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
180	Депозити с договорен матуритет	част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
190	Депозити, договорени за ползване след предизвестие	част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V	част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V
200	Споразумения за обратно изкупуване	част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
210	други финансови предприятия	част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V	част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква в) от приложение V
220	Текущи сметки / овърнайт депозити	част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
230	Депозити с договорен матуритет	част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
240	Депозити, договорени за ползване след предизвестие	част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V	част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V
250	Споразумения за обратно изкупуване	част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
260	нефинансови предприятия	част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V	част 1, параграфи 42, буква д) и 44, буква в) от приложение V
270	Текущи сметки / овърнайт депозити	част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
280	Депозити с договорен матуритет	част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
290	Депозити, договорени за ползване след предизвестие	част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V	част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V
300	Споразумения за обратно изкупуване	част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
310	домакинства	част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V	част 1, параграфи 42, буква е) и 44, буква в) от приложение V
320	Текущи сметки / овърнайт депозити	част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.1 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
330	Депозити с договорен матуритет	част 2, точка 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.2 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
340	Депозити, договорени за ползване след предизвестие	част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V	част 2, параграф 9.3 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 2, параграф 97 от приложение V
350	Споразумения за обратно изкупуване	част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33	част 2, параграф 9.4 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33
360	Емитирани дългови ценни книжа	част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V	част 1, параграф 37 и част 2, параграф 98 от приложение V
370	Депозитни сертификати	част 2, параграф 98, буква а) от приложение V	част 2, параграф 98, буква а) от приложение V
380	Обезпечени с активи ценни книжа	член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ;	член 4, параграф 1, точка 61 от РКИ
390	Покрити облигации	член 129 от РКИ	член 129 от РКИ
400	Хибридни договори	част 2, параграф 98, буква г) от приложение V	част 2, параграф 98, буква г) от приложение V
410	Други емитирани дългови ценни книжа	част 2, параграф 98, буква д) от приложение V	част 2, параграф 98, буква д) от приложение V
420	Конвертируеми съставни финансови инструменти		НП 31 от МСС 32
430	Неконвертируеми
440	Други финансови пасиви	част 1, точки 38-41 от приложение V	част 1, точки 38-41 от приложение V
450	ФИНАНСОВИ ПАСИВИ

8.2 Подчинени финансови пасиви

				Балансова стойност
				Отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата	По амортизирана стойност	По метода на разходите
			Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО	параграф 8, буква д), подточка i) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.2; МСФО 9.4.3.5	параграф 8, буква ж) от МСФО 7; МСФО 9.4.2.1
		Препратки към националните общоприети счетоводни принципи		член 8, параграфи 1, буква а) и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 9 от МСС 39	член 8, параграфи 3 и 6 от Директивата за счетоводството; параграф 47 от МСС 39	член 8, параграф 3 от Директивата за счетоводството
		Препратки към националните общоприети счетоводни принципи		010	020	030
010	Депозити	част 2, точка 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V	част 2, параграф 9 от приложение 2 към ЕЦБ/2013/33; част 1, точка 36 от приложение V
020	Емитирани дългови ценни книжа	част 1, точка 37 от приложение V	част 1, точка 37 от приложение V
030	ПОДЧИНЕНИ ФИНАНСОВИ ПАСИВИ	част 2, параграфи 99-100 от приложение V	част 2, параграфи 99-100 от приложение V

10. Деривати — търговия и икономическо хеджиране

По вид риск/ по продукт или по вид пазар				Балансова стойност				Справедлива стойност		Условна стойност
								Положителна стойност	Отрицателна стойност	Общо търгувани	от които: продадени
				Финансови активи, държани за търгуване и търгуване	от които: Финансови активи, оценени по метод на разходите / LOCOM	Финансови пасиви, държани за търгуване и търгуване	от които: Финансови пасиви, оценени по метод на разходите / LOCOM	Положителна стойност	Отрицателна стойност	Общо търгувани	от които: продадени
			Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО	част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V		МСФО 9БА.7(a); част 2, параграфи 120 и 131 от приложение V				част 2, параграфи 133-135 от приложение V	част 2, параграфи 133-135 от приложение V
		Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ		част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V	част 2, параграф 124 от приложение V	част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V	част 2, параграф 124 от приложение V	част 2, параграф 132 от приложение V	част 2, параграф 132 от приложение V	част 2, параграфи 133-135 от приложение V	част 2, параграфи 133-135 от приложение V
				010	011	020	016	022	025	030	040
010	Лихвен процент	част 2, параграф 129, буква а) от приложение V	част 2, параграф 129, буква а) от приложение V
020	от които: икономическо хеджиране	част 2, параграфи 137-139 от приложение V	част 2, параграфи 137-139 от приложение V
030	Извънборсови опции	част 2, параграф 136 от приложение V	част 2, параграф 136 от приложение V
040	Други извънборсови	част 2, параграф 136 от приложение V	част 2, параграф 136 от приложение V
050	Опции на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V	част 2, параграф 136 от приложение V
060	Други на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V	част 2, параграф 136 от приложение V
070	Собствен капитал	част 2, параграф 129, буква б) от приложение V	част 2, параграф 129, буква б) от приложение V
080	от които: икономическо хеджиране	част 2, параграфи 137-139 от приложение V	част 2, параграфи 137-139 от приложение V
090	Извънборсови опции	част 2, параграф 136 от приложение V	част 2, параграф 136 от приложение V
100	Други извънборсови	част 2, параграф 136 от приложение V	част 2, параграф 136 от приложение V
110	Опции на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V	част 2, параграф 136 от приложение V
120	Други на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V	част 2, параграф 136 от приложение V
130	Чуждестранна валута и злато	част 2, параграф 129, буква в) от приложение V	част 2, параграф 129, буква в) от приложение V
140	от които: икономическо хеджиране	част 2, параграфи 137-139 от приложение V	част 2, параграфи 137-139 от приложение V
150	Извънборсови опции	част 2, параграф 136 от приложение V	част 2, параграф 136 от приложение V
160	Други извънборсови	част 2, параграф 136 от приложение V	част 2, параграф 136 от приложение V
170	Опции на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V	част 2, параграф 136 от приложение V
180	Други на организиран пазар	част 2, параграф 136 от приложение V	част 2, параграф 136 от приложение V
190	Кредит	част 2, параграф 129, буква г) от приложение V	част 2, параграф 129, буква г) от приложение V
195	от които: икономическо хеджиране с използване на опцията за справедлива стойност	част 2,140 от приложение V	МСФО 9.6.7.1; част 2, параграф 140 от приложение V
201	от които: друго икономическо хеджиране	част 2, параграфи 137-140 от приложение V	част 2, параграфи 137-140 от приложение V
210	Суап за кредитно неизпълнение
220	Опции върху кредитен спред
230	Суап за обща доходност
240	Други
250	Стока	част 2, параграф 129, буква д) от приложение V	част 2, параграф 129, буква д) от приложение V
260	от които: икономическо хеджиране	част 2, параграфи 137-139 от приложение V	част 2, параграфи 137-139 от приложение V
270	Други	част 2, параграф 129, буква е) от приложение V	част 2, параграф 129, буква е) от приложение V
280	от които: икономическо хеджиране	част 2, параграфи 137-139 от приложение V	част 2, параграфи 137-139 от приложение V
290	ДЕРИВАТИ	приложение II към РКИ; част 1, параграф 16, буква а) от приложение V	допълнение А към МСФО 9
300	от които: Извънборсови - кредитни институции	част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V	част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V
310	от които: Извънборсови - други финансови предприятия	част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V	част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V
320	от които: Извънборсови - останали	част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V	част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

11. Отчитане на хеджирането

11.2 Деривати – отчитане на хеджиране по националните общоприети счетоводни принципи: Разбивка по вид риск

По продукт и по вид пазар

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

Балансова стойност

Условна стойност

Справедлива стойност

Положителна стойност

Отрицателна стойност

Активи

от които: активи, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

Пасиви

от които: пасиви, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

Общо хеджиране

от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

от които: продадени

от които: деривати, отчитани по амортизирана стойност / LOCOM

част 1, параграф 17 и част 2, параграф 120 от приложение V

част 2, параграф 124 от приложение V

част 1, параграф 25 и част 2, параграф 120 от приложение V

част 2, параграф 124 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

част 2, параграф 124 от приложение V

част 2, параграфи 133-135 от приложение V

част 2, параграф 124 от приложение V

част 2, параграф 132 от приложение V

005

006

007

008

010

011

020

021

030

040

010

Лихвен процент

част 2, параграф 129, буква а) от приложение V

020

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

030

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

040

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

050

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

060

Собствен капитал

част 2, параграф 129, буква б) от приложение V

070

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

080

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

090

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

100

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

110

Чуждестранна валута и злато

част 2, параграф 129, буква в) от приложение V

120

Извънборсови опции

част 2, параграф 136 от приложение V

130

Други извънборсови

част 2, параграф 136 от приложение V

140

Опции на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

150

Други на организиран пазар

част 2, параграф 136 от приложение V

160

Кредит

част 2, параграф 129, буква г) от приложение V

170

Суап за кредитно неизпълнение

част 2, параграф 136 от приложение V

180

Опции върху кредитен спред

част 2, параграф 136 от приложение V

190

Суап за обща доходност

част 2, параграф 136 от приложение V

200

Други

част 2, параграф 136 от приложение V

210

Стока

част 2, параграф 129, буква д) от приложение V

220

Други

част 2, параграф 129, буква е) от приложение V

230

ДЕРИВАТИ - ОТЧИТАНЕ НА ХЕДЖИРАНЕ

част 1, параграфи 22 и 26 от приложение V

231

от които: хеджиране на справедлива стойност

част 2, параграф 143 от приложение V

232

от които: хеджиране на парични потоци

част 2, параграф 143 от приложение V

233

от които: хеджиране на себестойност

част 2, параграфи 143 и 144 от приложение V

234

от които: хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранна дейност

част 2, параграф 143 от приложение V

235

от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - справедлива стойност

част 2, параграф 143 от приложение V

236

от които: хеджиране на портфейл срещу лихвен риск - парични потоци

част 2, параграф 143 от приложение V

240

от които: Извънборсови - кредитни институции

част 1, параграфи 42, буква в) и 44, буква д) и част 2, параграфи 141, буква а) и 142 от приложение V

250

от които: Извънборсови - други финансови предприятия

част 1, параграфи 42, буква г) и 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква б) от приложение V

260

от които: Извънборсови - останали

част 1, параграф 44, буква д) и част 2, параграф 141, буква в) от приложение V

18. Информация за обслужваните и необслужваните експозиции

Брутна балансова стойност/номинална стойност

Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

част 2, параграф 119 от приложение V

Обслужвани

Необслужвани

Обслужвани експозиции — натрупана обезценка и провизии

Получени обезпечения и получени финансови гаранции

Без просрочие или с просрочие ≤ 30 дни

Просрочие > 30 дни ≤ 90 дни

Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

Просрочие > 1 година ≤ 5 години

Просрочие > 5 години

От които: в неизпълнение

От които: обезценени

Малко вероятно да бъдат изплатени, без просрочие или с просрочие ≤ 90 дни

Просрочие > 90 дни ≤ 180 дни

Просрочие > 180 дни ≤ 1 година

Просрочие > 1 година ≤ 5 години

Просрочие > 5 години

Получени обезпечения по необслужвани експозиции

Получени финансови гаранции по необслужвани експозиции

010

020

030

055

060

070

080

090

100

105

110

120

130

140

150

160

170

180

190

195

200

210

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235-236 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V

МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V

част 2 от приложение V 238

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2 от приложение V 239

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118 и 221 от приложение V

част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

част 2, параграфи 222 и 235 от приложение V

част 2, параграфи 213-216 и 223-239 от приложение V

част 2, параграфи 222, 235-236 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, параграф 238, буква б) от приложение V

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 237, буква а) от приложение V

част 2 от приложение V 238

част 2, параграфи 236 и 238 от приложение V

част 2 от приложение V 239

010

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

020

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

030

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

040

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

050

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

060

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

080

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

090

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

100

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

110

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

120

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

130

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

140

От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

150

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

160

От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

170

От които: Потребителски кредит

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

180

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

част 2, параграф 233, буква а) от приложение V

181

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

182

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

183

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

184

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

185

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

186

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

191

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

192

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

193

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

194

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

195

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

196

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

197

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

201

част 2, параграф 233, буква б) от приложение V

211

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

212

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

213

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

214

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

215

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

216

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

221

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

222

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

223

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

224

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

225

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

226

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

227

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

231

част 2, параграф 233, буква в) от приложение V

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

част 2, параграф 217 от приложение V

335

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

част 2, параграф 220 от приложение V

340

Поети задължения за кредитиране

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 224 от приложение V

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 224 от приложение V

350

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

360

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

370

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

380

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

390

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

400

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

410

Предоставени финансови гаранции

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква е) и част 2, параграфи 112, 114 и 225 от приложение V

420

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

430

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

440

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

450

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

460

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

470

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

480

Други поети задължения

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 115 и 224 от приложение V

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 115, 116 и 224 от приложение V

490

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

500

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

510

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

520

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

530

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

540

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

550

ЗАДБАЛАНСОВИ ЕКСПОЗИЦИИ

част 2, параграф 217 от приложение V

19. Информация за преструктурирани експозиции

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, основани на ДОБ

Препратки към националните общоприети счетоводни принципи, съвместими с МСФО

Максимална сума на обезпечението или гаранцията, която може да бъде взета предвид

част 2, параграф 119 от приложение V

Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

Необслужвани експозиции с мерки за преструктуриране

Обслужвани експозиции с мерки за преструктуриране — натрупана обезценка и провизии

Получени обезпечения и получени финансови гаранции

Инструменти с изменения в условията

Рефинансиране

от които: Обслужвани преструктурирани експозиции в изпитателен срок, прекласифицирани от необслужвани

Инструменти с изменения в условията

Рефинансиране

от които: В неизпълнение

от които: Обезценени

от които: Преструктуриране на експозиции, които преди преструктурирането са необслужвани

Инструменти с изменения в условията

Рефинансиране

Получени обезпечения по експозиции с мерки за преструктуриране

Получени финансови гаранции по експозиции с мерки за преструктуриране

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-258 от приложение V

част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V

част 2, параграфи 259-263 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V

МСФО 9.5.5.1; допълнение А към МСФО 9; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V

част 2, параграфи 231, 252, буква a) и 263 от приложение V

част 2 от приложение V 267

част 2 от приложение V 207

част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V

част 2 от приложение V 268

част 1, параграф 34 и част 2, параграфи 118, 240-245 и 251-255 от приложение V

част 2, параграфи 256 и 259-262 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

част 2, параграфи 256, буква б) и 261 от приложение V

част 2, параграфи 259-263 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква а) и 266 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 265-266 от приложение V

член 178 от РКИ; част 2, параграф 264, буква б) от приложение V

член 4, параграф 1, точка 95 от РКИ; част 2, параграф 264, буква а) от приложение V

част 2, параграфи 231, 252, буква а) и 263 от приложение V

част 2 от приложение V 267

част 2 от приложение V 207

част 2, параграфи 241, буква а) и 267 от приложение V

част 2, параграфи 241, буква б) и 267 от приложение V

част 2 от приложение V 268

010

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

020

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

030

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

040

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

050

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

060

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

070

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

080

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

090

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

100

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

110

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

120

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

130

От които: Малки и средни предприятия

член 1, параграф 2, буква а) МСП

140

От които: Кредити, обезпечени с търговски имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

150

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

160

От които: Кредити, обезпечени с жилищен имот

част 2, параграфи 86, буква а) и 87 от приложение V

170

От които: Потребителски кредит

част 2, параграф 88, буква а) от приложение V

180

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ ПО ЦЕНА НА ПРИДОБИВАНЕ ИЛИ АМОРТИЗИРАНА СТОЙНОСТ

част 2, параграф 249, буква а) от приложение V

181

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

182

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

183

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

184

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

185

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

186

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

191

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

192

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

193

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

194

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

195

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

196

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

197

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

201

част 2, параграф 249, буква б) от приложение V

211

Дългови ценни книжа

част 1, параграфи 31 и 44, буква б) от приложение V

212

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

213

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

214

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

215

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

216

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

221

Кредити и аванси

част 1, параграфи 32 и 44, буква а) от приложение V

222

централни банки

част 1, параграф 42, буква а) от приложение V

223

сектори „Държавно управление“

част 1, параграф 42, буква б) от приложение V

224

кредитни институции

част 1, параграф 42, буква в) от приложение V

225

други финансови предприятия

част 1, параграф 42, буква г) от приложение V

226

нефинансови предприятия

част 1, параграф 42, буква д) от приложение V

227

домакинства

част 1, параграф 42, буква е) от приложение V

231

част 2, параграф 249, буква в) от приложение V

330

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, РАЗЛИЧНИ ОТ ДЪРЖАНИ ЗА ТЪРГУВАНЕ ИЛИ ТЪРГУВАНЕ

част 2, параграф 246 от приложение V

335

ДЪЛГОВИ ИНСТРУМЕНТИ, ДЪРЖАНИ ЗА ПРОДАЖБА

част 2, параграф 247 от приложение V

340

Поети задължения за кредитиране

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 112, 113 и 246 от приложение V

приложение I към РКИ; част 1, параграф 44, буква ж) и част 2, параграфи 102-105, 113, 116 и 246 от приложение V

( 1 ) Регламент (ЕС) № 1071/2013 на Европейската централна банка от 24 септември 2013 г. относно баланса на сектор „Парично-финансови институции“ (ЕЦБ/2013/33) (ОВ L 297, 7.11.2013 г., стр. 1).

Top